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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第1篇

關鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制 制度 完善

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求越來越完善。國內(nèi)各界人士也都在思考如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，對于企業(yè)的長遠發(fā)展起著至關重要的作用。到目前為止，企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度的理解較薄弱，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不健全，企業(yè)控制意識薄弱。面對中國瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的改革與完善，已成為企業(yè)改革的當務之急。

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性

內(nèi)部控制是指為了提高企業(yè)經(jīng)營管理上的效率，保護企業(yè)資產(chǎn)的的完整，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標所采取的一系列方法和措施。內(nèi)部控制主要包括組織控制、授權(quán)批準控制和文件記錄控制，組織控制主要解決由一個人承擔的既可能發(fā)生又可能掩蓋其錯誤的職位；授權(quán)批準控制是指企業(yè)在處理經(jīng)濟問題時，需經(jīng)過企業(yè)管理者批準以后才可執(zhí)行；文件記錄控制是一種手段，這種手段保證了企業(yè)工作效率的提高。

到目前為止，企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立并未深刻的認識，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不健全，控制意識淡薄的問題已越來越凸現(xiàn)。所以，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度具有非常重要的現(xiàn)實意義。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是建立適應社會主義市場經(jīng)濟現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國經(jīng)濟改革的中心已逐漸演變?yōu)槿绾谓⑦m應市場經(jīng)濟的現(xiàn)代企業(yè)制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，恰恰是現(xiàn)代企業(yè)制度改革的中心，在一定程度上促使了企業(yè)制度的完善；同時一套健全有效、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，更能強化企業(yè)內(nèi)部控制制的責任制。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是加強企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關鍵

目前，在很多企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)職工的職位劃分不明確，導致企業(yè)職工責任意識薄弱，忽視自己的工作責任權(quán)利，這些寬松的企業(yè)內(nèi)部控制制度，嚴重阻礙了企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

(三)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是遏制經(jīng)濟犯罪的根源

企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，從一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)管理制度的不完善。我國目前的經(jīng)濟體制是由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡時期，在這個過渡期，由很多不法分子利用企業(yè)內(nèi)部管理制度、企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，鉆法律的空子，從而走向犯罪。經(jīng)調(diào)查分析，我國每年經(jīng)濟犯罪的人數(shù)在呈逐步上升的態(tài)勢。由此可見，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義深遠。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

隨著我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過度，很多企業(yè)開始逐漸重視企業(yè)內(nèi)部控 制制度的完善，開始認識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。且在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變這一過程中，很多企業(yè)采取了一些行之有效的方法和措施，這在一定程度上，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善起到了推動作用。目前，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下幾方面：

(一)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化，甚至沒有控制活動

企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的惡化主要體現(xiàn)在企業(yè)的管理者價值觀念薄弱，企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關系不明確，上下層的職務定位不嚴格；其次是體現(xiàn)在企業(yè)的控制活動上中看不中用。企業(yè)中的控制活動是企業(yè)管理者的計劃和目標得以實現(xiàn)的必經(jīng)之路，但在很多企業(yè)中，控制活動似乎形同虛設，應用時并不能產(chǎn)生本身的實際價值。

(二)企業(yè)內(nèi)部審計喪失了權(quán)威性，國家對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督乏力

在我國企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部對企業(yè)控制制度的監(jiān)督薄弱。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和實施主要來自于企業(yè)的內(nèi)部審計，調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計幾乎沒有權(quán)威性。在一些企業(yè)中，任何事情都是聽從于企業(yè)的管理者，而企業(yè)的審計人員幾乎沒有發(fā)言權(quán)，更沒有監(jiān)督的權(quán)力，這在一定程度上直接導致了企業(yè)內(nèi)部控制制度的癱瘓，只是形同虛設。

(三)企業(yè)內(nèi)部沒有信息溝通平臺，企業(yè)各部門之間的溝通出現(xiàn)閉塞

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，需要的就是一個無阻礙的、順暢的、不閉塞的信息溝通平臺。導致企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息溝通不暢的主要原因在于各部門之間出于自己的私利，并不愿意公開本部門的信息，而這一現(xiàn)象又未受到企業(yè)內(nèi)部控制制度的制約，所以更加肆虐，久而久之，就導致了部門之間很多信息是不溝通的，甚至出現(xiàn)篡改部門信息的情況。良好信息溝通平臺的建立，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立非常重要。企業(yè)內(nèi)部的控制制度可以維護企業(yè)的信息溝通平臺，使其更加暢通；反之企業(yè)的信息溝通平臺能使企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善，促進企業(yè)制度的完善。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體對策

完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度，應從我國具體國情出發(fā)，應考慮到我國正處于由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡的時期。同時我們也應該認識到我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度與發(fā)達國家的企業(yè)內(nèi)部控制制度相比，確實存在一定的差距，這種差距促使我們有針對性地吸取發(fā)達國家在企業(yè)內(nèi)部控制制度上的精華，加以研究和學習，彌補我國企業(yè)內(nèi)部控制制度上的不足。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，改善企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是基礎

企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制制度的關鍵。改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境可從企業(yè)管理者、企業(yè)職工和企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責任制度三方面入手。

首先應該加強企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部控制制度的認識，使其明確意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度對一個企業(yè)的發(fā)展是何等重要。

其次對于企業(yè)中的職工進行企業(yè)文化、企業(yè)制度、相關法律法規(guī)的再教育，使職工意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的改革和完善對自己的職業(yè)生涯發(fā)展有重要關系。

最后，改善企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責任制度是關鍵。為改善內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責任制，我國企業(yè)可仿效國外企業(yè)設立董事會，董事會的成員由企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部組成，外部主要是聘請企業(yè)外部獨立董事，在董事會的建立過程中，需對董事會內(nèi)部的分工和董事會內(nèi)部的主導者加以確定，從而形成企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機制。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系是關鍵

健全企業(yè)內(nèi)部的控制體系，對于完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，建立新時代的企業(yè)制度起到非常關鍵的作用。企業(yè)內(nèi)部的控制體系主要包括事前控制體系、事中控制體系和事后控制體系。

事前控制體系是指在處理企業(yè)經(jīng)濟任務時，建立以授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄和復核為核心的五部環(huán)節(jié)。明確在企業(yè)經(jīng)濟任務中，不同工作人員所要承擔的不同責任，杜絕之前的所有任務一人抓，建立不同工作步驟，不同工作流程不同員工去執(zhí)行。

事中控制是指對在企業(yè)經(jīng)濟活動處理過程中，對不同工作崗位、不同工作業(yè)務進行監(jiān)督的過程。這一控制體系目的是保證日常性工作的有序運行，保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的良好開展。

事后控制體系主要以審計和紀律檢查為基礎，對企業(yè)中的各個部門進行檢查和控制。事后控制體系對于整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的維護和完善具有非常重要的作用。

(三)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是保障

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督可保證企業(yè)內(nèi)部控制制度被順利執(zhí)行，是一種隨著時間的推移可使內(nèi)部控制制度越來越晚上的一種方式。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的執(zhí)行可通過兩種方式來完成，一種是內(nèi)部審計，另一種是企業(yè)內(nèi)部自我評估。

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善起到一定的作用，這就注定了企業(yè)內(nèi)部審計人員的重要作用。同時也要求企業(yè)管理人員能給予內(nèi)部審議人員足夠的權(quán)力，使其在內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督過程中有足夠的發(fā)言權(quán)和執(zhí)行權(quán)。

企業(yè)內(nèi)部自我評估是指企業(yè)每間隔一段時間對企業(yè)內(nèi)部的控制制度和控制體系加以評估。這種企業(yè)內(nèi)部的自我評估主要有企業(yè)的管理人員和企業(yè)財務人員共同進行，關注企業(yè)各個環(huán)節(jié)以及運用企業(yè)內(nèi)部控制制度所達到的效果。這種企業(yè)自我評估的的目的在于了解企業(yè)內(nèi)部存在的缺陷及針對這些缺陷如何解決。

對企業(yè)來說，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是一個緩慢的過程，并不是一蹴而就的。我們需從企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部控制體系、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等入手，同時，如果企業(yè)內(nèi)部制度發(fā)生了改變，我們需及時的對企業(yè)內(nèi)部控制制度加以修改和完善，只有這樣，才能建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

四、結(jié)語

在我國，企業(yè)經(jīng)營的目的是取得企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善恰恰可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益的最大化，企業(yè)內(nèi)部控制從根本上改變了企業(yè)內(nèi)部信息的可信性，并在一定程度上提高了企業(yè)管理者管理水平。在社會主義市場經(jīng)濟下的企業(yè)，只有完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作，才能降低企業(yè)經(jīng)營的風險，才能使企業(yè)在市場經(jīng)濟下健康和持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]張彥.關于建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討 [J].經(jīng)濟出版社.20105)

如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第2篇

摘 要 內(nèi)部財務控制是為了更好的保護企業(yè)資產(chǎn)的安全及完整，在企業(yè)各項活動中，其內(nèi)部控制制度均會貫穿其中。我國企業(yè)的內(nèi)部財務控制制度還不夠完善，與發(fā)達國家相比還有一段距離。為了提高我國企業(yè)的管理效率，促進企業(yè)快速發(fā)展，必須對企業(yè)內(nèi)部財務控制制度進行創(chuàng)新。本文首先闡述企業(yè)內(nèi)部財務控制制度的重要意義，然后探討如何創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財務控制制度。

關鍵詞 企業(yè)內(nèi)部 財務控制 制度 創(chuàng)新

內(nèi)部財務控制是企業(yè)管理的一種手段，將內(nèi)部財務控制制度進行規(guī)范是企業(yè)有效治理的需求，企業(yè)治理是企業(yè)利益相關的人之間權(quán)利和責任的分配、平衡問題，只有企業(yè)內(nèi)部財務控制環(huán)境好了，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也會跟著得到一定的改善。我國有很多企業(yè)為了單純追求經(jīng)濟利益，忽視了企業(yè)內(nèi)部的財務控制制度建設，即使有的企業(yè)建立有財務內(nèi)部控制度，但大多仍采用傳統(tǒng)的方法，沒有創(chuàng)新性。為此，對企業(yè)內(nèi)部財務控制制度進行創(chuàng)新具有重要的實際意義。

一、企業(yè)制定內(nèi)部財務控制制度的重要意義

1、有利于企業(yè)經(jīng)濟活動的順利進行

企業(yè)內(nèi)部財務控制是現(xiàn)代化管理中的重要組成部分，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟活動的順利實施提供一定保障，確保企業(yè)財產(chǎn)安全、完整，對會計記錄的真實、可靠、準確、完整提供保證，將企業(yè)中的錯誤的策略進行糾正，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，并對企業(yè)的經(jīng)營活動、經(jīng)營風險等進行監(jiān)督。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，需要對生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種風險，實施相應的預防和控制。在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制就是其重中之重，同時也是對企業(yè)風險實施防范的最佳手段，其不但能夠合理評估企業(yè)風險，還能夠加強企業(yè)經(jīng)營中相對較弱部分的控制，保證國家的各種方針和財政政策可以在企業(yè)中很好的實行，保證企業(yè)物資的安全和完整，對企業(yè)會計信息完整性和真實性的有效提高，也具有有效作用。

2、有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

內(nèi)部財務控制在企業(yè)管理中的實施，可以將企業(yè)的經(jīng)濟效益提升，可以將其生產(chǎn)、經(jīng)營以及財政等各方面內(nèi)容均進行結(jié)合調(diào)控，充分的發(fā)揮企業(yè)資源的整體作用。內(nèi)部控制可以建立嚴密的監(jiān)督、考核管理制度，真實的將企業(yè)的經(jīng)營和職工工作實績進行反映。因此想要對內(nèi)部控制制度進行有效完善，就需要對其資源實施相應監(jiān)督和控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，推動企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。

二、如何創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財務控制制度

1、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財務控制制度框架

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制建設中發(fā)揮著重要的作用，而內(nèi)部控制在企業(yè)治理機構(gòu)中占據(jù)內(nèi)部監(jiān)控的位置，將企業(yè)各個參與者之間的權(quán)責關系、權(quán)責分配進行合理的安排和才可以保證內(nèi)部控制措施、程序的確定。內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新需要在有效的企業(yè)治理機構(gòu)上進行，所以將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，是企業(yè)相關人員權(quán)責分配、均衡的焦點。企業(yè)的目標是追求更大的經(jīng)濟利益，所以在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)完善中加入和利益相關的結(jié)構(gòu)，可以將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)多元化和合理化，將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性進行改進，為企業(yè)內(nèi)部財務控制創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。內(nèi)部控制制度框架，以股東大會對內(nèi)部控制目標的制定、效果評價等問題起到的控制作用，董事會在內(nèi)部控制中的核心位置等基準制定相關的規(guī)則，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，內(nèi)部控制制度的框架對企業(yè)行為產(chǎn)生影響，并影響內(nèi)部控制的實行執(zhí)行效果。

2、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財務控制目標

內(nèi)部控制目標就是企業(yè)實施控制結(jié)構(gòu)建立、監(jiān)督、考核、評價等內(nèi)部控制框架的參照物，在確定內(nèi)部控制目標以后，內(nèi)部控制的范圍就會隨著確定，進而為內(nèi)部控制的內(nèi)容設計、評價等體系的構(gòu)成提供依據(jù)。當前我國內(nèi)部控制目標和COSO目標之間的差距還是很大，我國內(nèi)部控制目標的設定要以COSO報告為參考依據(jù)，制定出適合我國企業(yè)，并且和我國基本國情相符合的企業(yè)內(nèi)部財務控制目標。其不但要包含主導目標，還要涉及到多元化目標?？梢詫?nèi)部控制理解為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的一種措施或者是手段，該目標不僅要具有連續(xù)性，還要具有長遠的發(fā)展性，為了保證內(nèi)部控制目標的可操作和可評價性，需要將這個目標分成可計量和不可計量兩種?？捎嬃渴怯蓵嫼怂?、結(jié)算等取得。

3、創(chuàng)新內(nèi)部財務控制制度管理

為了實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務控制制度的有效實行，需要將企業(yè)財務信息及時的傳送和反饋，并保證準確性和時效性，通過信息化管理手段，可以對企業(yè)資源進行整合，提高企業(yè)內(nèi)部財務控制的效率并將企業(yè)內(nèi)部財務控制程序進行優(yōu)化。選擇合適的企業(yè)資源計劃軟件系統(tǒng)，將企業(yè)的全部業(yè)務以及資源進行整合，通過信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)每一個員工都可以快速的獲取自己所需要的信息，例如電信業(yè)財務共享機制就實現(xiàn)了資源的整合以及共享。在企業(yè)資源整合過程中，信息化管理將企業(yè)內(nèi)部財務控制效率提升。因此內(nèi)部控制就是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的循環(huán)過程。

三、結(jié)束語

內(nèi)部財務控制是企業(yè)現(xiàn)代化管理的產(chǎn)物，為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，將企業(yè)資產(chǎn)進行完整的保護，使得企業(yè)的一切活動都順利進行，并有一定的工作效率，企業(yè)發(fā)展規(guī)模越大，這種內(nèi)部控制就越明顯，企業(yè)內(nèi)部財務控制的好壞，關系著企業(yè)經(jīng)營的成敗。企業(yè)內(nèi)部財務控制經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，我國的企業(yè)內(nèi)部財務控制目前還不是很完善，必須對企業(yè)內(nèi)部財務控制制度進行創(chuàng)新，以上本文對企業(yè)內(nèi)部財務控制制定的相關內(nèi)容進行研究，以為同行提供一定的參考資料。

參考文獻：

如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第3篇

【關鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理 問題分析 解決措施

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系

企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理兩者之間有著密切的聯(lián)系。風險管理是在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎上發(fā)展起來的，良好的風險管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，有序的企業(yè)內(nèi)部控制才能夠有條件實現(xiàn)有效的風險管理；但是兩者之間也有區(qū)別，企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于企業(yè)財務和審計活動，風險管理主要針對項目的決策等行為。

二、對我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的現(xiàn)狀分析

（一）管理人員的風險意識的薄弱和管理水平的不足

企業(yè)所面臨的許多風險之中，對于風險的識別和應對對于企業(yè)來說是非常重要的。但是在目前來看，企業(yè)的風險管理意識和理念對企業(yè)的管理者來說是比較薄弱的，企業(yè)風險管理的技術(shù)也比較低，對于企業(yè)自身還缺乏有效的風險識別和風險評估以及應對風險的能力等。

（二）對于內(nèi)部控制的理解不足

目前企業(yè)對于內(nèi)部控制的理解比較面片，只對傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制比較重視，而忽略了對傳統(tǒng)內(nèi)部控制之外的一些風險的控制，比如一些企業(yè)外部的經(jīng)濟和技術(shù)條件的變化等，都得不到加強，如果企業(yè)度這些條件進行重視，就會為企業(yè)營造更好的內(nèi)部和外部發(fā)展的空間，以減少企業(yè)許多風險的發(fā)生，實際上，由于企業(yè)對于這些問題的不重視，后果將不可估量，所以企業(yè)在以后的故那里模式中不斷加強和完善。

（三）缺乏對內(nèi)部控制的評價機制

有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是只是形式，并沒有進行真正的去實施，形同虛設。即使有的企業(yè)進行實施，但在實施的過程中會存在許多問題，無法發(fā)揮對于高層管理者的制約作用；內(nèi)部控制不能應對內(nèi)部控制以上的風險，而企業(yè)就會缺乏對于企業(yè)高層管理者的有效控制和監(jiān)管這會帶來許多風險的發(fā)生。對于企業(yè)管理者的業(yè)績的考核往往只是以利潤為目的，而忽略了對內(nèi)部控制的綜合評價，這不利于內(nèi)部控制制度的有效實施和執(zhí)行。

（四）企業(yè)規(guī)模比較小，管理人員的素質(zhì)比較低

對于企業(yè)內(nèi)部控制最主要的問題就是企業(yè)的激勵機制的不健全，而影響企業(yè)自身的發(fā)展。一些企業(yè)的規(guī)模比較小，企業(yè)的結(jié)構(gòu)不完善，企業(yè)沒有足夠的能力和技術(shù)進行內(nèi)部控制和風險管理；一些企業(yè)的管理人員的基本素質(zhì)比較低，這會嚴重影響企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高；再加上管理人員缺乏專業(yè)知識和管理方法，這會嚴重影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；一些企業(yè)的員工在自己的利益受到侵害時，沒有掌握足夠的知識和法律意識，就難以維護自己的利益，導致自身受到侵害等等。

三、加強和改進企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理問題的有效措施

（一）完善企業(yè)的風險識別，建立風險預防體系

企業(yè)的風險識別能夠不斷加強企業(yè)對風險的管理。風險識別是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務進行簡單的去推測。因為風險作為一種不確定的行為，不斷提高風險識別的準確性就需要進行全面、綜合的考慮；風險識別以后。就要對風險進行評估，風險評估所堅持的原則是全面客觀性的原則，評估方式分為定性和定量的評估，在評估時要對風險進行等級的劃分，這樣的風險評估才是最完善的，才能夠提高企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高對風險的應對能力和管理水平

不斷加強對企業(yè)審計部門的管理才能夠有效進行內(nèi)部控制管理。對于企業(yè)審計部門的工作是準確的反應企業(yè)的管理現(xiàn)狀和經(jīng)營狀況，只有這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理作出合理的分析和準確的評價，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效率；不斷加強審計人員的基本素質(zhì)和職業(yè)道德，因為審計人員的工作非常重要，所以對于加強職業(yè)道德和提高自身的修養(yǎng)非常重要。

（三）加強和完善企業(yè)制度的建設

加強和完善企業(yè)制度的建設，進行內(nèi)部控制和風險管理。首先建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，明確企業(yè)的主體，調(diào)動企業(yè)管理者和經(jīng)營者的積極性，以提高企業(yè)內(nèi)部控制效率；加強企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，加強企業(yè)核算人員、審計人員的風險預防的知識，對企業(yè)員工做定期的培訓和開展相關的座談活動，使企業(yè)員工對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理問題進行了解，要認識到內(nèi)部控制和風險管理的重要性，以不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風險管理水平。

（四）重視對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的信息收集、反饋

企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理是不斷變化的過程，要不斷觀察市場經(jīng)濟發(fā)生的變化，進行有效的控制和風險管理，定期整理和收集相關的信息，并建立一個反饋的系統(tǒng)，以適應市場經(jīng)濟的需要。

四、結(jié)語

我國的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理還存在許多問題，這就需要不斷完善內(nèi)部控制制度，加強風險管理的措施，以適應我國市場經(jīng)濟的需要，提高企業(yè)自身的競爭力。

參考文獻：

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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第4篇

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 電力企業(yè) 措施

1 電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與不足

1.1 企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)不健全

我國很多電力企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)不健全，組織地位低，獨立性差，有些甚至根本不設立內(nèi)審機構(gòu)，電力企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)表面上是由董事會負責，實質(zhì)上卻受到經(jīng)理層與其他部門的限制，獨立性很差。內(nèi)部審計毫無實際作用，勉強算得上是企業(yè)的管理手段與服務于企業(yè)的管理工具，而且內(nèi)部審計部門與財政、人力資源等部門的規(guī)模完全不在同一水平上，缺乏企業(yè)領導的重視。此外，內(nèi)部審計應嚴格防范欺詐行為，但我國國有企業(yè)目前是主帳戶基礎審計，并不具備防止欺詐的能力。最后，企業(yè)對內(nèi)部審計人員的技術(shù)與素質(zhì)要求很高，除了需要理解審計、會計、計算機技術(shù)外，還應具有良好的人際溝通能力、精通業(yè)務管理、良好的道德素養(yǎng)，但我國電力企業(yè)內(nèi)審人員并不具備以上優(yōu)點，這些問題都造成了企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)的不健全。

1.2 企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)缺失導致監(jiān)管不力

我國現(xiàn)代企業(yè)借鑒國外的法人治理結(jié)構(gòu)，建立了股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會這類相互制約的監(jiān)督機構(gòu)，但由于我國與國外的公司發(fā)展背景、歷程不同，盲目照搬國外的制度并沒有給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來多大的好處，反而浪費了很多的人力、財力資源。國內(nèi)電力企業(yè)的獨立董事地位不高，并且獨立董事與企業(yè)之間存在著依附關系，其工資由管理層發(fā)放，這樣造成兩者之間的利益并不完全獨立，使得監(jiān)管機構(gòu)形同虛設，不能得到有效的執(zhí)行。同時，電力企業(yè)未形成有效的人力資源管理機制，管理者由于具有嚴重的政府傾向，習慣于強制行政，而非真正的“管理”企業(yè)，多數(shù)管理者不適應現(xiàn)代科學的管理方式，在有效監(jiān)督管理會計工作人員上有所缺失，導致機構(gòu)之間不能有效監(jiān)督牽制，造成企業(yè)內(nèi)部腐敗。

2 加強電力企業(yè)內(nèi)部控制的措施

2.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境

電力企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制有很大的影響，這就如同高校文化環(huán)境對于大學生的身心健康及實踐能力的影響，電力企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境亦然如此，企業(yè)內(nèi)部成員包括工作人員與高層決策者是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的主體，員工的素質(zhì)及生理、心理狀況，管理者的思想理念、經(jīng)營作風都影響著企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。創(chuàng)建積極良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)內(nèi)部會計工作人員大氣、誠實、忠誠、刻苦鉆研，任勞任怨的品德，企業(yè)內(nèi)部權(quán)責明確、產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開。并注意在精神鼓勵和價值導向方面對電力企業(yè)內(nèi)部員工進行引導，通過員工自身的人生觀、世界觀、價值觀、使命及業(yè)務發(fā)展目標多個方面的有機結(jié)合，促進電力企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和諧健康發(fā)展。

2.2 建立風險評估系統(tǒng)

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們的用電需求也隨之增加，面臨強烈的市場競爭，盡管市場需求增加，但是電力企業(yè)的經(jīng)營風險卻是不斷提高的。因此，電力企業(yè)必須加強風險的評估與控制，建立有效的風險評估系統(tǒng)。供電企業(yè)管理人員風險意識差，錯誤的估計、判斷事態(tài)，而導致不恰當?shù)目刂剖侄蔚牟扇　Ｎ覈╇娖髽I(yè)的風險管理并不科學合理，多數(shù)企業(yè)熱衷于在問題發(fā)生時或者發(fā)生后才修正風險評估制度，不具時效性。而且電力單位對經(jīng)營風險與投資風險的預測估計工作不足，造成企業(yè)嚴重的利益損失。電力企業(yè)的首要任務是樹立內(nèi)控與高層領導者的風險觀，使其意識到生產(chǎn)經(jīng)營過程中所存在的各類風險，并針對問題提出解決方案，維護企業(yè)經(jīng)濟利益。與此同時，建立風險監(jiān)控處理系統(tǒng)、經(jīng)營成果實現(xiàn)控制系統(tǒng)、安全生產(chǎn)管理的風險評估程序、公司財務狀況風險評估模型等，高度重視新涉足領域或創(chuàng)新業(yè)務的風險評估與管理。此外，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，并作出處理，從而保證電力企業(yè)經(jīng)營的風險安全。

2.3 加強內(nèi)部會計制度

鑒于電力企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀，企業(yè)內(nèi)部會計控制應從以下幾個方面提升：制定內(nèi)部會計部門相關政策、發(fā)展部門健全制度、完善內(nèi)部會計部門的規(guī)則。內(nèi)部會計在企業(yè)的地位，一方面取決于領導對內(nèi)部會計的重視程度，另一方面，根據(jù)企業(yè)高層管理的內(nèi)部會計的基調(diào)來決定，這兩個方面構(gòu)成了內(nèi)部會計在企業(yè)有效運作的保證。由此可以看出高層對企業(yè)內(nèi)部會計的重視程度對企業(yè)內(nèi)部會計未來的發(fā)展起著關鍵性的作用，而我國企業(yè)高層對企業(yè)內(nèi)部會計的重視程度遠遠不夠，相應的對內(nèi)部會計部門的人力等各種資源的配置在很多方面都存在著不合理的地方，導致內(nèi)部會計部門的工作能力、業(yè)務能力等都遠遠不夠，這些無疑是改善企業(yè)內(nèi)部會計控制的障礙，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制。因此，提高電力企業(yè)內(nèi)部會計地位，讓企業(yè)決策人員充分的認識到企業(yè)內(nèi)部會計對整個企業(yè)的經(jīng)濟效益及未來的發(fā)展的重要性，是電力企業(yè)改善內(nèi)部控制的關鍵。

2.4 強化內(nèi)控監(jiān)督獨立性

電力企業(yè)這類國有企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵在于建立完善的現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督制度，企業(yè)必須是獨立自主、自負盈虧的法人實體，在獨立法人財產(chǎn)的基礎上運營；產(chǎn)權(quán)界定明晰，即要明確投資者對企業(yè)的法人財產(chǎn)股權(quán)；建立現(xiàn)代企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，即由所有者、董事會和高級經(jīng)理人員組成的組織結(jié)構(gòu)，三者形成制衡關系，對企業(yè)進行監(jiān)督與激勵。建立全面完整的監(jiān)督管理體系，并設立監(jiān)督部門，嚴密的監(jiān)督管理制度是企業(yè)的保障。組織管理人員對企業(yè)員工進行規(guī)章制度學習，嚴厲禁止會計人員違反公司規(guī)定、做假賬等，特別是一些會造成嚴重后果的硬性錯誤，一旦違反應當有所處罰或者直接開除。另外，管理監(jiān)督人員自身素質(zhì)的高低是影響管理監(jiān)督水平的主要因素，所以監(jiān)督管理人員首先要保證自身的素質(zhì)培養(yǎng)，不斷的進步、提升自身，達到工作責任心強、公平公正等要求。

2.5 提高電力企業(yè)會計人員的綜合素質(zhì)

電力企業(yè)的會計人員無論是專業(yè)技術(shù)知識還是工作作風都有所欠缺，全面提高電力企業(yè)內(nèi)部會計從業(yè)及管理專業(yè)人員的綜合素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，對企業(yè)的發(fā)展十分重要。加強教育培訓，拓寬電力企業(yè)會計從業(yè)人員的知識面，使其熟練掌握各種專業(yè)知識。給企業(yè)會計人員提供進修的機會，對其進行專業(yè)、長期、高頻率的各種相關培訓與指導，從而充實其基礎理論和專業(yè)知識，提高其素質(zhì)。電力企業(yè)內(nèi)部會計從業(yè)及管理專業(yè)人員還應加強法制學習，提高法律意識。此外，新型高素質(zhì)人才的引進也是十分重要的，高素質(zhì)人才不僅可以提高電力企業(yè)會計從業(yè)人員的整體素質(zhì)，還能影響企業(yè)內(nèi)部會計環(huán)境的工作氛圍，給一些素質(zhì)較差的從業(yè)人員提供榜樣。這樣使電力企業(yè)會計員工成為不僅業(yè)務能力強、工作效率高、精通財務會計及網(wǎng)絡信息知識，而且品質(zhì)優(yōu)秀、具有良好的道德情操與職業(yè)操守的優(yōu)秀員工。如此一來，電力企業(yè)內(nèi)部控制將得到大大的提升。

3 結(jié)論

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制是影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的核心，電力企業(yè)要想與現(xiàn)代化企業(yè)在同一條軌道上，成為真正強大的一流企業(yè)，就必須加強內(nèi)部控制約束，美化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高工作人員的綜合素質(zhì)，防止企業(yè)內(nèi)部員工為了個人私利，而出現(xiàn)經(jīng)濟上的違法違規(guī)行為，阻礙企業(yè)發(fā)展。努力規(guī)范企業(yè)行為，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益奠定良好的基礎。

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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第5篇

關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；會計；內(nèi)部控制；對策

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理體系的關鍵組成部分，是企業(yè)內(nèi)部自我約束、自我協(xié)調(diào)的內(nèi)在機制之一。隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)不斷加強對內(nèi)部控制中的會計控制的重視程度，力圖建立一個科學、合理、高效的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度。然而，當前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在著諸多問題，如何通過科學高效的方法解決此類問題成了社會媒體關注的重點，這也是企業(yè)面臨的嚴峻考驗。

1.現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制的概述

企業(yè)內(nèi)部會計旨在確保企業(yè)經(jīng)濟活動中會計報表及核算數(shù)據(jù)信息的真實度，保證了企業(yè)經(jīng)濟活動的高效進行，糾正了企業(yè)在經(jīng)營管理方面的錯誤行為，為企業(yè)提供有效完整的會計資料，從而確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，并維護了我國在會計方面的相關規(guī)章制度、法律法規(guī)的地位。

2.現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，與此同時在企業(yè)管理中，會計內(nèi)部控制的地位愈發(fā)重要，關系著現(xiàn)代企業(yè)能否健康、科學、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，也是未來所有企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。現(xiàn)如今，盡管部分企業(yè)建立了相關的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，但是由于管理層過分重視經(jīng)營效益、經(jīng)營成果和利潤空間，對其重要性沒有充分的理解與認識，忽視、輕視或無暇顧及會計內(nèi)部控制管理的相關情況，會計內(nèi)部控制制度大多僅停留在表面形式，缺乏實質(zhì)性的監(jiān)督和控制的作用。由此可見，對于企業(yè)會計內(nèi)部控制、相關制度完善等方面問題仍有待解決。

3.現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制中存在的問題

3.1會計審查及財務制度不完善

當今企業(yè)雖然擁有較為先進發(fā)達的科學技術(shù)和管理方法，但是在財務審查方面的相關制度缺乏相對的完整性，科學性和執(zhí)行力，這樣的情況使得現(xiàn)代企業(yè)的會計內(nèi)部控制收效甚微。導致這種情況的主要有兩方面原因，其一是由于我國的內(nèi)部控制制度起步相對于其他國家較晚，未形成相對完善高效的控制體系。我國用于指導的內(nèi)部控制的相關規(guī)范文件中，對發(fā)生的風險及其防范措施都未做出明確的解讀，使得企業(yè)在現(xiàn)實過程中無章可依，無法可循。另外一個原因則是企業(yè)本身的內(nèi)部控制制度不健全，對于內(nèi)部會計控制制度的理解認知存在偏差，導致企業(yè)內(nèi)部會計相關工作的負責人員職能混亂。不僅如此，更導致了會計內(nèi)部控制過程中缺乏必要的監(jiān)督管理，會計信息失去了其必要的真實性與可靠性，企業(yè)的一些經(jīng)濟活動無法高效有序地開展，內(nèi)部控制制度成為一紙空文。

3.2會計人員對內(nèi)部控制制度了解不深，重視程度不夠

在現(xiàn)代企業(yè)中的會計、內(nèi)部控制人員由于知識結(jié)構(gòu)，教育程度等問題，對于現(xiàn)代化的內(nèi)部控制制度體系缺乏有效的認識。在現(xiàn)代企業(yè)招聘時，由于招聘工作人員對應聘者的教育程度及相關素質(zhì)缺乏嚴格的考核，很多企業(yè)的會計工作人員整體水平較低，企業(yè)缺乏創(chuàng)新型管理人才。這類會計工作人員對于會計內(nèi)部控制制度認識往往不夠高，重視程度相對較弱，使得企業(yè)本身完善程度較弱的內(nèi)部控制制度無法得到普及和高效的執(zhí)行。這樣的現(xiàn)象使得企業(yè)的財務管理水平無法得到提高，導致了企業(yè)人力和資金的浪費。

3.3對會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠到位

在當今企業(yè)，雖然其企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)成立，但在相當一大部分的企業(yè)中內(nèi)部控制制度形同虛設，未起到應有的實質(zhì)性控制管理作用。部分企業(yè)中，企業(yè)管理者的自我素質(zhì)不夠高，對內(nèi)部控制制度的重要作用沒有充分的理解與認識，會計內(nèi)部控制的執(zhí)行力度并不到位，其相應的監(jiān)督控制職能未能有效發(fā)揮。不僅如此，企業(yè)自身的執(zhí)行部門相互聯(lián)系薄弱，這導致了企業(yè)的內(nèi)部控制制度操作可行性大幅下降、缺乏針對性；在控制執(zhí)行過程中產(chǎn)生脫節(jié)情況，使其監(jiān)督管理效果將大大下降。另外，部分部門未嚴格按照企業(yè)性質(zhì)和規(guī)模制定控制制度，使得其脫離了實際情況，加上部門未能嚴格執(zhí)行，使得其效果大大削弱。

4.現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制的對策

4.1完善會計內(nèi)部控制制度

根據(jù)公司的現(xiàn)實情況以及國家的相關法律法規(guī)，制定出一套相對完善的規(guī)章制度并對其不斷進行完善。對此，一方面要不斷增強對相關部門機構(gòu)的有效治理，對企業(yè)內(nèi)部部門之間的關系職能進行明確劃分；另一方面要強化對會計管理部門的完善，明確其職能。不僅如此，要進一步修復完善企業(yè)內(nèi)部和外部的監(jiān)督機制，從而有效地督察管理會計的相關財務工作過程，保證財務信息的準確度與可靠性。

4.2提高會計人員的整體素質(zhì)

現(xiàn)代企業(yè)在招聘會計、管理和生產(chǎn)等部門的員工時，應選擇具有良好素質(zhì)的會計相關工作人員。企業(yè)要在招聘過程中進行嚴格把關，對應聘人員的知識水平和教育程度嚴格要求，注重其管理與創(chuàng)新方面的才能。對于已經(jīng)入職的工作人員，培養(yǎng)具有企業(yè)責任感和歸屬感的會計人員，能夠自發(fā)主動地去學習來完善自身，為其在進行會計內(nèi)部控制相關工作中奠定優(yōu)秀的知識底蘊。

4.3建立并加強相關激勵制度

建立完善有效的企業(yè)內(nèi)部考核獎懲制度，對企業(yè)員工實施定期量化考核，將其薪資待遇與考核成績相掛鉤，這樣可以充分激勵員工的積極性和創(chuàng)新力。對于不執(zhí)行相關制度規(guī)定的員工給予嚴肅懲罰，從而樹立會計內(nèi)部控制中的敬畏心理，可以在一定程度上保證制度的有效執(zhí)行。

參考文獻：

[1]李莉莉.企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2016(33):201.