銀行風險防控
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銀行風險防控范文第1篇
近年來，農商銀行的規模體系不斷擴大，取得了令人矚目的發展成就。為鞏固農商銀行發展成果，亟需加強內部審計研究，充分發揮內部審計在農商銀行風險識別、監控、防范等各個環節的積極作用，推動農商銀行又快又好發展。
一、農村商業銀行風險的主要表現形式
1.信用風險
信用風險是指交易對手不能如期履約而造成損失的風險，也就是借款人無法按時償還本息而使銀行實際收益偏離預期收益的可能性。對農商銀行來說，信貸資金投放出去以后，只有在規定期限內安全收回，實現信貸資金良性循環，才能維持自身正常經營運作。但由于信用活動本身的不確定性，加之信貸市場中復雜環境因素的影響，貸款人很可能出現逆向選擇及道德風險行為，特別是貸款人的經營效益不理想時，信用風險大為增加，使銀行生成逾期貸款，一旦逾期貸款積累到超過銀行儲備資產的程度，就會給銀行資金的正常運作帶來巨大威脅。
2.流動性風險
流動性風險是指農商銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資而導致損失甚至破產的風險。近年來，我國農商銀行保持快速發展勢頭，但部分農商銀行一味看重貸款資金的高速增長，嚴重欠缺流動性管理觀念，長期以往就會導致銀行流動性不足，不能以合理成本迅速增加負債或變現資產以獲取充足資金，使自身盈利水平大幅下滑，甚至出現資不抵債的局面。
3.市場風險
市場利率的頻繁波動也可能給農商銀行帶來一定損失。利率作為銀行衡量籌資成本與投資收益的基本指標，對銀行經營利潤有直接影響，現階段農商銀行的主要收入就來自存貸款利率差。但利率作為國家經濟調控的重要工具之一，會根據金融經濟形勢的變化而進行動態調整，很可能造成農商銀行資金頭寸不匹配、資產結構與資產期限失衡等問題，進而導致銀行收支的不一致。
4.操作風險
操作風險是指因不完善的操作流程、操作系統或操作人員自身問題而使銀行遭受損失的風險，對農商銀行而言，最嚴重的操作風險當屬會計操作風險與貸款操作風險。農商銀行點多面廣，其業務大多額度較小、但數量較多，在日常會計操作過程中經常出現人為簡化操作流程、業務交接不規范、憑證審核不嚴等情況，從而弱化了內控機制的有效性。部分臨柜人員的信息操作水平有限，只能進行一些簡單操作，而風險防范意識不足，容易出現密碼泄露情況，由此造成一些不必要的經濟案件。在貸款操作方面，部分農商銀行存在貸前調查不深入、對逾期貸款催收力度不足、辦理抵押貸款不合規等問題，給銀行發展造成巨大隱患。此外，內部人員違背職業道德，利用職責便利套取銀行資金，或違規發放貸款以謀取私人利益等，也會給銀行帶來巨大的經濟及信譽損失。
5.政策風險
農商銀行直接接受央行監管，央行基于國際經濟發展環境變化所出臺的各項貨幣信貸政策，會直接影響農商銀行信貸資金的投向及投量，如果農商銀行未緊跟政策變化調整自身經營策略，就可能觸犯政策規定而面臨處罰。
二、內部審計在農村商業銀行風險防控中的主要作用
1.客觀識別風險
首先，內部審計獨立于農商銀行的其他業務管理部門，能夠從全局、客觀角度出發，實現對銀行風險的有效識別。內部審計對農商銀行風險的識別是通過以下方面來實現：一是分析、監控銀行內部經營業務數據與財務報表數據，對銀行各項經營活動的合規性作出合理評價，揭示銀行正在或即將面臨哪些風險；二是評價銀行戰略目標是否合理，如是否切合行業及組織發展實情、是否進行了充分的swot分析等；三是評價銀行內部是否建立了有效的風險識別機制，如是否對可能的風險進行了合理分類、是否制定了相應的控制措施、風險監控執行是否到位等。
2.評價和應對風險
內部審計可以對已有的風險的衡量結果進行再檢驗，以確定其是否適當，對不恰當的估計予以更正；并對有關部門針對風險所采取的規避和防范措施進行檢查，評估其是否充分、得當。對于風險缺乏充分的控制措施的情況，內部審計部門和內部審計人員會提出改進措施和建議，以促進農村商業銀行強化風險管理，降低風險損失，提升防范和化解風險的效率。
3.對風險進行監控和反饋
審計建議可以作為審計報告的關鍵組成部分，在各項審計報告中列出被審計單位存在的風險隱患，深入分析現有風險管理措施的充分性和有效性，向管理層提出明確的改進建議。建議經過管理層的推動，多數轉換為具體的風險管理措施和明確的制度安排，可以有力地促進風險管理。
三、結語
內部審計對于農村商業銀行有重要的意義，我們需要在實踐中總結出內部審計的利弊得失，以充分發揮出內部審計應有的作用。
參考文獻：
[1]吳貴川.內部審計在銀行發展中的作用[J].消費導刊，2013（6）：47-47.
銀行風險防控范文第2篇
【關鍵詞】農村商業銀行 內部風險 防控對策
一、我國農村商業銀行經營風險的特點
隨著我國金融市場的不斷完善和發展，農村商業銀行作為我國農村金融體系改革的重要成果，在新時期已經成為了我國農村金融發展和進步的主力軍和領頭羊。但是從目前我國農村商業銀行的經營風險分析來看，由于其受到了國內外相關政策以及我國不斷發展變化的金融市場的影響，逐漸使其具備了一定的經營風險的特點。
1.農村商業銀行經營風險的管理人才嚴重缺乏，我國農村商業銀行由于受到了其環境和地理位置的一定影響，再加上農村商業銀行的建設時間較短，政府投資力度還沒有跟上，導致銀行經營風險的管理人才數量少，質量不高，尤其是相關的專業精通人士，甚為缺乏。
2.農村商業銀行的風險管理組織所采用的是“三會一層”的組織結構，但是根據股份制商業銀行風險經營的運作標準來看，這種組織結構運行起來，質量不高，效率低下，而且高層風險管理人員對相關的風險管理和檢測的方法及標準認識不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農村商業銀行的整個經營風險管理組織結構的運作來看，只注重形式，而沒有得到實質的運用。
3.農村商業銀行的風險管理的信息化建設較為落后，很多農村商業銀行的基本設施建設還處在初級階段，有的甚至還處于為規劃階段，嚴重阻礙了農村商業銀行風險經營管理的準確、高效的要求。
二、我國農村商業銀行主要存在的內部風險
我國農村商業銀行存在的內部風險主要有：
1.農村商業銀行的從業人員人力資源隊伍數量有限，其風險防控意識還有待提高
銀行經營風險的防控很大程度上依賴于從業人員的素質的高低，如果從業人員的職業素質不高，專業技能不達標，勢必對銀行的經營造成一定的影響，比如，相關人員對真假票據、真假印鑒以及真假鈔的識別等，如果從業人員連這些最基本的專業素質都不達標的話，就可能會對銀行造成巨大的損失，增加了商業銀行的經營風；另外從農村商業銀行的人力資源數量上來說，其數量有限，人力資源分布結構不合理，根據10年我國的上市銀行的財務報表顯示，在已經上市了的國有商業銀行中，全國性商業銀行營業網點點均員工數大致在29.4到60.1之間，而北京商業銀行的營業網點點均人數為29.1，南京商業銀行營業網點點均人數為36.5；但是從來自農村的十家商業銀行營業網點點均人數卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國農村商業銀行的營業網點點均人數明顯要比城市少得多，從這一層面來說，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農村商業銀行的內部風險。
2.農村商業銀行的資本不夠充足，資產質量也不高，相應增加了銀行的內部風險
與城市商業銀行的資金資產相比，農村商業銀行的資金資產明顯不夠充足，而農村商業銀行的不良貸款比例較之城市商業銀行而言較高，貸款集中度高，我國目前的商業銀行貸款80%集中與企業當中，而其創造的增加值卻只有30%，可以說是多投入、少產出，在某種程度上增加了銀行的內部經營風險；另外，由于農村商業銀行收到其地理位置和經濟環境的影響，它比城市商業銀行更容易收到區域經營限制等因素的影響，導致其在化解內部經營風險以及自身資金資產的儲備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風險。
3.我國農村商業銀行產權制度及銀行經營管理機制導致的內部風險
目前，我國農村商業銀行，其運營資本的所有權和財產所有權都歸國家。從所有權的角度來看，政府就相應的承擔了對銀行產權的保護職責；但是，從銀行的經營管理機制來看，銀行的法人代表承擔經營管理銀行的職責，由于銀行產權的特殊性，國家政府行使著對銀行產權管理的職責，因此，導致銀行的法人代表職權在一定程度上虛化；同時，農村商業銀行作為國家財產的一個部分，它并沒有獨立支配財產的權利，只是具備了相應的執行權，而事實上，這些銀行的產權也是形同虛設的，這樣就導致了銀行金融資產無人真正對其負責的狀況，增加了農村商業銀行的內部風險。（此段表述有問題，農村商業銀行是股份有限公司運營資本的所有權和財產所有權不是歸國家所有）
4.農村商業銀行的風險管理機制不夠完善，導致銀行風險經營決策不力
盡管近年來，我國農村商業銀行的管理框架已經建立并得到了發展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實施，但是很多農村商業銀行并沒有完全建立符合現代商業銀行制度要求的管理結構，銀行各級管理層、監督層，分工不明，職責混亂，在銀行經營管理的決策中，導致決策質量不高，決策效率也極其低下，嚴重影響了銀行經營管理的效率，增加了商業銀行內部經營管理的風險。
三、我國農村商業銀行內部風險防控對策
加強我國農村商業銀行內部風險的防控，對于促進我國農村商業銀行的發展，穩定我國農村金融市場，無疑具有非常重要的實際意義。根據前面講到的目前我國農村商業銀行主要存在的內部風險，提出了以下幾點內部風險防控對策：
1.加強人員招聘，加強對從業人員的培訓和再教育，提高員工的職業素質
農村商業銀行從人力資源分析來看，其人力資源的匱乏遠遠要比城市商業銀行嚴重得多，銀行的內部風險的防控離不開高素質、高技能的專業人員隊伍，因此我國農村商業銀行必須加強對新進人員的招聘，重視對從業人員的培訓和再教育，提高他們的專業技能；同時，農村商業銀行在對人員進行選聘時，不要單純的只追求高學歷，而是要更多地注重從業人員的專業技能和道德素質，盡量選聘那些技能熟練，學習能力較強，而且工作責任心強的人員，努力建立一支強有力的人力資源隊伍，促進我國農村金融業的發展。
2.加強對農村商業銀行內部風險的管理
我國農村商業銀行的風險管理必須實現觀念的轉變，建立完善的內部風險管理機制。首先，農村商業銀行可以通過集中資金，建立一個資金相對統一的管理操作平臺，實現風險管理和信用管理的合理、平衡發展，提高銀行對內部風險的管理水平；其次，銀行要加強金融信息化和網絡化的建設，完善銀行風險防控預警系統，注重風險預測分析和結果分析，增強銀行抵御內部經營風險的能力。
3.加強我國農村商業銀行的內部改革，建立新型的內部結構，實現產權多元化的股份制改造，完善銀行治理結構
針對我國目前商業銀行產權方面存在的問題，我國農村商業必須加快內部改革，實現以股份制的方式來進行銀行的管理經營，縮小商業銀行內部經營管理的風險；同時，我國農村商業銀行還要不斷完善銀行法人治理結構，確立銀行風險監控組織，將股份制與法人治理相結合，分別設立董事會下的風險管理委員會和監事會下的審計委員會，各事其責，統一協調，加強對銀行的內部風險管理。
4.提高我國農村商業銀行的資本充足率
我國農村商業銀行遇到的最大的內部風險問題之一就是資金和資產不夠充足的問題，因此，我國農村商業銀行也可以通過發行股票，發放債款如長期次級債等方式，擴大銀行的資金來源，從銀行外部獲取資金儲備，提高銀行的資金儲備率；同時也可以通過銀行稅前的利潤提留資本的儲備金方式來增加銀行的資金充足率等。
四、結束語
加強對我國農村商業銀行的內部風險的防控，是發展我國農村金融市場的要求，也是促進我國農村商業銀行又好又快發展的需要。面對金融市場的日益多樣化和復雜化，我國農村商業銀行必須加強對其自身內部風險的經營與管理，提高自身在金融市場的競爭力。
參考文獻
[1]李樹生.我國農村商業銀行面臨的挑戰與對策[J].農村金融,2010,09:108―109.
銀行風險防控范文第3篇
一、操作風險后果的嚴重性
銀行辦理業務或內部管理出了差錯，必須做出補償或賠償；法律文書有漏洞，被人鉆了空子；內部人員監守自盜，外部人員欺詐得手：電子系統硬件軟件發生故障，網絡遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、水災、火災、恐怖襲擊；等等，所有這些。都會給商業銀行帶來損失。這一類的銀行風險，被統稱為操作風險。巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義是：操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險，這一定義包含了法律風險，但是不包含策略性風險和聲譽風險。
英國銀行家協會(British BankerAssociation，BBA，1997)最早給出了操作風險的定義，他們認為：操作風險與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯系，它是由技術缺陷和系統崩潰引起的。經過廣泛的討論和爭論，1998年5月，IBM(英國)公司發起設立了第一個行業先進思想管理論壇――操作風險論壇。在這個論壇上，將操作風險定義為：操作風險是遭受潛在損失的可能，是指由于客戶、設計不當的控制體系、控制系統失靈以及不可控事件導致的各類風險。損失可能來自于內部或外部事件、宏觀趨勢以及不能為公司決策機構和內部控制體系、信息系統、行政機構組織、道德準則或其他主要控制手段和標準所洞悉并組織的變動。它不包括已經存在的其他風險種類如市場風險、信用風險及決策風險。通過這次會議。上述結論性的定義開始為多數銀行所接受。巴塞爾委員會關于操作風險的定義也是建立在這個基礎之上的。
根據《巴塞爾新資本協議》，操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性。客戶、產品及業務做法。實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，交割及流程管理。在我國的分類中，也就是說：人員因素引起的操作風險主要包括操作失誤、違法行為(員工內部欺詐、內外勾結)、違反用工法、關鍵人員流失等情況；流程因素引起的操作風險主要包括流程設計不合理和流程執行不嚴格兩種情況：系統因素引起的操作風險主要包括系統失靈和系統漏洞兩種情況；外部事件引起的操作風險主要是指外部欺詐、突發事件以及銀行經營環境的不利變化等情況。
而通常，我們理解的操作風險公包括人員因素引起的操作風險中的操作失誤、違法行為、越權行為和流程執行不嚴格的情況，即操作性風險，這極大地縮小了操作風險所包含的范疇。建立在這一認識基礎上的操作風險，從而使銀行難以防范那些突發事件的沖擊。
現在，操作風險受到國際銀行業界的高度重視。這主要是因為，銀行機構越來越龐大，它們的產品越來越多樣化和復雜化，銀行業務對以計算機為代表的rr技術的高度依賴，還有金融業和金融市場的全球化的趨勢，使得一些“操作”上的失誤，可能帶來很大的甚至是極其嚴重的后果。過去一二十年里，這方面已經有許多慘痛的教訓。巴林銀行的倒閉就是一個令人觸目驚心的例子。
二、操作風險的有效管理和防控
國外風險管理實踐表明。操作風險的管理不能孤立實現。有效的操作風險管理既需要一個獨立的管理部門，也需要各業務部門的支持。操作風險是一涉及面非常廣的范疇，也因而，操作風險管理也將涉及許多部門，如會計部門、監察部門、安全保衛部門、科技部門、后勤事務部門等，只有各個部門配合風險管理部門。才能實現風險管理獨立性和專業性的有機結合。國外銀行往往成立一個操作風險管理委員會。該委員會由涉及操作風險的各相關部門組成，以對一些跨部門的問題進行協調。操作風險是銀行需要處理的基礎風險之一，必須嚴格管理。有什么樣的風險認識，就會有什么樣的風險管理水平，因此正確認識操作風險對國內銀行業提高操作風險管理水平，完善操作風險管理理念、手段，以及構筑操作風險管理框架方面都有著十分重要的意義。做好防控，就要做好以下三點：
一是強化風險防范意識，加強合規文化教育。一方面要加強員工，尤其是一線操作人員的職業操守教育和規章制度教育。另一方面，要加強對員工綜合業務素質的培訓，加快知識更新，尤其要提高一線操作人員和重要崗位人員的業務技能和水平，使他們能熟練掌握柜面業務操作規范及流程。
銀行風險防控范文第4篇
隨著銀行業競爭日益激烈化，銀行內部經營管理的壓力日益提升，尤其在社會經濟環境復雜化的背景下，異常的不良貸款事件、理財業務消費者群體投訴、存單詐騙、信用卡透支欺詐等較為嚴重的管理性事件時有發生，這些事件背后往往有違法違規問題存在，不僅挑戰銀行的經營效益，也直接對銀行的聲譽帶來重大影響。為了有效地防控違規性管理事件的發生，銀行的各級機構強化管理的過程控制已經不是一個普通的合規問題，而是一個關涉其可持續發展的重大課題。
銀行管理過程控制重要性和緊迫性
在經濟高速增長的背景下，銀行高盈利能力和盈利高增長可以將許多管理問題和風險消化掉，但是在經濟形勢較為復雜的環境中，銀行進入微利化的階段時，管理的過程控制不僅是風險控制的需要，也是成本控制的需要，是銀行有效度過相對危機環境的必然選擇。
銀行的業務以經營風險為本，缺乏過程控制將意味著業務風險無法有效控制。銀行的傳統核心業務貸款是典型的以風險為本的業務，貸款發放的每一個環節都需要控制，稍有控制不當，都可能引發信貸風險；即使存款業務的操作也有存單欺詐、假鈔、點鈔失誤等風險；傳統上認為中間業務風險很低，甚至有人認為中間業務幾乎沒有風險，但是從最近以來的保險、基金、理財業務等都發生了一些消費者投訴或者群體抗辯事件；銀行內部的財務管理也同樣可能發生違規風險。尤其是在大型銀行體系中，總部與基層分支機構管理距離較遠，一些銀行為了充分調動基層機構的積極性，充分授權分支機構，使得管理的過程控制難以落實或者被疏忽，其結果是基層機構違規事件時有發生，甚至給整個銀行的聲譽和經濟帶來較大損失。
銀行日益嚴峻的行為風險形勢呼喚管理的過程控制。有別于傳統資產風險的行為風險日益滲透到銀行經營管理的各個領域，尤其是隨著銀行資產規模和組織管理體系的日益龐大和復雜，銀行監管法規體系日益健全和復雜化，銀行內部行為和外部行為的適當性和合規性問題日益突出，銀行表外資產權重的大幅度提升，無法反映到資產負債表上的各種風險往往與銀行的銷售、履職和服務行為有著密切的關聯性。行為風險無法直接通過數字化的模式表現，需要銀行行為的控制。實際上，在柜面或者柜面外的各種銷售不當行為，不僅無法在資產負債表中體現，而且甚至很難在銀行電子化的有效監控范圍內。一些理財產品銷售中對產品特點或風險披露不充分，銷售后出現約定或法定需要披露的重大變化未能及時進行披露，一些產品合約缺乏完整的簽字手續或者合約重要條款疏漏等，都可能引發巨大的聲譽風險甚至經濟損失。
銀行面臨因管理過程失控引發挑戰，特別是發生了高管違紀，重大額違規貸款事件之后。在大數據時代，銀行管理的過程更為透明，客戶與銀行關系、內部員工與客戶的關系均可能通過電子化的媒介來承載，如果某一個管理環節缺乏控制，這些問題就馬上通過網絡、紙質等媒體迅速廣泛地在國內國際范圍傳播開來，從而給銀行的聲譽帶來嚴重的挑戰。這不僅會引起國內銀行監管機構的關注，也會引起上市公司監管機構的關注，特別是對于境外上市或境外有業務的銀行，還會受到境外相關監管機構的關注、監督和處罰，上市銀行則可能直接導致銀行股價大跌，乃至引發股東的群體訴訟。此類例子在國際銀行市場中時有發生。
消費者維權意識顯著提升，訴求方式靈活化、便捷化和復雜化。在大數據時代，消費者在網絡媒體為代表的各種輿論支持和引導下，其權利意識明顯提升，而且其維護自身權益的知識和技能也大大增長。另外，大數據時代一旦發生消費者個別或群體投訴，有關投訴可能在開放的互聯網中透明化。信息化社會中消費者訴求的實現已經超越了傳統的面對面或紙質化的主張方式，借助微信、微博、博客、短信息、郵件等等低成本而傳播速度極快的媒介。這種投訴不僅可能引起監管當局的關注、直接介入調查直至采取嚴厲的執法行動，有的個別或群體性投訴事件還可能引發中央政府高層的關注。
銀行管理過程的控制失當容易產生大面積風險。大數據時代銀行業務的格式化、普遍化、電子化特點進一步加強，一旦銀行發生某個環節的管理失控或無效問題，則往往可能引發大面積相類似的風險和問題。例如某個理財產品銷售環節存在違規，可能引發群體性投資者的質疑和抗辯，甚至可能追溯到已經終止產品的類似情形的問責，從而給銀行帶來很大的聲譽風險和經濟風險。
銀行如何強化管理過程控制
強化管理的過程控制意識。首先，公司治理層面上有必要適當強化對重大管理事項有效控制的監督，尤其是董事會和監事會有必要針對一些具有普遍性且影響大的管理控制疏忽、無效等問題履行監督職責，促成高級管理層對管理控制的高度重視。針對高級管理層的考核評價也有必要適當強化過程控制效應的評估分析，而不囿于數據化業績的評價，在公司戰略規劃上也有必要適當定位管理過程控制的戰略性部署。其次，各層級的主要管理者均應該有清晰的管理意識，無論機構大小，無論出于哪一個管理層級的主要負責人（即主要管理者）均應該有較強的管理意識，不能簡單地把自己的管理職能看成是管理目標實現，更不宜簡單地把管理目標量化為某一個時點的業績數字，需要設置綜合化的管理目標，也需要有管理的過程控制，風險和效益兼顧，近期效益和長遠效益兼顧。再次，管理者尤其是高層管理者要有效實施過程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其時間和管理幅度決定了無法管控所有的過程，而只能選擇重點事項的過程來控制，而且還只能是這些事項的重點環節、重點問題。銀行各級機構管理者的過程控制應該借助相對專業化的力量來規劃其過程控制的要事，這些要事的確定需要縝密的分析和慎重選擇，上級機構可對下級機構主要負責人要事選擇進行適當指導。在確定要事之后的管理過程控制中，還需對其管理要素進行梳理和分析，過程控制應更多地集中于要素所處的環節，特別是各級機構的主要負責人，因其時間和經歷等的局限，更需要抓過程控制的要素。
要從管理人員的準入和準入后評價環節上強化管理過程控制的理念和文化。上級機構在選拔下級機構主要負責人的環節，必須重視候選人的管理過程控制意識和控制能力的綜合分析和考慮，并應將過程控制能力的分析要素及評價標準精細化設計，以便為各級機構主要負責人的準入選擇奠定基礎。對機構主要負責人、風險控制部門或營銷負責人等在過程控制理念和能力方面應差別化對待，對于前兩者應該高度重視，并在準入條件中設置較高的權重，對于營銷負責人可適當弱化。在管理人員選拔之后的考核評價環節，也應重視管理控制能力的綜合考核，階段性或時點性的數字業績固然重要，但不宜因此而忽視對主要負責人的管理過程控制效果和能力的分析與評價，在考核指標體系中應設置適當的指標來表征管理過程控制意識和能力。尤其是在管理人員的升遷和職位下遷環節中更應充分評估分析有關人員的管理控制能力。
管理過程控制的核心問題是流程管理問題。鑒于銀行作為企業以經營和管控風險為本。正是由于風險在銀行經營管理的各個環節無處不有，管理流程成為有效過程控制的核心問題。流程管理則是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法，沒有流程的業務管理將會出現無序狀態。鑒于此，管理者借助流程控制管理過程，既要充分運用流程，更要充分認識流程需要適應管理變化而不斷地檢視和優化；既要構造健全的流程體系以適應管理過程控制的需要，更要監測、分析和評估流程在管理過程控制中的真實效應。當然，流程的提煉、設計和最終實施，需要較為科學的管理體制機制來保障，僅僅口頭或形式上重視流程，很難最終確保流程的優化提煉、構建和實現。銀行的各條線、各部門、各級分支機構應該充分發揮智慧，既要借鑒國內外先進同業某些流程的優點，也要兼顧自身和屬地的特色管理情境和文化環境特點；上級機構要善于梳理、提煉、總結、試點和推廣內外先進的流程經驗。
要重視通過管理創新來化解管理過程的有效控制問題。銀行各級機構的主要負責人均應該重視將管理問題、難題通過管理創新來化解。處于管理體系較高層級的管理人對于下級機構發生的各種管理事件或者管理目標難于實現等問題時，不宜簡單化地通過問責有關管理人來應對，而應該在深入分析原因的基礎上通過管理技能和舉措方面的幫扶來促成下級機構化解問題。在各級一線管理人員面臨的本級機構的各種管理困境或難題，同樣不宜采取簡單化的處罰或經濟激勵來解決問題，而應該重視分析問題的根源，有針對性地在機制、措施、方法方面下功夫，要當成一個管理問題來解決，而且要重視根本性、制度性、機制性的解決。
培養管理人員和員工過程控制的規范意識、文化和機制。規范意識與誠信意識、社會法治意識水平有著密切的關聯性。規范和控制也有著密不可分的關系，控制更多的是依靠規范來制約和實現，但是控制也可能依靠權力、權威或非制度化的習慣來推動和實施；通過規范來承載的控制，具有更強的可持續性，也易于為控制所涉及當事人的理解和接受。在我國整體社會誠信體系尚處于培育和發展過程中，社會的誠信環境制約著銀行內部員工誠信和規范意識的水平。管理人員和員工的規范意識關系到過程控制的成本和效果。為此，管理者要積極培育員工的規范意識，在管理過程中強化對規范的尊重，妥善處理規范與規范外的變通關系。員工的規范意識培育需要管理者尤其是主要負責人的率先垂范，朝令夕改或者僅僅試圖約束普通員工的規則，勢必導致管理控制的無效。銀行各級機構的主要管理人員要有很強的檢視管理過程控制有效、無效的意識，要逐步建立健全監測、評估、分析和督導過程控制的機制，并促成各級機構檢視本單位本部門管理過程控制的習慣和文化。銀行的各業務條線和各部門要結合風險事件來深入分析管理過程控制存在的不足和局限，適時提出預警和改進建議。尤其是在銀行機構的財務、信貸審批、風險管理等領域更需要有常態化的過程控制監測機制和文化。實際上即使一個較小的機構部門的財務管理也容易因控制不當或不充分而引發道德風險甚至違規違紀風險。要把過程控制的監督納入到機構內部執行力監督體系中，并應將其置于重要地位。紀檢和合規部門更有必要強化管理過程控制的常態化監督和問責，不宜局限于風險或違規違紀事件發生事后的處罰或問責。
充分運用時限機制來實現管理的過程控制。在銀行的管理實務中，最為普遍的管理失控表現就是對管理任務做了部署，但是各個階段各個環節互相推諉、牽掣，以致階段性的管理任務和目標在層層的部署中被打折，部門配合中以種種理由或借口拖延時日，以致上級機構的管理預期難以按時實現；在一些具體的管理單元中，管理人員布置任務或安排工作往往疏忽相關的時間要求，以致整體時限理念淡薄。這些表現的實質是對管理過程的控制有欠缺，且不試圖對管理的過程進行控制，而有意無意地放任受管理者對任務和目標時效性的自我解讀。在銀行的具體管理環節中隨著管理任務或目標的部署而設置較為清晰、嚴格而透明的時限要求，將有助于目標實現的階段性控制，有助于培養管理者和員工的規范意識、自我約束意識，甚至可減少不必要的控制成本，從而大大提升效率。要充分發揮時限在管理過程控制中的積極作用，首先需要管理者樹立較強的時限理念，并應在任何任務和工作安排中設置適當的時限要求，將時限培養成一種習慣；其次要有較為明晰的違反時限的相關責任機制，以此來保障時限的落實，并逐步促成管理環境中員工時限理念的提升和強化；再次時限要透明，通過適當公開的公眾約束來節省時限管理和控制的成本，從而最終減少管理的過程控制成本，提升管理效率。
銀行風險防控范文第5篇
【關鍵詞】商業銀行 會計 內部控制
一、商業銀行會計內部控制中存在的風險
（一）銀行會計方面
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
二、商業銀行會計內控風險的成因
（一）權責不明
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
三、防范商業銀行會計內控風險的對策和建議
（一）提高商業銀行會計內控意識
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻
