融資擔保行業現狀
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融資擔保行業現狀范文第1篇
據統計，我國中小企業收入占GDP總量的60%以上，在促進就業、科技創新、維護社會問題等方面發揮的作用不可忽視。然而，中小企業的發展普遍面臨融資難、籌資渠道窄等問題，擔保機構的發展被認為是解決這一難題的有效途徑，而其效率問題一直成為理論界爭論的焦點。學者們主要從準公共品與微觀個體兩角度探討融資擔保的效率問題：擔保行業是具有正外部性的準公共品，Boocock和Sheriff（2005）對馬來西亞信用擔保機構的 NPGS 項目進行了評估，認為擔保機構可以增加就業和稅收；Kevin等（2010）通過回歸分析驗證了信用擔保的使用可以增加企業貸款的可獲得性，因此認為融資擔保具有附加性，是有效率的。但有學者指出擔保機構附加效應的測量受“替代問題”和“貢獻模糊”的影響（龔瑾瑜，2006），因而其結論也備受質疑。此外，學者們嘗試從不同角度探究擔保效率問題，如使用擔保放大倍數（陳曉紅，2005）、違約率（Riding&Haines，2001）、代償率（Hakan&Ahmet，2012）等運行指標來衡量融資擔保效率，從微觀角度評價擔保機構的相對運行效率（崔曉玲，2010）。由此可以看出擔保效率的衡量在理論界并沒有形成統一的觀點，但學者們普遍認為我國擔保效率較低。
一、融資擔保效率內涵
所謂效率是指資源配置實現最優化，即用一定的技術和資源為人類提供最大可能的滿足。擔保行業作為連接中小微企業和銀行的金融中介，其存在的意義是為更多融資困難的中小微企業服務，使其獲得貸款，進而實現普惠金融。
著名學者巴勁松（2007）提出擔保機構的“兩個維度”，一是擔保作為準公共產品，為中小企業融資提供支持，從而產生的就業率、稅收增加等政府關注的社會效應問題，二是擔保機構作為市場經濟個體，追求自身經濟利益的可持續發展問題。基于這兩個維度，本文認為融資擔保效率是在擔保行業自身可持續發展的基礎上，為有融資需求但難以獲得銀行貸款的中小微企業的貢獻度。
二、融資擔保效率現狀
（一）我國擔保行業發展情況
據中國融資擔保協會公布的數據，如表1所示，2012年以前我國融資擔保機構數量急增，由于缺乏行業監管，擔保機構質量參差不齊；2012年后國家宏觀經濟形勢下行，行業風險加劇，大批擔保機構倒閉。然而，融資擔保在保余額仍呈現增長趨勢，說明擔保行業經一番整頓后，發展潛力凸顯。
2014年，我國商業性擔保機構占比高達76.5%，而政策性擔保機構僅有23.5%。商I性擔保機構市場化經營，以追求自身利益最大化目標，對企業的調查有更大的積極性，道德風險發生的概率相對低，然而一些中小企業因為擔保費過高而無法選擇擔保；政策性擔保機構代償風險最終由政府補貼，對企業的調查積極性相對較低，容易發生道德風險，但是其擔保費相對較低，因而更多中小企業會獲得擔保。政策性和商業性擔保機構相輔相成，使得更多發展前景較好，但由于自身擔保物不足等缺陷難以獲得銀行貸款的中小微企業獲得貸款，從而使得資源配置優化，社會總福利增加。
（二）融資擔保效率現狀
融資擔保效率的實現首先需要建立在擔保機構可持續發展的基礎上，可持續發展能力可以通過擔保機構的盈利能力與運營質量兩方面衡量，擔保費率是擔保機構盈利能力的一大重要指標，代償率是反映擔保機構運營能力的重要指標。目前我國擔保行業的可持續發展現狀較不理想，主要表現在：
1.擔保費率低。擔保費率是指擔保機構按照擔保總額一定的比例向被擔保企業收取的費用，我國擔保機構擔保費率普遍不高，政策性擔保機構由政府部門資金補貼，定位在發揮政策，扶持符合國家產業政策的中小微企業發展，擔保費率平均在1%～2%；商業性融資擔保機構擔保費用稍微高，平均2%-4%。擔保費收入不能覆蓋風險，擔保機構進行擔保業務的積極性不高，擔保效率難以提升。
2.代償率高。代償率是指被擔保企業到期不能償還貸款，擔保機構代為償還的資金總額與貸款在保責任余額的比例。根據中國融資擔保協會數據顯示，我國擔保行業的代償率年年攀升，2014年年底已高達2.17%。
融資擔保效率實現的根本在于擔保行業為中小微企業融資可獲得性的貢獻度，擔保放大倍數與擔保覆蓋率是衡量擔保行業對中小微企業貢獻度的重要指標。然而目前我國擔保行業貢獻度不高，主要表現在：
（1）放大倍數低。放大倍數是指擔保行業凈資產與擔保余額的比例，反映的是擔保行業的經濟撬動能力，經濟杠桿作用越強，擔保余額越大，企業獲得貸款越大，擔保行業貢獻度越大。國外擔保放大倍數平均在15～60倍，而我國擔保放大倍數僅為2～3倍。
（2）擔保覆蓋率低。擔保覆蓋率是指受保中小企業占區域內中小企業總量的比例，擔保覆蓋率越高，擔保行業的貢獻度越大。據巴蜀松2013小微企業調研報告顯示，70.2%企業雖聽說過但從未使用擔保公司擔保，此外據融資擔保協會數據顯示2014年我國受保企業戶數達353萬戶，較2013年增長18%，而2014年我國中小企業數量超過4200萬家，雖然受保企業戶數不斷增加，但總體擔保覆蓋率仍不到10%，擔保行業的貢獻度仍然有限。
綜上可以得出，我國融資擔保行業可持續發展能力及對中小微企業的貢獻度有待提高，我國總體融資擔保效率并不理想，接下來對其影響因素進行總結。
三、擔保效率的影響因素分析
（一）外部因素
經濟發展情況：經濟發展水平會影響企業項目投資的成功率，投資成功率高，企業按期還款概率越高，擔保行業發生代償的幾率越低，近幾年來我國宏觀經濟增速變緩，由2010年的10.45%降至2015年的6.9%，企業虧損數量增多，擔保行業整體效率下降。此外，我國不同地區經濟發展水平不一，擔保機構的運行效率也不盡相同，一般來說，在經濟較穩定、總體發展水平較高的地區，擔保機構的運行效率總體較高。
法律政策：擔保行業起初發展迅速，存在高風險低收益、經營不規范等特點，因此完善的法律體系、合適的風險補償機制以及監管政策對擔保行業的可持續發展有著重要的意義。目前我國擔保法律體系不健全，擔保行業的地位、職能等不明確，擔保機構在與銀行合作中處于劣勢；在擔保制度不健全，不能充分發揮增信、分險作用；監管政策不明確，擔保行業經營規范性不足，這也是導致擔保效率難以實現的原因。
社會信用環境：市場經濟很大程度是信用經濟，信用秩序可以促使經濟的良性發展，良好的社會信用環境可以促使企業守約率的增加，增強擔保機構的風險管理能力，從而提高擔保效率。完善的信用評級體系是信用環境的重要基礎，可以提高擔保機構及企業的信息透明度，降低逆向選擇和道德風險發生的概率。
與企業和金融機構的合作關系。良好的合作關系可以促使交易雙方對彼此信息的掌握程度，擔保機構與企業間的合作關系，能實現中小企業信息的透明化，從而實現雙方共贏；與金融機構建立長期合作關系，使得擔保機構的信譽得以提升，可以提高協議擔保放大倍數、實現風險共擔，對提升擔保效率有著重要的意義。
（二）內部因素
風控制度：擔保行業是公認的高風險行業，風險管理水平是其能否可持續發展的重要指標，規范的規章制度，嚴格的業務操作流程，風險預警體系的建立，是提高風險控制能力的基礎。此外，要求企業提供反擔保物是目前擔保機構普遍的風險控制措施之一，然而過高的反擔保物要求，不利于擔保機構開拓業務，從而降低融資擔保效率。
資本規模：資本規模是影響金融機構與擔保機構合作的重要條件，資本規模大的擔保機構更易取得金融機構的合作，也能發揮更大的經濟杠桿作用，為更多的中小企業的融資提供服務。
人力資源質量：正是由于保機構特殊屬性，更需要具備專業知識的專業人員進行操作。人力資源專業化程度高，擔保機構管理水平也就越高，可以識別企業的信用水平，分析經濟形勢、市場變化等因素對擔保業務的影響，及時作出決策，降低代償率，提升融資擔保效率。
擔保機構之間的合作：擔保作為一個為中小企業融資提供服務的行業，其對象是具有較高信用風險的中小企業，而擔保機構之間的信息共享，減少與企業間的信息不對稱程度，降低道德風險概率，從行業整體角度可以降低交易成本的重復支出，提高擔保總體效率。
四、結語
本文基于國內外相關研究，總結了融資擔保效率的內涵，并通過數據分析了我國擔保效率的現狀，得出我國融資擔保效率較低的結論，并從擔保行業內、外部分析了影響擔保效率的因素，為實證分析融資擔保效率的影響因素奠定理論基礎。
參考文獻：
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融資擔保行業現狀范文第2篇
關鍵詞 融資性擔保公司 財務管理 管理方法
融資性擔保公司是聯系企業和銀行等金融機構的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業在金融機構融資中的信用，從而有效解決中小微企業融資難的問題。近幾年來，隨著國家對中小微企業的關注和支持，融資性擔保機構亦獲得了快速成長和發展的空間。但是，由于擔保行業是一個高風險的新興產業，在高速發展的過程中面臨著巨大的風險和挑戰。特別是近年來，整體下行的宏觀市場經濟環境給融資性擔保公司的管理提出了更高的要求。加強財務管理，建立健全財務管理體系，是夯實融資性擔保公司自身管理基礎、提高公司抗風險能力、保障和促進融資性擔保公司持續快速發展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔保公司財務管理的現狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對策，希望能為融資性擔保公司的財務管理實踐工作提供參考和幫助。
一、融資性擔保公司財務管理的現狀及存在的問題
（一）缺乏規范的財務管理意識
由于融資性擔保公司發展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發展，沒有像工業、商業等其他產業那樣經歷了一個很長的歷史沉淀期，因此很多融資性擔保公司的財務管理制度不健全，特別是部分商業性融資擔保公司，在目前經濟下行的環境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進行一些超出經營許可范圍的業務，如直接或間接從事民間借貸、關聯企業超限額擔保、超范圍的對外投資等，導致融資性擔保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財務風險。
（二）缺乏具有綜合素質的財務管理人員
融資性擔保公司由于其行業的高風險性和專業性，需要具有較強的金融知識、法律知識等綜合能力的財務管理人才。但實際上，融資性擔保公司十分缺乏具有法律知識和金融知識的高素質復合型的財務管理人才，很多擔保公司的財務管理人員只具有一般企業財務管理水平，只能對企業財務狀況和經營成果進行準確的核算和管理，對于擔保行業存在的潛在財務風險沒有預見性，導致擔保公司出現較大的風險。
（三）財務管理工作沒有參與到被擔保客戶的評審過程中
融資性擔保公司的客戶群主要是處于創立初期或發展中的中小微企業，企業的經營成果不明顯，企業資產匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔保公司的信任與合作，部分企業會選擇采取非常手段修飾財務報表，甚至提供虛假和財務信息和經營活動資料，擔保公司由于受財務人員自身素質的局限，不能對客戶的資產狀況和抵押物價值進行合理的評估。特別是在當前的經濟環境下，融資性擔保公司為了在激烈的競爭中爭得立足之地，在評審客戶時，往往只關注企業表面上呈現出來的生產經營狀況，沒有真正投入時間和精力去深入現場實地調查、搜集、分析客戶的真實經營狀況和財務信息，導致融資性擔保公司在虛假和錯誤信息的誤導下作出錯誤判斷和決策，給企業造成巨大風險。
二、影響融資性擔保公司財務管理的因素分析
（一）管理制度
企業管理制度是對企業進行管理的重要基礎，是企業發展的根本保證，先進的管理觀念和健全的管理制度能夠促進企業持續健康的發展。相反，如果一個企業沒有建立與企業發展階段相適應的系統化的管理制度，這個企業就會在發展中遇到很多矛盾和困難，很難發展壯大。擔保行業是具有高杠桿、高風險的行業，要保障企業持續健康發展，更加需要具有全面風險管控理念和健全、完善的內部管理制度，其中財務管理和風險控制制度是企業內部管理制度的重要構成部分。然而，我國擔保行業起步較晚，行業成長相對較快，行業的快速發展帶來了利潤的快速增長，導致擔保公司在管理思想上形成追求短期利益最大化的狹隘觀念，擔保公司對日常經營活動的管理只停留在表面層次上，沒有從企業長遠發展的角度去思考，大多數融資性擔保公司不具有先進、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統性地建立起內部管理制度，對全面風險管控意識不強，對建立完善的企業內部財務管理制度重視程度不夠。
（二）人員素質
財務管理人員的素質直接決定著企業財務管理水平的高低。財務管理人員如果具有良好的職業道德修養、較高的專業技術水平、綜合全面的知識結構、較強的學習能力和創新能力，財務管理整體水平較高，能夠結合企業實際建立起系統、全面的財務管理體系，財務管理工作就能為企業的發展起到參謀和促進作用。相反，如果財務管理人員整體素質不高，將會導致企業經營活動的財務信息失真，企業決策錯誤，管理混亂，使企業面臨較大的財務風險和經營風險，阻礙企業的發展。目前，很多融資性擔保公司著眼于追求短期的業績和效益，只重視對業務人員和風險管理人員的培養，而忽略了對財務管理人員綜合素質的培養，沒有充分意識到財務管理實際上是從源頭上預防和防控風險的產生。
（三）監管機制
完善、有效的財務監管機制，可以規范和約束企業的財務管理活動，使企業各項財務管理活動緊緊圍繞企業的經營目標有序開展，從而確保企業經營目標的實現。如果企業缺乏有效的財務監管機制，財務管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財務管理的目標和意義。我國的融資性擔保行業是一個新興產業，沒有經歷較長時間的發展，因此普遍存在著行業管理制度和方法的研究滯后于實踐的現象。雖然政府相關部門陸續出臺了一些管理辦法和制度，但是總體來看比較零散，相互關系性不強，缺乏整體性，并且還有很多需要細化的專項管理制度和管理辦法沒有建立起來，已經建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進和完善的地方，對擔保行業實際工作中的各項制度建設缺乏指導性，由于行業制度建設的不完善，大部分擔保公司沒有建立起有效的財務監管機制，使擔保公司面臨較大的經營和財務風險。
三、改善融資性擔保公司財務管理的建議
（一）建立健全財務管理和內部控制制度
融資性擔保公司要嚴格按照財務會計制度和行業管理辦法，制定企業財務管理制度和內部控制制度，企業內部成立專門的審計部門或指定專門的審計人員，定期開展內審工作，及時發現、糾正企業經營過程中出現的問題，不斷調整、完善企業各項財務及內部管理制度，樹立全員風控意識。同時，企業還應于一個年度終了，聘請第三方專業中介機構對企業進行外部審計，規范企業會計核算和經營活動，有效控制企業風險，保障企業經營目標的實現。
（二）打造具有綜合能力的財務管理團隊
隨著擔保行業的不斷發展，擁有一支具有綜合能力的財務管理團隊是融資性擔保公司的核心競爭力之一。擔保公司要重視對現有財務人員進行法律、金融、業務等相關知識的培訓，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財務人T的綜合能力，使財務人員不斷適應公司發展的需要。同時，要引進具有綜合素質的復合型財務管理人才，充實財務管理隊伍，提高財務管理整體水平，提升公司競爭能力，促進公司持續發展。
（三）強化財務管理在風險控制中的作用
融資性擔保公司的財務管理應參與到對客戶的風險評審中，財務管理人員要建立一套完整的財務數據分析模板，在進行保前調查評審時，財務管理人員首先通過財務數據分析模板初步了解客戶的資產狀況和經營情況，評估客戶資金流動能力和償債能力，然后深入現場核實企業提供的各項信息的真實性，判斷客戶經營風險和持續經營能力，為公司決策提供可供參考的財務分析報告。財務管理部門要按期做好保后管理，分析在保客戶財務信息是否存在較大波動，客戶經營是否按預定目標發展。做到管理到位，及時預警，防范風險的產生。
（四）加強全面資產管理，保障公司的正常運轉
融資性擔保公司的資產管理，包括對公司自有資產的管理和對被擔保企業反擔保物品的管理。對公司自有資產的管理最重要的是對運營資金的管理，要做好對公司運營資金的管理工作，首先是合理籌措運營資金。在當前的經濟環境下，為支持和鼓勵融資性擔保公司的發展，國家先后出臺了許多扶持政策，緩解擔保公司近年來出現的運營資金壓力，財務管理人員要充分理解并合理運用國家相關扶持政策，積極為公司籌措運營資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔保公司要做好投資預算和投資決策，多元化、多結構地合理配置有限的資金，以分散和降低風險，提升公司利潤空間，保障公司正常運轉。做好被擔保企業反擔保物品的管理先要做好詳細的登記，包括反擔保物品名稱、類別、抵質押前權利人、現狀、中介機構評估值、反擔保債務金額等要素，然后要定期檢查反擔保物品的狀況和性質等是否發生了變化，詳細記錄每期檢查結果，并形成書面報告報送公司及相關部門，以及時防控風險。
（五）運用現代信息技術手段，提高財務管理水平
運用現代信息技術系統，可以整合公司經營活動過程中的各項數據，實現各部門數據信息資源共享，有效保證各種財務信息和財務數據的及時性、準確性、真實性。同時，公司各項信息資源能夠及時反饋到相關職能部門，有利于各部門及時發現問題、解決問題，提高財務管理水平，降低風險，保障企業健康發展。
四、結語
在目前經濟新常態下，融資性擔保公司的發展面臨著較大的困難和挑戰，只有加強和提升融資性擔保公司的財務管理水平，積極發揮財務管理在擔保經營活動過程中的指導和監督作用，樹立全面財務管理意識和全員風控管理意識，才能推動和促進融資性擔保公司的持續健康發展。本文圍繞財務管理在融資性擔保公司中的作用，分別從財務管理觀念和制度、人員隊伍素質、財務監督和控制措施以及現代信息技術的運用等方面提出了建議，希望對今后融資性擔保公司的財務管理工作有所幫助和借鑒。
（作者單位為重慶市萬州區國有資產擔保有限公司）
參考文獻
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融資擔保行業現狀范文第3篇
1.擔保工作開展情況
為了鼓勵中小企業發展、拓寬融資渠道，1993年我國第一家專業信用擔保公司――中國經濟技術投資擔保公司成立。從1993年信用擔保機構試點確立至今，我國擔保行業得到了初步發展，機構數量在不斷增加，年擔保額也在不斷提高，如下表。
中小企業信用擔保機構性質是融資性擔保機構，是依照《中華人民共和國公司法》設立，經營融資性擔保業務的專業機構，需經監管部門前置性審批許可并獲得《融資性擔保機構經營許可證》。信用擔保機構是中小企業發展體系的重要組成部分，是中國特色社會主義市場經濟下全社會扶持中小企業發展的一貫選擇。自擔保行業形成并開展以來，我國先后頒布了《中華人民共和國擔保法》和《中華人民共和國中小企業促進法》，為改革開放后中國中小企業邁入法制化的發展軌道以及擔保機構走上平穩發展道路提供了切實保障。
2010年3月，國家七部委制定了《融資性擔保公司管理暫行辦法》，用以規范融資性擔保行業行為。據統計，截至2013年末，中小微企業融資性擔保貸款余額1.28萬億元，較上年末增長13.9%；中小微企業融資性擔保金額占全部融資性擔保貸款余額的75.8%，較上年末減少1.8個百分點；融資性擔保機構為23萬家中小微企業提供貸款擔保服務，占融資性擔保受保企業數的93.6%，較上年末增加1.1個百分點。2014年6月，財政部公示的該年度中小企業信用擔保資金擬支持服務體系和融資環境項目共計1952項。我國信用擔保行業的上述實踐充分證明，中小企業信用擔保機構對于改善中小企業資金緊張狀況、創造企業發展機會等方面已經并且正在發揮著越來越大的作用。
2.存在的主要問題
近年來，隨著國內外政治經濟水平的提升，有關扶持政策相繼出臺，中小企業融資信用擔保業務已經得到了很快的發展。然而，政治、經濟、社會和市場等外部環境和內部組織機構、從業人員素質等內部環境仍然存在不少不良因素，影響著擔保機構的正常運行。主要表現在以下幾個方面。
（1）正規機構少，擔保能力有限。例如，我國政策規定：申請 《融資性擔保機構經營許可證》，需滿足注冊資金3000萬元以上。注冊資金的高門檻，使得創業者們望而卻步。
（2）客戶信用低，反擔保措施仍存在風險。若受保客戶不能及時全額還款，則擔保機構需承擔代償風險。
（3）擔保放大倍數實際與規定相差甚遠。國家規定國內擔保機構的擔保放大倍數不超過10倍，而在實際中，擔保放大倍數卻低于5倍。
（4）擔保行業法律體系不完善。目前我國的《中華人民共和國擔保法》為擔保機構提供行業行為的法律依據，而對擔保機構的權利與義務卻沒有相應的保護。
（5）政府對擔保機構的日常經營干涉過多。大部分擔保機構為政府事業單位，名義上雖是獨立法人，但實際上與政府存在千絲萬縷的關系，在日常運營中仍能受到政府干涉。
（6）專業人才缺乏。我國的擔保業發展很快，對作專業人才的需求也會日益增加，亟需社會培養擔保人才來滿足行業發展。
二、中小企業信用擔保行業的發展及意義
第一，推進中小企業擔保機構健康發展，促進經濟轉型升級，是進一步解決中小企業互保聯保的有效措施。發展擔保行業，可以使中小企業擴大經營范圍，增強行業競爭力，推動產業創新。
第二，推進中小企業擔保機構健康發展，是中小企業融資發展的迫切需要。我國中小企業數量多范圍廣，發展信用擔保行業，幫助中小企業提高在銀行貸款方面的信用等級，緩解中小企業貸款難的問題，加強銀企合作，維護金融穩定。
融資擔保行業現狀范文第4篇
摘 要 中小企業作為國民經濟的重要組成部分，隨著經濟環境的惡化，導致其資金鏈斷裂，無法擴大再生產規模。擔保公司的出現，解決了中小企業的經營難題。隨之產生的財務風險等問題也引起了各界的關注。本文從會計對風險計量和控制的角度出發，探討如果做到風險規避，以達到融資性擔保企業作為銀行貸款機構的輔助機構參與到中國經濟運行中來的目的。
關鍵詞 融資擔保 中小企業 風險規避 會計計量
隨著我國市場經濟的繁榮和發展，中小企業的發展和壯大對國民經濟的貢獻起到了不可取代的作用。我國中小企業在資源配置上處于弱勢地位。擔保機構的營運而生解決了中小企業擔保難、融資難的難題，隨之而來的擔保風險和財務風險問題也不容小覷。如何對這類財務風險進行評估和控制預防是本文研究的重點。
一、研究背景及研究現狀
隨著我國改革開放步伐的加快，中小企業隨之應運而生并成為活力最強的經濟群體。然而資金資源成為阻礙中小企業發展的重要原因，而財政部出臺了一系列專門支持建立和發展中小企業的信用擔保政策，這些政策激發了擔保機構的積極性，解決了中小企業融資難和擔保難的問題。但是隨著擔保業的發展和擔保規模的擴大，一個不容忽視的問題越來越凸顯，那就是財務風險。
國外學者Fitzpartrick在1932年利用單變量理論研究公司面臨的財務風險，提出了判斷財務危機的兩個重要比率，為后者研究財務風險的識別奠定了基礎。之后美國的比弗（Beaver）教授所構建起來的單變量模型為財務風險預警的研究提供了基礎。國內學者對于中小企業擔保機構理論性研究并不多，方福前、徐麗芳從信貸配給模型出發，借助對擔保公司的本質的經濟特征的分析，通過基于交易的功能觀的分析框架來說明信貸市場及其機構的演化過程。
二、銀行貸款現狀與風險分析
（一）銀行業貸款現狀
從銀行信貸結構來看，中長期貸款占比持續上升。而長期來看，未來信貸短期化的趨勢也可能持續。理論上來說，短期貸款主要滿足企業的流動資金需求，中長期貸款主要用來滿足投資需求。即便將來供給端趨勢改變，需求端的變化難以逆轉，中長期貸款預計仍將呈下滑趨勢。目前貨幣政策仍以信貸渠道為主要傳導途徑。
（二）銀行業貸款風險控制的會計建議
目前需要通過一系列合理的制度改革來進行風險控制：（1）從審批上執行嚴格的風險管理制度和風險評估，根據資產定價模型核算整個貸款的真實價值和真正收益。（2）要考慮及時地核實被貸款企業的經濟狀況和財務狀況，以及時調整相應的風險。建立定期的跟蹤回饋制度，及時把控企業的運營風險和資金鏈情況，合理預估貸款回收情況，提前跟企業協商好解決措施。（3）應當如實反映資金的時間價值和風險程度，并根據各種金融工具規避風險。（4）合理降低銀行運營成本，提高運營效率，從而降低銀行的收費以及利息情況，降低中小企業的金融負擔。（5）對現有的聯保形式予以改進。銀行應當建立合理的企業交流平臺，為企業提供更多同業交流，同時幫助企業選定聯保的團體范圍。
三、擔保企業發展綜述
（一）融資擔保企業現狀
我國中小企業信用擔保歷經了自發互的探索階段（1992-1998年）、規范發展階段（1999年）和體系完善階段（2000年至今）。國家、省、市三級中小企業信用擔保機構是我國中小企業信用擔保體系的核心，資金來源主要有政府預算撥付、國有土地及資產劃撥、民間投資和社會募集等，以及政府信用擔保基金、再擔保準備金、會員風險保證金、國內外捐贈等。中小企業互助擔保機構分布在我國城鄉社區，以中小企業為服務對象。
（二）融資擔保企業發展中的問題
中國的中小企業信用擔保機構還處于萌芽階段，在發展過程中也表現出很多問題：（1）風險收益不對稱。信用擔保機構匯集了中小企業的市場風險和信用風險以及銀行轉嫁的大部分甚至全額信貸風險，風險的高度集中和難以化解直接影響了擔保機構為中小企業提供擔保的積極性。（2）缺乏補償退出機制。后續資金和風險補償資金注入資本不足，變現能力弱是大多數中小企業信用擔保機構面臨的瓶頸問題。（3）自身贏利能力差。全國中小企業貸款擔保機構2002年資本收益率僅1.09%，按可用擔保資金計算的收益率僅0.83%。（4）目前信用擔保相關法規空缺。
關于擔保行業自身發展，需要考慮以下幾個方面：（1）目前社會信用體系不完善，如何使擔保行業長足發展需要政府和社會各界的大力支持。（2）確定擔保機構的經營目標，在企業利益和社會效益中達到共贏。（3）建立擔保機構風險防控的相關體系。（4）關于擔保機構資金放大和建立財務稅收制度問題。
為促進信用擔保行業規范發展，政府部門應加大監管力度，同時還需：（1）在稅收上實行延長營業稅免稅期和準許稅前提取風險準備金。（2）加強土地使用權抵押登記、房產抵押登記以及股權質押登記的管理。（3）建立合理的政府補償機制。（4）加強銀行合作。銀保關系不協調，在風險分擔、貸款利率、信息查詢和隨意收貸等方面還需要切實加強合作，達到互惠互利。（5）通過建立擔保機構財務會計制度來加強監管。（6）建議加快對專業擔保機構擔保法的修改。
參考文獻
[1]吳友兵.中國融資性擔保行業分析.中國證券期貨.2012（03）.
[2]張宇涵.中小企業互助擔保融資模式設計及其博弈分析.天津財經大學.2009（04）.
融資擔保行業現狀范文第5篇
關鍵詞：信用再擔保；風險控制；中小企業
一、引言
工業和信息化部關于印發促進中小企業發展規劃（2016-2020年）的通知中指出，2015年年末，全國工商登記中小企業超過2000萬家，個體工商戶超過5400萬戶，中小企業利稅貢獻穩步提高。以工業為例，截至2015年年末，全國規模以上中小工業企業36.5萬家，占規模以上工業企業數量的97.4%；實現稅金2.5萬億元，占規模以上工業企業稅金總額的49.2%；完成利潤4.1萬億元，占規模以上工業企業利潤總額的64.5%。中小企業提供80%以上的城鎮就業崗位，成為就業的主渠道。照此看來，中小企業是我國市場經濟的重要組成部分和未來經濟持續增長的源泉，推動著我國社會不斷向前發展。但是，在當前國內經濟增長放緩的情況下，中小企業卻面臨著融資難融資貴的困境。為了有效地緩解該現狀，我國的信用擔保逐漸開始興起，即銀行在向企業放貸的過程中，按照合同約定，由依法設立的擔保機構以保證的方式為債務人提供擔保，當債務人出現違約的情況時，由擔保機構負責合同中約定的代償比例，從而保障銀行利益的一種融資方式。但是，我國的信用擔保行業起步晚且屬于新興行業，在發展過程中暴露出各種各樣的問題。擔保行業發展所面臨的問題對完善信用擔保體系建設提出了迫切要求，而建立科學的中小企業信用再擔保即再擔保機構對擔保機構整體或其從事的具體擔保項目所給予的一種擔保，是解決這一問題的最有效的方式。通過開展再擔保，既能夠為擔保機構分散風險和提升信用等級又可以憑借市場體制建立起來的擔保與再擔保的關系，從側面促進擔保機構的自我完善與發展，促使擔保業務朝著規范化、標準化的方向發展。
現在學者主要是對信用擔保方面的研究，對信用再擔保的研究較少，更是鮮有學者針對我國中小企業信用再擔保體系中的風險控制進行深入的探究。我國中小企業信用再擔保在現實的實踐中，面臨著許多的風險，影響信用再擔保的更好更快地發展。本論文在此前提下來展開探究，希望能夠提高信用再擔保的風險控制能力，進一步提升再擔保機構為擔保機構分險增信的水平，使自身得到不斷發展的同時更加合理配置社會資源，從而在一定程度上緩解中小企業面臨的融資難融資貴困境。
二、中小企業信用再擔保風險源分析
（一）法律制度建設滯后
現在我國再擔保法律法規建設還不到位，這方面相關的法律主要有《物權法》、《擔保法》、《中小企業促進法》以及相關政策性文件等等。目前我國信用擔保體系的立法現狀是：以部門規章和地方性法規等指導性文件為主，立法層次不高，效力不大，部分規定甚至和其他相關的法律會發生沖突，我國還沒有針對該行業的法律來進行較為完備的的計劃和調整，目前的法律體系沒有為擔保行業更好更快的發展創造一個良好的環境。與其他國家相比，在法律方面不夠系統的地方，使得許多信用擔保機構沒有一個規則可依照，甚至出現了部分擔保機構違規經營的現象。信用擔保作為一個剛出現的行業，面臨的風險與其他行業相比而言更高，它的發展離不開健全的法律制度基礎。
（二）逆向選擇風險
在擔保市場上，由于信息不對稱的存在會使得受保企業和擔保公司之間產生逆向選擇，即一些面臨著較大風險的中小企業為了獲得銀行的貸款，會主動地尋求信用擔保；而風險較小的企業或者擔保項目卻不尋求信用擔保。在這種情形下，擔保機構要想準確無誤地了解受保企業的風險水平變得非常困難，唯有按通常的風險收取擔保費和確定風險分擔的比例的合同。這樣一來，風險較低的企業傾向于選擇不申請信用擔保，而風險較高的企業則會選擇申請擔保。長此以往，，擔保機構的客戶往往都是風險較高的企業，自身面臨的風險也會無形之中增加了許多。同樣，在再擔保交易市場上，信息不對稱的存在，會引發擔保機構進行逆向選擇，從而使得風險大的擔保項目或擔保公司進入到再擔保體系之中，而風險小的擔保項目或擔保公司卻被沒有得到再擔保，這樣一來既降低了再擔保效率也提高了再擔保所面臨的風險程度。
（三）反擔保變現困難，追償效率較低
如果中小企業自身的資產狀況良好，就不需要保公司，可直接在銀行獲取自己所需要的貸款，通常來說給擔保公司的質押物、抵押物都有著變現較為困難的問題，如存貨、機器設備等。除此之外，連帶保證人往往在擔保公司代償債務后，不履行相應的責任。擔保公司通過訴訟程序來實現債權，程序比較復雜且耗費的時間和金錢比較多，即使贏了官司，也沒有獲得相應的賠償。另外，有些中小企業主會采用一些不當手段比如進行假離婚、暗地里轉移資產等，來鉆法律的漏洞，這使得擔保機構的風險又增加了許多。
（四）再擔保公司的業務種類較少，盈利不夠
擔保機構在實施擔保業務時把絕大部分的精力和資源全部放在融資擔保上，風險的集中程度非常高。而擔保公司的盈利點不多，創新產品和思路也很少，擔保費收入占擔保總額的比例與其所承擔的風險比較嚴重不對稱，簡言之就是高風險低收益。當出現幾筆代償的情況時，可能會使得擔保公司全年的業務總收入化為零甚至成為負數。
