財務稅務流程
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財務稅務流程范文第1篇
一、針對不同收入來源采取激勵和監控措施，保證全部資金來源及時、足額上繳財務處統一管理
經過調查我們發現，大部分高校的資金來源包括撥款收入、事業收入、回收收入、科研收入、捐贈、利息等其他收入、附屬單位上繳收入、自主辦學收入、和以銀行貸款為主要籌資渠道取得的資金。
撥款收入現在都是以國庫集中支付的方式下達到各高校；事業收入隨著財政局對非稅收入收繳的全面推行和網上繳款方式的開展，很多高校又實行了以繳費學生人數為基數的校院兩級預算分配辦法，使事業收入的來源及時入賬基本上不存在風險；高校科研收入都是以學校的名義簽訂合同或任務書，另外大多高校還把科研到款的金額作為教師績效考評的依據，這樣就基本保證了科研資金來源的及時入賬。
墊付資金回收的控制點在于工作人員是否會積極催交，在這里我們可以采用績效考評的獎懲措施，根據歷年財務數據確定合理的年度回收比例，在超過回收比例時予以獎勵，從而提高工作人員催收的積極性，保證國有資產的及時回收。
附屬單位上繳收入是指校辦企業占用高校資源、利用學校的品牌向學校上繳的用以彌補教育事業經費不足的收入。這種資金來源曾一度在給高校帶來經濟利益的同時也帶來了很多負面影響。由于高校對企業管理經驗不足，校辦企業魚龍混雜，校企產權不清晰等原因，破壞學校聲譽的事件時有發生，教育部出臺規定校辦企業取消高校冠名，校領導不得在校辦企業領酬金和任職等，這在很大程度上控制了這種收入來源方式帶來的風險。財務處應將附屬單位上繳收入納入學校預算并督促校辦企業根據合同規定及時上繳收入。
銀行貸款這種籌措資金方式是高校基建投資的主要資金來源，這種資金來源的關鍵控制點在于分析學校目前的資金情況是否需要籌資、籌資的金額是否恰當、籌資的成本、償債的風險等，為解決上述問題，我們應從財務工作流程上要求銀行貸款這類大額資金的籌措執行“三重一大”的政策，按順序完成申請、可行性分析、集體決策、審批、納入預算的財務工作流程。
自主辦學收入這種資金來源需要關注的風險點較多，從財務流程上應確保經過收費立項、審批、收費公示、領用票據、交款、核銷票據的財務工作流程。高校收費是否合理合法是首先要關注的問題，高校應設立收費領導小組，所有的收費項目都應經收費領導小組討論，確定其收費的合法性，收費標準的合理性后，方可進行收費。其次，收費部門是否執行了收支兩條線，是否將所有收費全部及時上繳財務處統一管理是需要關注的第二個問題。
二、規范資金運用過程中的財務流程，充分利用現代化信息系統的優勢，保證高校國有資產安全，提高資金的使用效益
(一)報銷付款業務
1、一般報銷業務
需要經過申請、審批、會計審核、出納付款的過程。申請人填寫報銷申請單、經濟責任人審批后，會計審核該支出是否與預算相符，金額、標準、發票是否符合規定，審核通過后編制記賬憑證轉交出納付款。
2、一定金額以上的報銷付款業務
高校應設定一定金額以上的報銷付款業務必須簽訂合同，合同應由專門的部門負責簽訂和登記管理，以保證合同的規范和查找。盡可能使用標準合同文本，避免產生遺漏、條款有誤或顯失公平的條款，造成合同糾紛。財務部門有權對未簽訂合同或不符合合同簽訂條款的業務，拒絕付款。
一定金額以上的材料、辦公用品等實物采購必須提供采購明細，并設專人負責登記、保管和領用，驗收崗位要考慮不相容職務原則。達到規定限額標準的物資采購還應采用公開招標的采購方式，避免物資采購過程中的商業賄賂行為。
一定金額以上的報銷付款業務，應采用銀行轉賬、公務卡等支付方式，保留支付記錄，以確保支出業務的真實性。
3、固定資產的管理
本人認為高校應組織具備設備采購知識的專業人才設立國有資產管理部門，購買固定資產的業務應由使用部門向國資部門提出申請，國資部門根據各部門的資產狀況和高校主管部門設立的人均設備占有標準，核定是否允許購買。綜合各部門的需求，合理安排設備的安放地點、協調各部門的使用時間，提高設備的利用率。
4、無形資產的管理
高校除教學外，還肩負著大量的科研任務，研究開發的很多產品申報了專利，非專利技術等，但從財務賬上卻看不到無形資產的價值。科研任務結題時結題報告中都會列明專利、非專利技術的申報情況，可由科技處確認是以高校的名義申報并對其進行登記管理，財務處根據科技處的登記備案表，為該項目出具財務結題報告等相應手續。無形資產發生轉讓和開發出的產品產生收益時，應歸高校所有。
5、工程項目的管理
高校對于工程項目應嚴格執行立項、招標、造價、建設和竣工驗收的流程，并關注每個環節存在的風險點。
(二)支付給個人的款項
支付給個人的款項存在資金安全和別人冒領、誤領的風險，高校應全面使用網上銀行和銀行系統，將款項直接支付到收款人的銀行卡內，不僅保證了資金安全而且保留有支付記錄，為監督檢查提供了依據。
(三)投資業務
目前大部分高校只有兩種投資業務，一是大額資金調劑形成的資金流動，但根據高校財務制度的規定，高校資金不得用于股票等高風險投資。二是對校辦企業的投資。在資金來源中附屬單位上繳收入一項中我們討論了對校辦企業管理存在的風險，如果高校新增對校辦企業的投資首先應按“三重一大”的要求執行集體決策，然后報財政部門備案批準后方可執行。執行過程中應考慮高校聲譽形成的無形資產的價值，如以實物投資還應以專業機構評估的價值入賬。
(四)充分利用現代化辦公手段實施資金運用過程的控制，提高工作效率
現在高校在資金運用流程中幾乎涉及了與企業相同的所有經濟業務，除此之外高校財務還要承擔比企業財務更多的管理職責，要認真執行各主管部門的管理規定和開支標準，要接受各撥款部門的監督、檢查和追蹤問效。因此充分利用現代化的辦公手段，既是提高財務工作效率的辦法，也是加強高校內控的措施。
三、實施全面預算管理和績效考評辦法，保證高校資金合理分配
(一)全面預算管理
高校應將全部收支均納入預算管理，預算的分配標準和申報、審批程序應公開透明，按預算分配的口徑，高校的資金可以分為兩類，專款專用的資金和學校完全可支配的資金。專款專用的資金又分為兩類，科研等指定專門用途的資金和納入年度財政撥款計劃的項目資金。高校應設立預算管理委員會，作為預算管理的最高決策機構。
(1)科研等指定專門用途的資金是項目負責人申請的用于專門課題研究的經費，高校重點關注其是否按預算開支，是否取得預計的研究成果。
(2)納入年度財政撥款預算的項目資金，存在校內分配問題。需要嚴格執行項目
負責人填寫申報表、使用部門初審、項目主管部門復審、專家評審、項目排序、上報和預算批復的流程。
(3)高校經主管部門批復的預算扣除上述專款專用預算金額后，其他資金為學校可支配預算資金，高校將預算資金安排完必保人員和必保的公用經費后，應遵循公開公平公正的原則確定合理的標準進行分配。
(4)經預算管理委員會批復的預算具有嚴肅性，不得隨意調整，確需調整的應當履行嚴格的審批程序。
(二)績效考評辦法
高校應設置科學的指標體系，以學院為單位定期對預算執行情況進行考核并作為將來預算分配和績效工資、職務晉升的依據。
四、內控制度要成文，責任人要相互牽制
完善后的財務工作流程最終要形成內控制度，并明確責任人，以責任人的書面簽字來確認是否完成了相應流程，在確認簽字的每一步的責任人時，要充分考慮授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產驗收保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等責任人為不相容職務，這些職務不能由同一個人兼任，以保證達到相互監督、相互制約的內部牽制目的。
五、聯合校內審計部門，定期進行調查、分析，及時補充修訂內控制度
高校每年應通過實物盤點、調查問卷、歷年的財務數據和其他院校的參考數據進行比較、預算執行情況和經濟責任審計等多種方式，分析本校內控中存在的問題，并及時查找原因，修訂內控制度，保證本校內控水平的穩步提高。
通過以上分析，本人認為以高校資金運動的規律為主線，以經濟責任制為基礎，對高校的財務工作流程重新梳理，查找存在的風險點，采用適當的內控措施，并根據執行情況分析，及時的修訂和補充內控制度是提高高校內控水平的最好辦法。
參考文獻：
[1]企業內部控制配套指引.立信會計出版社
[2]陳偉光.新形勢下提高高校財務管理水平的思考
[3]張雪奇.我國高校財務監督的機制、問題與對策
財務稅務流程范文第2篇
關鍵詞：房地產公司；稅務風險；控制措施
房地產行業作為我國的支柱性行業之一，只有實現健康、快速發展，才能為國民經濟的有序運行提供可靠保障。面對企業全面實行“營改增”和金稅監管下的各類財稅風險，各個行業該如何采取有效內部控制措施防控企業的各個環節風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業的首要任務。對此，房地產企業應對各業務流程進行調整與完善，加大內部管理力度，注重提升稅務管理水平，最大限度降低稅務，從而有效規避各種稅務風險。
一、房地產公司稅務風險分析
（一）稅務風險管理意識薄弱
“營改增”政策雖然已經全面實行，但是很多房地產公司仍然缺乏風險防范意識，仍實行“粗放式”的經營管理模式。公司領導與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關注財務風險，忽視了稅務風險，這樣不利于自身的可持續發展。
（二）缺乏健全的稅務風險機構
很多房地產公司還未成立專門的稅務管理機構，也沒有安排專業的稅務管理人員，個別公司雖然有稅收管理崗位，也僅僅是承擔報稅的職責，未履行稅務風險管理職能。且一些房地產公司的稅收管理人員由出納或其他會計崗位人員兼任，其稅收專業素質不能滿足規定要求。
（三）稅務風險內部防控制度不完善
現階段很多房地產公司還沒有建立完善的信息溝通機制。首先，各部門涉稅信息傳遞與交流不及時；其次財務人員與稅務機關溝通與交流較少，不能第一時間了解稅收政策變化情況；最后未建立完善的稅務風險管理體系，無法及時識別稅務風險，缺乏對稅務風險評估、應對措施及控制、風險控制評價等環節。可見稅務風險控制過程中，加強內部管理，將防范措施做到位，是稅務風險控制首要任務。
（四）會計制度與稅法不統一
當前會計制度和稅法還有著很大的差異，營改增后稅法產生了新的問題。在此背景下，財務人員需要認真學習、理解并掌握改革后的財務和稅務知識，在日常工作過程中將會計制度和稅法規定的差異協調好。這對財務人員提出了更高的要求，關系著對稅務風險的控制效果。
二、房地產公司稅務風險控制措施
（一）增強稅務風險控制管理意識
首先應在公司內部創建良好的稅務風險管理文化氛圍，公司領導要帶頭轉變自身的思想觀念，切實增強稅務風險意識，建立健全稅務風險管理體系，培養員工良好職業道德與專業素質，提高員工的風險防范意識。在實際工作過程中，財務部應根據各業務流程，制定相應的報銷制度，并進行全員培訓，強調各業務環節可能出現的稅務風險，明確違反報銷制度的獎罰措施。將稅務風險管理與員工利益相掛鉤，促使稅務風險管理意識不斷增強。
（二）健全稅務管理體制
健全稅務管理體制是防范稅務風險的前提，應做好以下幾點工作：一、設置稅務會計崗位，由專業人員負責涉稅事項，明確職責權限。負責定期收集稅收政策并匯總上報，根據各項目具體情況制定切實可行的稅收籌劃計劃并監督實施，加強與稅務部門溝通，保證稅務工作順利運行。二、成立合約規劃小組，合理分解項目成本，編制合約規劃。制定合同管理制度，明確合同簽訂、執行、付款審核過程中的權限。編制采購、施工等關鍵環節合同模板，明確重要條款內容，減少稅務及法律風險。三、根據稅法規定做好納稅申報工作，避免出現錯報、漏報情況。將納稅資料及時裝訂成冊，妥善保存，確保其完整性。積極配合稅務檢查，防止因資料丟失帶來不必要的處罰。四、財務部應加強發票管理力度，為避免出現不合規發票的情況，應明確可抵扣進項，不可抵扣進項業務范圍，制定詳細的審核及付款流程，保證財務核算準確規范，促進稅收籌劃工作正常運行。
（三）完善內部控制管理制度
房地產公司企業組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等各環節都可能出現稅務風險，為確保將所有稅務風險問題解決好，除增強風險管控意識、健全稅管理體制外，還要完善內部管理制度。房地產公司稅務風險管理過程主要包括事前、事中和事后三個部分，且各部分有著一定的聯系，需要加強各部門人員之間的配合與支持，才能形成完善的內部控制管理體系。在事前預防方面，應對公司組織結構進行優化，將各業務流程中的審批、執行、記錄、資料保管等職權分離，將不相容業務分離，形成權力制衡。
（四）加強會計核算實務與稅務風險管控
隨著營改增全面落地，國家稅務總局先后出臺了多項政策，財政部也出臺了《增值稅會計處理規定》的文件，同時，“金稅三期”系統的上線實施也使得稅務監管手段不斷豐富，稽查力度進一步強化，增值稅的處理成為納稅人每月都要面對的一道難題。要解決這個難題，首先要理清增值稅會計核算基礎和會計科目設置，以及與之相關的納稅申報思路。其次財務人員要熟悉商品房銷售與交付流程，掌握各項目增值稅納稅義務發生時間，及時申報納稅。項目開發過程發生的成本費用要合理歸集分配，可以抵扣的進項稅完稅憑證由專人負責保管、認證及抵扣工作，提前做好土地增值稅測算工作。財務人員既要熟悉營改增相關政策又要做好會計核算和申報工作，才能規避相關稅務風險。
三、結語
總之，房地產企業如果不及時解決稅務風險，將不利于自身的穩定發展。稅務風險存在于房地產企業所有業務活動中，需要企業領導提高重視程度，加大監督管理力度，將稅務風險控制在合理范圍內，方能保證經營管理工作更加安全。此外，房地產公司還要結合稅法政策變動情況，及時作出相應的調整，提升稅務風險控制能力，為自身的進一步發展創造更加有利的條件。
參考文獻：
[1]李軍.淺談房地產企業稅務風險及其應對策略[J].行政事業資產與財務，2014，(09):60-61.
財務稅務流程范文第3篇
【關鍵詞】 互聯網+稅收 難點 建議
一、互聯網+背景下稅收治理難點
1、海量信息整合困難
隨著互聯網+時代的來臨，信息已經成為重要的生產要素，海量的信息構成了生產、生活的方方面面。信息可以作為企業的無形資產，為企業帶來財富。稅收工作設計了企業的經濟信息和信用信息，必須能夠有較高的信息處理技術手段。但近年來，稅收信息化建設的腳步并沒有迎合時代的進步和科技的發展。稅務機關缺乏統一、高效的涉稅信息處理思路和辦法，在涉稅信息的歸集、分析上并沒有取得成效。征管系統的設計只能涵蓋稅收的日常活動，但卻不能帶來創新的效果，對開發新系統的能力也遠遠不夠。當國家頒布新的稅收政策時，稅收征管系統不能及時的更新，與海關、工商部門系統的聯辦效果也處于開發階段，部門間協同工作的效果差。稅務系統掌握著海量的信息，但并未發揮整合的作用，對信息也未能充分的進行開發利用。
2、智能化管理經驗缺乏
互聯網+背景下，數據的交換、信息的獲取更加便捷，稅務部門在信息收集上的優勢逐漸被削弱。而在信息管理上，企業的管理水平不斷提高，企業內部的財務核算等系統逐漸完善。稅務部門對企業內部信息系統的了解上相對缺乏，不能深入企業核心部分。許多稅收管理人員只能掌握稅務征管系統的操作，卻看不懂企業信息管理信息系統中的內容數據。這就是稅務機關在對企業進行管理時存在被動，對一些稅收決定的下達也缺乏針對性。稅務機關只能獲取到經過企業處理過的經營數據，卻不能掌握企業真實的生產經營信息，不能對企業的收入進行準確的核算及評估，不利于稅款全額入庫。在智能化管理經驗上的欠缺，會使稅務機關在稅收治理上的難度提升。
3、第三方涉稅信息不足
在互聯網+背景下，網絡交易、線上支付變成了人們日常購物的主要方式。天貓商城在雙十一當天創造了190億的成交額，互聯網交易的營業額非常大。但目前稅法在針對互聯網交易方面的約束還遠遠不夠，各項法律法規并不健全。在第三方涉稅信息的獲取上，稅務機關并未設置關于網絡交易、第三方支付平臺等的實時強制監控手段。稅務機關不能及時取得納稅人的網絡交易信息，網絡交易產生的營業額也不能實時繳納稅款。這造成互聯網交易成為稅收管理上的盲區，讓納稅人利用網絡之便規避稅收義務。
二、互聯網+背景下稅收治理建議
1、實行電子稅務登記
稅收應緊跟時代潮流，接著登記制度改革的時機改造稅務登記手段，實行電子登記方式。2015年，全國范圍內推行了“三證合一、一證一碼”的商事登記制度，工商系統、稅務系統、質監系統統一采用社會信用代碼，體現為一張證件。對納稅人的信息，形成了全流程的網絡辦理，納稅人在各部門的信息形成了共享機制。稅務機關應完善稅務登記的流程和方法，充分地利用電子化手段，保障稅收系統在提取登記信息的便利性，數據分析的準確性和重要性。在登記信息的修改上，要做到痕跡化的處理，規范審批流程，保障信息錄入的準確。
2、推行電子發票
針對互聯網交易的不可控性，應引入電子發票的開票模式。即在納稅人發生網上銷售時，由交易系統自動為納稅人開具電子發票。具體操作上，稅務機關要與網絡運營商、線上支付商取得聯系，有他們作為中間聯絡人為線上納稅人安裝電子稅控設備，發生交易時，直接由稅控設備將交易信息發送到稅收征管系統，稅務機關可以定期的匯總納稅人的開票信息，責令納稅人進行稅務的申報和繳款。這就彌補了稅收在網絡交易監管上的盲區，使稅務機關及時的掌握商家的交易信息、開票信息。電子發票可以有效地杜絕納稅人的偷稅、漏稅情況。
3、構建涉稅信息收集體系
稅務機關應在當前稅收征管系統的基礎上建立第三方涉稅信息收集體系，在建立信息系統的同時要在立法的角度明確網絡交易平臺和第三方支付平臺按時向稅務機關上傳涉稅信息的義務、履行義務的期間和方式等。建立健全線上交易稅收監控手段，保證稅務機關在進行稅款征納時的主動地位。暢通工商、稅務、質監等各部門間的涉稅信息傳遞通道，消除監管盲區。同時要加強信息系統的保密建設，防止涉稅信息的外泄，消除第三方和商家對電子發票等手段的安全性顧慮。
4、開展稅收風險管理
在互聯網+背景下的大數據時代信息的獲取更加方便，對信息的甄別也尤為重要。稅務機關要加強在稅收風險上的管理，以“金稅三期”為依托，定期調取本轄區內的納稅人信息，將信息進行匯總。利用稅務機關自主抽調的信息與納稅人申報的信息進行比對和校驗，及時掌握納稅人在申報上的出入，對納稅人提供的信息質量進行甄別。只有稅務機關掌握數據的主動權，才能及時防控稅收風險，將納稅人的違規納稅行為及時發現、及時處理。
三、互聯網+背景下企業財務管理與稅務治理探究
在互聯網+的時代背景下，企業在財務管理上應加強對網絡安全的關注，保障企業財務信息的安全性，防止信息的流失外泄。轉變工作方式，在使用網絡技術下整合財務資源，提高互聯網操作水平。創新財務管理理念，實現成本控制、內部控制、資金管理、預算管理的管理模式。建立企業內部的網絡財務管理系統，規范層層審批的流程，做到財務事項的日清月結。引入無現金報賬、網上預約等服務，使財務工作在信息手段上得到提高和改善，加快財務工作處理速度，簡化流程，提高辦事效率。按時履行納稅義務，積極配合稅務機關，嚴禁賬外設賬、內外兩套賬等情況的發生。互聯網+促進企業財務管理水平的提升，而財務管理水平提升也能影響和促進稅收治理水平的提升。
【參考文獻】
財務稅務流程范文第4篇
【關鍵詞】 集團公司；稅務管理；內容
集團公司是企業發展到一定階段后形成的組織結構模式，一般由母子公司構成，研究其稅務管理工作，有效降低稅負并規避涉稅風險有著重要意義。筆者認為，集團公司稅務管理主要有以下七個方面：稅務管理組織分工；稅務登記、稅務核算及納稅申報；稅務報告及檔案管理；財產損失申報和所得稅匯算；稅務審計及稅務稽查；稅務籌劃；稅務管理的獎懲辦法。集團公司稅務管理的主要任務是：稅務政策及法規研究，提供咨詢服務；及時收集、稅收法規；建立健全稅務管理規章制度 ；研究會計、稅務制度的差異，處理好二者關系；做好稅務籌劃，降低運營成本。集團公司稅務管理的基本原則：貫徹執行國家稅收法規和財務規章制度；正確處理國家、企業及職工之間的利益關系；遵守國家稅務政策，打造公司誠信納稅形象；維護集團公司的整體利益，協調好公司與稅務部門的關系。下面從七個方面論述集團公司稅務管理的主要內容。
一、稅務管理組織分工
大中型集團公司根據需要，可設立專門的稅務管理機構，隸屬于集團財務部，集團本部及各子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。集團公司稅務管理職責：制定和完善集團公司稅務管理規章制度；制定審核各類經濟業務的稅務處理流程；服務、指導、協調、監督各單位的稅務管理工作；對子公司的稅務籌劃工作進行論證并促進實施；建立與稅務部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關系；負責集團本部的納稅申報及日常稅務管理工作。子公司稅務管理職責：執行集團公司稅務管理制度及流程，對本單位的各類經濟業務進行稅務審核；負責本單位的稅務登記、稅務核算及申報；負責稅收優惠政策的運用及籌劃；負責本單位稅務管理的基礎工作；對本單位各項經濟業務涉稅問題進行把關，在重大經濟業務活動發生前與集團稅務部門協商溝通和匯報，防止出現重大涉稅問題。集團公司和各子公司其他業務部門應配合財務部門制定業務流程中的稅務處理流程，并執行稅務處理流程的規定。
二、稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理
（一）稅務登記方面
集團新設子公司辦理稅務登記前，應及時報告集團稅務管理部門，由集團稅務管理部門根據稅收征管范圍及稅收優惠政策的有關規定，指導子公司選擇合適的地區進行國、地稅登記；子公司因經營場所變動需變更征管范圍時，由集團稅務管理部門指導、協調辦理；子公司宣布歇業或清算時，原則上應先對清算過程中存在的稅務問題解決完畢，再辦理稅務及工商注銷手續。
（二）稅務核算及管理方面
子公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。避免出現如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業所得稅匯算調增損失。子公司應充分考慮稅務成本，事前對發生的各類經濟業務進行稅務審核并積極進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達到合理運用稅收法規節約稅收支出之目的。稅收核算要嚴格按照稅收法規和會計法規開展，當公司稅收籌劃涉及到調整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇。
（三）納稅申報方面
嚴格執行納稅申報流程。集團公司及子公司稅務會計每月依據應交稅金明細賬與相關涉稅科目等資料填制納稅申報表，經主管領導審核無誤后按規定上報，同時辦理納稅申報手續。子公司需延期申報時，應按有關規定向稅務部門辦理相關手續并在集團備案。
（四）發票管理方面
嚴格按照發票管理辦法及實施細則等有關規定領取、開具、接收和保管本單位的各類發票。在經濟業務運行中，應按發票使用規定，根據經濟業務的性質開具和取得合規的發票，嚴格杜絕跨期發票或過期發票列支成本費用；避免業務人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。
三、稅務報告及檔案管理方面
子公司應建立稅務分析報告制度，加強稅務檔案管理，定期對本單位稅收實現情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時，應及時分析并向集團稅務管理部門提交稅務分析報告。子公司應及時整理、裝訂本單位的稅務報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，應建立臺賬進行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問題，要專項整理歸檔。稅務人員工作調動時，應辦理稅務資料、檔案的移交手續，按照會計法規要求，實施監交。
四、財產損失申報和所得稅匯算
集團本部各單位應及時向集團稅務部門提供有關納稅申報的資料，承擔稅款；集團本部單位的各類資產損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產處理損失)，在年終由集團稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經批準后向稅務部門辦理審批手續；集團本部各單位在對各類資產進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料，準確計算資產損失的計價金額，需做進項稅轉出的按要求轉出。按國家稅務總局規定，參與合并納稅的集團公司全資子公司，在年終時按照集團公司財務部統一部署進行所得稅匯算工作，股權發生變動不再符合合并納稅條件的，應及時將股權變動情況報告集團公司財務部。子公司進行財產損失申報、所得稅匯算需聘請稅務中介機構時應服從集團統一安排；各單位聘請中介機構作稅務顧問，要將中介機構的基本情況、雙方合作的業務范圍、費用等有關事項報告集團備案。
五、稅務審計及檢查方面
（一）稅務審計方面
原則上由集團稅務部門統一聘請中介機構對各單位進行稅務專項審計。集團公司對審計過程實施監控，子公司審計過程中出現重大問題要及時與集團溝通；子公司稅務審計報告必須經集團審核確認，正式審計報告要交集團備案。
（二）稅務檢查方面
對子公司稅務稽查事項的規定：對各級稅務部門的納稅檢查，子公司應積極配合；子公司財務主管為稅務檢查時的第一責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經本單位財務主管審核批準；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應及時報告集團稅務部門，對本單位存在的稅務問題應及早發現并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關注整個檢查進展情況，對涉及到集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復；檢查后應及時將稽查結果整理歸檔并交集團備案；稅務檢查結束后，子公司應積極取得稅務檢查結論草稿，并組織相關人員討論，復核稅務檢查結論，并制定改進方案。
六、稅務籌劃
子公司財務主管和稅務會計應積極關注和學習各類稅收法規，要認真研究各項稅收優惠政策享受條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務籌劃，實施前應征求集團稅務管理部門意見，籌劃方案應提交集團備案；集團定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務人員稅收籌劃意識。
財務稅務流程范文第5篇
近年來國家對增值稅作出重大政策調整，企業所得稅也相繼出臺重要法規，企業應研究這些政策法規對企業涉稅業務的影響，從稅收籌劃的角度適時在企業所轄范圍內對企業的生產經營業務進行調整和合理的安排。筆者就企業開展涉稅風險評估業務進行了有針對性的探討，旨在通過建立適合的稅務管理體系，規避涉稅風險。
一、構建以流程管理、內部控制和風險管理為核心的稅務管理體系
稅務管理體系，是指企業通過建立科學的內部涉稅事務管理組織與標準，即建立 “計劃、執行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。
1.建立企業內部稅務管理體系的必要性
筆者認為，在現代企業管理的背景和模式下，企業機構不斷優化，核心競爭力不斷提升的趨勢下，傳統的、被動的稅務管理模式，已經不能滿足企業發展的需要，企業領導應充分認識到涉稅風險對企業的影響，在此基礎上采用一種與以往截然不同的方式管理企業稅務問題。
（1）從企業發展戰略的角度使企業稅務管理與企業整體管理直接對接，共同運行；
（2）從風險控制的角度有效地推動公司稅務部門和其他部門之間的溝通和合作；
（3）從提高企業內部管理效率的角度，規范稅收管理和財務管理。
2.企業內部稅務管理體系的基本設計
（1）企業宏觀層面的稅收管理
①構架。合理的組織架構是企業稅務高效運行的關鍵。企業基于組織架構和自身經營特點，在財務部門內部設置專門部門和專門人員，對企業涉稅業務處理全面管理。
②職能。將稅務安排融入企業的總體戰略；在全公司范圍內，廣泛傳達稅務信息；制定年度稅務整體計劃并實施監控。
③流程。流程中應包括部門之間的涉稅業務管理的協調，總公司和分公司及子公司的涉稅業務管理的協調。企業涉稅風險的控制和管理必須對企業在組織機構設立以及生產經營各個環節的決策中納稅風險控制進行整體考慮，把納稅風險控制總公司和分公司及子公司經營的全過程，使納稅風險控制制度表現出整體性、協調性。
（2）企業微觀層面的稅收管理
①政策。建立適用本企業經營業務稅收分析的構架和稅法政策的歸集系統；對稅收政策法規的變化，企業應及時更新最新可適用稅收政策系統；企業對內部發生業務的新變化做出適用稅收政策判斷；進行稅收籌劃的方案設計；企業應設置專門人員對國家稅收政策法規的變化進行追蹤分析，研究其對本企業涉稅業務的影響，并在公司相關部分傳達，對企業涉稅業務及時進行調整和控制。
②風險控制。企業應制定完善的涉稅事項內部管理規范，財務部門應與各個業務部門的協調，尤其是重要交易的過程以及合同的談判必須有企業財務部門的參與。對企業經營過程的涉稅事項必須保證進行事先、事中和事后的控制和管理。
③核算管理。核算管理是基于納稅風險防范對企業會計信息形成的過程進行控制；同時企業財務部門應建立崗位責任制，在對企業的經濟事項進行全方位稅收分析的基礎上，明確各會計人員的工作崗位涉稅業務處理的責任并進行考核。
部門之間的涉稅業務管理的協調。企業涉稅風險的控制和管理必須對企業在組織機構設立以及生產經營各個環節的決策中納稅風險控制進行整體考慮，把納稅風險控制貫穿于企業生產經營全過程，使納稅風險控制制度表現出整體性、協調性。
企業財務部門應建立崗位責任制。企業應在主要經營業務進行全方位稅收分析的基礎上，明確各會計人員的工作崗位涉稅業務處理的責任，并實施考核。
二、研究和分析稅收環境變化對企業涉稅業務處理的影響
1.研究稅收政策變化對企業的影響并準確實施
企業通過對業務風險評估風險的問題，在研究稅收法規的基礎上，對下設企業進行涉稅業務處理的指導。在增值稅、企業所得稅陸續出臺重要規范性文件的背景下，這項工作尤為重要。
企業應在財務管理部門應設專人對稅收政策法規及國家稅務總局下發的規范性文件進行分析，將與企業涉稅業務處理有關的稅收法規在分析的基礎上在全公司進行傳達。
企業應定期組織對稅法學習和培訓，尤其是對企業所得稅業務處理的培訓。鑒于當前普遍存在企業所得稅的業務處理及納稅調整明細表的填列質量較差，所得稅和會計差異調整不準確，其結果必然導致企業所得稅納稅申報表的填報錯誤，納稅風險產生。
2.應對稅收管理環境變化的對企業的影響
近些年來隨著稅務部門的稅收征管改革不斷深入，稅務部門的管理機構和管理重點也在不斷調整。2008年國家稅務總局成立了大企業管理司，對大企業實施稅收管理，作為當地重點稅源企業一直被稅務部門所關注，是稅務部門管理的重點，企業面臨稅務部門的管理和檢查比較頻繁。
企業在加強內部稅收管理的同時，和稅務部門的溝通十分重要。稅務部門對企業涉稅業務的指導及檢查時，企業應建立核定稅務部門適用稅收法規是否正確的制度，并對稅務部門執法存在異議的事項和問題進行溝通。
三、從涉稅風險防范的角度規范企業財務管理
企業內部財務制度的規范是企業控制納稅風險的基礎，企業財務管理制度是否健全，其制定是否合理，從根本上制約著企業納稅風險的程度。 部分涉稅風險的形成，反映出企業財務管理的問題，因此，從涉稅風險防范的角度，筆者對加強財務管理提出以下建議：
1.規范企業財務和預算管理制度；
2.根據稅法的變化調整會計核算；
