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操作風(fēng)險案例分析范文第1篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；量化；建議；風(fēng)險操作

商業(yè)銀行操作風(fēng)險的概述

2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出不完善或者是有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)還有就是外部事件都可能造成操作風(fēng)險，它包括了聲譽風(fēng)險以及策略風(fēng)險以外的法律風(fēng)險作為一個涵蓋多種風(fēng)險的集合概念，操作風(fēng)險具有內(nèi)生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對稱性等特征。

當(dāng)前我國面臨的商業(yè)銀行主要操作風(fēng)險有：（一）人員的因素。據(jù)資料顯示，在對我國169起商業(yè)銀行風(fēng)險案例分析當(dāng)中，人員因素引起的風(fēng)險就占了44％，比例之高所以必須引起重視。（二）流程的因素。業(yè)務(wù)流程設(shè)計如果欠妥，將造成銀行的損失。（三）系統(tǒng)的因素。1、系統(tǒng)失靈或者是系統(tǒng)崩潰所導(dǎo)致的風(fēng)險，2、由于系統(tǒng)漏洞所導(dǎo)致的風(fēng)險；3、操作人員違規(guī)、失誤操作導(dǎo)致的風(fēng)險; 4、外部系統(tǒng)非法入侵的風(fēng)險）

商業(yè)銀行操作風(fēng)險量化的概述

對操作風(fēng)險進行有效的管理的重要前提就是操作風(fēng)險度量。在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理實踐中，商業(yè)銀行高級管理層迫于防范操作風(fēng)險的要求，要求，風(fēng)險的管理部門要做的就是量化操作風(fēng)險 也就是把那些抽象、復(fù)雜的操作風(fēng)險轉(zhuǎn)換為直觀又簡單的數(shù)字這樣可以直觀的反映出商業(yè)銀行所這樣子可以很直觀的反映出商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險的現(xiàn)狀提前采取的控制措施，就是由于量化操作風(fēng)險可以很容易的觀察出操作風(fēng)險的一個變動趨勢。

盡管商業(yè)銀行在量化風(fēng)險中存在很大困難，但是為了準(zhǔn)確度量和有效防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險，國際金融界和巴塞爾委員會努力探索，開發(fā)出了一些模型方案，例如損失分布法、基于損失分布的蒙特卡洛模擬等，巴塞爾委員會充分總結(jié)了這些成果，在新資本協(xié)議框架中提出了三種系統(tǒng)的計量方法:即：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計量法。

（一）基本指標(biāo)法

按照基本指標(biāo)法，操作風(fēng)險的資本計算公式如下：

Capital Charge=a*Gross income

其中， Capital Charge指基本指標(biāo)計量法時所需要的資本，Gross income指的是銀行前三年利息收入、交易凈收入非利息收入以及其他收入的總和的平均值a取固定值15%,由巴塞爾委員會自定。

基本指標(biāo)法簡便易行，之所以使用這種方法的監(jiān)管成本這么高，就是因為他過于簡單，特別是各商業(yè)銀行都使用a做為統(tǒng)一的固定比例，這樣有不同風(fēng)險特征與風(fēng)險管理水平的商業(yè)銀行要求每單位的總收入要配置相同的監(jiān)管資本，這就是操作風(fēng)險管理優(yōu)劣獎懲機制無法自動發(fā)揮作用的原因同時該方法將商業(yè)銀行視為一個整體來衡量操作風(fēng)險，因此很難對不同銀行的操作風(fēng)險做比較就是因為它對操作風(fēng)險衡量的敏感性太過缺乏因此，巴塞爾委員會認(rèn)為，基本指標(biāo)法不具有廣泛的適用意義，僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)范圍相對簡單的銀行。

（二）標(biāo)準(zhǔn)法

標(biāo)準(zhǔn)法是一種比基本法更為復(fù)雜的方法；但是它對業(yè)務(wù)類別進行的定的區(qū)分是基本指標(biāo)法無法實現(xiàn)的，相關(guān)比之下標(biāo)準(zhǔn)法也反映出了不同類別風(fēng)險的特征差異但同時與基本指標(biāo)法相同的是都是使用的標(biāo)準(zhǔn)法監(jiān)管資本的計算，指的并不是直接與損失數(shù)據(jù)有所聯(lián)系，與此同時也有相當(dāng)大的局限性 ，就是因為它不能直接反映各商業(yè)銀行本身操作風(fēng)險的損失特征)

Capital Charge=Σ【ai×Eli】

Capital Charge表示標(biāo)準(zhǔn)法計算的資本要求

ai表示在這8個業(yè)務(wù)類別當(dāng)中各類別在過去的這3年中的平均總收入,即表示巴塞爾委員會設(shè)定的固定百分比,,EI表示有關(guān)業(yè)務(wù)種類的指針.

（三）高級計量法

高級計量法就是指商業(yè)銀行在滿足巴塞爾委員會提出的監(jiān)管要求的同時，運用相關(guān)運用相關(guān)定量與定性標(biāo)準(zhǔn)，再通過內(nèi)部操作風(fēng)險計量系統(tǒng)來計算出監(jiān)管資本的要求。使用高級計量法的基本都是商業(yè)銀行這樣規(guī)模很大而且業(yè)務(wù)組合又復(fù)雜的，都是需要得到監(jiān)管當(dāng)局的批準(zhǔn)。包括分析收益波動法、內(nèi)部度量法、案例分析法、因果關(guān)系模型法、損失分步法，下面主要介紹一種較常用的方法:

損失分布法是《巴塞爾新資本協(xié)議》衡量操作風(fēng)險幾種方法中最復(fù)雜的一種方法，商業(yè)銀行根據(jù)以前內(nèi)部數(shù)據(jù)的分拆，大概每一業(yè)務(wù)種類或者是風(fēng)險分類都有以下的可能性分布：單一事件的影響以及來年事件發(fā)生的概率。將所有業(yè)務(wù)種類/風(fēng)險分類的風(fēng)險值相加，也就是商業(yè)銀行總操作風(fēng)險資本金配置要求。損失分布法同樣是采用銀行本身的歷史數(shù)據(jù)對風(fēng)險進行一個模擬，與其它方法相比之下，更能體現(xiàn)銀行自身的風(fēng)險特點，雖然數(shù)據(jù)只可以說明歷史，對未來的預(yù)測能力或者還有所欠缺，但是它的結(jié)果是符合客觀事實的，并且損失分布法合理的利用了模型計算出的風(fēng)險資本而且還需要根據(jù)當(dāng)時的情景分析進行定性調(diào)整，所以它基本上是足以克服預(yù)測能力差的不足的。

操作風(fēng)險案例分析范文第2篇

一、現(xiàn)行教學(xué)模式存在的問題

作為金融工程專業(yè)的主要專業(yè)課程，金融風(fēng)險管理的教學(xué)一直是以課堂教學(xué)為主。金融風(fēng)險一般是針對金融機構(gòu)如銀行、保險公司及證券公司所面臨的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險以及其他相關(guān)金融風(fēng)險。單從老師的“教”很難讓學(xué)生掌握基本管理方法，應(yīng)該讓學(xué)生以“學(xué)”的方式促進學(xué)生對基本知識點靈活掌握，讓學(xué)生更能自主的發(fā)現(xiàn)問題以及解決問題[2]。金融工程專業(yè)是一門建立在金融學(xué)、數(shù)學(xué)、計算機基礎(chǔ)上的學(xué)科，以研究金融衍生品為主，以工程學(xué)原理、系統(tǒng)學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，以專業(yè)構(gòu)建和完善金融體系為目標(biāo)，是一門系統(tǒng)研究虛擬市場的專業(yè)[2]，對實際操作方面是有做相應(yīng)教學(xué)要求?，F(xiàn)有的金融風(fēng)險管理教學(xué)中也缺少實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，學(xué)生只掌握了理論基礎(chǔ)卻無法再實際中應(yīng)用，這也是現(xiàn)行教學(xué)方式所存在的另一方面的問題。所以，教學(xué)改革必須從這幾個方面入手。

二、教學(xué)方式改革初探

（一）改進理論教學(xué)方式

理論教學(xué)是學(xué)習(xí)任何一門學(xué)科的基石，沒有理論學(xué)習(xí)就不具備實踐基礎(chǔ)。一般理論教學(xué)往往枯燥無味，如何讓學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)興趣、讓學(xué)生能自主學(xué)習(xí)一直是目前高校理論教學(xué)的短板。專業(yè)課大多設(shè)置在第三學(xué)期以后，這也就意味著學(xué)生掌握基礎(chǔ)課程之后，有能力參與專業(yè)課的學(xué)習(xí)與研究。所以，理論教學(xué)除了注重教授教材知識外，還需要調(diào)動起學(xué)生的求知積極性，教學(xué)方法上采用多樣式的教學(xué)方法如案例式、參與式以及探討式教學(xué)。例如，在講授金融風(fēng)險種類時，可以精選國內(nèi)外相關(guān)實際案例，通過案例分析讓學(xué)生結(jié)合所學(xué)內(nèi)容更清楚判別金融風(fēng)險種類。教材內(nèi)容多數(shù)屬于滯后信息，而現(xiàn)在的本科學(xué)生大多屬于信息化意識較強的90后，如果只按照滯后信息灌輸教學(xué)內(nèi)容很難吸引到學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。案例式教學(xué)方法主要是讓學(xué)生們在案例分析的過程中找到積極參與的樂趣，通過閱讀查詢大量相關(guān)信息也可以讓學(xué)生更為全面的了解金融行業(yè)相關(guān)風(fēng)險管理知識，讓學(xué)生從被動的“要我學(xué)”轉(zhuǎn)變成主動的“我要學(xué)”?！皡⑴c式”教學(xué)是一種由學(xué)生主動參與教學(xué)活動和教學(xué)過程的教學(xué)方式，其特點是改變教師一言堂的教學(xué)形式和學(xué)生被動學(xué)習(xí)的教學(xué)定位[3]。三人行必有我?guī)煹乃枷胍部梢苑e極運用到教學(xué)過程中來，教學(xué)最重要是需要學(xué)生的自主“學(xué)”，而學(xué)生最大的優(yōu)勢在于他們能多方位的發(fā)現(xiàn)新信息化時代里的新知識。因此，互學(xué)型的參與式教學(xué)會使學(xué)生更有信心參與學(xué)習(xí)并為以后深入的研究學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。在改變現(xiàn)有教學(xué)方式的同時，也應(yīng)當(dāng)多借鑒國外大學(xué)經(jīng)驗及教學(xué)理念，如CDIO理念也可以積極應(yīng)用于金融風(fēng)險管理教學(xué)方式之中。CDIO教學(xué)思想起源于美國麻省理工和瑞士皇家工學(xué)院從2000年開始研究的新型教學(xué)理念。CDIO主要代表構(gòu)思（Conceive）、設(shè)計（Design）、實現(xiàn)（Implement）和運作（Operate），主要是提倡以培養(yǎng)學(xué)生能力為核心、以實踐為載體的新型教育理念[4]。雖然CDIO教學(xué)理念多適用于工科專業(yè)，但金融工程專業(yè)也是具有理論與實踐結(jié)合的潛在熱門專業(yè)，因此，應(yīng)該將此觀念應(yīng)用于金融風(fēng)險管理課程教學(xué)中去，培養(yǎng)學(xué)生更深層次的創(chuàng)新能力、個人能力以及與社會協(xié)調(diào)的能力。

（二）加強實踐教學(xué)

金融風(fēng)險管理是一門與實際聯(lián)系緊密的學(xué)科。金融風(fēng)險分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。從馬科維茨投資理論可以知道獲得高額收益回報就必須承擔(dān)一定風(fēng)險，而這些風(fēng)險都是無法通過分散化方式進行消除。所以必須認(rèn)清風(fēng)險以合理方法有效管理風(fēng)險。金融風(fēng)險管理的思想都是以量化風(fēng)險的數(shù)理方式來進行管理，因此除了理論教學(xué)之外，也要加強實踐教學(xué)。比如精選金融風(fēng)險建模相關(guān)教材便可以讓學(xué)生正在接觸到風(fēng)險管理的實際工作中去。通過實踐上機課程讓學(xué)生們使用Excel、VBA等軟件學(xué)會量化信用風(fēng)險的工具；通過股票、期貨風(fēng)模擬交易讓學(xué)生了解股票市場以及其面臨的金融風(fēng)險。通過一些實訓(xùn)操作可以提高學(xué)生動手能力，也為畢業(yè)后從事金融相關(guān)聯(lián)專業(yè)打下前期基礎(chǔ)。

（三）課堂外學(xué)習(xí)

信息技術(shù)的發(fā)展也豐富了傳統(tǒng)教學(xué)方式，為學(xué)生提供了多渠道學(xué)習(xí)機會。金融風(fēng)險管理屬于交叉學(xué)科，其中內(nèi)容與金融學(xué)、投資學(xué)及期權(quán)期貨及其他衍生品等學(xué)科內(nèi)容有重復(fù)部分。應(yīng)鼓勵學(xué)生利用網(wǎng)絡(luò)平臺接觸相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)公開課、慕課及微課等各種課外學(xué)習(xí)方式更全面的掌握金融風(fēng)險管理相關(guān)知識。學(xué)校也可以多組織專家或者相關(guān)從業(yè)人員的主題講座，讓學(xué)生們能從實際出發(fā)了解學(xué)科，做到有的放矢的學(xué)習(xí)。除此之外，也可以在每學(xué)期組織研討會，找出與金融風(fēng)險管理貼近的主題，讓學(xué)生們自主討論并從中拓展知識面。通過這些方式，讓學(xué)生產(chǎn)生興趣并且能培養(yǎng)學(xué)生的研究能力。

（四）豐富考評方式

在掌握基本知識的學(xué)習(xí)后，也需要用有效的方式檢驗學(xué)生掌握程度，通過考評也能及時為老師提供依據(jù)，可以提高教學(xué)效果。但單從幾次考試不能完全體現(xiàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，所以必須豐富考察形式?？荚u形式應(yīng)多樣化，比如可以通過案例分析、討論課發(fā)言、期末考試、實驗報告等多種形式多方位考察學(xué)生。這樣便可以從基礎(chǔ)知識到分析能力等各個方面綜合評價學(xué)生，也可以培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的能力，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)。

三、結(jié)束語

教學(xué)改革是一個任重而道遠(yuǎn)的過程。本文從理論教學(xué)、實踐教學(xué)、課堂外教學(xué)以及考評方式四個方面改善現(xiàn)有的教學(xué)模式，從理念到實際仍需要經(jīng)歷推行磨合?？傊?，我們應(yīng)該突破傳統(tǒng)，在各個方面完善金融風(fēng)險教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量，使學(xué)生不但掌握了理論知識，也提升了實踐能力，培養(yǎng)出符合時代需求發(fā)展的金融風(fēng)險管理人才。

參考文獻：

操作風(fēng)險案例分析范文第3篇

一、案例教學(xué)的涵義和重要性

案例教學(xué)是在學(xué)生掌握了有關(guān)基本知識和分析技術(shù)的基礎(chǔ)上，在教師的精心策劃和指導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)目的和教學(xué)內(nèi)容的要求，運用典型案例，將學(xué)生帶入特定事件的現(xiàn)場進行案例分析，并通過學(xué)生的獨立思考或集體協(xié)作，進一步提高其識別、分析和解決某一具體問題的能力，同時培養(yǎng)正確的管理理念、工作作風(fēng)、溝通能力和協(xié)作精神的教學(xué)方式。其基本原則有兩條：其一，用案例而不是依賴演講和讀書作為主要教學(xué)手段；其二，通過自學(xué)和相互學(xué)習(xí)使學(xué)生深入?yún)⑴c整個教學(xué)過程。在西方，案例教學(xué)法是一種已經(jīng)發(fā)展得相當(dāng)成熟和充分的教學(xué)方法和教學(xué)手段，有一套行之有效的相當(dāng)規(guī)范的操作理論、操作規(guī)范和操作模式。著名教育家杜威曾說過：最好的一種教學(xué)，就是牢牢記住學(xué)校教材和實際經(jīng)驗二者相互聯(lián)系的必要性，使學(xué)生養(yǎng)成一種態(tài)度，習(xí)慣于尋找這兩方面的接觸點和相互的聯(lián)系。單純從這個角度說，案例教學(xué)法就是一種尋找理論與實踐恰當(dāng)結(jié)合點的十分有效的教學(xué)方式，而對于電子商務(wù)專業(yè)來說，案例教學(xué)尤為重要。

從教學(xué)角度看，電子商務(wù)案例教學(xué)的重要性主要體現(xiàn)在以下三個方面。一是能夠深化所學(xué)的理論知識，通過案例分析加深對理論知識的深層次理解；二是能夠使所學(xué)的知識轉(zhuǎn)變成為技能，理論學(xué)習(xí)與實踐應(yīng)用有機地結(jié)合；三是在逼真模擬訓(xùn)練中做到教學(xué)相長，師生之間在共同的分析討論過程中，通過發(fā)散性思維,激發(fā)大家的靈感，做到相互啟迪，相互學(xué)習(xí)。可以說電子商務(wù)案例教學(xué)是對學(xué)生實施素質(zhì)教育的有效手段之一。

二、電子商務(wù)案例的特點和分類

電子商務(wù)案例是指對某一特定電子商務(wù)活動的內(nèi)容、情景與過程，進行客觀描述的教學(xué)資料。通過對電子商務(wù)案例的分析研究，能夠揭示電子商務(wù)活動的內(nèi)在規(guī)律，培養(yǎng)學(xué)生利用理論知識分析、解決實際問題的能力。所有的案例必須是真實而具體的事件或?qū)嵗ｋ娮由虅?wù)案例分析的主要特點在于它的啟迪性與實踐性。

根據(jù)教學(xué)難度，電子商務(wù)專業(yè)在教學(xué)中所使用的案例可分為三類：

（1）已決問題案例

這類案例對電子商務(wù)活動從情景描述到問題解決的全過程作了較詳盡的介紹，它是案例教學(xué)初級狀態(tài)的教學(xué)資料。這類案例包括以下三部分：電子商務(wù)活動的狀況及問題、解決方法和措施、經(jīng)驗或教訓(xùn)的評估。學(xué)生可以從中了解到電子商務(wù)所面臨的環(huán)境和發(fā)展?fàn)顩r，初步學(xué)習(xí)解決問題的方法。

（2）待決問題案例

這類案例是指對電子商務(wù)某部分的活動，只介紹情況過程和指明問題所在，要求學(xué)生作思考和討論，找出問題成因或影響因素，進而提出解決問題的備選方案，從比較優(yōu)劣中抉擇，它包括主要運作過程及存在問題的情景敘述和相關(guān)因素提示兩部分。分析這類案例不要求有明確答案，重在培養(yǎng)學(xué)生獨立分析和探討電子商務(wù)活動的相關(guān)因素和規(guī)律的能力。

（3）設(shè)想問題案例

這類案例是指只提供電子商務(wù)活動的相關(guān)背景材料或跡象，啟發(fā)學(xué)生從中自己尋找存在的問題、相關(guān)影響因素，進一步對活動的發(fā)展作出判斷，并試圖自行提出解決問題的措施，闡明這些措施在電子商務(wù)活動中的作用和效果。它一般包括經(jīng)濟活動的背景材料及其發(fā)展趨勢的相關(guān)跡象兩部分。這類案例是在前兩類案例教學(xué)基礎(chǔ)上的較高級的教學(xué)資料，對全面迅速提高學(xué)生的綜合能力，特別是創(chuàng)新能力很有益，但教學(xué)的組織難度明顯提高。

三、案例分析的課堂教學(xué)過程

一般來說，采用案例分析的課堂教學(xué)過程如下：

第一，閱讀案例，發(fā)現(xiàn)問題。學(xué)生首先應(yīng)該快速閱讀案例，其目的是對案例中提出的問題獲得感性認(rèn)識。從案例中發(fā)現(xiàn)可供分析的材料和依據(jù)，清楚明白地掌握事件的前因后果，然后發(fā)現(xiàn)問題。由于電子商務(wù)案例大多涉及某個（或某些）網(wǎng)站，所以在這個過程中，需要學(xué)生登陸這些網(wǎng)站，并參與網(wǎng)站實踐（如網(wǎng)上購物、網(wǎng)上拍賣），體會網(wǎng)站經(jīng)營特色，以更深刻地體會案例內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題，這也是電子商務(wù)案例分析與其他學(xué)科的案例分析最大的區(qū)別。

第二，確定重點，提出思考。一個案例可供重點研究的地方一般不會太多，只有一個或幾個，這也是案例中最為閃光的內(nèi)容，教師應(yīng)當(dāng)把握關(guān)鍵事實，并針對這些重點提出問題，引導(dǎo)學(xué)生主動思考，尋找解決方案。如“亞瑪遜的成功與失敗”這個案例很長，我只確定了兩個重點，讓學(xué)生自己思考亞瑪遜成功的原因，分析為什么會失敗，然后提出問題：如果你是CEO，你該如何做等問題。

第三，分組討論，代表發(fā)言。案例教學(xué)以學(xué)生為主體，教師起引導(dǎo)作用。學(xué)生討論時，要注意緊扣要點，突出重點，并且力求討論氣氛熱烈，讓每一個同學(xué)都參加進來。同時要把代表發(fā)言和自由發(fā)言相結(jié)合，鼓勵學(xué)生各抒己見，暢所欲言。這個過程要求學(xué)生必須提出明確的行動方案。如在上例中，學(xué)生們在全面分析了亞瑪遜失敗的原因是由于業(yè)務(wù)擴張迅速，盈利點少，資金鏈斷裂，從而提出了亞瑪遜或可以縮小業(yè)務(wù)范圍，或可以吸引風(fēng)險投資，或可以被資金雄厚的大集團收購等等十余種解決方案，學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情被大大地調(diào)動起來。

第四，深入淺出，得出結(jié)論。在提供的各種可供參考的思路中尋找聯(lián)系，全面分析其關(guān)鍵環(huán)節(jié)，得出比較一致的結(jié)論。如在提供的各種解決方案中，根據(jù)問題的成因，分析其可行性，認(rèn)為雖然電子商務(wù)網(wǎng)站投入很大，但困難是暫時的，隨著網(wǎng)民隊伍的擴大和成熟，電子商務(wù)配套措施的完善，亞瑪遜最終仍會走向成功，從而得出了繼續(xù)吸引風(fēng)險投資、提供創(chuàng)新的個性化服務(wù)等

三、四種解決方案。

操作風(fēng)險案例分析范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會計運營 操作風(fēng)險

    隨著我國加入世界貿(mào)易組織，改革開放也邁入了一個嶄新的階段，商業(yè)銀行雖然獲取了更為廣闊的收益市場，但受到內(nèi)部控制機制不夠完善的影響，各種會計運營操作風(fēng)險性事件頻頻發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計現(xiàn)實，2010年我國商業(yè)銀行基層機構(gòu)共發(fā)生會計運營風(fēng)險性事件2000起作用，涉及金額達(dá)到70多億元。據(jù)此，相關(guān)工作人員需要認(rèn)識到如何強化商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制力度，防范由各種操作風(fēng)險性事件給商業(yè)銀行帶來的不必要損失，已成為當(dāng)前完善商業(yè)銀行發(fā)展體系作業(yè)中最亟待解決的問題之一。

一、我國商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險現(xiàn)狀分析

    在我國特有的社會主義市場經(jīng)濟體制背景下，大多數(shù)商業(yè)銀行的商業(yè)性質(zhì)體現(xiàn)的還不夠徹底，銀行的企業(yè)文化、控制體制、發(fā)展體系等與國外先進商業(yè)銀行之間存在的差距仍舊特別明顯，操作風(fēng)險成為了商業(yè)銀行最主要、最基本的風(fēng)險來源之一。下表為相關(guān)研究人員于2010年公開收集的180家商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險構(gòu)成情況表（見圖1）。

圖1：商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險構(gòu)成情況

由上圖我們不難看出，就我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟運行體制發(fā)展現(xiàn)狀而言，商業(yè)銀行會計運行操作風(fēng)險的最主要表現(xiàn)形式有內(nèi)部欺詐與外部欺詐這兩種，特別是內(nèi)部欺詐，這種操作風(fēng)險無論是從風(fēng)險發(fā)生數(shù)量還是從風(fēng)險損失金額來看都占到了全部操作風(fēng)險事件的半數(shù)以上，這也就意味著我國有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)展的信用體系在基本制度上還存在一定的缺失與漏洞。

二、我國商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險的主要成因分析

    任何一種風(fēng)險的產(chǎn)生都離不開內(nèi)外部因素的共同作用，這對于商業(yè)銀行的會計運營操作風(fēng)險而言同樣如此。從上述有關(guān)我國商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險的主要形式分析，我們不難發(fā)現(xiàn)：人、操作流程以及風(fēng)險控制機制這三個方面是當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險控制工作需要特別關(guān)注的點。筆者現(xiàn)就這三方面內(nèi)容做詳細(xì)分析。

   （一）人的因素。前文中提到我國商業(yè)銀行會計運營操作奉獻中內(nèi)部欺詐占到了半數(shù)以上的比重，這就說明了商業(yè)銀行在內(nèi)部操作及管理人員方面存在很大的問題。首先，我國當(dāng)前商業(yè)銀行的歸屬問題決定了銀行內(nèi)部存在多層次的委托管理，中間層次同時肩負(fù)著委托人與人的雙重關(guān)系。中劃分界限不夠明確的產(chǎn)權(quán)制度關(guān)系使得商業(yè)銀行內(nèi)部委托管理錯位問題嚴(yán)重，最終會導(dǎo)致商業(yè)銀行管理者在資產(chǎn)決策權(quán)、使用權(quán)以及控制權(quán)上的權(quán)利過分集中，欺詐可能性非常大；其次，人員的使用與選拔存在嚴(yán)重的問題。我國當(dāng)前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)擴張上以外延式擴張為主要形式，機構(gòu)網(wǎng)點更新速度過快在一定程度上給商業(yè)銀行內(nèi)部的會計運營人員管理工作造成了極大的壓力。對會計運營人員的過分需求使得崗前培訓(xùn)不夠完善，在崗繼續(xù)教育工作不徹底，會計運營人員的道德素質(zhì)問題勢必會成為整個商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范工作需要特別關(guān)注的重點。

   （二）操作流程的因素。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加劇，我國各類商業(yè)銀行之間的競爭不斷激烈。這使得大部分商業(yè)銀行在系統(tǒng)設(shè)計與業(yè)務(wù)流程規(guī)劃工作中僅僅以提高銀行客戶服務(wù)效率為關(guān)鍵，對相應(yīng)的會計運營操作風(fēng)險控制體制考慮的不夠充分。當(dāng)前商業(yè)銀行最常見的操作制度可以分為綜合柜員制與全能網(wǎng)點制兩種，這兩種操作制度存在的操作風(fēng)險具體表現(xiàn)為以下幾個方面。

    1.綜合柜員制。商業(yè)銀行所推出的綜合柜員制將傳統(tǒng)的雙人臨柜操作流程轉(zhuǎn)變?yōu)閱稳伺R柜模式，一方面簡化了工作流程，提高了工作效率，另一方面則增加了臨柜柜員與商業(yè)銀行自身的操作風(fēng)險可能性。再加上商業(yè)銀行近年來推出了\"免填單服務(wù)\"，將柜員對現(xiàn)金儲蓄業(yè)務(wù)的核對職能進行了省略，雖然節(jié)約了客戶辦理業(yè)務(wù)的時間，但各種業(yè)務(wù)差錯、以公謀私等操作風(fēng)險事件發(fā)生頻率卻日益加大。

    2.全能網(wǎng)點制。伴隨著商業(yè)銀行應(yīng)用性科學(xué)技術(shù)的日益進步及完善，商業(yè)銀行所賦予基礎(chǔ)營業(yè)網(wǎng)點的權(quán)利也在不斷的完善過程當(dāng)中，其各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理職能也逐步趨向于全能性發(fā)展，它雖然為客戶節(jié)約了業(yè)務(wù)辦理時間，但同時也加大的商業(yè)銀行自身的會計運營操作風(fēng)險。以我國商業(yè)銀行的跨行匯款業(yè)務(wù)為例，傳統(tǒng)的流程操作模式下，這種特殊性質(zhì)的匯款業(yè)務(wù)需要經(jīng)過基層營業(yè)網(wǎng)點的雙人受理記賬復(fù)核--支行聯(lián)行柜雙人記賬發(fā)送--上級行確認(rèn)--業(yè)務(wù)辦理等環(huán)節(jié)，一般來說匯款金額要3個工作日時間才能夠到賬，業(yè)務(wù)受理效率十分低下。但隨著基層網(wǎng)點的全能制不斷完善，特別是自我國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)上線以來，跨行匯款業(yè)務(wù)僅僅需要通過基層營業(yè)網(wǎng)點的兩位臨柜柜員記賬并復(fù)合就能夠辦理，且匯款金額能夠在幾分鐘內(nèi)快速到賬，單次匯款金額也沒有明確的限制，銀行會計運營系統(tǒng)風(fēng)險防范能力也大大減弱。

   （三）控制機制的因素。在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展與經(jīng)濟社會日益完善的作用下，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)用性技術(shù)與業(yè)務(wù)獲取市場均得到了顯著的提高，然而其內(nèi)控風(fēng)險控制方式并沒有跟隨這種發(fā)展二作出相應(yīng)的調(diào)整，內(nèi)部控制僅僅依靠各級層人員之間的相互控制，風(fēng)險問題也只能通過自下而上的反應(yīng)、自上而下的檢查得以發(fā)現(xiàn)。再加上我國大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險控制模式以事后監(jiān)督為主，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題總是在事件發(fā)生之后，相關(guān)工作人員所制定的各種措施從本質(zhì)上來說也只是對該風(fēng)險事件的補救措施，整個商業(yè)銀行的風(fēng)險防控力度也不夠有效。

三、我國商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險控制實證分析

    基于上述有關(guān)我國商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險主要表現(xiàn)形式與產(chǎn)生原因的分析，為了能夠更好的對其操作風(fēng)險控制體系做出詳細(xì)說明，筆者現(xiàn)以浦發(fā)銀行濟南分行為例，對其風(fēng)險控制進行詳細(xì)介紹。

   （一）問題及原因分析。浦發(fā)銀行濟南分行自成立以來一直都對會計運營人員采取條線式的管理模式，業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)營銷之間的劃分界限比較明確，全行統(tǒng)一集中式的事后監(jiān)督管理機制使得核算差錯成為了會計運營操作最主要的風(fēng)險表現(xiàn)形式。

    1.典型案例分析。2004年9月25日，浦發(fā)銀行濟南分行某基層營業(yè)網(wǎng)點柜員在為兩位男性客戶辦理借記卡掛失業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)提示該借記卡已存在臨時掛失現(xiàn)象，但 該柜員并沒有引起足夠的重視，在未詢問該掛失業(yè)務(wù)辦理為何非本人辦理的情況下，為兩名客戶辦理了密碼掛失及重置等業(yè)務(wù)。同月27日，一女士持公安局證明到該網(wǎng)點辦理書面掛失業(yè)務(wù)，稱本人的借記卡在被盜之后已作出口頭掛失動作，至此，該網(wǎng)點才發(fā)現(xiàn)于25日重置的借記卡中的錢已被取走。

    2.風(fēng)險產(chǎn)生原因分析。這起事件從本質(zhì)上來說是一起典型的外部欺詐時間，雖然客戶損失的財產(chǎn)能夠得到彌補與追回，但它給該網(wǎng)點乃至整個浦發(fā)銀行帶來的信譽損失卻是不可避免的。這主要是由于銀行乃至網(wǎng)點對臨柜柜員的崗前培訓(xùn)、在崗教育工作不夠徹底、不夠充分，在業(yè)務(wù)辦理過程中個人主觀臆斷參雜過重，對規(guī)范性操作流程的理解不夠透徹。

   （二）對策及建議。首先，整個銀行需要將企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)作為所有工作的重心，兼顧業(yè)務(wù)發(fā)展與管理深化。商業(yè)銀行內(nèi)部需要將人力資源貯備作為一項關(guān)鍵工作來抓，將對各層級員工尤其是基層網(wǎng)點臨柜員工的培訓(xùn)與教育工作作為日常工作的中心。其次，強化商業(yè)銀行內(nèi)部會計運營人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，由內(nèi)而外、由上自下樹立科學(xué)的風(fēng)險管理理念和營造濃厚的風(fēng)險文化，對一定時期內(nèi)的操作風(fēng)險事件進行總結(jié)，找出風(fēng)險原因，歸納風(fēng)險防范要點，形成一套完備、健全的操作風(fēng)險控制體系。

四、結(jié)束語

    伴隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，全球經(jīng)濟一體化進程也不斷加劇，我國商業(yè)銀行在社會主義市場經(jīng)濟體制健全完善的過程中也正面臨著前所未有的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。本文對當(dāng)前經(jīng)濟體制下商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險控制做出了簡要說明，并以實證分析為輔，希望為今后相關(guān)研究工作的開展提供一定的意見與建議。

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操作風(fēng)險案例分析范文第5篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行　柜面操作風(fēng)險　存在問題　措施

當(dāng)前，國有商業(yè)銀行案件頻發(fā)，據(jù)統(tǒng)計,2009年國有商業(yè)銀行發(fā)生案件20余件，80％是發(fā)生在會計領(lǐng)域，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)。由此可見，柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險點已成為國有商業(yè)銀行防范的重點，說明柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險已成為操作風(fēng)險的重要方面。

一、柜面操作風(fēng)險管理存在的主要問題

會計部位發(fā)生的經(jīng)濟案件，一方面與外部社會環(huán)境有關(guān)，另一方面新品種、新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，以及會計從伍、會計制度、會計監(jiān)督等方面的建設(shè)明顯滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，使分散化的會計管理體制難以適應(yīng)不斷拉大的會計管理半徑，導(dǎo)致防范風(fēng)險的意識和監(jiān)控措施難以到位，在會計管理上留有漏洞，給了犯罪分子可乘之機有很大關(guān)系。從目前情況看，柜面操作風(fēng)險管理主要存在以下幾方面問題：

(一)會計人員數(shù)量、素質(zhì)與業(yè)務(wù)的快速發(fā)展不相適應(yīng)

由于各種原因，使得部分基層行錯誤地認(rèn)為會計部門是非生產(chǎn)性崗位，不能產(chǎn)生直接效率，因此，對會計崗位舍不得投入，使會計人員配備相當(dāng)緊湊或不足，這一現(xiàn)象在處于會計管理末梢的儲蓄所、營業(yè)所表現(xiàn)尤為突出，使得相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控制度難于落實。

會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)知識或技能匱乏，也是導(dǎo)致會計部位風(fēng)險加大的另一個重要原因。由于會計工作政策性強，特別是隨著新品種、新業(yè)務(wù)的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)要求越來越高，要求柜員必須熟悉有關(guān)制度并及時補充新的制度。而長期以來沿用的卻是師傅帶教徒弟傳授知識方式的做法，柜員缺乏主動學(xué)習(xí)意識。同時，柜員對新崗位的業(yè)務(wù)很難在短時間內(nèi)熟悉，使得對師傅形成一種盲目信任，有時師傅一些錯誤的習(xí)慣、方法。還被當(dāng)作正確的經(jīng)驗傳授給徒弟，導(dǎo)致盲目操作，無形中增大柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

表現(xiàn)在：

(1)不知不該為。在工作中，柜員自己意識不到缺乏必要的知識，按照自己認(rèn)為正確而實際錯誤的方式工作；

(2)不知怎樣為。意識到自己缺乏必要的知識，但不主動查閱、學(xué)習(xí)相關(guān)制度，只是支離破碎地掌握一些業(yè)務(wù)常識，以應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的需要；

(3)為所欲為。意識到本人缺乏必要知識，在制度的掌握上存在斷層，并進而利用這種缺陷。由于對風(fēng)險的辨別能力不強，很容易產(chǎn)生操作風(fēng)險。

(二)制度建設(shè)相對滯后和分散，柜面探作潛伏著風(fēng)險

健全的會計制度是規(guī)范、保障和促進銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的前提，制度不健全會直接形成會計管理上的真空，加大銀行經(jīng)營風(fēng)險。原則上新業(yè)務(wù)品種的開辦必須有相應(yīng)的會計制度來保證，但往往新業(yè)務(wù)在試辦過程中，由于對其認(rèn)識不足，在制度制定時很難考慮周全，有時甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大風(fēng)險。例如：在業(yè)務(wù)品種、經(jīng)營機制、管理模式發(fā)生變化的情況下，制度建設(shè)跟進不夠，制度不銜接、不配套，責(zé)任歸屬不明確，一些環(huán)節(jié)存在管理空白和風(fēng)險敞口，有的新系統(tǒng)或新業(yè)務(wù)已經(jīng)上線，但制度或管理辦法還沒有出臺，新產(chǎn)品開發(fā)與風(fēng)險控制出現(xiàn)“斷層”。

原有的業(yè)務(wù)制度存在過散、制度與系統(tǒng)流程未能有效控制的問題。由于柜面業(yè)務(wù)品種的不斷增多，新業(yè)務(wù)的普及，但其相應(yīng)的各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度分散在各類業(yè)務(wù)條線的管理辦法、操作規(guī)程和會計核算制度當(dāng)中，制度過多、過散，查找困難，柜員學(xué)習(xí)和執(zhí)行這些制度有一定的難度，在實際操作中極不規(guī)范，潛伏著很大風(fēng)險。

(三)制度執(zhí)行力不強，違章、違規(guī)操作現(xiàn)象時有發(fā)生

嚴(yán)格按業(yè)務(wù)操作程序辦理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，嚴(yán)守操作規(guī)程。嚴(yán)密核算手續(xù)，減少操作錯誤帶來的風(fēng)險，是各項業(yè)務(wù)活動的有效內(nèi)控。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題看，絕大多數(shù)情況下不是沒有相關(guān)制度制約。而是因為操作中有章不循、有令不行、有禁不止的現(xiàn)象依然較為普遍，未按照相關(guān)業(yè)務(wù)及管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務(wù)，基本制度的執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效落實所致。營業(yè)網(wǎng)點不按規(guī)章進行操作，主要有三個方面的原因：

1.制度的操作性、可行性比較差。由于部門分塊管理。部分操作規(guī)定在制定時，可能會出現(xiàn)操作性不強或相抵觸現(xiàn)象。有些業(yè)務(wù)雖然有制度，但在有的地方不夠具體，或者有些制度與實際情況不符，造成難以執(zhí)行。

2.人員、成本等條件限制，客觀上難以執(zhí)行。

3.主觀上不執(zhí)行。如對支票的折角驗印，有些基層行由于與客戶比較熟悉，往往只是將支票隨手折一痕跡以應(yīng)付檢查，并沒有與預(yù)留印鑒卡進行核對。

(四)柜員思想管理弱化，風(fēng)險防范意識淡薄

思想道德風(fēng)險是最大的風(fēng)險，思想管理不到位就會誘發(fā)案件和風(fēng)險。部分網(wǎng)點對柜員的制度教育、法規(guī)教育和警示教育流于形式，對柜員的思想教育抓得不深、不實，致使個別柜員沒有責(zé)任感，沒有上進心。有的柜員即便不懂業(yè)務(wù)，也不主動學(xué)習(xí)文件和研究操作規(guī)程。學(xué)習(xí)積極性普遍不高。業(yè)務(wù)工作隨意性大，風(fēng)險防范意識、合規(guī)操作意識、法律制度觀念極其淡薄。人情大于制度，關(guān)系高于制度，信任代替監(jiān)督的現(xiàn)象。在個別營業(yè)網(wǎng)點仍然存在，對違規(guī)問題習(xí)以為常、不以為然，不抓整改落實，不做后續(xù)跟蹤，內(nèi)控管理松懈，容易引發(fā)風(fēng)險。

(五)監(jiān)管等重要崗位人員工作責(zé)任心不夠，監(jiān)督制約不到位

會計工作管理具有程序化、制度化的特點，會計核算和業(yè)務(wù)處理必須嚴(yán)格遵照有關(guān)的規(guī)章制度來進行。由于目前管理上人少、量大，主管人員精力有限，部分基層行主管人員對業(yè)務(wù)不熟知、業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力跟不上快速發(fā)展、更新的業(yè)務(wù)知識，同時對風(fēng)險的嚴(yán)重性認(rèn)識不足，對哪些操作環(huán)節(jié)可能會產(chǎn)生風(fēng)險很少考慮，沒有從防范風(fēng)險的高度，正確認(rèn)識嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度的重要性；個別網(wǎng)點會計主管履職不履責(zé)，對柜員違規(guī)操作未及時進行糾正等，必然會出現(xiàn)監(jiān)管缺位、履職流于形式行為。部分網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對本崗位的會計內(nèi)控管理工作重視不夠，錯誤認(rèn)為會計內(nèi)控工作是會計主管的職責(zé)，忽視其對會計內(nèi)控管理工作負(fù)總責(zé)的職責(zé)，對柜員缺乏足夠的合規(guī)文化教育和制度學(xué)習(xí)。同時，作為“第二道防線”的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門，監(jiān)督的深度和廣度不夠。檢查不深入、不細(xì)致。各監(jiān)管層在具體的監(jiān)管工作中由于警惕性不高，導(dǎo)致犯罪分子作案的空間很大，容易產(chǎn)生會計部位風(fēng)險。

雖然會計部位風(fēng)險最終以案件形式暴露出來，與上述五個方面問題或多或少存在關(guān)系，但分析已經(jīng)發(fā)生的案件，我們發(fā)現(xiàn)，主要原因還是由于會計制度在實際操作中沒有有效地落實，特別是沒有嚴(yán)格執(zhí)行會計內(nèi)部控制措施。

二、防范風(fēng)險的主要措施

(一)加強合規(guī)文化建設(shè)，要把操作風(fēng)險作為構(gòu)建合規(guī)文化的著力點

構(gòu)建先進的合規(guī)文化是解決問題的根本，如果缺少合規(guī)文化，再嚴(yán)厲的行政命令、再嚴(yán)密的規(guī)章制度、再嚴(yán)格的檢查處罰、也難以保證人人、事事、時時防范風(fēng)險。因此提高全體員工的誠信意識與合規(guī)意識，才能形成良好的　合規(guī)文化。同時，重點要把操作風(fēng)險作為構(gòu)建合規(guī)

文化的著力點。因為操作風(fēng)險的殺傷力最大，但通過主觀努力，操作風(fēng)險有時完全可以避免的。對明知故犯、屢查屢犯的，從重處理，真正體現(xiàn)從嚴(yán)治行；對不知不該為、不知怎樣為的，督促學(xué)習(xí)、達(dá)標(biāo)上崗；對工作態(tài)度不認(rèn)真，工作作風(fēng)漂浮的，則要重點解決思想問題。

(二)加強業(yè)務(wù)制度培訓(xùn)，提高制度執(zhí)行力

基層網(wǎng)點員工是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的最終實現(xiàn)者和直接操作者。實踐證明，大部分案件的發(fā)生都與基層員工直接相關(guān)。因此，重視基層員工的素質(zhì)教育，注重新制度、新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，增強柜員責(zé)任心和使命感，強化業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)十分重要。一是對學(xué)員要分層次培訓(xùn)，避免一刀切；二是要有考核機制。把考核成績與員工的業(yè)績工資等掛鉤，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性；三是要切實發(fā)揮網(wǎng)點會計主管對臨柜人員的實時操作輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的作用，提高培訓(xùn)的實用效果和質(zhì)量；四是對個別操作技術(shù)性較強的系統(tǒng)業(yè)務(wù)，要實行“送教上門”的形式，實地操作演示，強化培訓(xùn)效果。通過對制度培訓(xùn)和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，促進各項制度的落實，提高制度的執(zhí)行力。

(三)加強風(fēng)險意識教育，提高防范風(fēng)險能力

結(jié)合典型案例，緊密聯(lián)系柜員在業(yè)務(wù)操作中存在的風(fēng)險，開展案例分析。認(rèn)真從有關(guān)典型案例中吸取教訓(xùn)，用活生生的事實，警醒廣大會計人員嚴(yán)格按章辦事，并通過召開討論會、交流會等形式使廣大員工談體會、擺問題，在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、法律觀念等方面找問題，查不足，針對存在的問題。研究制定解決的措施和辦法。

(四)加強會計人員管理，建立有效的自部制約機制

一是加強會計隊伍的建設(shè)和會計人員的培養(yǎng)，要盡快提高現(xiàn)有會計人員的整體素質(zhì)，會計人員要通過業(yè)務(wù)考試合格達(dá)標(biāo)后方能上崗，同時要認(rèn)真落實各項規(guī)章制度，這是建立有效的監(jiān)督制約機制的前提。在業(yè)務(wù)增長的同時，要考慮會計人員的配備，決不能以犧牲制度、加大風(fēng)險來換取業(yè)務(wù)的增長。二是重要崗位必須配備政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強的人員，要把那些規(guī)規(guī)矩矩、誠實可信的人員放在重要崗位上。三是要把好主管人員的準(zhǔn)人關(guān)，選擇業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬、責(zé)任心強的會計骨干人員擔(dān)任會計主管；選拔具有較全面的會計專業(yè)知識和豐富實踐經(jīng)驗的三級主管人員，協(xié)助會計主管工作，履行頂班會計主管職責(zé)，確保營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)控防范到位，嚴(yán)禁將不熟悉會計業(yè)務(wù)的人員配備在主管崗位。

(五)落實制度辦法的跟蹤、反饋等后評價I作，統(tǒng)一認(rèn)識和執(zhí)行規(guī)范

現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，由于制度規(guī)定的不明確容易導(dǎo)致理解差異進而執(zhí)行不統(tǒng)一，同一業(yè)務(wù)不同的網(wǎng)點有不同的做法；同時，個別制度存在客觀上執(zhí)行難問題。因此，制度制定者要多從基層實際情況的角度換位思考。所制定的制度在執(zhí)行中是否會導(dǎo)致理解偏差、或是否具備執(zhí)行的要件。要加強規(guī)章制度的可行性研究工作，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，充分考慮個性差異。以提高可操作性和易操作性。并要注意借詞的通俗化，易于理解，避免歧義，在制度下發(fā)后，要注意檢視執(zhí)行效果，收集基層行意見，加以完善。同時要整合制度，解決新舊制度銜接問題，避免造成無所適從情況。新制度出臺時，要明確舊制度的全部或部分效用，或者明確哪些方面可以繼續(xù)執(zhí)行哪些方面不再執(zhí)行。為避免理解上的差異。對新制度的解釋，要實行誰主辦，誰負(fù)責(zé)對制度的答疑解惑，避免“重制定輕管理”和執(zhí)行不統(tǒng)一的情況。同時，要定期對臨柜業(yè)務(wù)操作手冊進行修訂，跟進業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，及時修訂一套涵蓋所有臨柜業(yè)務(wù)品種，面向臨柜一線的系統(tǒng)性、完整性和可操作性的制度手冊，為基層網(wǎng)點柜員提供業(yè)務(wù)規(guī)范操作的指南，避免業(yè)務(wù)辦理中出現(xiàn)的違規(guī)操作行為。

(六)進一步加強節(jié)假日業(yè)務(wù)的管理

節(jié)假日是案件多發(fā)時段，要加強節(jié)假日管理，合理設(shè)置和安排節(jié)假日期間的勞動組合，配齊節(jié)假日上班人員，不能為方便操作而忽視崗位制約。既要保證業(yè)務(wù)正常開展，又要切實風(fēng)險防范。

(七)加強監(jiān)督檢查。落實制度執(zhí)行情況

一是要保證檢查監(jiān)督人員配備到位。按制度定期或不定期開展監(jiān)督檢查工作。凡正常營業(yè)的網(wǎng)點，中午和節(jié)假日期間必須配備當(dāng)班會計主管。二是要保證常規(guī)檢查監(jiān)督制度落實到位。當(dāng)班主管現(xiàn)場監(jiān)督，各級主管實時授權(quán)，會計監(jiān)管員常規(guī)監(jiān)管，實現(xiàn)序時的、動態(tài)的檢查，相互制約。層層監(jiān)督。三是采取多種監(jiān)管檢查方法，切實提高監(jiān)管質(zhì)量和效果。

(八)落實連規(guī)問責(zé)，嚴(yán)肅責(zé)任追究