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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文第1篇

對(duì)一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言，常見(jiàn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)看：有宏觀的、微觀的；有自然的、人為的；有政治的、經(jīng)濟(jì)的；有戰(zhàn)略的、市場(chǎng)的、財(cái)務(wù)的、運(yùn)營(yíng)的、法律的等方面。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)中，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，各管理層因利益關(guān)系，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需求和心態(tài)各不相同，所關(guān)注的重點(diǎn)也各不一樣。科學(xué)分析其中的差異，承認(rèn)這些現(xiàn)象的合理性，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要途徑。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，不僅是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，而是要激發(fā)各管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力，并建立一種機(jī)制持續(xù)維系這種動(dòng)力，去解決企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身利益，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并通過(guò)制定制度去落實(shí)這并不難。難的是在看不到直接風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作；更難的是在日常的風(fēng)險(xiǎn)管理中，去建立風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理文化。因此有必要在分析風(fēng)險(xiǎn)管理行為、動(dòng)力體系的基礎(chǔ)上，對(duì)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制這一重要問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中各層面需求與行為分析

本文首先從企業(yè)的所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度、避免風(fēng)險(xiǎn)的利益分配、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的大小、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性這幾個(gè)方面，探求其一般想法和需求，以及不同的行為特征，去尋找推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的著力點(diǎn)。

第一，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)程度的分析。從企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源看，主要分內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，從數(shù)量上看，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于外部風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中，企業(yè)所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工這四個(gè)層面中，管理行為偏差所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度是不相同的。控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)首先是在企業(yè)上層，它是一些決策、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、重大管理思路帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。而這些風(fēng)險(xiǎn)是隱形的，往往伴隨著重大風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)基層環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，一般是管理措施和操作性失誤的風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)來(lái)說(shuō)對(duì)企業(yè)整體影響不大。所以說(shuō)，企業(yè)中所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工行為偏差對(duì)應(yīng)造成的風(fēng)險(xiǎn)大小程度應(yīng)是由大到小。

第二，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)行為的各層利益分配。因?yàn)榧訌?qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失或者獲取更大利益的目標(biāo)，企業(yè)的所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工這四個(gè)層面人員的得益也不盡相同，其最終得益分配是從大到小。根據(jù)行為動(dòng)機(jī)趨利性的原理，得益不同，其行為動(dòng)力也不同，所以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要?jiǎng)恿Ρ厝辉从谄髽I(yè)高層。

普通員工層面得益最小，行為動(dòng)力必然也小。如果把風(fēng)險(xiǎn)管理措施制定得較為復(fù)雜，未經(jīng)細(xì)化和簡(jiǎn)化地在這層面實(shí)施，出現(xiàn)偏差的概率會(huì)較高。風(fēng)險(xiǎn)管理措施復(fù)雜，必然會(huì)帶來(lái)管理成本的升高，不符合企業(yè)管理中以最小的投入獲取最大效益的原則。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理措施必須以較簡(jiǎn)單的操作方式，在普通員工層面完成，才會(huì)有較好的效果。

第三，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任在企業(yè)各層中的分配。如表1所示，職業(yè)經(jīng)理人是控制風(fēng)險(xiǎn)管理措施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一般管理人員是避免風(fēng)險(xiǎn)造成具體利益損失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各個(gè)管理層所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任是不相同的，他們?cè)谄髽I(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)下，根據(jù)自身責(zé)任的情況來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行管理。在追究因風(fēng)險(xiǎn)管理工作不力而造成損失的責(zé)任中，企業(yè)各層次承擔(dān)的責(zé)任是不一樣的。企業(yè)日常大量的經(jīng)營(yíng)行為決策是由職業(yè)經(jīng)理人決定，所以在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任時(shí)，理論上職業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任應(yīng)該更大。但是，很多風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的出現(xiàn)，是由某些管理的具體行為所引發(fā)，某些管理行為就成為產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的載體。因此，職業(yè)經(jīng)理人就可借此分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，這樣職業(yè)經(jīng)理人盡管承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，但其直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任相對(duì)減輕。于此同時(shí)，一般管理人員和直接造成風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的崗位員工就相應(yīng)承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性在各管理層的分配。從風(fēng)險(xiǎn)管理工作具體落實(shí)的復(fù)雜性而言，在各管理層的分配也是不相同的（見(jiàn)表2）。從表2可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作量最大、工作復(fù)雜性最高的是在一般管理人員這個(gè)層面。他們是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的支撐點(diǎn)，也是整個(gè)工作是否有成效的關(guān)鍵。

所以，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)程度、避免風(fēng)險(xiǎn)的得益分配、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的大小、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性這幾個(gè)方面看，要抓好企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，所有者是由企業(yè)的自身利益機(jī)制制約形成動(dòng)力，而職業(yè)經(jīng)理人和一般管理人員從職責(zé)上劃分是決定整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心層面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一核心環(huán)節(jié)也是在這一層面中實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的各種措施同樣也是由這一層面組織貫徹落實(shí)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)力體系

從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為特點(diǎn)可以看到，在風(fēng)險(xiǎn)管理的不同層面存在著各種不同的利益和管理需求。從風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力來(lái)源看，其同樣存在著各種不同的推動(dòng)形式和組合。

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)在動(dòng)力主要是來(lái)源于企業(yè)的利益需求、責(zé)任落實(shí)、行為習(xí)慣等，其利益、責(zé)任的大小及習(xí)慣特征也就影響著整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同組合類型，會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中形成利益驅(qū)動(dòng)型、責(zé)任驅(qū)動(dòng)型、習(xí)慣驅(qū)動(dòng)型、混合驅(qū)動(dòng)型等作用力大小不等的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。因此，也就自然形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的千姿百態(tài)，如圖1所示。

充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為特點(diǎn)、動(dòng)力機(jī)制，我們就能更好地抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)特征，掌握企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的主要矛盾，風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力及其程度，風(fēng)險(xiǎn)管理的措施就會(huì)有的放矢，高效低成本地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作就有了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化與持續(xù)動(dòng)力機(jī)制的建立

通過(guò)一些活動(dòng)和措施使企業(yè)避免一些可見(jiàn)損失的發(fā)生，企業(yè)是非常愿意去完成的。但對(duì)于一些長(zhǎng)期的、需一定成本的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，未必每個(gè)企業(yè)都愿意長(zhǎng)期、認(rèn)真的去做，特別是一些未曾遭遇過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的或只是在已見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才去做的企業(yè)，這都是很正常的。進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，就必須要有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的支撐。

第一，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化形成。企業(yè)不可能通過(guò)經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)的重大傷害去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并去建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，因?yàn)橛幸恍┢髽I(yè)可能在一次風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)歷中已經(jīng)消亡。當(dāng)企業(yè)或個(gè)人的利益受到風(fēng)險(xiǎn)的重大傷害，那么其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響的認(rèn)識(shí)必然會(huì)十分深刻。通過(guò)制度來(lái)管理和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)雖然有效，但是由于處于被動(dòng)的狀態(tài)，容易不斷被淡化。筆者認(rèn)為，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建立，要以風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以小風(fēng)險(xiǎn)或剩余風(fēng)險(xiǎn)損失案例教育為思想動(dòng)力，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要基于管理人員的類型、習(xí)慣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和行為偏好、利益關(guān)系、獎(jiǎng)懲制度、工作能力等多因素的基礎(chǔ)上，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為主導(dǎo)，調(diào)和各種動(dòng)力和因素，形成風(fēng)險(xiǎn)管理思維和工作習(xí)慣，去實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建立。有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要風(fēng)險(xiǎn)管理文化的支撐，因?yàn)槿藗兌加幸?guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，但在利益追求中卻很容易產(chǎn)生低估風(fēng)險(xiǎn)、淡忘風(fēng)險(xiǎn)的傾向。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成是有一定困難的，不可能一蹴而就，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成需要一個(gè)過(guò)程和一些經(jīng)歷。

第二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)動(dòng)力機(jī)制的建立。當(dāng)企業(yè)通過(guò)努力形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化后，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的傷害必然會(huì)大力減少，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害的意識(shí)也會(huì)逐步弱化，這就需要企業(yè)去建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制。在前文分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)力體系的基礎(chǔ)上，從管理原理去分析，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制必須保持對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷刺激，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)新的、現(xiàn)實(shí)的和潛在的價(jià)值。另外，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制能從制度和利益的角度約束企業(yè)員工按照企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，不斷循環(huán)檢查、調(diào)整工作去適應(yīng)變化，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以按上述二個(gè)方面的要求，去建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制。根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，提出一個(gè)管理循環(huán)體系。

圖2來(lái)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)動(dòng)力機(jī)制的目標(biāo)。

要建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)動(dòng)力機(jī)制管理循環(huán)系統(tǒng)。首先要充分利用企業(yè)本身的內(nèi)部控制監(jiān)督成果，就是利用審計(jì)結(jié)果及審計(jì)發(fā)現(xiàn)，去貼近企業(yè)管理中已存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。將工作計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析三者結(jié)合起來(lái)，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作前提，就能直接發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高效率，降低管理成本。讓企業(yè)更直接看到風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和效果，全面提高推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的動(dòng)力和積極性。其次，要對(duì)企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，分清是固有風(fēng)險(xiǎn)損失還是人為風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)人為的風(fēng)險(xiǎn)損失，要制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任追究懲戒辦法。要引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能，學(xué)習(xí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法，并通過(guò)企業(yè)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)損失案例的教育培訓(xùn)，不斷促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)有力的環(huán)境壓力勢(shì)態(tài)和個(gè)人利益約束機(jī)制，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作在整個(gè)企業(yè)能有效推進(jìn)，規(guī)避發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)于企業(yè)的長(zhǎng)期效益。通過(guò)分析，可充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，管理人員的一般行為規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力體系，因此，筆者認(rèn)為應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理制度為基礎(chǔ)，以剩余風(fēng)險(xiǎn)損失循環(huán)教育作為思想動(dòng)力，以風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任追究制度為保障，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理中企業(yè)和人的利益、責(zé)任、行為習(xí)慣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)作用和合力點(diǎn)，去形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化中的壓力和動(dòng)力。

綜上所述，將上述各種因素聯(lián)系起來(lái)，形成一個(gè)循環(huán)管理系統(tǒng)。在不斷保持風(fēng)險(xiǎn)管理方式的動(dòng)態(tài)變化下，對(duì)原有動(dòng)力系統(tǒng)按新的環(huán)節(jié)進(jìn)行改造，進(jìn)行新的平衡設(shè)計(jì)，使企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)的動(dòng)力機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文第2篇

「關(guān)鍵詞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，無(wú)論是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，還是我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。我國(guó)從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)———《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)便無(wú)從談起。1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來(lái)了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來(lái)說(shuō)，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對(duì)預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來(lái)理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥?lái)的變化沒(méi)能合理預(yù)計(jì)而帶來(lái)的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險(xiǎn)，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以稱之為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)—《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”從上述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)取決于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化最具有代表性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動(dòng)因下發(fā)展起來(lái)的，而是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門(mén)的推動(dòng)下建立起來(lái)的。1993年國(guó)家審計(jì)署成立，為了盡快建立和完善審計(jì)體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國(guó)家審計(jì)力量的不足，政府和政府審計(jì)機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計(jì)的組建。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門(mén)兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文第3篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 框架

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究起步較晚，且不同行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的理論見(jiàn)解也有所不同。本文認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在可能遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境里，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)，借以基礎(chǔ)上選擇一套最恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制后所致的后果降至最小化的管理過(guò)程。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制這兩個(gè)概念，學(xué)術(shù)界有兩種爭(zhēng)論――風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，或者內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)。本文則認(rèn)為內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)條件，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的升華，兩者相輔相成，只是不同行業(yè)之間對(duì)兩個(gè)概念強(qiáng)調(diào)的側(cè)重點(diǎn)不同而已。

1.行業(yè)特征。金融行業(yè)，所的廣告語(yǔ)都是“投資有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”，可見(jiàn)，它所強(qiáng)調(diào)的一般都是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，所以該行業(yè)是以風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)內(nèi)部控制更為方便管理。而對(duì)于制造業(yè)來(lái)說(shuō)，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制加強(qiáng)管理，所以企業(yè)以內(nèi)部控制為主導(dǎo)更為適合。

2.企業(yè)運(yùn)行周期。在企業(yè)剛起來(lái)階段，內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不夠完善，所以要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立。而在企業(yè)成長(zhǎng)期間，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍廣，隨之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，所以其管理模式是風(fēng)險(xiǎn)管理控制主導(dǎo)內(nèi)部控制體系。隨著企業(yè)逐漸走向成熟，盈利達(dá)到最高，有了抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)會(huì)力求在內(nèi)控上做到更加完善來(lái)鞏固自身的防御能力。在衰退期，由于企業(yè)的規(guī)章制度多，所以內(nèi)部控制成了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基本內(nèi)容

美國(guó)COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的概念有一定的標(biāo)準(zhǔn)解釋，然而在經(jīng)歷了美國(guó)安然、施樂(lè)等企業(yè)發(fā)生的欺詐事件后，COSO所提出了內(nèi)部控制框架受到了相當(dāng)大的質(zhì)疑，于是，人們開(kāi)始關(guān)注對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，認(rèn)為內(nèi)部控制框架應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合來(lái)提升企業(yè)的管理水平。但是，對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，缺乏普遍認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架的定義。2004年9月，在學(xué)術(shù)界和企業(yè)界的強(qiáng)烈要求下，美國(guó)COSO委員會(huì)頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，該框架是目前應(yīng)用最廣泛的理論依據(jù)，受到各國(guó)業(yè)界人士的高度關(guān)注。

（一）COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。COSO認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有四類：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是指企業(yè)的使命。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一般是指業(yè)績(jī)指標(biāo)、盈利指標(biāo)等。報(bào)告目標(biāo)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息的可靠性。合規(guī)目標(biāo)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)目標(biāo)的分類有助于企業(yè)在面對(duì)不同時(shí)期的不同問(wèn)題時(shí)，能側(cè)重點(diǎn)的管理，可以根據(jù)企業(yè)當(dāng)時(shí)的需要進(jìn)行分派某個(gè)具體部門(mén)進(jìn)行直接負(fù)責(zé)。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和控制。這八個(gè)要素都貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與要素之間的聯(lián)系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素是為了實(shí)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的，因此，兩者之間有著直接的關(guān)系。

（二）COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是《內(nèi)部控制整合框架》的拓展和完善，新的COSO報(bào)告又新增加了一些觀點(diǎn)、目標(biāo)和要素，主要體現(xiàn)在：

1.風(fēng)險(xiǎn)組合觀。COSO提出了一個(gè)新的觀念――風(fēng)險(xiǎn)組合觀，要求企業(yè)從總體控制各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，借以統(tǒng)籌考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的施行措施，避免各部門(mén)分散考慮應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部控制框架的企業(yè)目標(biāo)分為三個(gè)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合法目標(biāo)。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架新增加了一個(gè)新的目標(biāo)――戰(zhàn)略目標(biāo)。從管理學(xué)來(lái)分析，戰(zhàn)略目標(biāo)是用來(lái)支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終使命的，是最高層次的目標(biāo)。

3.風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限。風(fēng)險(xiǎn)管理的框架定義：風(fēng)險(xiǎn)容量是一個(gè)主體在追求價(jià)值的過(guò)程中所愿意承受的廣泛意義的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量，它反映了主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，進(jìn)而影響了主體的文化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。風(fēng)險(xiǎn)容限是風(fēng)險(xiǎn)容量的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所能接受的偏離限度。

4.三要素――目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的首個(gè)要素。事項(xiàng)識(shí)別是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是說(shuō)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)來(lái)選擇不同的對(duì)策，做到風(fēng)險(xiǎn)最小化管理來(lái)降低成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

四、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析

（一）中航油的案例分析

中航油新加坡公司于2001年在新上市，當(dāng)時(shí)是陳久霖任董事兼總裁兼總經(jīng)理職務(wù)，在任期間，陳久霖對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行大力擴(kuò)展，2003年，企業(yè)已經(jīng)從事油品套期保值和衍生品期權(quán)交易，起初的200萬(wàn)桶交易獲得非常大的收益，但是由于2003年到2006年之間，石油價(jià)格一路攀升，而中航油對(duì)石油價(jià)格回跌一直寄予希望，不斷的增倉(cāng)，致使賬面價(jià)格虧損嚴(yán)重，最后不得不申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)。

中航油的事件，引起業(yè)界一片嘩然。其原因有多方面：第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更新意識(shí)淡薄。第二，風(fēng)險(xiǎn)偏好極端。第三，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立。雖然中航油內(nèi)部指定了《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，并運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理軟件。但是風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)上的條例有很多有爭(zhēng)議的地方，并且對(duì)企業(yè)高層沒(méi)有起到約束的作用，這也是中航油走向衰敗的原因之一。

（二）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

近年來(lái)，隨著美國(guó)引發(fā)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)始重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。比如加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中。企業(yè)在長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中取得了進(jìn)步并累積了很多經(jīng)驗(yàn)，但是仍然存在一些問(wèn)題：

1.內(nèi)部控制體系不夠完善。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)――內(nèi)部控制，必須給風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)可靠的環(huán)境。可以將內(nèi)部控制分為四個(gè)演變過(guò)程：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制框架。據(jù)調(diào)查，我國(guó)企業(yè)中只有30%的企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制框架，其他大部分企業(yè)停留在內(nèi)部控制制度階段。

2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱。企業(yè)家往往過(guò)多的關(guān)注于怎樣進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利，只有在企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，才能對(duì)已經(jīng)到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行忙于應(yīng)對(duì)，這樣往往會(huì)給企業(yè)造成很大損失甚至有破產(chǎn)的可能。

有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，卻只是表面上的功夫，流于形式，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，無(wú)人問(wèn)津或有章不循，慌亂地采取一些臨時(shí)的解決措施。風(fēng)險(xiǎn)管理如同虛設(shè)，使企業(yè)的隨意性過(guò)大，扭曲了風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)和初衷。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法運(yùn)用較差。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)細(xì)節(jié)應(yīng)當(dāng)通過(guò)一系列的技術(shù)和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)，否則風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法施行。國(guó)外企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)發(fā)達(dá)，通過(guò)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理軟件以及優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)專家來(lái)支撐對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。而我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)相對(duì)落后，也沒(méi)有成熟的人員隊(duì)伍，所以，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法的運(yùn)行程度低。

五、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架的思路

（一）建立健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

完善的公司治理結(jié)構(gòu)有助于企業(yè)進(jìn)行責(zé)任劃分，促進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理化，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。公司治理結(jié)構(gòu)的完善能較好的梳理所有者、董事會(huì)和經(jīng)理人三者之間的關(guān)系，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)基本的組織架構(gòu)，在該架構(gòu)下，設(shè)立一個(gè)專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或者指定某個(gè)職能部門(mén)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。該機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)處理風(fēng)險(xiǎn)管理的日常事項(xiàng)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的策劃、部署、檢查以及預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)未來(lái)的導(dǎo)向，并向領(lǐng)導(dǎo)提出建設(shè)性的意見(jiàn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)文化是企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的共同理想、價(jià)值觀、作風(fēng)、道德規(guī)范、生活習(xí)慣的總稱，體現(xiàn)出本企業(yè)的特色，對(duì)企業(yè)職工有號(hào)召力和感染力，是企業(yè)長(zhǎng)期文化形成的反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為企業(yè)文化其中的一項(xiàng)因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為起決定性的作用，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此，要養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，塑造風(fēng)險(xiǎn)文化的氛圍，對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。主要從以下幾個(gè)方面入手：首先，要加強(qiáng)全體職工的法律意識(shí)。其次，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)切入點(diǎn)的管理人員和職工進(jìn)行培訓(xùn)工作，強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。最后，定期在企業(yè)內(nèi)部宣傳風(fēng)險(xiǎn)文化刊物，培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)。將風(fēng)險(xiǎn)管理文化灌輸于每名員工，形成一種精神狀態(tài)，這樣才能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與延伸。

（三）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)

隨著市場(chǎng)環(huán)境的多樣性變化，對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地分析、估量，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它是在事項(xiàng)識(shí)別后，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的大量收集，運(yùn)用科學(xué)的辦法，估測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者損失的程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)觀察和借助以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。控制活動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，遍及企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，它是通過(guò)批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證等多項(xiàng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行控制和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的快速達(dá)成。

（四）信息路徑的暢通

企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須有良好的信息溝通環(huán)境，能幫助企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握。建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理的信息路徑必須有一套風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)，以便于員工之間的溝通，保證信息能被及時(shí)傳遞到相關(guān)部門(mén)。

六、結(jié)束語(yǔ)

文章通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行敘述的基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題，并提出了建設(shè)性的幾點(diǎn)建議，力求對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)的作用。由于我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論還處于起步階段，所以還有很多問(wèn)題需要進(jìn)一步探討，筆者水平有限，在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面提出的建議仍需進(jìn)一步得到改善。

參考文獻(xiàn)：

[1]方紅星，王宏澤.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

[2]鄭子云，司徒永富.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：商務(wù)印書(shū)館，2002.

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)分析 管理體系

一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中，企業(yè)管理人員對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，通過(guò)分析控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)高效有序運(yùn)行，保障企業(yè)的總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的一種管理方式。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要指企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所采取的管理應(yīng)對(duì)措施。它比內(nèi)部環(huán)境管理控制概念更加廣泛，它考慮的不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境建設(shè)，還包括了企業(yè)的其他方面的因素，比如說(shuō)市場(chǎng)因素、社會(huì)因素、自然因素等。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)的方方面面，為企業(yè)的正常發(fā)展提供有利的條件。這也就需要企業(yè)在建設(shè)時(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的投資，引進(jìn)高科技管理人才，建立一支強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)。

在管理過(guò)程中，美國(guó)COS0_ERM定義：風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略的制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能會(huì)影響到企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得確定的目標(biāo)。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》定義：全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是圍繞企業(yè)總體目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是從20世紀(jì)30年代到20世紀(jì)90年代，這一階段的風(fēng)險(xiǎn)管理體系較為松散，整體管理效益較為低下，管理存在諸多漏洞。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理起源于美國(guó)。美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)開(kāi)始上升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的威脅認(rèn)識(shí)開(kāi)始逐漸加深，由此相關(guān)人員在進(jìn)行企業(yè)管理的過(guò)程中開(kāi)始建立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。20實(shí)際30年代，美國(guó)科技進(jìn)步在很大程度上促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，為風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)提供了基礎(chǔ)。1931年風(fēng)險(xiǎn)管理概念由美國(guó)管理協(xié)會(huì)首次提出，風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始在企業(yè)中扎根生長(zhǎng)。

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為三個(gè)階段：第一階段，原始管理。第二階段，初級(jí)階段。第三階段，風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)階段。原始階段主要以原始管理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，主要是對(duì)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制。初級(jí)階段主要是非連續(xù)性的管理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)控制取決于主要管理人員。風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)階段建立以人的行為為目標(biāo)的管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)益、權(quán)利、職能等的全面約束。我國(guó)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理主要處于此階段。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段主要是從上世紀(jì)八十年代末、九十年代初到目前，在這一階段的風(fēng)險(xiǎn)管理主要表現(xiàn)出：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理高度系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)開(kāi)始統(tǒng)一，在目標(biāo)的基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)利益進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行取舍，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)把握選擇，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。

第二，信息平善。在本階段的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了高度的信息共享，在很大程度上對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行分析，提高了市場(chǎng)決策及經(jīng)營(yíng)效益。

第三，數(shù)學(xué)模型風(fēng)險(xiǎn)分析。當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)已經(jīng)有了很大提升和改進(jìn)，在進(jìn)行傳統(tǒng)定性分析的基礎(chǔ)上，相關(guān)人員通過(guò)運(yùn)用大量的數(shù)學(xué)模型有效實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)企業(yè)在各方面的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)指標(biāo)及承受力進(jìn)行準(zhǔn)確分析。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)

1.風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略主要是企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中嚴(yán)格依照風(fēng)險(xiǎn)管理方針及行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行的管理活動(dòng)。在該過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略有效對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好程度、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)方針及風(fēng)險(xiǎn)量化的模型進(jìn)行指定，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合指導(dǎo)。

風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略在企業(yè)中的指導(dǎo)作用主要表現(xiàn)在：（1）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方針進(jìn)行制定，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)建立綜合戰(zhàn)略核心；（2）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)量度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定，建立了風(fēng)險(xiǎn)管理資源及重點(diǎn)的分配基準(zhǔn)；（3）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略在企業(yè)戰(zhàn)略激進(jìn)程度的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面指導(dǎo)，完成企業(yè)業(yè)務(wù)組合的選擇；（4）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略對(duì)量化模型進(jìn)行確定。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理組織。風(fēng)險(xiǎn)管理組織主要是在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的前提下確定的企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和組織關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理組織可以在很大程度上促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效果。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)組織管理，企業(yè)可以對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)識(shí)別、分析、評(píng)估、判斷，并采取有效措施來(lái)進(jìn)行預(yù)防與控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的安全。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能主要包括：（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資源統(tǒng)一管理，確保風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（2）明確風(fēng)險(xiǎn)管理組織責(zé)任，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任崗位進(jìn)行明確，形成責(zé)任化體系。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)主要是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中為風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)提供信息的系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息是影響管理效果的關(guān)鍵因素。當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)變化多樣，市場(chǎng)整體環(huán)境較為復(fù)雜，信息系統(tǒng)的及時(shí)、準(zhǔn)確、有效可以在很大程度上提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略的良好載體，可以有效建立在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)溝通橋梁，為化風(fēng)險(xiǎn)提供有效資料。

4.內(nèi)控系統(tǒng)。內(nèi)控系統(tǒng)主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略提供基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)信息，提高風(fēng)險(xiǎn)控制效果。內(nèi)控系統(tǒng)主要由一系列政策和程序組成，可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)防、適時(shí)管理、及時(shí)反饋，確保從本質(zhì)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)確性，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

內(nèi)控系統(tǒng)通過(guò)將內(nèi)部控制制度、企業(yè)管理行為、減少風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)目標(biāo)作為控制核心，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的連續(xù)性、綜合性控制，是當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作核心。內(nèi)控系統(tǒng)的控制效益直接影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果。

5.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)主要是通過(guò)企業(yè)金融手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)方式主要包括：風(fēng)險(xiǎn)斛存、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)融資，有效對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最優(yōu)化平衡，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)全部留存和全部轉(zhuǎn)移的平衡。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)不會(huì)改變風(fēng)險(xiǎn)本身的可能性，也不會(huì)降低損失程度。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法及體系

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量法、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量法、巴塞爾新資本體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法、COSO框架下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量法主要代表方法為標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、四階段癥狀分析法、三個(gè)月資金周轉(zhuǎn)表分析法、流程圖分析法、管理評(píng)估分析法五種。

標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法主要是通過(guò)專業(yè)人員、調(diào)查公司等對(duì)企業(yè)可能遇到的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確保企業(yè)能夠完成整體的風(fēng)險(xiǎn)分析；四階段癥狀分析法主要通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實(shí)現(xiàn)期進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，確保企業(yè)擺脫財(cái)務(wù)困境；三個(gè)月資金周轉(zhuǎn)表分析法主要是對(duì)短期的財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)警，主要通過(guò)對(duì)企業(yè)的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行分析，確保建立高度安全性的資金周轉(zhuǎn)表，提高企業(yè)效益；流程圖分析法通過(guò)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，有效提高管理效果；管理評(píng)估分析法總分是100分，企業(yè)所得分?jǐn)?shù)越高，處境越差。這種管理評(píng)分法試圖把定性分析判斷定量化，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全方面的細(xì)致了解，對(duì)企業(yè)的管理進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量法。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量法主要是對(duì)傳統(tǒng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)化，該方法通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段和主觀風(fēng)險(xiǎn)管理階段的風(fēng)險(xiǎn)度量進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)了資源、營(yíng)銷(xiāo)指標(biāo)、尺度等評(píng)定。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量法中的狀態(tài)確定主要是通過(guò)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中能夠?qū)ζ髽I(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位指標(biāo)造成影響的因素進(jìn)行研究，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的綜合控制。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量法通過(guò)運(yùn)用CAPM模型對(duì)戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系進(jìn)行言幾句，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)多角化的分析。

3.巴塞爾新資本體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法。巴塞爾新資本體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法包括資本分類、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、1992年資本和資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比例和過(guò)渡期的實(shí)施安排、各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局自由決定的范圍四項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾新資本體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法通過(guò)對(duì)RAROC技術(shù)進(jìn)行研究，實(shí)現(xiàn)了當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，已經(jīng)在我國(guó)的商業(yè)銀行中得到廣泛應(yīng)用。

4.COSO框架下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法。COSO框架下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法主要是對(duì)內(nèi)部因素和外部因素進(jìn)行綜合分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)進(jìn)度因素的控制。在該過(guò)程中，企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中不同的目標(biāo)進(jìn)行整體改進(jìn)，根據(jù)企業(yè)管理和企業(yè)未來(lái)潛在事件對(duì)企業(yè)今后的風(fēng)險(xiǎn)因素特征及風(fēng)險(xiǎn)因素潛在可能性進(jìn)行分析，完成對(duì)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性、企業(yè)活動(dòng)監(jiān)督管理程度的綜合評(píng)價(jià)。COSO框架下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法通過(guò)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)的損失降到最低點(diǎn)。COSO框架下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法對(duì)企業(yè)帶來(lái)的危害，也能夠在風(fēng)險(xiǎn)中把握機(jī)遇，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步分析做出相應(yīng)的決策，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的價(jià)值，帶來(lái)更多的利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系管理的過(guò)程中，相關(guān)人員要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本構(gòu)建。

風(fēng)險(xiǎn)事件主要是對(duì)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中企業(yè)無(wú)法認(rèn)識(shí)到的不確定因素進(jìn)行分析。在該過(guò)程中企業(yè)要對(duì)可能出現(xiàn)的潛在事件進(jìn)行綜合分析，對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部因素進(jìn)行充分考慮，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行徹底貫徹落實(shí)，降低外部因素和內(nèi)部因素對(duì)企業(yè)的影響效果。風(fēng)險(xiǎn)事件可以在很大程度上影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是在明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后對(duì)企業(yè)的整體戰(zhàn)略活動(dòng)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，操作人員要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素進(jìn)行充分分析，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類的有效性。要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類、尋找風(fēng)險(xiǎn)源、衡量風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本評(píng)估和自我評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中對(duì)企業(yè)的設(shè)立進(jìn)行辨認(rèn)、分析、管理的機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、合法性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行機(jī)制分析，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行確定。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三方面。要充分對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，從長(zhǎng)期角度提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，確保從本質(zhì)上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)主要是在完成上述的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后對(duì)評(píng)估結(jié)果操作進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)企業(yè)期望風(fēng)險(xiǎn)的承受度選取合理的應(yīng)對(duì)措施。

三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)框架

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，已經(jīng)成為企業(yè)管理的重中之重。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)框架主要是依據(jù)對(duì)企業(yè)通用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型、風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行研究建立的管理結(jié)構(gòu)框架。

（一）企業(yè)控制體系構(gòu)建原則

在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的過(guò)程中，企業(yè)要嚴(yán)格遵守以下原則：

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則：企業(yè)內(nèi)部控制要對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略市場(chǎng)、財(cái)務(wù)管理、信息化建設(shè)、人才管理等方面風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行全面分析，將控制體系滲透到企業(yè)管理的方方面面。

2.獨(dú)立性原則：企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)要與風(fēng)險(xiǎn)管理相符合，保證部門(mén)之間的相互獨(dú)立性，確保利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)控制相平衡。要嚴(yán)格依照風(fēng)險(xiǎn)管理要求進(jìn)行管理，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的總系效果。

3.協(xié)調(diào)與效率原則：企業(yè)部門(mén)之間要對(duì)自身責(zé)任進(jìn)行明確劃分，確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任明確化。要對(duì)各部門(mén)之間的信息及時(shí)進(jìn)行交流與溝通，確保部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合，增強(qiáng)合作效果。部門(mén)之間要建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督控制。

4.開(kāi)放及重要性原則：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要對(duì)外部?jī)?yōu)秀企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行吸納，對(duì)本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)進(jìn)行突出，重結(jié)構(gòu)、重環(huán)節(jié)、重部位。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施

1.提升管理人員素質(zhì)。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的過(guò)程中，管理人員素質(zhì)水平的高低直接決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的好壞。企業(yè)管理者素質(zhì)的提高，不僅有利于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，還能夠提升企業(yè)的對(duì)外素質(zhì)形象，贏得更好的市場(chǎng)環(huán)境。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的素質(zhì)教育。提高企業(yè)員工素質(zhì)道德，需要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中要對(duì)管理人員進(jìn)行素質(zhì)教育，確保管理人員能夠嚴(yán)格依照管理制度和管理體系完成風(fēng)險(xiǎn)管理的整體評(píng)估，提高企業(yè)在過(guò)程中的實(shí)際操作效果。

2.推進(jìn)內(nèi)部制度標(biāo)準(zhǔn)化。建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，確保企業(yè)以內(nèi)部控制管理為基礎(chǔ)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理整體化、合理化實(shí)施。要建立完善管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的監(jiān)督。企業(yè)良好的發(fā)展，不僅要依靠企業(yè)管理者素質(zhì)的提高，還應(yīng)該建立完善的企業(yè)監(jiān)督體制。企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的確立，能夠更好的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，尤其是對(duì)企業(yè)高層管理者的監(jiān)督，能夠減少企業(yè)不良風(fēng)氣的出現(xiàn)。在企業(yè)中，高層管理者的行為作風(fēng)會(huì)影響到整個(gè)公司的風(fēng)氣建設(shè)，而這種機(jī)制的建立能夠避免不良風(fēng)氣的形成，降低企業(yè)內(nèi)部管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.確保會(huì)計(jì)信息通暢。在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，企業(yè)人員要嚴(yán)格保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，保證會(huì)計(jì)信息通暢，確保風(fēng)險(xiǎn)管理人員在第一時(shí)間得到有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息。要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)信息管理體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)對(duì)賬真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督，構(gòu)建良好企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)監(jiān)督管理控制系統(tǒng)。要加大信息的公開(kāi)化、透明化程度，從本質(zhì)上提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。

4.構(gòu)建權(quán)威審核體系。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制構(gòu)建的過(guò)程中，企業(yè)要建立權(quán)威的內(nèi)部審核體系，確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息及風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確控制盒分析。要實(shí)行董事會(huì)、法人代表、監(jiān)事會(huì)直接指揮下的派駐制，派駐人員要保證與派駐區(qū)域或部門(mén)不存工作緊密關(guān)系，保證工作關(guān)系平行，從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)督分離。要對(duì)派駐內(nèi)部人員的工資、福利、人事等進(jìn)行全部分析，確保派駐人員與區(qū)域不存在利益關(guān)系。由企業(yè)董事會(huì)直接進(jìn)行監(jiān)督、控制和管理。

5.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)人員的內(nèi)部文化控制，建立良好風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)文化建設(shè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)，充分調(diào)動(dòng)他們的工作熱情，營(yíng)造一種和諧的企業(yè)氛圍。讓員工在企業(yè)中感受到溫暖，使企業(yè)管理更加人性化。定期對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的文化素質(zhì)，增加他們對(duì)公司的信任感。

四、總結(jié)

隨著當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為影響企業(yè)全球化和經(jīng)濟(jì)化的關(guān)鍵。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)觀和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)，對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別和判斷，可以在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)高效管理和控制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為現(xiàn)代管理科學(xué)體系的核心內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)由單純性生產(chǎn)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算生產(chǎn)方向的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)自身發(fā)展的認(rèn)識(shí)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)自身發(fā)展的綜合性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性評(píng)價(jià)，對(duì)我國(guó)企業(yè)發(fā)展具有非常好的促進(jìn)效果。

參考文獻(xiàn)

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文第5篇

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作是了解確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)概念以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分等問(wèn)題，不基于以上問(wèn)題的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)將無(wú)從入手。

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是存在與企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所產(chǎn)生的不確定因素中，并且不確定的影響因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)也是不確定性的。若企業(yè)運(yùn)行的環(huán)境是相對(duì)單一透明不存在不確定因素的，則不會(huì)發(fā)生企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而針對(duì)企業(yè)管理，注重的是運(yùn)營(yíng)的結(jié)果與預(yù)期達(dá)到目標(biāo)存在多大程度的差距，這種差距發(fā)生的概率則形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)[2]。筆者認(rèn)為在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的一階段內(nèi)所達(dá)成的目標(biāo)或結(jié)果，因?yàn)楦鞣N因素的影響沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果，這種企業(yè)運(yùn)營(yíng)中未能達(dá)成目標(biāo)的可能性即可稱為是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)給予分類，而既然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)未達(dá)成的目標(biāo)有緊密的關(guān)聯(lián)，那么筆者認(rèn)為可將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行劃分：

（1）戰(zhàn)略性目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)設(shè)定的某一階段的戰(zhàn)略性目標(biāo)未能達(dá)成或出現(xiàn)偏差的可能性。常見(jiàn)類型包括因企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展預(yù)計(jì)分析不夠明確和充分導(dǎo)致企業(yè)整體戰(zhàn)略布局出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致決策性失誤；因企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略布局實(shí)施中的選擇失誤而出現(xiàn)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營(yíng)板塊的擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)，并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)未能達(dá)成或出現(xiàn)偏差的可能性。主要包括經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、人事、信息風(fēng)險(xiǎn)等，類型有因企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)環(huán)節(jié)導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；因企業(yè)人動(dòng)授權(quán)、委托、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)；因信息的不完善或泄露造成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。字面理解為企業(yè)資金統(tǒng)籌因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)資金方面目標(biāo)未能達(dá)成目標(biāo)的可能性因素，包括所有財(cái)務(wù)活動(dòng)、資金統(tǒng)籌、資金投資以及財(cái)務(wù)活動(dòng)等均屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。

3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作出了明確的定義[3]，表明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種監(jiān)控過(guò)程，執(zhí)行者主要包括董事會(huì)、管理部門(mén)和其他人員。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于全部企業(yè)戰(zhàn)略制定活動(dòng)過(guò)程中，用于監(jiān)管規(guī)避可能影響企業(yè)主體目標(biāo)發(fā)展的潛在因素，并將其控制在可接受范圍內(nèi)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的最終達(dá)成。

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》[4]中也明確表示，風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)用與企業(yè)組織中，分析和評(píng)估有可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的各種不確定潛在因素，同時(shí)制定規(guī)避措施降低風(fēng)險(xiǎn)程度，將影響降至最小程度，保證企業(yè)達(dá)成目標(biāo)。

綜上幾點(diǎn)闡釋可以總結(jié)出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念是指保證企業(yè)目標(biāo)達(dá)成的一種監(jiān)管、評(píng)估、規(guī)避過(guò)程。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)運(yùn)行的監(jiān)管和評(píng)估的一個(gè)過(guò)程，而審計(jì)的最終目標(biāo)則在于企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估功能的設(shè)定。

鑒于西方國(guó)家企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)工作是適應(yīng)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生的，企業(yè)內(nèi)部的規(guī)模經(jīng)營(yíng)范圍以及波及范圍的擴(kuò)大而增加了內(nèi)部審計(jì)管理層次，而審計(jì)目標(biāo)不是一成不變的，是隨著企業(yè)的階段性發(fā)展而不斷變化。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）曾對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的做出過(guò)這樣的定義：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，是一個(gè)保證、改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)方向狀態(tài)的客觀形式，是以秉承提升企業(yè)價(jià)值和改善經(jīng)營(yíng)的目的。

我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展有別于西方國(guó)家，不是為迎合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展而自主產(chǎn)生的，而是由國(guó)家政府牽頭，審計(jì)部門(mén)推動(dòng)下產(chǎn)生。我國(guó)審計(jì)署于1993年成立，為盡快的充實(shí)國(guó)家審計(jì)力量，完善審計(jì)體系，政府及審計(jì)部門(mén)大力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的意義也出現(xiàn)了變化，逐漸受到各方人士的重視。在我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則中提到，內(nèi)部審計(jì)是客觀性的監(jiān)督評(píng)估活動(dòng)，通過(guò)監(jiān)管和評(píng)估保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展的合理性，推動(dòng)企業(yè)完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展路徑可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)是旨在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的發(fā)展目的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)企業(yè)發(fā)展了解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的監(jiān)管，監(jiān)管評(píng)估其合理性和適當(dāng)性，并給予合理的建立，推進(jìn)企業(yè)達(dá)成計(jì)劃目標(biāo)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容是可實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。即表明包括整體以及內(nèi)部的相關(guān)部門(mén)。審計(jì)人員可對(duì)整體及部分進(jìn)行審計(jì)工作。主要包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提條件和基礎(chǔ)，所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理性、有效性，主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的以下幾點(diǎn)進(jìn)行審核監(jiān)督評(píng)估：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是否健全。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，企業(yè)必須根據(jù)自身的規(guī)模、管理模式、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生等因素，綜合分析建立一個(gè)由員工參與的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)體系建設(shè)應(yīng)包括負(fù)責(zé)人、專業(yè)（非專業(yè)）管理、風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)等人員，風(fēng)險(xiǎn)管理體系隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和企業(yè)階段性目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整，明確個(gè)崗位職責(zé)，整合體系規(guī)范化、正規(guī)化。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否合理。風(fēng)險(xiǎn)管理的程序直接關(guān)系著是否可以有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的現(xiàn)在不確定因素，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，因此，企業(yè)應(yīng)制定合適的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，保證企業(yè)運(yùn)行的健康發(fā)展。

3.審查風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是否健全和有效。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，旨在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)程度。所以，企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)分析有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，對(duì)其進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)分析，挖掘出有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素提報(bào)給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具備整體宏觀客觀審核的能力，根據(jù)企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外條件和運(yùn)行變化分析預(yù)測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)的程度和發(fā)生時(shí)間，并及時(shí)進(jìn)行規(guī)避。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)于企業(yè)面臨或可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)評(píng)估判斷的過(guò)程，鑒定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)應(yīng)制定必要的識(shí)別程序，審計(jì)人員識(shí)別過(guò)程中應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的特征特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)支持能力、成本效益的評(píng)估等因素。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則

審計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循一定的評(píng)估原則：

（1）定向評(píng)估的應(yīng)用必須經(jīng)過(guò)多方部門(mén)的確定和分析，客觀的進(jìn)行分析和判斷；