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各區(qū)、市、縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政局，市直各國(guó)有、集體企業(yè)：

為做好20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算工作，及時(shí)掌握國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表>的通知》（財(cái)統(tǒng)[20**]2號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的通知》（財(cái)統(tǒng)[20**]5號(hào)），現(xiàn)將20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算工作有關(guān)事宜通知如下：

一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送的年終會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一報(bào)告格式，適用于轄區(qū)內(nèi)所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報(bào)。國(guó)有和集體金融、保險(xiǎn)企業(yè)不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍。

二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)。

*、本套報(bào)表為基層與匯總統(tǒng)一格式，基本單位填報(bào)級(jí)次為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團(tuán)）為第*級(jí)以上（含第*級(jí)）各級(jí)企業(yè)，第*級(jí)以下企業(yè)并入第*級(jí)進(jìn)行填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級(jí)（含第二級(jí)）以上企業(yè)填報(bào)，第二級(jí)以下企業(yè)并入第二級(jí)進(jìn)行填報(bào)。

基本填報(bào)單位是指同時(shí)具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）。

四、各類(lèi)國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)的報(bào)表編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說(shuō)明等具體要求，以20**年12月31日年終會(huì)計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào)。

五、各類(lèi)國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)均使用本套報(bào)表格式，其他經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的企業(yè)可參考使用本套報(bào)表格式，但實(shí)行分別組織的方式，即：分別布置落實(shí)、分別編制報(bào)表、分別錄入微機(jī)、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報(bào)。

六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的的編制原則、范圍及編制方法按財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]11號(hào)）、《關(guān)于下發(fā)<企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度>的通知》（財(cái)統(tǒng)[2000]12號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答>的通知》（財(cái)會(huì)[2002]18號(hào)）及《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）>的通知》（財(cái)會(huì)[20**]10號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、對(duì)企業(yè)集團(tuán)所屬的財(cái)務(wù)公司、獨(dú)立核算的國(guó)有建設(shè)單位、控股的境外企業(yè)以及與財(cái)政有經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系并納入財(cái)政預(yù)算管理范圍的事業(yè)單位，編報(bào)要求如下：

(一)集團(tuán)公司應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司編報(bào)的金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

(二)集團(tuán)公司應(yīng)將所屬建設(shè)單位（項(xiàng)目）編報(bào)的國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

(*)集團(tuán)公司所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)20**年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，附送集團(tuán)公司境內(nèi)外合并會(huì)計(jì)報(bào)表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時(shí)，以20**年12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。

(四)集團(tuán)公司所屬的與財(cái)政有經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系并納入財(cái)政預(yù)算管理范圍的事業(yè)單位，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)20**年度行政事業(yè)單位決算報(bào)表，在上報(bào)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位決算報(bào)表工作部門(mén)的同時(shí)，抄送負(fù)責(zé)企業(yè)決算報(bào)表工作的部門(mén)。

八、企業(yè)進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作，必須符合市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部<關(guān)于國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)若干問(wèn)題的通知>》（大財(cái)工字[2001]302號(hào)）和《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部<關(guān)于國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知>》（大財(cái)工字[2001]341號(hào)）有關(guān)規(guī)定。市直各企業(yè)應(yīng)在20**年12月31日前向財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處提交年度審計(jì)備案報(bào)告，并附送《國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》一式二份。

被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及的相關(guān)內(nèi)容提出財(cái)務(wù)處理或財(cái)務(wù)調(diào)整的意見(jiàn)；被出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的具體內(nèi)容分析原因，提交整改意見(jiàn)，報(bào)告財(cái)政部門(mén)；在2002年度被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)在上報(bào)20**年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表時(shí)說(shuō)明對(duì)上年問(wèn)題進(jìn)行整改的情況。

九、市直各國(guó)有、集體企業(yè)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整，并于2004年3月10日前上報(bào)市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處一式二份。上報(bào)的內(nèi)容為：

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表及編制說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表須依次按照?qǐng)?bào)表封面、匯編范圍企業(yè)樹(shù)型結(jié)構(gòu)表、主表、附表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表、行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表的順序裝訂成冊(cè)并加蓋公章。

(二)分戶(hù)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和合并報(bào)表軟盤(pán)；

(*)會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告。

十、各地區(qū)財(cái)政局應(yīng)按照本通知精神，認(rèn)真組織本地區(qū)企業(yè)報(bào)表的布置、收集、審核和匯總工作，并于2004年3月15日前將主輔分離輔業(yè)改制情況表、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表、加蓋公章的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表及編制說(shuō)明、匯總數(shù)據(jù)軟盤(pán)和全部基層企業(yè)分戶(hù)數(shù)據(jù)軟盤(pán)（要求按對(duì)口業(yè)務(wù)處建立樹(shù)型結(jié)構(gòu)）上報(bào)市財(cái)政局統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處。

十一、企業(yè)年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表不僅是各企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重要手段，也是政府部門(mén)進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。各地區(qū)、各企業(yè)要高度重視會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作，精心組織，周密安排，在人員及物質(zhì)上給予充分的保障。在企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的實(shí)施過(guò)程中，要認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等法規(guī)制度規(guī)定。要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，除依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度及文件要求進(jìn)行審核外，要充分利用計(jì)算機(jī)設(shè)置的公式參數(shù)、過(guò)錄表查詢(xún)、有效性審核等功能，及時(shí)組織對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行驗(yàn)審。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)反饋有關(guān)企業(yè)進(jìn)行核實(shí)、修改，嚴(yán)禁擅自越級(jí)調(diào)整基層企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)。

十二、數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。

二OO*年十一月二十五日