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財務分析的目的范文第1篇

關鍵詞:建設項目評價；經濟分析；財務分析

一、經濟分析和財務分析的概念

經濟分析又被人們稱為項目經濟評價，簡單來說，就是在充分利用現有的社會資源的基礎之上，立足于國家的長遠發展，核算出工程項目開展對于經濟發展所做出的貢獻，然后以此為依據分析項目的經濟效率、經濟效益以及對于社會發展所帶來的正面影響，從而判定項目的開展是否具備優勢性。經濟分析涉及多種瑣碎的內容，包括財務分析、費用支出分析、效益分析、風險評估等。財務分析又被人們稱作建設項目財務評價，這類工作需要立足于當前我國現有的價格體系，站在項目本身的起點之上，對于該項目所產生的財務效應進行核算，以判定項目能夠獲得多大的發展空間、贏得多少利益。通常情況下，財務分析需要充分運用到現有的與項目相關的一系列財務信息，然后再結合當前社會的實際發展情況，采取與之對應的方式，對于當前實際的財務情況做出系統的評估，以便確保下一階段的工作得以順利開展。

二、經濟分析和財務分析之間的相似點與差異點

在一個建設項目當中，無論是經濟分析還是財務分析都必須充分滿足當前我國的實際標準要求，必須在充分遵循行業發展規律的基礎之上進行細致的處理。經濟分析與財務分析都需要以足夠的信息資料作為支撐，而為了確保經濟分析與財務分析開展的作用能夠得到切實的體現，必須確保所收集到的數據是真實的、有效的，很多時候，用于經濟分析和財務分析兩項工作的資料內容可以進行交互運用。除此之外，經濟分析和財務分析的開展都有著一定的針對性，必須立足于企業當前發展的實際情況來進行，同時也要與企業中現有的發展規劃相關聯。

三、經濟分析中的重點和應當注意的問題

（一）經濟分析工作開展的重點

首先，在具體開展經濟分析工作時，應當做好對于市場的分析。無論是對于哪一類別的項目，其既然處于市場條件下，就會受到市場發展所帶來的影響，就必須參與到市場競爭當中。很多時候，開展項目評價就是為了充分了解市場，掌握市場的發展形勢。因此，我們可以將經濟評價理解為針對市場而進行的經濟評價內容，在開展此類分析的過程當中，應當立足于市場的實際發展形勢，分析市場發展過程中的高需求內容，明確資金的實際使用情況。除此之外，想要切實提升產品在市場發展過程中的競爭力，就必須將投資項目的市場分析擺在重要的位置之上，研究項目產出會對于市場需求帶來怎樣的影響。例如，市場需要何種產品、市場需要多少產品、產品的用戶種類、購買者的消費習慣等。其次，在具體開展經濟分析工作時，應當做好對于環境影響的分析。項目的開展必須要充分掌握環境影響因素，以促進項目與環境的協同發展。當前情況下，在許多發達國家當中已經對于環境影響與項目發展之間的關系做出了深入的研究，并總結出了與經濟分析密切相關的一系列經驗內容。我國學者在針對這一問題進行研究時，除了要立足于建設項目發展的實際特點之外，也可以充分汲取外來的先進經驗。最后，在具體開展經濟分析工作時，應當做好對于比較財務分析，以確保能夠充分掌握利益相關群體發展的實際情況，從而帶動經濟分析內容的豐富與進步。

（二）經濟分析工作開展應當注意的問題

其一，在具體進行經濟分析時，首先應當充分掌握項目的經濟類型，然后依據經濟費用與經濟效益計算的原則進行實際分析。站在企業的角度上來看，不同的項目在規模和產品生產方面承載著不同的特點，對于一些規模較小的項目而言，其能夠產生的外部影響效果往往不夠明顯，而對于此類項目進行經濟分析往往難度較大。以往的投資項目往往需要經過層層審核之后才能進行實際開展，但其價格情況之間仍然存在著較大的區別，經濟分析所得到的最終結果往往會對于項目造成直接的影響，這使得財務分析的作用被明顯的削弱。在項目具體開展的過程當中，又時常會受到多種外界因素的干擾和影響，與其通過做出復雜的經濟分析來獲取單一的結果，倒不如合理簡化經濟分析內容，以獲得實際作用。其二，開展較為簡單的經濟分析和進行深入的經濟分析所獲得的結果往往有所差異，對于同一項目而言，其處于不同階段時需要開展不同深度的經濟分析。舉例來說，在最初進行項目規劃時，即可采取較淺層次的經濟分析。其三，在項目中，經濟分析應當在規定期限內完成，因此，經濟分析往往有其獨有的計算期。處在建設期階段時，應當充分依據項目的工期要求，合理調整建設進度。處在運營期階段時，應當依據項目的實際情況，預判項目的經濟壽命。

四、財務分析中的重點和應當注意的問題

（一）財務分析的重點

首先，在對于項目進行財務分析時，應當立足于項目的生存能力來進行。以往在進行財務分析時，往往會先對于項目的經濟效益進行分析，然后再對于項目的償債能力進行分析，這種評價方法存在著一定的漏洞，例如經濟效益很多時候與償債能力存在著直接的聯系，而在這一過程當中卻忽視了市場帶來的干擾，這使得財務分析較多地體現了短期發展的情況。對于一些能夠獲利較高的項目而言，其雖然能夠帶來一定的經濟效益，卻未必能夠長遠發展。因此，財務評價應當更加注重評估項目發展性。

（二）財務分析開展中應當注意的問題

首先，依據實際市場發展形勢進行價格預測。對于建設期和運營期的預測應當有所區別。經濟費用效益分析無需考慮價格的波動。其次，進行財務評價時，應當重點對于風險因素進行評價，分析項目開展過程中可能出現的問題。再次，對于每一個項目都應當有針對性的安排分析內容，以確保切實體現財務分析的實際作用。最后，如果需要對于項目的償債能力進行分析，應當避免以傳統的標準進行衡量，而是應當采用更為明確的償債備付率和利息備付率量的標準。

財務分析的目的范文第2篇

關鍵詞：財務評價；盈虧平衡點；投資回收期

經濟效果評價的內容應根據技術方案的性質、目標、投資者、財務主體以及方案對經濟與社會的影響程度等具體情況進行確定，一般包括方案盈利能力、償債能力、財務生存能力等評價內容。

一、財務評價的程序和主要指標

在進行財務評價時，應首先簡要介紹財務評價的客觀依據，再進行財務指標測算，最后根據測算結果進行相關財務分析。財務評價步驟可以概括為：明確依據―財務指標計算―經濟效益分析―評價結論。投資項目財務評價主要圍繞財務指標估算和效益指標分析進行。財務指標估算包括產品銷售收入、銷售稅金、項目總成本、現金流量等，效益分析指標包括利潤及利潤分配、財務凈收益、財務內部收益率、所得稅前投資回收期、盈虧平衡點、項目安全率等。

二、財務評價的內容與方法

1.熟悉項目的基本情況

包括投資的目的、意義、要求、建設條件和投資環境，做好市場調查研究和預測、技術水平研究和設計方案。

2.收集、計算相關數據和參數

就是對項目的預期收入、稅金和成本費用這大財務指標進行估算。為了清晰地反映指標運算過程，可以將其分為“銷售收入及銷售稅金”和“總成本費用”兩個部分，使條理更加清晰。

（1）銷售收入和銷售稅金及附加估算。對投資項目進行財務評價，應根據項目建設規劃將整個計算期分為建設期、投產期和達產期。再按照市場行情和預先設計的產量目標，計算各個階段的產品銷售毛收入，并進而依據稅法規定計算應納流轉稅金及其附加。①產品銷售收入。先計算建設期發生物資銷售和試產產品的銷售收入，計算投產期銷售收入，即項目正式投產年份開始至達到高產年份之前各年的產品銷售收入，再計算達產年銷售收入，即當項目達到設計負荷產量，運用各年均等的產量和預期市場價格進行的銷售收入值估算，最后匯總項目評價期間的銷售總收入。②銷售稅金及附加。按照我國稅法規定，工商企業生產經營貨物應繳納增值稅以及與之相關的城市維護建設稅、城市教育費附加。（2）總成本費用估算。單位產品生產成本：根據投資項目生產單位產品消耗的主要原料、人工、固定資產折舊及維修費等；項目總成本費用：項目總成本費用除生產成本外，還應分別計算或估測出項目借款利息支出、財政資金占用費支出、和管理費用等；年經營成本。項目經營成本包括原材料購人、直接人工、水電消耗等。

3.經濟效益分析

經濟效益分析是項目財務評價的核心。它以各項財務指標估算為基礎，對項目的盈利能力分析、財務凈收益、項目償債能力等主要指標進行分析。

（1）項目贏利能力。項目投資財務盈利能力分析屬于融資前分析，是從項目投資總獲利能力角度，考察項目方案設計的合理性。首先要對營業收入、建設投資、經營成本、相關稅費和流動資金等現金流量進行識別與預測，考察整個計算期內的現金流量，依據項目建成達到正常生產能力時實現的銷售毛收入額減除增值稅額后的銷售額，分別減除附加稅費、總成本費用后，確定項目利潤總額。（2）財務凈收益分析。需要計算反映項目投資財務盈利能力的動態指標有項目投資財務內部收益率、項目投資財務凈現值，靜態指標有項目投資回收期、總投資收益率。①項目投資財務內部收益率（F1RR）。項目財務內部收益率指能使項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率。②財務凈現值。項目財務凈現值是考察項目盈利能力的絕對值指標。反映項目在滿足按設定折現率要求的盈利之外所能獲得的超額盈利的現值。③投資回收期。投資回收期實際是一項靜態指標，是指以項目的凈收益回收項目投資所需要的時間。從項目建設開始年算起，投資回收期越短表明項目的盈利能力和抗風險能力越好。④總投資收益率。項目達到設計生產能力后正常年份的年息稅前利潤或者項目運營期內年平均息稅前利潤與項目總投資的比率。

4.不確定性分析

主要是對涉及到相關不確定內涵因素可能對項目產生影響進行的分析，包括盈虧平衡分析和安全率分析兩個方面。

（1）盈虧平衡分析。盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點和收益轉折點等，是指全部銷售收入等于全部成本時的產量。以盈虧平衡點的界限盈虧平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量。（2）項目安全性分析。反映項目安全性的指標即項目安全率。該指標主要反映投資項目達產后的安全可靠性水平。通過從投產年到分析期最后一年的各年平均可盈利或增值的凈產量占平均設計產量的比率測算。

三、財務評價方案的類型選擇

1.獨立型方案

獨立型方案是指技術方案間互不干擾、在經濟上互不相關的技術方案，即這些方案彼此獨立無關，選擇或放棄其中一個方案，并不影響其他技術方案的選擇。對于獨立型方案，其實質就是在做與不做之間進行選擇。

2.互斥型方案

護持型方案又稱排他型方案，在若干備選技術方案中，各個技術方案彼此可以互相代替，因此技術方案具有排他性，選擇其中任何一個技術方案，則其他技術方案必然被排斥。

參考文獻：

財務分析的目的范文第3篇

關鍵詞：財務維度 戰略目標 企業重組

一 、相關概念

（一）財務維度

財務維度是從人力資源管理中平衡計分卡的四個層面之財務層面引申而得。只要是企業在生產經營過程中的財務活動及其相關方面發生的財務關系。企業重組理論中的財務協同理論認為，企業之所以重組的原因是財務具有協同效應，主要表現在幾個方面：1、合理避稅。2、預期價值。3、控制成本。

（二）戰略目標

戰略目標主要是指企業在充分分析內部資源、外部環境和企業的增值能力的情況下，使得內部資源和外部環境相匹配，是企業在未來持續地實現價值增值。影響企業戰略目標決策的關鍵因素有：1、決策的持續性。2、制定實施戰略程序。3、保持競爭優勢，組織與環境的關聯度。4、愿景展望。5、價值增值。

（三）企業重組

企業重組主要是指企業在其生產經營過程為了創造更高的價值，保持有利的競爭優勢，就需要對已有的業務進行重組，必要時還需要聯合另一企業進行重組。主要的目的是為了降低成產成本、提高競爭力、增加市場占有率、保證企業持續發展以及獲得更高的利潤。

二、環節分析

在財務維度上，企業在進行重組時，主要涉及的環節有：改善成本結構，資產利用率，現金流轉控制，財務管理制度及相關體系的整合等等。

（一）控制生產成本

企業進行戰略重組，最為突出的目的就是降低生產成本。主要以企業價值最大化為中心，通過企業間的重組，互補優勢資源，實現降低生產成本的戰略目標。

（二）資產利用率

整合資產環節主要就是企業在重組后對被重組企業范圍內的資產進行鑒別、吸納、分拆、剝離、流動和新的配置等進行優化組合。通過對雙方資產的優化整合，是企業組織結構更加完善、資本更加充實、負債比例更加合理、財務更健全，最終使得生產成本降低，提高企業資產利用率。

（三）現金流轉控制

控制現金流轉環節直接影響企業資金運用及效益水平。由于不同企業對現金流轉的控制程度不同，所以企業重組后要對其進行合理地整合。以財務預算為控制標準（財務預算是企業在計劃期內反映有關預計現金收支、經營成果和財務狀況的預算），由于企業生產經營要受到內外因素的影響，導致企業實際現金流轉與預算存在差異，這里就充分體現現金流轉控制的查找差異的職能，及時找出原因，避免財務系統破壞和生產成本提高的風險。

（四）財務管理制度及相關體系

財務管理目標直接影響企業財務體系的構建；而財務制度是保證重組企業有效、有序運行的關鍵。良好的績效評價體系是企業進行重組后對財務運營指標體系的重新優化和組合。如果這一環節沒有充分地整合，那么將影響整個企業的發展。

三、研究方法

本文運用經驗曲線來分析成本降低與積累產出之間的關系，結合低成本結構模型分析在財務維度，企業進行重組時財務環節與戰略目標的關系。

圖1：企業重組后財務維度與戰略目標的結構模型

從上圖我們可以看出，成本節約是企業選擇重組的關鍵，企業在制定其戰略目標的初衷也正在于此。通過資產利用率、成本控制、現金流轉控制和財務管理制度四個主要環節分析，了解企業重組主要面臨的財務問題，并系統地分析了成本控制這一環節，從固定成本、變動成本、工作績效評價等因素出發，根據企業的實際情況來多方面加以思考，形成企業重組后財務維度與戰略目標的結構模型。可以看出企業在重組后對財務維度的整合是非常必要的。

經驗曲線是在1960年由波士頓咨詢公司的布魯斯?亨德森首次提出。他認為生產成本與總累計產量之間存在一致的相關性，這就是后來的經驗曲線效應。

從上面兩個圖形可以看出，兩個企業進行重組，隨著累計產量的增加，單位成本降低的。分析其原因主要在于：兩個企業進行重組，將雙方的優勢環節進行互補。長久從事某項工作的工人勞動熟練程度高，經驗在生產過程中形成并積累，在重組后可以直接分派到既定的崗位工作；專業化分工，技術和工業的改進，重組后資源進行優勢互補最終使得企業在擁有豐富經驗的同時，在成本上也產生了優勢。

四、結論

本文通過對企業重組后的財務維度與戰略目標的分析，結合結構模型，得出企業通過重組，獲得新的技術，在優勢互補的基礎上，降低成本和風險，最終完成企業制定的戰略目標，實現利潤最大化。

參考文獻：

[1]楊潔.企業并購整合研究[M].北京.經濟管理出版社，2004

[2]李霞.企業重組財務分析[J].商業經濟，2008（02）

財務分析的目的范文第4篇

關鍵詞：PPP 融資模式 城市軌道交通項目 財務應用

改革開放以來，我國的城市建設飛速發展，大量軌道交通項目需要被開發，政府的資金已經難以滿足建設的需要。所以，為了更好地發展城市軌道項目，促進整個城市經濟的發展，相關部門在融資的時候要實現融資的多元化，努力規避風險，從而保證整個城市軌道建設能夠更好更快地發展。

一、PPP融資模式的含義與優點

PPP模式，英文全稱為Public-Private-Partnership，即一種運用在公共企業與民營企業之間的合作模式，該模式一般是指政府、非盈利性企業與盈利性企業三者基于城市公共事業建設項目而特意形成的合作關系。PPP模式最先出現在20世紀末期的英國，此后被各個國家廣泛應用。PPP模式在城市軌道建設方面的優點如下：

（一）以項目建設作為融資活動的主體

PPP模式主要是依據城市軌道項目的資產、預期收益和政府投資扶持的力度，而不再單純地依靠項目發起人或者投資人的資信進行融資活動。

（二）調動了民營企業參與的積極性

PPP模式在可行性論證與項目確認等前期階段，允許民營企業參與進來，大大降低了投資風險。在設計階段，能將民營企業高效的技術與管理方法引入城市軌道項目建設當中，在提高項目效率的同時，保證了雙方共同的利益。

（三）使民營企業有利可圖

民營企業本身就是以盈利為終極目標，不會單純的去投資只付出沒有回報的項目。而PPP模式下，因為公共建設項目本身獲利就不大，政府可以對民營企業給予政策扶持作為投資的補償，例如貸款擔保、稅收優惠、土地開發優先權等，讓民營企業有利可圖，從而增加民營企業進行投資的積極性。

因此，我們在建設城市軌道項目的時候，非常有必要運用PPP融資模式幫助企業更好地進行項目融資。所以下文就結合PPP模式的含義與優點，淺析PPP模式在城市軌道項目中有關財務方面的應用。

二、PPP模式在城市軌道建設中的財務應用

財務分析是城市軌道項目經濟評價的核心，是保證整個模式順利完成的基礎。在進行城市軌道項目評估之前，必須對整個項目的償還能力進行預測，分析項目對投資者的吸引力，從而判斷項目的財務可行性。

整個項目上的財務分析包含兩個方面：融資前的分析與融資后的分析。融資前的分析主要是對融資前的現金流進行分析，借此判斷整個項目是否具有良好的效益，從而做出相應的投資決策；融資后的分析是對整個項目的盈利能力、償還能力、財務生存能力進行分析，從而制定相應的融資方案，進行融資決策。

對于有現金流的半經營性或者經營性城市軌道項目，可以先對項目做財務分析，并且在此基礎上再進行經濟分析、風險分析等其他分析。對于沒有現金流的城市軌道項目，可以簡化或者省略盈利分析，只對項目的償還能力做出分析。

下面具體介紹PPP模式在城市軌道項目建設中的應用：

（一）選擇項目合作公司

政府和公共企業根據城市軌道建設項目的具體需要，從各個企業中篩選出一家有實力、有財力的私企作為合作對象，并且該公司通常為建筑建設企業或者財團，然后再與該公司簽訂相關協議。

（二）確立項目

在項目建設的前期階段，公共事業單位和該民營一起對前期工作進行設計、可行性論證與項目確認，共同研究與完成城市軌道項目在建設前的工作。

（三）成立城市軌道建設項目公司

之前確認合作的民營企業根據協商好的項目，組織成立城市軌道建設項目公司，并且民營企業承擔合同中規定的義務與責任，剩下的責任由公共企業和政府承擔。

（四）項目融資

成立后的項目公司在政府和公共企業的監督下，將工程投放出去進行招標，并且項目公司與公共部門共同進行項目融資，其中公共部門是項目的擔保人。由于項目的擔保人是公共部門，不再是投資公司，這樣大大降低了投資人的風險，提高了項目融資的成功率。

（五）項目建設

項目的設計以及施工建設人員可以是政府、經營建筑建設企業或者中標人之間的任何一個，其中一方負責項目建設后，其他兩方就需要對其進行監督，保證整個項目建設的質量。

（六）運行經營管理

項目成立后，項目公司主要負責整個項目的經營管理，而政府以及公共企業則依照相關法律和協議的規定，對項目公司的經營管理進行監督，并且在必要時給予政策支持。

（七）項目最終交接

協議期滿后，承建商或者項目公司需要將該項目交接到政府手中，并且項目中的所有固定資產必須全數無償歸還給政府。

三、PPP模式風險分析

合理分配與識別風險是運用PPP模式的關鍵，在制定合同以及特許權協議的時候，應該將權責一一對應，將風險分給有能力承擔的合作方。PPP模式主要面臨的風險有：政策風險、匯率風險、技術風險、財務風險、運營風險，下面針對這五種風險，說明在進行城市軌道項目建設時，財務人員是如何規避風險的。

（一）政策風險

政策風險指的是在進行項目實施中由于國家或者政府政策發生改變而導致的項目盈利能力的不確定性。為了使政策風險降到最小，這要求相關的法律法規與特許權協議的執行與簽訂過程必須是透明、公正、公開的，不能出現人為干預或者故意隱瞞的現象，不然，合作雙方都會因此遭受損失。所以，政府就應當出臺相應的法律政策，從而為城市軌道項目建設中相關的規范操作提供法律的保障，最大程度上化解PPP模式出現的政策風險。

（二）匯率風險

匯率風險指的是在項目中獲得的現金收入不能按照之前的匯率兌換成外匯的不確定性。其原因有兩種：一種是貨幣貶值，另一種是政府人為的干預匯率。匯率下降會導致收入金額變少，使原本預期的投資回報降低，這樣很難再有企業愿意繼續投資。所以政府可以對投資企業承諾一定的匯率額，保證城市軌道項目施工完成后的收入不會減少，這樣能大大降低匯率風險，從而加大項目的吸引力。

（三）技術風險

技術風險一般出現在城市軌道項目建設或運營過程中，并且技術風險一般由合作方承擔，所以項目施工人員需要提高技術含量，在降低運營成本的同時，保證整個城市軌道項目的安全。

（四）財務風險

財務風險指的是在進行城市軌道項目建設運營后，經營的收入不足以支付利息以及債務，從而造成債權人以法律的手段強制請求項目公司還款，導致公司破產，從而使整個PPP融資模式以失敗告終的風險。所以在進行城市軌道項目融資的時候，財務人員需要設計合理的資本結構，最大程度上規避財務風險。項目公司在進行施工貸款時，也可以讓共同合作的公共企業或者合作方作為擔保人，提供擔保，如果一旦出現財務風險，公共企業和合作方也能分攤一部分財務風險。

（五）運營風險

運營風險主要是來自對未來整個城市軌道項目效益的不確定性。財務人員在合理運用PPP模式的時候，應該保證合作各方都能夠獲得合理的投資收益與回報，從而保證各方的經濟利益。所以在運營的時候，運營方可以運用各種新興的運營手段，提高效率，增加運營收入，從而規避運營風險。

四、總結

PPP融資模式在我國應用的時間并不長，財務人員在運用PPP模式進行城市軌道項目融資的時候時常會出現許多問題。財務人員應該結合企業自身發展狀況的同時，優化PPP融資模式在城市軌道交通項目中的財務應用，使其能夠更好的適應于我國城市軌道項目的建設。

參考文獻：

[1]劉憲寧.城市軌道交通項目PPP融資模式風險管理研究[D].青島理工大學，2011.

[2]郭寶.城市軌道交通集成融資模式研究[D].西南交通大學，2013.

[3]謝滋.我國城市軌道交通PPP融資模式應用研究[D].北京交通大學，2010.

財務分析的目的范文第5篇

關鍵詞：疏勒河 工程項目 財務管理

一、疏勒河項目工程概述

河西走廊（疏勒河）農業綜合開發暨移民安置項目是利用世界銀行貸款建設的集水利灌排、移民安置、農經開發、生態建設為一體的系統工程，是國家重點開發建設項目，也是省委、省政府確定的“興河西之利、濟中部之貧”的“九五”計劃重點項目，項目區位于疏勒河中下游，由昌馬、雙塔、花海三個灌區組成。從1991年開始了對疏勒河流域開發的勘測、可研、設計等工作，一直到1996年，國家計劃委員會以計農經[1996]980號《關于審批甘肅省河西走廊疏勒河農業灌溉暨移民安置綜合開發項目可行性研究報告的請示的通知》批復了可行性研究報告，同意立項建設,審定疏勒河項目。1996年5月正式開工建設，在工程建設中根據項目情況，就遇到的實際的建設管理方面的問題進行了一些相關的適當的調整。經過長達10年建設，完成了該項工程建設，并取得了很好的評價。

二、疏勒河項目工程財務管理分析

財務管理作為項目管理的主要組成部分，貫穿于項目建設的全過程，涉及建設資金運動的全過程。財務管理緊緊圍繞項目建設的藍圖、規模、特點和業務活動進行宏觀調控和微觀管理。在局黨委和行政的正確領導下，成立了以計劃財務處為主，其他業務處室為輔的財務管理主體，根據《水利基本建設單位財務管理暫行規定》，實行組織管理分工，明確財務職責，建立內部財務分工，協調財務關系，規范和加強疏勒河項目財務管理，建立了一個分級次、多層面、全方位、多角度的綜合管理體系。隨著疏勒河流域水利事業的不斷發展，更加重視財務管理行為在項目建設和管理中的作用，逐步健全了財務管理機構職能，建立了財務管理、會計核算崗位責任制。

(一)投資計劃管理

按照《中國甘肅省河西走廊（疏勒河）農業灌溉暨移民安置綜合開發項目執行計劃》編制年度投資計劃，投資計劃經省水利廳、省財政廳和省發改委聯合會簽下達。在每年9月開始，成立專門小組，著手準備和制訂下一年的投資計劃。項目計劃編報的依據2002年之前為可研、世行評估報告等批準的概算文件，2002年之后以項目中期計劃調整為基礎，并結合項目總體進展情況，遵循兼顧各單項工程配套協調實施的同時，確保重點工程在一個或幾個年度內完成的原則進行編制。中調概算涉及的建設內容和投資計劃已全部批復，累計批復投資計劃19.71億元。

(二)資金管理

根據批復的年度投資計劃多渠道籌措建設資金，確保工程建設順利進行，根據中調資金籌措方案，建設資金由國家補助、地方配套和世行貸款三部分構成。截至2007年12月底，累計到位資金196,816.89萬元，占中調總投資197,064.88萬元的99.87%。按資金來源分為：中央政府投資59,700萬元，其中：國家補助27,700萬元，國債專項資金32,000萬元；地方配套41,754萬元，其中：預算內撥款23,945萬元，水利建設基金17,809萬元；累計利用世行貸款12,000萬美元，折合人民幣95,362.89萬元。項目實施幾年來，雖然下達了年度投資計劃，但是資金支出預算下達較晚，資金沒有及時到位，世行貸款提款報賬滯后，工程資金供應幾度緊張，為了做好工程建設資金保障工作，我們采取措施：一是向銀行貸款，二是向上級領導部門反映情況，爭取調劑各種投資資金提前撥付到位，緩解了資金緊缺的情況，落實到位資金累計19.68億元。在資金使用上，遵循兼顧各單項工程配套協調實施，保證了工程建設按期完工。對各項建設資金，嚴格管理，專款專用。費用支出以合同為依據，按進度向承包商付款。項目資金管理接受省級各主管部門的監督，省審計廳受國家審計署委托，每年進行一次利用外資審計。我們高度重視審計監督檢查工作以及對審計檢查發現問題及不足的落實整改。

(三)會計核算管理

1.集中管理，建立完善了會計核算體系。按照《國有建設單位會計制度》和《基本建設財務管理制度暫行規定》，按工程項目分別建賬，單獨核算，分別設置了建設項目總分類賬，建設單位管理費、投資待攤投資等明細分類賬，銀行存款、現金等日記賬和輔助賬等賬薄，建全并規范了會計核算體系。

2.實行會計電算化，會計基礎工作上臺階。疏勒河項目工期長、投資大，財務工作量大、人員少、情況復雜，鑒于此，我們考慮財務工作承擔的重任，力爭做到起點高、標準高、質量高，對會計核算既要扎扎實實做好基礎工作，又要與時俱進，盡快實行會計電算化，為此，我們及時購置了財務軟件及其配備設備，全面實行了人工記賬和計算機記賬并行操作，操作運行效果良好后甩掉人工記賬，徹底實行會計電算化，提高了會計工作水平和質量。

3.突出重點，加強指導，制定《移民安置補助經費會計核算辦法》，規范了各項目辦（站）會計核算工作，奠定了移民補助經費財務管理的良好基礎。為加強對移民安置補助資金管理工作的指導，財務集中統一管理，根據《國有建設單位會計制度》、《水利移民管理單位會計制度》，結合我局移民任務重，投資大，戰線長，11個移民遷出縣具體情況不同，移民遷安工作各有千秋的特點，制定了《移民安置補助經費會計核算辦法》、《移民安置補助經費管理辦法》，建立并完善了《移民安置補助經費明白卡制度》，該辦法即符合國家政策、制度規定，又具有操作方便、實用性強的特點，并以正式文件形式已經下發至各縣（市）項目辦（移民工作站），對指導各縣（市）管理好移民資金具有現實指導意義，從有關縣（市）操作和運用效果看還是很好的。

(四)財務制度管理

1.規范管理，提高效益，建立健全了各項財務管理制度

疏勒河工程點多、面廣、戰線長、投資大。工程范圍東西總長度約400公里，總投資19.71億元。是我省“九五”計劃工期最長、投資額度最大的工程。面對這種資金管理任務艱巨，責任重大，情況復雜，管理難度大的局面，我們從介入工作起，就努力思索如何打好財務管理的基礎，如何更全面的制定財務制度。根據工作特點并征求各位領導和同志們的意見和建議，幾易初稿，多次修改，制訂了《工程價款結算支付制度》、《建設管理經費管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《成本管理制度》、《移民安置補助資金管理制度》、《財務管理及會計核算制度》、《內部會計控制制度》、《計劃合同管理制度》、《招標采購管理辦法》等多項財務管理制度，分別從會計組織、工程價款結算、資金管理、成本核算、風險控制等方面進行規范和控制。此外，還制定了《公務接待管理辦法》、《職工借款辦法》、《機關費用包干使用辦法》等具體管理辦法，做到用制度管理和約束一切經濟行為，實現了管理制度化、規范化、科學化。從這些制度的執行情況和效果來看，整體情況是良好的。

2.求真務實，開拓創新，探索財務集中統一管理新模式

為了便于統一管理，嚴格支出預算，控制管理費用支出，節約成本，利于各項工作的順利開展，本著求真務實的態度，積極探索創新，實行了備用金管理制度，各處（室）每月按照支出計劃，經局長簽字后，借出備用金，并指定一名同志作為兼職報賬員，集中統一管理本處（室）的備用金和日常支出。這樣用款方便，集中報銷，統籌管理，避免了重復消費，節約開支，提高了資金效益。

3.規范了銀行賬戶的管理

按照開立銀行賬戶的有關規定，我局初建時期開設的個別賬戶不符合規定，審計檢查提出應予以糾正。為此，我們多次與有關部門溝通、磋商，先后撤銷了臨時存款戶和貸款戶，經省財政和人行批準開立了專用存款賬戶和基本存款賬戶。

4.遵守基本建設資金撥付程序、嚴明財經紀律

為了正確使用資金，確保投資效果、資金使用均在設計批復概算的范圍內，工程資金撥付嚴格按照基本建設程序和合同約定，完善手續后再支付建設資金。工程價款結算資金《建設工程價款結算暫行辦法》的有關規定，按照工程進度，由工程管理、施工計量、質量監理、計劃合同等部門人員共同簽字的工程價款支付憑證，分管副局長、局長簽字同意后，財務方可付款。

5.日常開支實行首長負責、集體審批制度

我局所有建設資金的收支均實行行政首長負責、相關領導集體審批制度，共同把好資金“出口”關。大額支出和物品批量購置及會務預算都要做需求分析和市場調查，有計劃和預算，做到質優價廉。最后經辦人、驗收人、分管負責人簽字確認，形成了一套完善的審批報銷手續。