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財務管理及風險管控范文第1篇

關鍵詞：疾控中心；財務風險；內控管理

一、引言

疾控中心各項活動開展需要得到財務的支持，疾控中心正常運營和發展將會給資金流動帶來一定影響，所以要想保證疾控中心穩定運行，應該確保資金運行的流暢性。只有這樣，才能實現疾控中心現有資金科學分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現。從疾控中心自身角度來說，工作職責并不復雜，在賬務方面不會隨意出現混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財政撥款，其中也包括事業收入。但是從目前情況來看，疾控中心在財務管理上重視力度不足，沒有加強財務內控管理，從而引發各種財務風險問題。所以，加強疾控中心財務風險內控管理是非常必要的。

二、疾控中心的財務風險內控管理現狀

1.財務管理意識薄弱

長時間以來，疾控中心屬于全額撥款事業單位，運營資金由財政部門下撥，在經營管理上不會面臨較大的經濟壓力。上級撥款，單位使用，成為對單位財務管理的主要形式。所以，疾控中心各級人員通常不具備較強的風險管理意識，財務管理意識薄弱，相應的管理體系和制度缺失，導致疾控中心在財務風險內控管理上漏洞百出，影響工作效果。

2.會計核算方式不科學

疾控中心在開展會計工作時，嚴格按照《事業單位會計制度》與《事業單位會計準則》要求進行，但是在工作中沒有將這兩個文件充分展現。現階段，大部分疾控中心沒有制定詳細的疫苗會計處理方案，相應的會計處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫存核算上缺少統一標準。再加上疾控中心自身具有公益性特點，使得其在財務內控管理目標上并不以追求經濟效益為重點，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來直接影響。

3.財務管理目標不明確

疾控中心在實施財務內控管理工作時，沒有設定詳細的管理目標。疾控中心財務管理要求對具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據，加強財務內控管理，控制各項財務預算支出。但是，在日常財務管理中，缺少對財務人員工作的審核，財務管理目標不具體，沒有實現精細化管理，缺少協同辦公系統，使得工作效率降低，工作質量無法保證，容易產生財務風險。

4.內部疫苗供銷環節三角債現象嚴重

對于內部疫苗供銷環節三角債問題，也就是指縣疾控中心長時間拖欠市疾控中心疫苗款項，而市疾控中心又長時間拖欠省疾控中心疫苗款項，且數額較大，形成惡性循環，不利于各個疾控中心穩定運行。如果在庫存方面積壓大量資源，將會影響中心資金運作，疾控中心也不能實現穩定經營，從而產生呆賬、壞賬等問題，讓疾控中心遭受嚴重的經濟損失。

三、優化疾控中心的財務風險內控管理的相關思路

1.強化人員財務管理意識

要想防范財務風險，應疾控中心各級人員財務管理意識，便于保證疾控中心財務風險內控管理工作順利進行。在實際中，財務管理應得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財務管理工作落實到位，獲取理想的工作效果。財務管理人員作為疾控中心財務風險內控管理的主體，在當前社會發展環境下，社會對疾控中心財務風險內控管理要求更為嚴格，因此，疾控中心對財務人員專業水平和綜合素養提出嚴格要求。疾控中心應該加強財務管理人才引進和培養，鼓勵疾控中心學習更多和財務風險內控管理相關的知識和技能，讓自身專業水平可以滿足時展需求，并且保證自己在市場競爭中可以穩定發展。財務管理人員需要樹立現代化管理思想，主動參與財務風險內控管理活動，提升疾控中心財務風險內控管理水平，減少財務風險問題。

2.優化會計核算方法

疾控中心應該做好疫苗出入庫管理工作，辦理完整的疫苗出入庫手續，及時把采購到位的疫苗驗收通過后入庫處理，認真填寫入庫憑證，其中包含疫苗名稱、數量、規格、進銷差價以及銷售單位等，給后續應付賬款明細賬目登記工作開展提供條件。銷售或者領用疫苗應該認真填寫出庫單，內容也包含疫苗名稱、數量、規格、進銷差價以及銷售單位等，保證各項內容的全面性。疫苗管理部門行管人員需要定期將當日填寫出庫單進行整合，結合時限確定計價方式，把已經銷售的疫苗進價和銷售差額在出庫單中具體標記，并結合入庫單和出庫單登錄信息確定明細賬，第一時間把入庫單和出庫單反饋給財務部門，由財務部門根據出入庫單數據進行記賬，真正做到賬實相符。

3.明確各項財務指標

疾控中心在實施財務風險內控管理時，為了獲取理想的管理效果，應科學設定財務指標。在實際工作中，對各項成本具體核算，并對各項成本如實記錄。在實際記錄中，完善審批授權管理體系。在預算管理中，應加強各個環節細化管理，對整個管理成本實現具體核算，完善管理機制。對單位各項成本應采取精細化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過加強財務管理，提高財務管理水平，并重點成本細化控制要求，減少財務風險。除此之外，疾控中心在開展財務管理工作過程中，應對成本實施精細化管理。在各項成本支出計算中，保證財務數據的真實性和精準性，提高疾控中心財務內控管理水平，并對采購設備授權審批，加強對財務支出進賬監管。通過集體決策，讓疾控中心財務管理職責科學分明，促進財務風險內控管理工作順利開展。疾控中心在實施制度管理時，應采取統一的管理模式。在實際工作中，各個崗位相互監管，在工作中容易存在問題的環節應具體交接，強化人員監督管理意識，由上至下實施有效監管，讓各部門之間制衡管理，有效提高疾控中心財務管理水平。

4.加強疾控中心應收賬款風險管理

對于疾控中心來說，面臨的應收賬款風險具體表現為客戶信用狀況了解不深入，應收賬款賬齡時間偏長，催收費用額度高。所以，要想實現應收賬款風險管理，需要從以下幾個方面進行。首先，科學構建賬戶結算登記、審核、清理機制，完善客戶信用風險評估體系。疾控中心在開展跨級核算工作時，應嚴格按照會計制度要求落實，對每筆往來賬款及時記錄，并對每筆賬款應收、實付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時將賬款回收。如果存在應收賬款過期現象，應查明產生原因，并建立檔案登記，匯報給上級管理部門，結合管理部門提供的工作意見，責任劃分，將工作職責落實到具體人員身上，制定相應的催收計劃，將應收賬款及時回收。其次，在于客戶資金往來過程中，疾控中心應完善客戶信用評估機制，對客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對客戶信用等級科學劃分，實現對信用風險的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評估單位、主管部門以及客戶財務報表，通過對客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質等調查分支，對客戶信用等級科學判斷。如果客戶信用等級相對較高，則在業務往來中，應提供各種信用優惠。反之，應謹慎處理。總之，應保證應收賬款快速回收，減少疾控中心應收賬款風險。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應結合欠款實際情況，對欠款問題采取相應的處理對策。對于欠款時間比較長的用戶，疾控中心財務人員需要采取法律手段來維護自身的權益，通過法律途徑對客戶欠款清除，維護疾控中心整體權益。財務部門應定期將過期應收賬排列，引導相關業務部門對其處理方法科學分析，制定詳細的處理對策，交由管理部門統一處理。在制定處理方案過程中，應該把工作重心放在不同債務人身上，采取的債務處理方式也應存在一定差異。對于一些信譽度高、應收賬款風險小的疾控中心，應采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產品采購經營包含在政府采購范疇內，應收賬款回收風險小。部分信用好的經銷商或者代銷商，其應收賬款回收情況比較通暢，所以應采取催款方式進行。而對于一些信譽度比較差，拖欠賬款時間比較長的用戶，應采用法律對策來保證疾控中心自身權益。

四、結語

總而言之，疾控中心應從自身發展角度入手，結合經營發展要求，采取各種有效的對策，加強疾控中心財務風險內控管理，從根源上減少財務風險出現，提高疾控中心財務內控管理水平，給疾控中心健康發展奠定扎實的基礎。疾控中心管理人員應給予應收賬款風險管理工作高度重視，做好應收賬款風險管理工作，通過制定各種管理體系，優化獎罰對策，將疾控中心應收賬款風險控制在合理范疇內，保證疾控中心自身效益。

參考文獻

1.田學勇.會計集中核算下疾控中心財務管控策略研究.中國市場，2020（36）.

2.宋艷.肺炎疫情下疾控中心會計管理的風險管控及策略探析.中國市場，2020（35）.

3.李玉杰.基層疾控中心提高財務管理水平的策略研究.財經界，2020（11）.

4.張翠霞.淺析區級疾控中心財務管理問題和策略.財會學習，2017（14）.

財務管理及風險管控范文第2篇

關鍵詞：建筑施工；企業財務；管理；風險防控

一、企業財務管控中存在的主要問題

（一）有關管控工作者的專業思想高度不夠

對于目前新準則的條件下，建筑工程施工部門對于企業的財務管控來說，很多的管控工作效率相對不夠。究其原因，就是大部分的財務管控工作者自身的思想覺悟不夠高，而且自身對于很多專業領域的知識不夠豐富，導致很多工作無法有效的落實，延緩了企業中財務管控工作的落實。第一，很多的建筑工程施工部門的管控工作者還在相對比較傳統的思想領域中，對于財務管控模式的創新還沒有意識到其中的關鍵，促使財務管控的模式和整個社會經濟的發展有著一定的差距，因此新準則的管控理念無法有效的落實。第二，很多管控工作者沒有有效的對其新準則的主要內容的動態進行掌控，落實財務管控的措施還相對比較落后。對于此種情況來說，企業無法有效按照新準則的規則來對財務進行管控，導致問題的出現。

（二）預算管控不完善，財務管控信息不夠真實

對于新會計準則與舊會計準則來說，其主要的根本不同就是對國際性的財務管理理念的帶入，主要就是對財務管控的理念進行有效的創新，并且與相應國家的國情進行有效的融合。對于新準則來說，其自身所推出的新型的會計核算制度體系對于整個企業財務管控的數據信息有著直接的關系，與其自身的精準程度和可靠程度是息息相關的。不過，對于施工部門企業來說，財務管控的落實與其全面預算管控的落實都沒有完全到位，成本的核算沒有對企業每個運行環節中進行有效的落實，財務數據信息就產生了很大的誤差和失真性。這種條件下不只會對整個企業財務管控體系產生嚴重的問題，還會對企業的決策產生很大的影響，進而沒辦法有效地對財務進行管控，提升企業自身財務管理的有效性。

（三）目前的財務管控和新準則無法有效的融合

在目前的建筑施工企業來說，為了進一步加強財務的有效管控，就要融合新準則的相關原則和內容，對其財務管控制度進行有效的了解和落實，保證企業財務管控體系的有效落實。不過很多建設企業財務管控的融合度不是很高，很多企業都沒有進行落實。第一，對于建設施工部門來說，很多的財務管控制度體系并沒有對其企業的利益以及經濟效益還有權利責任等等進行有效的明確，這樣不只是會對財務管控產生一定的問題，還會導致企業財務管控成效的降低。第二，很多建筑施工部門對財務管控的制度體系不夠細化，落實過程中有問題，阻礙了企業自身的有效運行。

（四）缺乏監督管理和嚴格的考核

很多單位在對人員進行考核時通過對會內部控制的落實情況予以忽視，而且整個考核過程缺乏科學合理的指標。由此使得一些干部為了提高自身的政績出現會計信息失真的行為。再有就是因為過于看重自身利益，從而對企業實際的條件予以了忽略，在設置增長指標方面出現了過高的情況，這種情況導致單位經營過于效益過分追求。而這些問題的出現都直接給單位的發展產生非常不好的影響，產生了非常嚴重的不正之風。

（五）缺乏科學規范的預算編制

也有一些單位逐漸地認識到了會計內控的重要性，并且也對內部控制問題進行了有效的改進，但是因為諸多因素的影響導致產生的實際效果卻并不是非常理想。尤其是因為在預算編制方面，因為缺少科學性，使得單位每年的預算依舊會依據上一年的預算來執行，從而使得預算缺乏時效性，與實際情況差距很大。再有就是預算項目的開展缺乏準確可靠的數據支撐，對資金使用情況也沒有進行詳細的說明，因此非常容易導致內控出現失調問題。

（六）財務管理體系沒有搭載滿

足新準則要求的先進技術隨著社會的發展和信息技術的不斷創新，現代企業想要提升財務管理效率，先進的信息化管理技術是必不可少的。新準則對建筑施工企業財務管理信息數據的真實性提出更高的要求，然而反觀建筑施工企業財務管理信息化現狀，大部分企業對信息化財務管理體系的建設進度都非常遲緩，甚至很多企業的財務管理人員還在沿用人工方法收集、整理財務數據。這樣不僅效率極低，而且財務信息錄入錯誤、錄入不全的情況時有發生，管理效果和新準則的執行要求差距較大，無形中給企業財務管理和良性運行增添了諸多不穩定因素，致使建筑施工企業的財務管理體系很難在新準則下煥發全新的生機。顯然，這些都是現階段建筑施工企業財務管理中待解決的問題。

二、建筑施工企業財務管理風險的成因

（一）市場風險

建筑施工企業自身作為客觀市場經濟的活動主體之一，其經營與財務管理無一例外地置身于一個復雜多變的客觀市場經濟和政策環境中，并極易受到這些客觀因素的直接影響。正如前文所述，我國國內建筑行業市場競爭激烈，建筑行業資源相對較為缺乏，矛盾日益突出，一部分綜合實力較弱的建筑施工企業長期面臨著員工薪酬發放緊張的發展困境，甚至紛紛退出國內建筑行業舞臺，加上國內建筑施工市場的不嚴格規范管理導致的企業暗箱操作、地方執法保護等問題，加劇了我國建筑施工市場的混亂局面。

（二）資金風險

目前，我國建筑投資市場還不夠健全規范，部分大型建設項目投入資金未能完全到位，項目建設投資中的風險有一部分直接轉嫁給其他建筑投資企業，限制了部分建筑投資企業的主要現金流入源頭。為了方便承接大型建筑工程，建筑承包企業在自有項目資金不足的正常情況下向商業銀行貸款，但是當舉債不適度時就會直接導致嚴重的企業財務危機。

（三）分包風險

施工承包企業作為建筑施工工程合同履行主體，必須依法承擔關于履行合同約定條款的所有相關法律責任，而在現行企業項目工程承包管理模式下，合同條款履行權的實施者一般是非獨立企業法人的工程項目部、分公司或項目承包人。盡管一些施工承包企業與工程項目承包部或工程承包方的個人已經簽訂了內部項目承包施工協議，由于這些施工承包企業“以包代管”經營現象的普遍存在，造成施工企業在獨立運作多個工程項目部的過程中，嚴重擴大了工程項目部和其他項目工程承包人的經營自，這對這些施工承包企業來說也必然隱藏著一定的社會、財務、經營風險。

三、財務管理價值

其一，可為達到價值最大化提供助力。施工企業的財管工作期間，可有效找出當前資金應用不合理的情況，切實避免發生賬面價值虛高的問題。此外，統籌梳理應收款項，以降低壞賬的概率。其二，對內部其他管理行為也起到積極作用，適宜的財管應是企業內部各部門有序運轉的基礎，其強化企業與外部、內部各環節的有效協作效果。財管人員需要對內部全部工作進行監管，并加以考核，因此，財管價值在于其中心位置。其三，可提高企業抵抗風險的能力。施工企業運營的特殊性較為明顯，大部分項目運行均需借助大量資金，同時受到施工周期的影響，資金回籠速率慢，形成的財務風險偏高。部分施工企業為獲得建設資格，投標金額確定的隨機性較強，最終造成中標項目無任何盈利，甚至產生己方的經濟損失。但利用有效的財管可準確判斷風險，編制應對方案，以降低經營項目引發利益受損的概率。其四，突出企業自身的價值。施工企業的財管對其有極為重要的作用，簡言之，其運營期間對資金量的要求較高，各項工作均需以充足的資金作為支持。而大量且用途不一的資金若不加管理，勢必會造成混亂[1]。而借助有效的財管可避免賬面和實際值有過大差額，切實保證資金鏈的有序運轉。

四、建筑施工企業財務管理有效措施

（一）確保財務制度標準化

集團公司總部應對各子公司所在地區特點、財務制度等進行調研與分析，可以采用信息化技術對業務管理流程進行規范，從而確保財務管理流程的規范化并保證財務管理制度的統一性。將企業業務與財務管理合同結合后可以提升企業服務的及時性及完整性。信息技術應用后還以提升外部管控力度并以將業務流程及管理制度進行全面落實，進一步提升企業財務核算工作效率。財務共享模式應用的過程中不同的企業標準也有區別，因此應根據實際情況做好協調工作，最終提升工作效率。例如某企業從2018年就不會再使用營業成本倒逼企業經營收入，經營成本也從原有的81%下降到76%，差額也會隨之增加。

（二）控制成本的同時提升管理水平

從相關實際工作來看，財務共享體系的構建可以提升企業財務管理效率并可以實現企業經營成本的控制目標。財務共享中心利用計算機系統提升會計核算、匯總等方面的操作速度，同時可以提升計算結果的準確性，因此相關人員應提升某一管理區域的精細度并以滿足崗位需要。此外，財務共享系統的應用可以更好地促進企業中各部門信息交流，從而保證信息流動速度，避免財務風險。財務管理信息運算量及存儲量相對較大，但是與傳統模式相比可以提升萬倍以上，最大限度提升管理水平。例如，某企業在完成財務改革后總體成本可以達到286.3億元，整體成本也增長到97.15%。自2018年開始財務流程也被逐漸簡化且成本也會減少，但增加了營銷成本，整體利潤也從2.63%提升到5.20%，最大限度提升企業經濟效益。

（三）合理利用內部審計，保障內部控制制度監督執行力

通過內部審計能夠對單位內部控制情況進行有效的監督，同時也是評價內控系統運行是否合理、健全，是否發揮作用的重要手段。在開展內部審計工作時，一定要從兩個方面進行著手，一是從單位內部控制制度的建立情況來進行審計，二是從內控制度的實施情況，從兩個方面對內控工作運行的情況進行全面考核與評價。審計過程中一旦發現了相關問題就要立即予以指出，并及時提出針對性的解決措施，從而充分確保內控制度監督的執行力。在此基礎之上對單位內控措施進行不斷的完善和更新，更好的幫助單位管理工作的順利開展，提高財政資金的使用效率。

（四）加強會計核算

在內部控制過程中單位還要做好相應的風險防范措施，通過對內部管理進行科學的強化實現對工作的有效落實，同時還要積極開展稽查核實工作，對賬目進行嚴格的審核，尤其是會計報表等，在稽查核實的過程中一旦發現問題就要及時進行有效的處理，追究相應責任人的責任。核算過程中要確保相關數據與預算標準保持一致，為會計內控工作的開展打好基礎，通過建立完善的稽查核實體系，從根本上保障會計信息數據的真實性和有效性。此外，針對會計內控工作，單位還要對核算的真實有效性進行落實，對相關人員做出表彰和批評，提高工作人員的專業能力。

（五）完善財務數據信息管理系統，從而提升資金使用效率

現階段，一部分企業在進行資金管理時經常出現財務數據信息不全的現象，這樣就無法對各部門管理內容進行確定，財務管理人員也無法在第一時間得到相應的財務信息。因此企業應積極利用信息化技術構建財務共享資金管理系統，同時利用大數據技術對財務信息進行更新，確保資金管理效率。

（六）創建高素質的管理財務共享管理團隊

企業要想保證財務管理中心構建效果應構建起高素質的管理團隊，并將以人為本的管理理念落實到人才管理中，并根據企業情況做好專業知識培訓，從而提升管理人員的專業性，認識到自身工作的重要性。同時還應為企業人才構建發展平臺并建立起獨立的財務資金管理部門。首先，企業可以采用階梯式管理制度并制定崗位競爭制度，提升財務人員管理責任。其次，企業應根據實際情況制定績效考核機制并做好考核工作，給予相應的獎懲，最大限度提升企業財務人員管理水平。

（七）明確資金管理機制與賬戶統計管理標準

企業在進行資金管理過程中應采用集中管理方式并構建賬戶管理及執行制度，明確收入及支出方式。例如某企業，此企業為下級企業在銀行中設置了收支賬戶與綜合賬戶，收入賬戶為日常經營過程中所得到的款項；支出賬戶為日常經營過程中所支出的款項；綜合賬戶主要是員工工資及納稅款項。同時做好下級企業銀行賬戶清理工作，收入賬戶應直接聯系企業并構建直連收入賬戶，避免手工方式處理賬戶時所產生的問題。企業中各下級企業應做好各階段資金使用計劃，可以從企業結算中心中的一級賬戶中將資金支付到支出賬戶或是綜合賬戶中；支出賬戶中當天無資金余額，可以在每天完成工作后將資金歸回到企業計算中心的一級賬戶匯總；綜合賬戶可以根據下級企業業務情況提前留出一些資金。企業應對自身子在銀行中的賬戶進行分類管理同時與銀行進行積極聯系，從而保證企業收支流水系統滿足企業資金管理要求。其中企業收入賬戶中銀行流水應與財務中心系統進行結合，避免回款風險。

（八）采用結算方式完善第三方管理制度

采用第三方支付方式進行資金管理時比較容易出現支付不當的問題，因此企業可以采用聚合支付方式，對結算方式進行優化。聚合支付是采用銀行、清算部門所構建的支付通道完成支付工作，同時對各支付通道進行整合，從而為企業提供優良的支付渠道，提升服務水平，避免企業介入與第三方支付通道所需要支出的成本。企業可以與人民銀行已頒發牌照的第三方組織合作，在企業內部構建起對內結算賬戶并對第三方支付方式進行優化，防止企業支付及結算風險。

五、結束語

綜上所述，對于我國的市場經濟發展來說，風險的管控是非常重要的，建筑建設部門在生產和經營以及運行的過程中就會產生各種各樣的風向，我國建設企業可以通過對風險的管控，對其風險審計以及預算管理進行有效的管控，促進建設企業的社會化效益以及經濟化效益的最大程度提升。

參考文獻：

[1]杜清.建筑施工企業財務管理風險及審計對策分析[J].財會學習,2020(15):55-56.

[2]楊欣榮.企業財務管理風險及優化措施分析[J].中國產經,2021(06):147-148.

財務管理及風險管控范文第3篇

關鍵詞：內部稽核評價 財務風險 管控能力

一、關于企業內部財務稽核

1.什么是財務稽核。所謂財務稽核，是會計機構對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核。狹義的財務稽核主要是審核會計核算、會計基礎工作及財務收支數據的合規性與合理性。廣義的財務稽核還包括對預算管理工作的審核和對有關財務會計內部控制的稽核。財務稽核的加強，對企業經營活動中內部控制的完善和財務風險的控制有很大作用。

2.企業內部財務稽核的意義。一般情況下，財務稽核是在會計憑證入賬前以及各種會計資料的生成時與會計核算工作同步進行的。通過稽核，企業可以及時發現并調整日常會計核算工作中的疏忽和失誤，進而有效預防錯誤和舞弊，保障會計數據的真實性，提高工作的效率和質量。

3.當前企業財務稽核的現狀。目前我國一部分企業沒有完全建立起財務內部稽核制度，財務稽核僅限于狹義范圍內，流于形式的蓋章檢查，稽核工作缺乏規范的制度，稽核崗位職責分配不明確，致使實際業務中出現各種問題。出現這些情況的原因，一是由于部分企業的會計人員不夠，在崗位分工上存在困難；二是管理者對稽核制度不夠重視，有些領導和會計工作者的觀點存在誤區，認為既然審計機構每年都有例行的審計過程，會計部門對會計資料的稽核就失去了意義，這種誤區對于企業會計稽核制度的建立和財務風險管控能力的提高造成了很大阻礙。

二、怎樣通過內部稽核評價機制提高財務風險管控能力

如何防范和化解企業財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。 要提高企業對財務風險管控能力，就必須強化財務內部稽核制度，落實好財務稽核工作，建立有效的企業稽核評價機制。

1.完善企業財務稽核工作規范和規章制度。企業需結合自身實際情況，按照其行業規模、業務范圍等明確其經營和財務風險，在不同的業務中確定關鍵控制點，設計合理的內部控制業務的流程，根據業務流程和具體控制點做出財務稽核工作規范。制定的稽核工作規范必須符合實際情況，充分結合各業務環節，從而發現并解決問題。企業還應建立并完善其財務稽核制度，具體包括一下幾點：各崗位工作的稽核要求，稽核崗位的設置，崗位的職責和權限，稽核工作的程序，以及報告的具體內容和格式等。財務稽核的工作要有規范的制度明確各個崗位的職責，做到專人專崗。在稽核工作進行時，要逐條落實好各項稽核制度，保證制度的順利執行。

2.樹立明確稽核工作計劃和管理目標。企業要在年度工作開始時結合政府和上級企業的有關要求以及自身財務工作重點做出詳細的稽核計劃。計劃應包括各工作的稽核面和深度以及稽核時間評價細則等具體方面要求。稽核工作應細化到財務工作的重點和關鍵指標。

在總體的稽核計劃做好后，如果企業有基層單位，應結合各單位不同的工作把總體稽核目標進行分解。確定各個基層單位的具體計劃目標，在年度工作開始時要和基層單位簽訂年度的稽核責任書。確定財務稽核計劃和項目，以及稽核的內容和時間等，同時把年度稽核計劃記錄備案，并且定期進行稽核比對，及時發現不足及時調整計劃，年末由企業依據稽核評價的細則對各單位稽核工作進行考核和評價，并將考核結果與年度綜合考評結合起來。

經過把總的稽核計劃進行分解。對各基層單位實施目標管理，最后實現企業的財務稽核工作整體的績效評價，可以令使財務稽核管理工作有序進行，進而有效地保證了財務稽核管理制度的執行。

3.組建稽核工作網絡提升工作效率。在我國，股份公司和國企的組成較為復雜，有時會有多個分（子）公司。在這些公司一般會建立多級稽核崗位。首先，公司會在總部建設總的稽核崗位。然后在分公司的下設單位總部設二級稽核崗管理下設單位的稽核人員，形成稽核工作的網絡。這些崗位的作用在于及時發現并反映存在漏洞和效益流失的環節問題，達到在問題發生前規避風險的目的。

下級稽核人員至少每月應向上級稽核部門報告一次工作進展以實現信息的反饋，重大的業務情況必須詳細報告稽核內容，風險問題以及是否稽核規范，以及問題情況和措施建議等。另一方面，總

核崗要定期寫好財務的稽核報告，以確保稽核工作和日常工作有的效聯系，從而能夠及時發現并解決問題。

4.強化財務稽核監督工作。實際工作過程中為能夠隨時有效地監控稽核，公司可委派會計和監督人員進行監督，可設立監督記錄簿，對日常稽核做好記錄并完成考核工作，記錄的事項應由會計部門的負責人或公司主要領導簽字，這樣做既可幫助領導者及時掌握情況以便改進計劃，同時也有利于財稅檢查和審計監督工作。

5.善于總結工作成果，及時調整工作漏洞。稽核報告除可以使稽核單位整改提高，還可供公司的有關部門參考使用，使其可以對工作的成果進行總結分析。主管部門可以通過修改完善制度調整漏洞并把個別問題納入考核評價；對發現的偏差問題需盡快找出原因放映情況，采取相應解決方法及時糾正。

如果在稽核過程中發現有舞弊的行為，必須查清事實，保管好相關單據證明，及時向會計部門的負責人進行反饋，必要時還可以直接把問題反映給上級的主管部門。

6.明確劃分工作職責和獎懲措施。實事求是地對職責范圍內失誤和偏差進行調差分析，追究原因，對處于主觀因素導致工作偏差的負責人或屬于其他情況沒有及時反映情況的人，都必須依據相關規定予以嚴格的處罰。如果在財務稽核制度中發現漏洞和薄弱環節仔細考慮分析，并對稽核制度和工作方法加以完善，使稽核評價得以在公司的內部管理過程中發揮作用。

三、小結

建立健全企業內部稽核評價機制對于其財務風險管控能力的提升有著不可替代的作用。只有充分認識到企業內部財務稽核工作的重要性，建立明確規范的稽核工作制度和目標計劃，才能有效降低企業的的財務工作失誤和偏差，使企業健康穩定地向前發展。

參考文獻：

[1]劉凌.如何建立財務內部稽核評價的有效機制[j].會計之友（中旬刊）.2008年05期

財務管理及風險管控范文第4篇

【關鍵詞】高等院校；風險管理模型；控制

本文首先介紹了COSO風險管理模型，然后根據高校的風險管理現狀，以ERM為出發點，對高校風險控制提出針對性的要求，最后又從宏觀層面介紹對高校財務風險控制的建議。

1.COSO風險管理理論

COSO的風險管理框架擴展了其內部控制框架，強調企業風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級，其關系如圖1所示：

ERM框架是對傳統風險管理和內部控制的重要發展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構體系、科學的控制流程、有效的技術和方法，能夠覆蓋企業各類風險，對企業風險進行全面管理，因此ERM在企業風險判斷中發揮越來越重要的作用。雖然高校和企業存在很大差異，但是兩者進行風險管理的目的都是相同的。因此高校可以在ERM框架的基礎上結合自身特點進行修正，進而達到控制高校財務風險的最終目的。

2.ERM對高校財務風險控制的啟示（高校層面）

ERM通過設定目標、識別風險、分析、評估風險，進而采取有效的措施管理風險等多方向的、反復的運行，并與管理過程整合在一起，來實現戰略及其他相關目標。ERM的八個構成要素在高校中的應用可能不太正式，不太健全，盡管如此，當這八個構成要素存在且正常運行時，高校依然會擁有有效的風險管理。

COSO 確定企業風險管理由內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控八個要素構成，各要素貫穿在高校的管理過程之中。

（1）內部環境

為了加強對高校財務風險的控制，完善高校的內部環境，高校要做到：一是完善組織結構。高校一定要明確經濟責任制，通過對高校內部主要工作的流程在各個部門之間進行分配，加上合理清晰的授權，使權力和責任相對應。二是制定規范的人力資源政策。COSO報告特別強調“人”在內部控制中的作用。高校應建立科學、嚴格的聘用、培訓、輪崗、晉升、淘汰、待遇及業績考評等人力資源管理制度，做到考核及時、獎懲到位，充分激發員工的積極性和貴任感。三是要有整體風險意識和風險管理理念。高校管理層必須樹立財務風險意識，一定要控制貸款規模，根據學校每年可以用于償還貸款的資產為基本貸款基數來考慮是否貸款和貸多少款。

（2）目標制定

我國高校首先要制定明確可實現的戰略目標，事實證明，我國大學目前的戰略目標定位過于宏偉，過分強調跨越式發展，規劃目標缺乏科學的依據，過高過大，缺乏有效的實現途徑。其次要明確具體地分解目標。我國高校可以通過各風險管理項目的目標分解，制定出更具體的、可操作性強的指標，并考慮它們如何支持學校的使命，確保它們與學校的風險容量相協調。

（3）事件識別

有效的事項識別可以及時發現高校發展機遇和洞察高校潛在危機，有利于高校長期的穩定發展。高校應該提高對相關事項的重視程度，并且提高其反應速度和執行效率。

（4）風險評估

風險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業目標的實現。高校要遵循謹慎性原則，為避免出現財務危機，應當建立風險評估程序，確定合理的籌資規模、靈活運用籌資工具，均衡負債、制定合理的資金結構，規避財務風險。同時，做出有效的風險應對措施預案。

（5）風險反應

為了應對高校財務風險，高校必須及時建立健全高校財務風險控制機制，并且重點應對高校高額銀行貸款，具體來說要做到以下幾點：一是建立高校的貸款監督機制。監督內容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。二是建立項目管理責任制，貸款高校要按照“統一領導，分級管理”的原則，按管理層次逐級建立貸款資金項目管理責任制，責任到人，各負其責。三是建立大額貸款備案制度，這樣便于全面掌握高校的貸款規模和風險狀況，加強宏觀管理與監控，及時采取措施控制財務風險。四是制定嚴格的還款計劃，貸款學校在安排年度收支預算時，要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支，保證還款資金來源。

（6）控制活動

1）組織規劃控制。高校要按照不相容職務相互分離原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。主要做好兩個方而工作，一是確定哪些崗位和職務是不相容的；二是明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約、形成有效制衡機制。

2）授權批準控制。授權批準是指單位在處理經濟業務時，必須經授權批準以進行控制。授權批準控制要求學校明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，學校各管理層必須在自己的授權范圍內行使自己的權力，避免越權審批和相互推委，使職責分明、權力對等、有職有責、有責有利。

3）全面預算控制。高校應制定相關的戰略性預算，根據學校黨委的發展目標，制定好一份戰略性預算，通過戰略預算科學控制好經費的投向、投量，處理好發展規模與財務風險，投入與產出間的關系，努力將高校財務風險控制在學校經濟發展的可控范圍之內。

4）財產保全控制。各類財產是高校的重要教育資源，其管理狀況的好壞關系高校正常的教學、科研、管理、服務活動。因此，高校應根據國家有關國有資產管理要求，制定符合本校的國有資產管理辦法，限制未經授權的人員對資產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，保證各類財產的完整、安全。

5）成本費用控制。目前，高校會計制度和會計核算方法普遍采用收付實現制，未建立成本核算體系，資金的使用效益低下，浪費嚴重，因而，高校進行成本核算勢在必行。一是高校應引入權責發生制。二是建立成本費用預算制度。三是建立成本費用內部報告制度。

（7）信息和溝通

內部控制建設要保持暢通的信息渠道，信息溝通顯得非常重要。對此，一是要加強縱向溝通，即單位與主管部門的溝通，上下級之間的溝通。二是要加強橫向溝通，即單位與單位之間、部門與部門之間，內部成員之間的溝通。通過加強溝通，利于內部控制政策的貫徹與實施，并及時發現、解決內部控制系統中存在的問題，進一步完善內部控制系統。

（8）監控

從管理角度來看，內部審計是對內部控制的控制。基于高校內部審計存在的問題，必須在內部控制的構建中，拓展內部審計范圍，強化內部審計對內部控制建設的作用。內部審計要監督單位經營活動是否符合內部控制制度的要求，評價內部控制的有效性，提供完善內部控制和糾正錯弊的建議，促進內部控制水平進一步提升。

3.高校財務風險控制-宏觀層面（政府層面）

由于高校財務風險是一種制度性風險，歸根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府層面的高校財務風險控制，更多的體現在國家對高等學校的管理體制上。因此，要改善高校財務狀況，控制與控制高校財務風險，必須從制度入手。

3.1 完善高等教育投資體制

經過多年的發展和國家教育行政主管部門和高校自身的不斷努力下，高等學校籌措經費的渠道不斷拓寬，己經逐步形成了高校教育經費籌措的九條來源途徑，即“財、稅、費、產、社、基、科、貸、息”。我國高校的教育資金來源正在向多元化方向發展。然而高等教育是準公共產品，政府應當承擔起高等教育的絕大部分開支，教育財政投入的不足是產生高校財務風險的根本原因。因此首先應當進一步完善的就是高等學校經費籌措制度，重點要放在多方面籌集教育財政經費上，同時加大財政投資力度，以幫助高校渡過難關。

3.2 多方籌集教育財政經費

（1）開征教育稅

在韓國，已成功開征教育稅，這為我國開征教育稅提供了可借鑒的經驗和教訓。長期以來，我國以教育費附加作為教育經費重要來源之一，教育費附加曾經給我國的高等教育事業發展提供了非常大的幫助，然而在實際操作中也存在一些不足的地方，例如：城鄉教育費附加征收不到位、征收面過窄、在征收時要受到“三稅”足額入庫的限制等。如果改教育費為教育稅，對在中華人民共和國境內的國家機關、人民團體、事業單位的工作人員及從事生產經營的單位和個人(包括農業生產者)實施廣泛征收，計稅依據包括薪金所得額、銷售收入或營業收入額、農民人均純收入。這樣使高等教育的間接受益者都為高等教育承擔一部分成本，既擴大了稅基，又體現了公平原則。

（2）政府出臺政策促進企業、個人捐贈

美國在這方面的做法是值得我們借鑒的。美國高等教育政府撥款一般平均占各大學總收入的一半左右，但政府提供給高等學校的籌資環境是非常有利的。一是通過稅收政策手段鼓勵私人機構向高等學校捐款、投資。二是通過稅收優惠降低高校支出。三是爭取各種渠道的科研經費。四是學費管理充分自由，完全由市場機制決定。

（3）發行教育彩票

改革開放以來我國城鄉居民生活水平得到了極大的提高，為發行教育彩票奠定了物質基礎，公眾投資教育的積極性將為發行教育彩票開辟廣闊市場，彩票的公益性特征為發行教育彩票賺得了廣泛的社會支持。此外發行教育彩票還有無償性及可以多次籌集的特點，能更好的適應高等教育投資的需要。

（4）發行特種教育公債

國外很多高校通過發行特種教育公債進行融資，可以借鑒國債的發行經驗發行特種教育公債，專門用以解決高校基礎建設投資需要。

3.3 信貸創新

鑒于高校作為產業運作的條件基本成熟，為了使高校優先發展，建議：

第一，組建政策性的教育發展銀行，或者由國家開發銀行承擔對高等教育產業發展的支持。政策性銀行貸款雖然也不是免費的午餐，但其貸款允許財政擔保的制度安排使高校貸款成為可能，回避了商業性貸款擔保、抵押缺位的困難。通過向高校發放政策性長期貸款，逐步置換商業銀行貸款，形成高校以政策性貸款為主、以商業性貸款為輔的融資制度。

第二，借鑒上海楊浦大學城建設的運作經驗，由政府出面組建高教投資公司，由該公司向政策性銀行融資，投資高校建設，既可以避免產權主體缺位，又可實現高校的管辦分離。

參考文獻

[1]楊周復,施建軍等.高等院校資金運作與風險防范研究[M].浙江大學出版社,2009.

財務管理及風險管控范文第5篇

近年來，隨著我國經濟的快速發展和企業規模的不斷擴大，企業在市場競爭中面臨的內外部環境錯綜復雜，產生許多制約企業生存和發展的風險因素。而我國企業在風險管理和內部控制方面還相對落后于其他發達國家。企業的財務風險管理體系和內部控制制度還有待完善，內部控制和財務風險管理在企業內部管理過程中有著緊密的聯系。從內部控制的視角分析和探討企業的財務風險管理體系建設，對于提升企業內部控制目標，加強企業財務風險管理具有重要的作用，能夠促進企業對財務風險的承受能力，提升企業在市場競爭中的優勢，降低企業的損失，給企業帶來持續發展的動力和保障。

1 企業財務風險管理中內部控制的目標

所謂企業財務管理過程中的內部控制，指的是企業為保證各項經濟活動的正常運行，提高會計信息質量，確保企業資產的安全性、完整性，有效規避財務風險和經營風險，防止各種欺詐舞弊行為的發生。內部控制是對企業的生產經營過程以及財務報告的產生過程進行全面而有效的控制，屬于企業內部管理層面的問題。財務內部控制在企業的正常運營中發揮著重要的作用，同時也是滿足市場經濟發展之舉措，因此，對于企業來說，必須加強內部財務控制。首先，只有加強企業內部財務控制，才能最終確保企業各項財務計劃得以實現；其次，只有加強企業內部財務控制，才能最終實現企業財務管理目標，內部財務控制是企業最終實現財務管理目標的關鍵環節；最后，加強企業內部財務管理也是推行現代企業財務管理的必然要求。總之，在機遇與挑戰并存的今天，企業只有加強內部財務控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機遇，促進自身的長遠發展。

2 企業財務風險管理現狀及存在問題

目前很多企業都沒有完整的內控制度，在競爭激烈的市場大環境下，為了追逐更多的經濟效益，忽略了對企業財務風險的管理和內部控制管理，缺乏對風險的評估。由于內控制度上的缺陷，對企業內部的組織架構也造成了一定影響，許多管理者對內部控制的認識不夠全面，沒有樹立起控制意識，因此也沒能根據企業的實際運營狀況完善相關制度，如此一來，就使得原有的內控制度流于形式，沒有任何的存在意義，讓企業在運營過程中面臨著較大的風險。有不少企業管理者對風險的認識不夠全面，一味地追求經濟效益，沒有認識到科學管理對企業的重要性，把內控工作當成應付上級檢查時的手段，此類種種錯誤認識，導致企業內控工作的開展舉步維艱。也有不少管理者沒有意識到財務風險對企業運營的影響，缺乏完善的防范舉措，這樣就容易造成決策上的失誤，給企業造成嚴重損失。又得企業雖然制定了風險管理和內部控制制度，但在落實上還存在不足，使得規章制度形同虛設，制度的執行受到很大的阻礙，給企業經營造成一定的壓力，其原因就在于缺乏有效的監督制度。此外，由于監督體制的不完善，導致監督工作很難達到理想效果，內部審查和監督功能不能很好地發揮作用。目前的市場競爭是異常激烈的，供應商和客戶等市場主體都是根據自身需求選擇產品，然而，企業的運營觀念沒有及時轉變過來，對市場需求的變動認識不夠，此外，企業財務部門也沒有建立起市場主體意識，沒有意識到市場環境與財務管理之間的聯系，造成預算工作存在較大偏差。由于不少企業受傳統觀念影響較深，在管理方法上缺乏創新意識，很多企業還是沿用傳統的方法開展財務管理工作，管理方法比較單一，這與信息化時代的發展是不契合和，也有部分企業沒有展開質量管理和全面預算模式，對成本的控制缺乏科學性，阻礙了企業的全面發展。

3 企業財務風險內部控制的管理措施

3.1 建立風險評價指標體系

企業財務風險的衡量一般依據市場數據和會計數據，隨著我國會計準則要求的提高，以及會計信息真實性的提高，企業應該重視并以會計數據衡量企業的財務風險。企業應該重視加強財務風險評價指標體系的構建，基于企業的內部控制環境，結合企業的內部控制的特點，對企業的財務風險進行定量和定性的評估，準確地把握企業的財務風險，強化對企業財務風險的評估，并采取科學的管理與控制財務風險的措施，建立財務風險評價指標體系并實施和完善，以降低企業財務風險。

3.2 完善企業的財務管理制度

企業基于內部控制的財務風險管理，應該加強企業財務管理制度的建設。通過明確企業的法人治理結構，推動形成企業內部制衡機制，設置高效的財務管理機構，打造高素質的財務管理團隊，提高企業財務管理人員的風險意識水平，使得企業財務人員意識到任何環節的財務工作失誤都會給企業的財務管理帶來風險。企業應該強化財務基礎工作，加強企業財務管理系統運行效率的提升，建立健全企業的財務管理制度，完善企業的內部控制機制。

3.3 培養企業的財務風險意識

首先，企業的管理者和財務管理人員應該重視加強財務風險管理的意識。企業的財務人員應該加強知識體系的更新，提高應對環境變化的能力，不斷地提升自身的財務風險意識，積極地分析和應對來自外部環境變化產生的不確定性因素，提高企業財務風險的預防和預警能力。其次，企業應該重視加強內部控制文化的培養，促進企業內部控制文化和企業的風險管理意識的結合，充分利用企業的內部控制文化，培養企業財務風險管理的文化氛圍，促進企業財務風險管理水平的提高。

3.4 完善企業的內部控制環境

企業實施財務風險控制應該重視內部環境的完善。企業的內部控制環境包括企業財務風險管理文化和企業的財務制度等，健全的企業財務制度和內部控制制度能夠保證企業的權利與責任的明確劃分，解決企業內部決策、執行和監督等權力的配置問題，能夠有效地協調企業內部各個部門之間的關系。