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總經(jīng)理離任審計報告范文第1篇

第一條　為了建立健全有效的公司高層管理人員的激勵和約束機制，提高公司資產(chǎn)運營效益，促進公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟效益增長，實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值，特制定本辦法。

第二條　適應(yīng)范圍

公司董事長、總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

第三條　高層管理者年薪制是高層管理者經(jīng)營責(zé)任，經(jīng)營難度，經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營業(yè)務(wù)，按年度確定和發(fā)放高層管理者工資收入的分配制度。

第四條　高層管理人員年薪制的基本原則。

（一）堅持按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，高層管理人員年薪收入與其經(jīng)營責(zé)任，經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營業(yè)績緊密掛鉤。

（二）高層管理者收入與本企業(yè)職工工資收適當(dāng)分離，建立利益制衡機制。

（三）正確處理高層管理者基本年薪與風(fēng)險收入，近期收入中長期收益的關(guān)系。

（四）高層管理者年薪收入水平的確定應(yīng)適應(yīng)社會發(fā)展的總水平。

（五）高層管理者年薪收入應(yīng)審計，考核，后兌現(xiàn)。

第二章　年薪的構(gòu)成及確定

第五條　高層管理者年薪是由基本年薪和業(yè)績收入構(gòu)成。

第六條　高層管理者基本年薪主要根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)營難度，行業(yè)特點等因素，并考慮本地區(qū)和本公司職工平均工資收入水平合理確定。

基本年薪

董事長

總經(jīng)理

副總經(jīng)理

第七條　高層管理者業(yè)績收入根據(jù)其經(jīng)營實績確定贏利企業(yè)，虧損企業(yè)的考核指標(biāo)計算方法有所區(qū)別。

對贏利企業(yè)，高層管理者業(yè)績收入的主要考核指標(biāo)為凈資產(chǎn)增值率，凈資產(chǎn)收益率。完成規(guī)定的考核指標(biāo)的，可以按以下規(guī)定執(zhí)行：凈資產(chǎn)增值率每增加1個百分點，按基本年薪的10%左右計提業(yè)績收入；凈資產(chǎn)收益率每增加1個百分點，按基本年薪的15%左右計提業(yè)績收入；社會貢獻率每增加1個百分點，按基本年薪的5%左右計提業(yè)績收入；未完成規(guī)定考核指標(biāo)的，應(yīng)同比例計算負業(yè)績收入。

對虧損企業(yè)，高層管理者業(yè)績收入主要按減虧增盈指標(biāo)考核，減少虧損的，可按減虧額的1-2%計提業(yè)績收入，增加虧損的，應(yīng)同比例計算負業(yè)績收入。

名項考核指標(biāo)基數(shù)一般以上年實際完成數(shù)為基數(shù)，并參考行業(yè)和區(qū)域內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟效益水平、行業(yè)特點，公司所處生產(chǎn)發(fā)展同期等因素合理確定，考核基數(shù)一年一定。

第八條　對董事長主要考核資產(chǎn)保值增長情況，對總經(jīng)理和副總經(jīng)理主要考核資產(chǎn)收益情況。

第九條　建立高層管理者任期風(fēng)險保證金制度，任期風(fēng)險保證金，由高層管理者個人出資和從高層管理者業(yè)績收入中提取，第一年主要由個人出資，以后每年從業(yè)績收入提取50-60%的數(shù)額存入高層管理者任期專用帳戶。

風(fēng)險保證金由公司監(jiān)事會和董事會負責(zé)管理，風(fēng)險保證金用于抵補高層管理者以后年度可能出現(xiàn)的負業(yè)績收入。經(jīng)營者調(diào)動，解聘或退休時，經(jīng)離任審計后結(jié)算，風(fēng)險保證金余額連同利息一并退返。

第三章　年薪的考核和兌現(xiàn)

第十條　公司當(dāng)年各項指標(biāo)任務(wù)的完成情況，由股東大會在年底時進行嚴(yán)格考核，高層管理者的年薪收入應(yīng)在三個月內(nèi)確定并兌現(xiàn)。

兌現(xiàn)高層管理者年薪收入要堅持既負盈又負虧的原則，公司高層管理者依法經(jīng)營，無重大經(jīng)營責(zé)任事故，完成規(guī)定的凈資產(chǎn)增值率，凈資產(chǎn)收益率或（減虧指標(biāo)）等指標(biāo)任務(wù)的，可兌現(xiàn)基本年薪。高層管理者因經(jīng)營管理努力而超額完成規(guī)定指標(biāo)任務(wù)的，可獲得業(yè)績收入，高層管理者因經(jīng)營不善等原因未完成規(guī)定指標(biāo)任務(wù)，要相應(yīng)計算負業(yè)績收入，負業(yè)績收入從高層管理者任期風(fēng)險保證金中抵扣，風(fēng)險保證金不足的，可扣減基本年薪，扣減基本年薪最多至50%，再不足部份則扣減以后年度的業(yè)績收入。

第十一條　高層管理者年薪收入要考核公司當(dāng)年上交利稅和社會保險基金的情況，欠交利稅和社會保險基金的，不能兌現(xiàn)高層管理者的業(yè)績收入。

第十二條　高層管理者收入的兌現(xiàn)和發(fā)放應(yīng)與其所在公司分離，由公司董事會和監(jiān)事會負責(zé)管理。公司每年在監(jiān)事會、董事會審批年薪制實施方案以及明確考核兌現(xiàn)意見1個月內(nèi)分別將管理者基本年薪和業(yè)績收入劃入專為高層管理者設(shè)立的年薪收入任期專戶。

高層管理者年薪收入任期專戶設(shè)立在公司綜合管理部，實行專戶儲存，專款專用，高層管理者年薪收入月支付方式，首先按基本年薪的50%分月預(yù)付，然后按年度統(tǒng)一結(jié)算，經(jīng)考核，當(dāng)年不需扣減基本年薪的，將基本年薪的余額發(fā)放高層管理者，業(yè)績收入近前述規(guī)定發(fā)放和處理。

第十三條　高層管理者年薪收入在公司職工工資總額外單列，進入公司成本費用，高層者年薪收入作為公司工資總額組成部份納入企業(yè)勞動工資統(tǒng)計。

第四章　年薪的管理和審批

第十四條　高層管理者年薪工作由公司綜合管理部會同董事會、監(jiān)事會負責(zé)。公司綜合管理部要積極配合董事會和監(jiān)事會工作，加強高層管理者工資收入和年薪制工作管理，嚴(yán)格審批。

第十五條　高層管理者年薪制的審批程序

（一）公司應(yīng)在每年年底報公司高層管理者年薪制定方案，報股東大會批準(zhǔn)實施。

（二）公司應(yīng)在每年底提交具有相關(guān)資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具的會計報表審計報告，年薪制考核指標(biāo)完成情況的審計報告，兌現(xiàn)高層管理者年薪收入的具體報告和有關(guān)報表資料，報股東大會。相關(guān)數(shù)據(jù)由監(jiān)事會確認后，董事長的年薪由股東大會決定，總經(jīng)理和副總理的年薪由董事會決定。

（三）公司應(yīng)對上報的會計決算報表數(shù)據(jù)和其他資料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任，會計師事務(wù)所應(yīng)對其出具的審計報告的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任，公司提供虛假數(shù)據(jù)，會計師事務(wù)所出具虛假審計報告的，要追究有關(guān)單位和責(zé)任人的法律責(zé)任。

總經(jīng)理離任審計報告范文第2篇

第一條為了促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保險公司財務(wù)負責(zé)人（以下簡稱財務(wù)負責(zé)人），是指保險公司負責(zé)會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的總公司高級管理人員。

第三條保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財務(wù)負責(zé)人職位。

保險公司任命財務(wù)負責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）申請核準(zhǔn)擬任財務(wù)負責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。

第四條財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。

第五條中國保監(jiān)會依法對財務(wù)負責(zé)人的任職和履職進行監(jiān)督管理。

第二章任職資格管理

第六條財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。

第七條擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；

（二）從事金融工作5年以上或者從事經(jīng)濟工作8年以上；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；

（四）具有國內(nèi)外會計、財務(wù)、投資或者精算等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者具有國內(nèi)會計或者審計系列高級職稱；

（五）熟悉履行職責(zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會計、精算、投資或者風(fēng)險管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；

（六）對保險業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有比較深入的認識，有較強的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；

（七）能夠熟練使用中文進行工作；

（八）在中華人民共和國境內(nèi)有住所；

（九）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

具有財會等相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟工作的年限。

從事金融工作10年以上并且在金融機構(gòu)擔(dān)任5年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件。

第八條有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級管理人員情形之一，或者有中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險公司財務(wù)負責(zé)人。

曾因提供虛假財務(wù)會計信息受過行政處罰的，不論其申請核準(zhǔn)任職資格時是否超過《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國保監(jiān)會其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人。

第九條保險公司任命財務(wù)負責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)財務(wù)負責(zé)人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關(guān)電子文檔：

（一）董事會擬任命財務(wù)負責(zé)人的決議；

（二）擬任財務(wù)負責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請書；

（三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；

（四）擬任財務(wù)負責(zé)人身份證、學(xué)歷證書、專業(yè)資格證書、職稱證明等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護照的應(yīng)當(dāng)同時提供護照復(fù)印件；

（五）在中華人民共和國境內(nèi)有住所的證明；

（六）離職時進行離任審計的，提交離任審計報告，沒有進行離任審計的，由原任職單位作出未進行離任審計的說明，不能提交上述資料的，由擬任財務(wù)負責(zé)人作出書面說明；

（七）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)開業(yè)的保險公司，應(yīng)當(dāng)在取得開業(yè)核準(zhǔn)文件之后1個月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)擬任財務(wù)負責(zé)人的任職資格。

第十條中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請之日起20個工作日以內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。20個工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國保監(jiān)會主席批準(zhǔn)，可以延長10個工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。

決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定并說明理由。

第十一條中國保監(jiān)會對任職資格核準(zhǔn)申請進行審查，審查可以包括下列方式：

（一）審查任職申請材料；

（二）對擬任財務(wù)負責(zé)人進行任職考察談話；

（三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他方式。

第十二條任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：

（一）了解擬任財務(wù)負責(zé)人對保險業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認識，對擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認識；

（二）對與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；

（三）對擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的問題進行提示；

（四）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。

任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書面記錄，由考察人和擬任財務(wù)負責(zé)人雙方簽字。

第十三條中國保監(jiān)會可以向擬任財務(wù)負責(zé)人原任職機構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財務(wù)負責(zé)人的有關(guān)情況。

第十四條財務(wù)負責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：

（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；

（二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

第三章財務(wù)負責(zé)人職責(zé)

第十五條保險公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。

第十六條財務(wù)負責(zé)人的聘任、解聘及其報酬事項，由保險公司董事會根據(jù)總經(jīng)理提名決定。

保險公司董事會應(yīng)當(dāng)對財務(wù)負責(zé)人的履職行為進行持續(xù)評估和定期考核，及時更換不能勝任的財務(wù)負責(zé)人。

第十七條財務(wù)負責(zé)人履行下列職責(zé)：

（一）負責(zé)會計核算和編制財務(wù)報告，建立和維護與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制體系，負責(zé)財務(wù)會計信息的真實性；

（二）負責(zé)財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營績效評估等；

（三）負責(zé)或者參與風(fēng)險管理和償付能力管理；

（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營管理活動；

（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報告；

（六）中國保監(jiān)會規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

第十八條財務(wù)負責(zé)人向董事會和總經(jīng)理報告工作。

保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會每半年至少聽取一次財務(wù)負責(zé)人就保險公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及應(yīng)當(dāng)注意問題等事項的匯報。

第十九條財務(wù)負責(zé)人在簽署財務(wù)報告、償付能力報告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險公司負責(zé)精算、投資以及風(fēng)險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級管理人員書面征詢意見。

第二十條保險公司有下列情形之一的，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時向董事會、總經(jīng)理或者相關(guān)高級管理人員提出糾正建議；董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：

（一）經(jīng)營活動或者編制的財務(wù)會計報告嚴(yán)重違反保險法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；

（二）嚴(yán)重損害投保人、被保險人合法權(quán)益的；

（三）保險公司其他高級管理人員侵犯保險公司合法權(quán)益，給保險公司經(jīng)營可能造成嚴(yán)重危害的。

第二十一條財務(wù)負責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險公司有關(guān)部門和人員不得進行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。

保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財務(wù)負責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會會議。

第四章監(jiān)督管理

第二十二條保險公司任命財務(wù)負責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時財務(wù)負責(zé)人的，臨時任職時間不得超過3個月。

保險公司任命臨時財務(wù)負責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起10個工作日以內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。臨時財務(wù)負責(zé)人有下列情形之一的，中國保監(jiān)會有權(quán)要求保險公司更換：

（一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人情形的；

（二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜行使財務(wù)負責(zé)人職責(zé)的。

第二十三條保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可以對負有直接責(zé)任的董事、財務(wù)負責(zé)人或者其他高級管理人員進行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：

（一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)或者內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導(dǎo)致財務(wù)負責(zé)人難以獲取履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息的；

（三）有證據(jù)證明財務(wù)負責(zé)人違背本規(guī)定中規(guī)定的職責(zé)，或者違背《中華人民共和國公司法》規(guī)定的忠實和勤勉義務(wù)，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴(yán)重危害的；

（四）保險公司在財務(wù)負責(zé)人職責(zé)范圍內(nèi)的有關(guān)經(jīng)營管理活動存在重大風(fēng)險隱患，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴(yán)重危害的；

（五）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險的其他情形。

第二十四條財務(wù)負責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時，將決定文件抄報中國保監(jiān)會，并同時提交對財務(wù)負責(zé)人免職或者撤職的原因說明。

第二十五條財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)持續(xù)進行法律法規(guī)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，參加中國保監(jiān)會組織或者認可的培訓(xùn)。

總經(jīng)理離任審計報告范文第3篇

第一條為了加強對期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格的管理，規(guī)范期貨公司運作，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《公司法》和《期貨交易管理條例》，制定本辦法。

第二條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職資格管理，適用本辦法。

本辦法所稱高級管理人員，是指期貨公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、首席風(fēng)險官（以下簡稱經(jīng)理層人員），財務(wù)負責(zé)人、營業(yè)部負責(zé)人以及實際履行上述職務(wù)的人員。

第三條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在任職前取得中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準(zhǔn)的任職資格。

期貨公司不得任用未取得任職資格的人員擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員。

第四條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，遵守自律規(guī)則、行業(yè)規(guī)范和公司章程，恪守誠信，勤勉盡責(zé)。

第五條中國證監(jiān)會依法對期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進行監(jiān)督管理。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)依照本辦法和中國證監(jiān)會的授權(quán)對期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進行監(jiān)督管理。

中國期貨業(yè)協(xié)會、期貨交易所依法對期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進行自律管理。

第二章任職資格條件

第六條申請期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職資格，應(yīng)當(dāng)具有誠實守信的品質(zhì)、良好的職業(yè)道德和履行職責(zé)所必需的經(jīng)營管理能力。

第七條申請除董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事以外的董事、監(jiān)事的任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有從事期貨、證券等金融業(yè)務(wù)或者法律、會計業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗，或者經(jīng)濟管理工作5年以上經(jīng)驗；

（二）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷。

第八條申請獨立董事的任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有從事期貨、證券等金融業(yè)務(wù)或者法律、會計業(yè)務(wù)5年以上經(jīng)驗，或者具有相關(guān)學(xué)科教學(xué)、研究的高級職稱；

（二）具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，并且取得學(xué)士以上學(xué)位；

（三）通過中國證監(jiān)會認可的資質(zhì)測試；

（四）有履行職責(zé)所必需的時間和精力。

第九條下列人員不得擔(dān)任期貨公司獨立董事：

（一）在期貨公司或者其關(guān)聯(lián)方任職的人員及其近親屬和主要社會關(guān)系人員；

（二）在下列機構(gòu)任職的人員及其近親屬和主要社會關(guān)系人員：持有或者控制期貨公司5%以上股權(quán)的單位、期貨公司前5名股東單位、與期貨公司存在業(yè)務(wù)聯(lián)系或者利益關(guān)系的機構(gòu)；

（三）為期貨公司及其關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員及其近親屬；

（四）最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形之一的人員；

（五）在其他期貨公司擔(dān)任除獨立董事以外職務(wù)的人員；

（六）中國證監(jiān)會認定的其他人員。

第十條申請董事長和監(jiān)事會主席的任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有從事期貨業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗，或者其他金融業(yè)務(wù)4年以上經(jīng)驗，或者法律、會計業(yè)務(wù)5年以上經(jīng)驗；

（二）具有大學(xué)本科以上學(xué)歷或者取得學(xué)士以上學(xué)位；

（三）通過中國證監(jiān)會認可的資質(zhì)測試。

第十一條申請經(jīng)理層人員的任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有期貨從業(yè)人員資格；

（二）具有大學(xué)本科以上學(xué)歷或者取得學(xué)士以上學(xué)位；

（三）通過中國證監(jiān)會認可的資質(zhì)測試。

第十二條申請總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任職資格，除具備第十一條規(guī)定條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有從事期貨業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗，或者其他金融業(yè)務(wù)4年以上經(jīng)驗，或者法律、會計業(yè)務(wù)5年以上經(jīng)驗；

（二）擔(dān)任期貨公司、證券公司等金融機構(gòu)部門負責(zé)人以上職務(wù)不少于2年，或者具有相當(dāng)職位管理工作經(jīng)歷。

第十三條申請首席風(fēng)險官的任職資格，除具備第十一條規(guī)定條件外，還應(yīng)當(dāng)具有從事期貨業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗，并擔(dān)任期貨公司交易、結(jié)算、風(fēng)險管理或者合規(guī)負責(zé)人職務(wù)不少于2年；或者具有從事期貨業(yè)務(wù)1年以上經(jīng)驗，并具有在證券公司等金融機構(gòu)從事風(fēng)險管理、合規(guī)業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗。

第十四條申請財務(wù)負責(zé)人、營業(yè)部負責(zé)人的任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有期貨從業(yè)人員資格；

（二）具有大學(xué)本科以上學(xué)歷或者取得學(xué)士以上學(xué)位。

申請財務(wù)負責(zé)人的任職資格，還應(yīng)當(dāng)具有會計師以上職稱或者注冊會計師資格；申請營業(yè)部負責(zé)人的任職資格，還應(yīng)當(dāng)具有從事期貨業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗，或者其他金融業(yè)務(wù)4年以上經(jīng)驗。

第十五條期貨公司法定代表人應(yīng)當(dāng)具有期貨從業(yè)人員資格。

第十六條具有從事期貨業(yè)務(wù)10年以上經(jīng)驗或者曾擔(dān)任金融機構(gòu)部門負責(zé)人以上職務(wù)8年以上的人員，申請期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、高級管理人員任職資格的，學(xué)歷可以放寬至大學(xué)專科。

第十七條具有期貨等金融或者法律、會計專業(yè)碩士研究生以上學(xué)歷的人員，申請期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格的，從事除期貨以外的其他金融業(yè)務(wù)，或者法律、會計業(yè)務(wù)的年限可以放寬1年。

第十八條在期貨監(jiān)管機構(gòu)、自律機構(gòu)以及其他承擔(dān)期貨監(jiān)管職能的專業(yè)監(jiān)管崗位任職8年以上的人員，申請期貨公司高級管理人員任職資格的，可以免試取得期貨從業(yè)人員資格。

第十九條有下列情形之一的，不得申請期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職資格：

（一）《公司法》第一百四十七條規(guī)定的情形；

（二）因違法行為或者違紀(jì)行為被解除職務(wù)的期貨交易所、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)的負責(zé)人，或者期貨公司、證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，自被解除職務(wù)之日起未逾5年；

（三）因違法行為或者違紀(jì)行為被撤銷資格的律師、注冊會計師或者投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、驗證機構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤銷資格之日起未逾5年；

（四）因違法行為或者違紀(jì)行為被開除的期貨交易所、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)、期貨公司、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機關(guān)工作人員，自被開除之日起未逾5年；

（五）國家機關(guān)工作人員和法律、行政法規(guī)規(guī)定的禁止在公司中兼職的其他人員；

（六）因違法違規(guī)行為受到金融監(jiān)管部門的行政處罰，執(zhí)行期滿未逾3年；

（七）自被中國證監(jiān)會或者其派出機構(gòu)認定為不適當(dāng)人選之日起未逾2年；

（八）因違法違規(guī)行為或者出現(xiàn)重大風(fēng)險被監(jiān)管部門責(zé)令停業(yè)整頓、托管、接管或者撤銷的金融機構(gòu)及分支機構(gòu)，其負有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，自該金融機構(gòu)及分支機構(gòu)被停業(yè)整頓、托管、接管或者撤銷之日起未逾3年；

（九）中國證監(jiān)會認定的其他情形。

第三章任職資格的申請與核準(zhǔn)

第二十條期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事、經(jīng)理層人員的任職資格，由中國證監(jiān)會依法核準(zhǔn)。經(jīng)中國證監(jiān)會授權(quán)，可以由中國證監(jiān)會派出機構(gòu)依法核準(zhǔn)。

除董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事以外的董事、監(jiān)事和財務(wù)負責(zé)人的任職資格，由期貨公司住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)依法核準(zhǔn)。

營業(yè)部負責(zé)人的任職資格由期貨公司營業(yè)部所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)依法核準(zhǔn)。

第二十一條申請期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事的任職資格，應(yīng)當(dāng)由擬任職期貨公司向中國證監(jiān)會或者其授權(quán)的派出機構(gòu)提出申請，并提交下列申請材料：

（一）申請書；

（二）任職資格申請表；

（三）2名推薦人的書面推薦意見；

（四）身份、學(xué)歷、學(xué)位證明；

（五）資質(zhì)測試合格證明；

（六）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

申請獨立董事任職資格的，還應(yīng)當(dāng)提供擬任人關(guān)于獨立性的聲明，聲明應(yīng)當(dāng)重點說明其本人是否存在本辦法第九條所列舉的情形。

第二十二條申請經(jīng)理層人員的任職資格，應(yīng)當(dāng)由本人或者擬任職期貨公司向中國證監(jiān)會或者其授權(quán)的派出機構(gòu)提出申請，并提交下列申請材料：

（一）申請書；

（二）任職資格申請表；

（三）2名推薦人的書面推薦意見；

（四）身份、學(xué)歷、學(xué)位證明；

（五）期貨從業(yè)人員資格證書；

（六）資質(zhì)測試合格證明；

（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

第二十三條推薦人應(yīng)當(dāng)是任職1年以上的期貨公司現(xiàn)任董事長、監(jiān)事會主席或者經(jīng)理層人員。

擬任人不具有期貨從業(yè)經(jīng)歷的，推薦人中可有1名是其原任職單位的負責(zé)人。擬任人為境外人士的，推薦人中可有1名是擬任人曾任職的境外期貨經(jīng)營機構(gòu)的經(jīng)理層人員。

推薦人應(yīng)當(dāng)了解擬任人的個人品行、遵紀(jì)守法、從業(yè)經(jīng)歷、業(yè)務(wù)水平、管理能力等情況，承諾推薦內(nèi)容的真實性，對擬任人是否存在本辦法第十九條所列舉的情形作出說明，并發(fā)表明確的推薦意見。

推薦人每年最多只能推薦3人申請期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事或者經(jīng)理層人員的任職資格。

第二十四條申請除董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事以外的董事、監(jiān)事和財務(wù)負責(zé)人的任職資格，應(yīng)當(dāng)由擬任職期貨公司向公司住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提出申請，并提交下列申請材料：

（一）申請書；

（二）任職資格申請表；

（三）身份、學(xué)歷、學(xué)位證明；

（四）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

申請財務(wù)負責(zé)人任職資格的，還應(yīng)當(dāng)提交期貨從業(yè)人員資格證書，以及會計師以上職稱或者注冊會計師資格的證明。

第二十五條申請營業(yè)部負責(zé)人的任職資格，應(yīng)當(dāng)由擬任職期貨公司向營業(yè)部所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提出申請，并提交下列申請材料：

（一）申請書；

（二）任職資格申請表；

（三）身份、學(xué)歷、學(xué)位證明；

（四）期貨從業(yè)人員資格證書；

（五）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

第二十六條申請人提交境外大學(xué)或者高等教育機構(gòu)學(xué)位證書或者高等教育文憑，或者非學(xué)歷教育文憑的，應(yīng)當(dāng)同時提交國務(wù)院教育行政部門對擬任人所獲教育文憑的學(xué)歷學(xué)位認證文件。

第二十七條中國證監(jiān)會或者其派出機構(gòu)通過審核材料、考察談話、調(diào)查從業(yè)經(jīng)歷等方式，對擬任人的能力、品行和資歷進行審查。

第二十八條申請人或者擬任人有下列情形之一的，中國證監(jiān)會或者其派出機構(gòu)可以作出終止審查的決定：

（一）擬任人死亡或者喪失行為能力；

（二）申請人依法解散；

（三）申請人撤回申請材料；

（四）申請人未在規(guī)定期限內(nèi)針對反饋意見作出進一步說明、解釋；

（五）申請人或者擬任人因涉嫌違法違規(guī)行為被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查；

（六）申請人被依法采取停業(yè)整頓、托管、接管、限制業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施；

（七）申請人或者擬任人因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查；

（八）中國證監(jiān)會認定的其他情形。

第二十九條期貨公司應(yīng)當(dāng)自擬任董事、監(jiān)事、財務(wù)負責(zé)人、營業(yè)部負責(zé)人取得任職資格之日起30個工作日內(nèi)，按照公司章程等有關(guān)規(guī)定辦理上述人員的任職手續(xù)。自取得任職資格之日起30個工作日內(nèi)，上述人員未在期貨公司任職，其任職資格自動失效，但有正當(dāng)理由并經(jīng)中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)認可的除外。

第三十條期貨公司任用董事、監(jiān)事和高級管理人員，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起5個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告，并提交下列材料：

（一）任職決定文件；

（二）相關(guān)會議的決議；

（三）相關(guān)人員的任職資格核準(zhǔn)文件；

（四）高級管理人員職責(zé)范圍的說明；

（五）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

第三十一條期貨公司免除董事、監(jiān)事和高級管理人員的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起5個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告，并提交下列材料：

（一）免職決定文件；

（二）相關(guān)會議的決議；

（三）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

期貨公司擬免除首席風(fēng)險官的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)在作出決定前10個工作日將免職理由及其履行職責(zé)情況向公司住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

第三十二條期貨公司任用境外人士擔(dān)任經(jīng)理層人員職務(wù)的比例不得超過公司經(jīng)理層人員總數(shù)的30%。

第三十三條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不得在黨政機關(guān)兼職。

期貨公司高級管理人員最多可以在期貨公司參股的2家公司兼任董事、監(jiān)事，但不得在上述公司兼任董事、監(jiān)事之外的職務(wù)，不得在其他營利性機構(gòu)兼職或者從事其他經(jīng)營性活動。

期貨公司營業(yè)部負責(zé)人不得兼任其他營業(yè)部負責(zé)人。

獨立董事最多可以在2家期貨公司兼任獨立董事。

期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員兼職的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)情況發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告。

第三十四條期貨公司董事、監(jiān)事、財務(wù)負責(zé)人、營業(yè)部負責(zé)人離任的，其任職資格自離任之日起自動失效。

有以下情形的，不受前款規(guī)定所限：

（一）期貨公司除董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事以外的董事、監(jiān)事，在同一期貨公司內(nèi)由董事改任監(jiān)事或者由監(jiān)事改任董事；

（二）在同一期貨公司內(nèi)，董事長改任監(jiān)事會主席，或者監(jiān)事會主席改任董事長，或者董事長、監(jiān)事會主席改任除獨立董事之外的其他董事、監(jiān)事；

（三）在同一期貨公司內(nèi)，營業(yè)部負責(zé)人改任其他營業(yè)部負責(zé)人。

第三十五條期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事離任后到其他期貨公司擔(dān)任董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事的，應(yīng)當(dāng)重新申請任職資格。上述人員離開原任職期貨公司不超過12個月，且未出現(xiàn)本辦法第十九條規(guī)定情形的，擬任職期貨公司應(yīng)當(dāng)提交下列申請材料：

（一）申請書；

（二）任職資格申請表；

（三）擬任人在原任職期貨公司任職情況的陳述；

（四）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

第三十六條取得經(jīng)理層人員任職資格的人員，擔(dān)任董事（不包括獨立董事）、監(jiān)事、營業(yè)部負責(zé)人職務(wù)，不需重新申請任職資格，由擬任職期貨公司按照規(guī)定依法辦理其任職手續(xù)。

第四章行為規(guī)則

第三十七條期貨公司董事應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定出席董事會會議，參加公司的活動，切實履行職責(zé)。

第三十八條期貨公司獨立董事應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注和保護客戶、中小股東的利益，發(fā)表客觀、公正的獨立意見。

第三十九條期貨公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵循誠信原則，謹(jǐn)慎地在職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，維護客戶和公司的合法利益，不得從事或者配合他人從事?lián)p害客戶和公司利益的活動，不得利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取屬于本公司的商業(yè)機會。

第四十條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的近親屬在期貨公司從事期貨交易的，有關(guān)董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉之日起5個工作日內(nèi)向公司報告，并遵循回避原則。公司應(yīng)當(dāng)在接到報告之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)備案，并定期報告相關(guān)交易情況。

第四十一條期貨公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行董事會決議，有效執(zhí)行公司制度，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和客戶保證金安全完整。副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)協(xié)助總經(jīng)理工作，忠實履行職責(zé)。

第四十二條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不得收受商業(yè)賄賂或者利用職務(wù)之便牟取其他非法利益。

第五章監(jiān)督管理

第四十三條中國證監(jiān)會對取得經(jīng)理層人員任職資格但未實際任職的人員實行資格年檢。

上述人員應(yīng)當(dāng)自取得任職資格的下一個年度起，在每年第一季度向住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交由單位負責(zé)人或者推薦人簽署意見的年檢登記表，對是否存在本辦法第十九條所列舉的情形作出說明。

第四十四條取得經(jīng)理層人員任職資格但未實際任職的人員，未按規(guī)定參加資格年檢，或者未通過資格年檢，或者連續(xù)5年未在期貨公司擔(dān)任經(jīng)理層人員職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在任職前重新申請取得經(jīng)理層人員的任職資格。

第四十五條期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事、經(jīng)理層人員和取得經(jīng)理層人員任職資格但未實際任職的人員，應(yīng)當(dāng)至少每2年參加1次由中國證監(jiān)會認可、行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得培訓(xùn)合格證書。

第四十六條期貨公司董事長、總經(jīng)理、首席風(fēng)險官在失蹤、死亡、喪失行為能力等特殊情形下不能履行職責(zé)的，期貨公司可以按照公司章程等規(guī)定臨時決定由符合相應(yīng)任職資格條件的人員代為履行職責(zé)，并自作出決定之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告。

公司決定的人員不符合條件的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以責(zé)令公司更換代為履行職責(zé)的人員。

代為履行職責(zé)的時間不得超過6個月。公司應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)任用具有任職資格的人員擔(dān)任董事長、總經(jīng)理、首席風(fēng)險官。

第四十七條期貨公司調(diào)整高級管理人員職責(zé)分工的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告。

第四十八條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌違法違規(guī)行為被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查或者采取強制措施的，期貨公司應(yīng)當(dāng)在知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告。

第四十九條期貨公司對董事、監(jiān)事和高級管理人員給予處分的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告。

第五十條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員受到非法或者不當(dāng)干預(yù)，不能正常依法履行職責(zé)，導(dǎo)致或者可能導(dǎo)致期貨公司發(fā)生違規(guī)行為或者出現(xiàn)風(fēng)險的，該人員應(yīng)當(dāng)及時向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報告。

第五十一條期貨公司有下列情形之一的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以責(zé)令改正，并對負有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行監(jiān)管談話，出具警示函：

（一）法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制存在重大隱患；

（二）未按規(guī)定報告高級管理人員職責(zé)分工調(diào)整的情況；

（三）未按規(guī)定報告相關(guān)人員代為履行職責(zé)的情況；

（四）未按規(guī)定報告董事、監(jiān)事和高級管理人員的近親屬在本公司從事期貨交易的情況；

（五）未按規(guī)定對離任人員進行離任審計；

（六）中國證監(jiān)會認定的其他情形。

第五十二條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以責(zé)令改正，并對其進行監(jiān)管談話，出具警示函：

（一）未按規(guī)定履行職責(zé)；

（二）未按規(guī)定參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（三）違規(guī)兼職或者未按規(guī)定報告兼職情況；

（四）未按規(guī)定報告近親屬在本公司從事期貨交易的情況；

（五）中國證監(jiān)會認定的其他情形。

第五十三條期貨公司任用境外人士擔(dān)任經(jīng)理層人員職務(wù)的比例違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以責(zé)令公司更換或調(diào)整經(jīng)理層人員。

第五十四條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在任職期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以將其認定為不適當(dāng)人選：

（一）向中國證監(jiān)會提供虛假信息或者隱瞞重大事項，造成嚴(yán)重后果；

（二）拒絕配合中國證監(jiān)會依法履行監(jiān)管職責(zé)，造成嚴(yán)重后果；

（三）擅離職守，造成嚴(yán)重后果；

（四）1年內(nèi)累計3次被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)進行監(jiān)管談話；

（五）累計3次被行業(yè)自律組織紀(jì)律處分；

（六）對期貨公司出現(xiàn)違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險負有責(zé)任；

（七）中國證監(jiān)會認定的其他情形。

第五十五條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認定為不適當(dāng)人選的，期貨公司應(yīng)當(dāng)將該人員免職。

自被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認定為不適當(dāng)人選之日起2年內(nèi)，任何期貨公司不得任用該人員擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員。

第五十六條中國證監(jiān)會建立期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員誠信檔案，記錄董事、監(jiān)事和高級管理人員的合規(guī)和誠信情況。

第五十七條推薦人簽署的意見有虛假陳述的，自中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)作出認定之日起2年內(nèi)不再受理該推薦人的推薦意見和簽署意見的年檢登記表，并記入該推薦人的誠信檔案。

第五十八條期貨公司董事長、總經(jīng)理辭職，或者被認定為不適當(dāng)人選而被解除職務(wù)，或者被撤銷任職資格的，期貨公司應(yīng)當(dāng)委托具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其進行離任審計，并自其離任之日起3個月內(nèi)將審計報告報中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)備案。

期貨公司無故拖延或者拒不審計的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以指定具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行審計。有關(guān)審計費用由期貨公司承擔(dān)。

第六章法律責(zé)任

第五十九條申請人或者擬任人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請任職資格的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)不予受理或者不予行政許可，并依法予以警告。

第六十條申請人或者擬任人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得任職資格的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，對負有責(zé)任的公司和人員予以警告，并處以3萬元以下罰款。

第六十一條期貨公司有下列情形之一的，根據(jù)《期貨交易管理條例》第七十條處罰：

（一）任用未取得任職資格的人員擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（二）任用中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認定的不適當(dāng)人選擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（三）未按規(guī)定報告董事、監(jiān)事和高級管理人員的任免情況，或者報送的材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

（四）未按規(guī)定報告董事、監(jiān)事和高級管理人員的處分情況；

（五）董事、監(jiān)事和高級管理人員被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查或者采取強制措施的，未按規(guī)定履行報告義務(wù)；

（六）未按照中國證監(jiān)會的要求更換或者調(diào)整董事、監(jiān)事和高級管理人員。

第六十二條期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員收受商業(yè)賄賂或者利用職務(wù)之便牟取其他非法利益的，沒收違法所得，并處3萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停或者撤銷任職資格。

第六十三條違反本辦法，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)，追究刑事責(zé)任。

第七章附則

總經(jīng)理離任審計報告范文第4篇

隨著經(jīng)濟全球化和國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)低迷的內(nèi)外部環(huán)境，物資貿(mào)易公司面臨的壓力很大，與此同時國務(wù)院大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的激勵政策，也使物資貿(mào)易公司面臨的競爭越來越激烈。物資貿(mào)易公司要在激烈的競爭中立足，除隨時應(yīng)變復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整管理理念、組織方式、預(yù)算和預(yù)案外，還必須通過加強財務(wù)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)提高企業(yè)管理能力和運作效率，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司經(jīng)營現(xiàn)狀

廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司是珠海市國資企業(yè)珠海交通集團旗下的一家綜合性公司，公司注冊資金2.7億，主要經(jīng)營建材批發(fā)、零售和多式聯(lián)運、倉儲配送、庫存管理、保稅物流、供應(yīng)鏈管理和物流信息服務(wù)等，公司目標(biāo)是成為一個集等多功能于一體，立足于珠海，服務(wù)珠三角，輻射華南、西南的區(qū)域性物流貿(mào)易中心。因公司占地3100畝的珠海西站物流園正在陸續(xù)開發(fā)建設(shè)當(dāng)中，目前主要業(yè)務(wù)還是經(jīng)營建材批發(fā)、零售。

作為成立時間較短的新興企業(yè)，公司依托珠海交通集團，圍繞珠海及中山、江門、汕頭周邊城市，圍繞中交、中鐵、各省屬大型國企等集團所屬重點企業(yè)開展了相關(guān)物資貿(mào)易采購配送服務(wù)，由于具備較強的物資貿(mào)易管理團隊、先進的企業(yè)財務(wù)控制能力和強大的集團實力支持，目前公司已經(jīng)擠身于珠海物資貿(mào)易的先進行列，主營的鋼材、水泥和瀝青物資貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模和實力已在珠海名列前茅。經(jīng)過近幾年對物資貿(mào)易市場的開發(fā)經(jīng)營，廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財務(wù)內(nèi)部控制采取的多種措施有力地促進了公司的有效發(fā)展，在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現(xiàn)銷售業(yè)績每年20%以上的穩(wěn)步增長，未發(fā)生一筆壞帳。

二、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財務(wù)內(nèi)部控制采取的措施

（一）加強資金集中調(diào)度管理，提供了強大的資金保障

為提高集團的償債能力和經(jīng)營資金的使用效率，廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的母公司――交通集團于2011年底成立了集團財務(wù)中心，統(tǒng)一資金集中調(diào)度和內(nèi)部管控，實現(xiàn)了整個集團的資金供需平衡，一定程度上解決了廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的物資貿(mào)易資金來源，增強了企業(yè)的融資能力和信用擴張能力。由財務(wù)中心統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，對集團所屬企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團內(nèi)部資金流向，為集團內(nèi)部各企業(yè)提供了高質(zhì)量的貸款支持，同時保證了閑置資金的保值增值，其內(nèi)部貸款利息保持與商業(yè)銀行貸款同期利息相同水平。除內(nèi)部資金調(diào)度外，公司根據(jù)發(fā)展需要，向商業(yè)銀行辦理貸款，統(tǒng)一由母公司珠海交通集團提供對外擔(dān)保，強大的集團實力支持，大大降低了資金成本和信貸風(fēng)險，提高了公司的籌資效益。

（二）不斷增強風(fēng)險意識，培育企業(yè)風(fēng)險管理文化

因市場瞬息萬變，物資貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險較大，必須樹立風(fēng)險管理意識，以降低經(jīng)營風(fēng)險。公司除了建立各項風(fēng)險管理制度外，主要通過以下幾個方面的措施強化了財務(wù)管理風(fēng)險控制。

1.實行全員風(fēng)險意識教育

使風(fēng)險管理得到全員的支持，通過經(jīng)常性的市場分析、會計收支分析和經(jīng)驗交流，不斷增強全員職工的風(fēng)險管理認同度，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，在整個公司內(nèi)部營造風(fēng)險管理文化氛圍。

2.成立公司風(fēng)控小組

及時研究處理經(jīng)營中的風(fēng)險問題，加強了企業(yè)內(nèi)部會計控制。廣珠鐵路物資貿(mào)易業(yè)務(wù)開展之初就成立了由董事長擔(dān)任組長的公司風(fēng)控管理小組，對經(jīng)營出現(xiàn)的管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等逐一進行研究和決策。風(fēng)控小組成員分別由公司總經(jīng)理、分管物資貿(mào)易的副總經(jīng)理、物資貿(mào)易營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主管會計、物資貿(mào)易部主管、核算部主管和相應(yīng)的物資貿(mào)易營銷人員組成。

3.加強員工法制和道德教育

規(guī)避員工違法違紀(jì)風(fēng)險。公司制定了詳細的物資貿(mào)易采購銷售內(nèi)部控制制度，強調(diào)了互相審核牽制。同時公司根據(jù)黨支部正在進行的“八項規(guī)定”和“三嚴(yán)三實”教育，與公司各部門簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，形成人人講誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化，對違法違規(guī)和不遵守公司規(guī)章制度、徇私舞弊、瀆職不作為、做人不實的行為進行了嚴(yán)厲的處罰規(guī)定，并將其與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，提高了員工的積極性，一定程度上規(guī)避了員工的違法違紀(jì)風(fēng)險，減少了財務(wù)風(fēng)險。

4.加強員工風(fēng)險知識培訓(xùn)，提高風(fēng)險控制能力

公司人力資源部每年制定培訓(xùn)計劃，適時增加企業(yè)風(fēng)險管理方面的知識培訓(xùn)，特別針對物資貿(mào)易和財務(wù)風(fēng)險控制的培訓(xùn)，增強了企業(yè)員工的風(fēng)險管理理念和實際風(fēng)險控制水平，提高了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制能力。給企業(yè)的內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的文化氛圍，大大提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。

（三）全面加強應(yīng)收賬款管理，加強事前、事中和事后的控制

應(yīng)收帳款的管理是物資貿(mào)易企業(yè)會計非常非常重要的控制內(nèi)容之一。近年來隨著市場經(jīng)濟下行，物資貿(mào)易企業(yè)的競爭日趨激烈，各企業(yè)應(yīng)收帳款都居高不下，大額應(yīng)收帳款越來越多。在這種情形之下，企業(yè)能否及時收回應(yīng)收帳款是公司能否在激烈競爭中生存下來的關(guān)鍵。廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司對應(yīng)收帳款十分重視，制定了嚴(yán)格的事前、事中和事后控制制度。

1.事前

由物資貿(mào)易部對客戶進行實地考察，并負責(zé)收集客戶的信譽、經(jīng)濟實力和經(jīng)營狀況等資料，建立了客戶的信用臺帳，評估客戶的信用風(fēng)險，按公司有關(guān)制度針對性地授予一定的信用額度，杜絕了客戶蓄意欺騙，有力地加強了風(fēng)險預(yù)控。

2.事中

除供銷合同條款對應(yīng)收帳款進行嚴(yán)格的規(guī)定外，還有專人跟蹤貨物的收貨地、用途和使用情況，防止客戶違反合同騙貨倒貨，加強對風(fēng)險的掌控。

3.完成供貨后

公司財務(wù)部根據(jù)核算部提交數(shù)據(jù)，每周及時更新應(yīng)收帳款臺帳，并每周一定期反饋到公司分管物資貿(mào)易的副總經(jīng)理、營銷總監(jiān)和物資貿(mào)易部，物資貿(mào)易部相應(yīng)的銷售人員根據(jù)合同條款相關(guān)規(guī)定及時催收。未能及時收回的應(yīng)收帳款，公司財務(wù)部會對營銷總監(jiān)和物資貿(mào)易部及時發(fā)出應(yīng)收帳款催收的提醒通知。某個客戶應(yīng)收帳款超過其信用授信額度或應(yīng)收帳款逾期超過二個月，公司財務(wù)部及時通知物資貿(mào)易部停止對該客戶的一切供貨，并由公司總經(jīng)理帶領(lǐng)營銷總監(jiān)等人員組成專門催收小組，專門負責(zé)對該客戶的催收工作，跟蹤客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，減少風(fēng)險的擴張。

（四）建立內(nèi)部審計機構(gòu)和審計制度，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制

內(nèi)部審計是公司財務(wù)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容，是作為企業(yè)財務(wù)運作的一種有效監(jiān)督方式。廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的母公司--珠海交通集團于成立之初就組建了審計法律事務(wù)部，該部門只對集團董事長負責(zé)，獨立于集團其他各職能部門和二級公司，且獨立于被審計單位。審計法律事務(wù)部主要對集團各二級公司定期或不定期進行財務(wù)收支情況、公司管理情況、經(jīng)營管理者任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計等專項審計，同時加強對重點業(yè)務(wù)、重點問題的審計，并向集團董事長及時提交審計報告，評價公司制度建設(shè)、財務(wù)風(fēng)險，評估經(jīng)營管理風(fēng)險，實現(xiàn)反饋控制向事中實時反饋以及事前反饋，有力地促進了企業(yè)管理政策和管理水平的提高，加強了企業(yè)內(nèi)部會計控制。

（五）推行零庫存，減少資金占用和財務(wù)風(fēng)險

在實際銷售中，公司推選零庫存銷售，由客戶下單后直接由生產(chǎn)廠家運抵客戶，節(jié)約了庫存成本，減少了庫存損耗，加速了資金流通，同時把次品、退貨的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了供應(yīng)商。

三、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的改進措施

公司物資貿(mào)易業(yè)務(wù)開展以來，逐步制定了一套有效的制度、流程，財務(wù)內(nèi)部控制取得了明顯效果，但也有一些不足，容易引起財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的發(fā)生，必須采取以下相關(guān)改進措施。

（一）進一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部運作環(huán)境是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制日臻完善的重要基礎(chǔ)，包括有效的組織機構(gòu)、嚴(yán)格規(guī)范的規(guī)章制度、良好的文化氛圍。公司財務(wù)內(nèi)部控制還應(yīng)進一步完善組織架構(gòu)，建立科學(xué)規(guī)范的經(jīng)營決策機制，堅決杜絕個人超越制度的特權(quán)，特別要做到權(quán)責(zé)分明、相互制約和監(jiān)督，減少各種內(nèi)部控制風(fēng)險。

（二）加強對商品采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商選擇，減少質(zhì)次退貨等引起的財務(wù)風(fēng)險

公司在銷售環(huán)節(jié)制定了事前、事中和事后跟蹤的相關(guān)制度，但在對供應(yīng)商的選擇方面應(yīng)逐步做到好中選優(yōu)，優(yōu)先選擇那種價廉物美、信譽高、實力強的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。在商品采購環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)商信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商的商品質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況、市場業(yè)績等指標(biāo)組織風(fēng)控小組進行打分，根據(jù)打分結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。供應(yīng)商預(yù)付貨款審核，應(yīng)嚴(yán)格做到有客戶書面確認的下單計劃，對于大額的預(yù)付款必須落實財務(wù)人員專人實行定期追蹤核查，及時核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項，實行嚴(yán)格的付款分級審核審批制度。另外，公司在零星小額采購方面，也做到向三家或三家以上的供應(yīng)商詢價，力保商品采購質(zhì)高價優(yōu)。

（三）嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，減少貨款風(fēng)險

因市場經(jīng)濟的復(fù)雜性，經(jīng)常出現(xiàn)公司互相提供擔(dān)保的現(xiàn)象。目前廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司對外的物資銷售合同中，對貨款擔(dān)保現(xiàn)象越來越多，但擔(dān)保合同或擔(dān)保函是否能真正有效且能最終執(zhí)行到位，需要加強對專門審查控制，把回款風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。因公司前期主要客戶為大型國企或省內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，雖然有擔(dān)保也有個別逾期現(xiàn)象，但也及時收回了貨款，沒有產(chǎn)生嚴(yán)重的壞帳損失。為減小公司經(jīng)營風(fēng)險，公司應(yīng)制定詳細的擔(dān)保制度，明確擔(dān)保審查責(zé)任制和決策程序，加強對擔(dān)保人資格、財務(wù)實力和書面承諾的審查，尤其是擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，防止擔(dān)保人無法提供真正的擔(dān)保，避免風(fēng)險引起的財務(wù)資金損失。

總經(jīng)理離任審計報告范文第5篇

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)集團；內(nèi)部審計；問題；對策

我國企業(yè)的內(nèi)部審計，大部分是在計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的過程中，為適應(yīng)國家審計的需要而建立起來的，在很長一段時間里被看成是國家審計的補充。現(xiàn)在企業(yè)已成為自主經(jīng)營、 自負盈虧、 自我發(fā)展、 自我約束的法人主體和市場競爭主體，內(nèi)部監(jiān)督越來越重要。因此 ，加強內(nèi)審控制已是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然選擇。

1 我國企業(yè)集團內(nèi)部審計存在的主要問題

（1）內(nèi)部審計缺乏獨立性。現(xiàn)在我國的內(nèi)部審計處于一個尷尬的境地，這主要是由管理體制和職能定位不當(dāng)所致。一方面內(nèi)部審計機構(gòu)是企業(yè)的下設(shè)機構(gòu) ，需要服從企業(yè)的上層管理 ，需要從企業(yè)得到運營的經(jīng)費；另一方面經(jīng)營者認為內(nèi)審機構(gòu)的任務(wù)就是對企業(yè)的經(jīng)營活動 ，特別是財務(wù)活動進行監(jiān)督。通常 ，企業(yè)對內(nèi)部審計有時是以是否 “聽話” 為衡量標(biāo)準(zhǔn)。這樣 ，在經(jīng)濟利益的約束下 ，內(nèi)審機構(gòu)的獨立性很難得到保證 ，審計過程的獨立性、 公正性、客觀性在實際工作中有時發(fā)揮得不是很好。

（2）內(nèi)部審計范圍受到限制。從國家審計署規(guī)定的內(nèi)部審計范圍看，內(nèi)部審計是對企業(yè)集團的經(jīng)營管理活動、財務(wù)會計活動和內(nèi)部控制制度的綜合審計。而我國現(xiàn)階段內(nèi)部審計僅局限于財務(wù)會計方面，這就使內(nèi)部審計也僅具備財務(wù)性質(zhì)，歸屬于財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，使財務(wù)與審計之間界限不明、職責(zé)不清。

（3）內(nèi)審人員的素質(zhì)參差不齊。《國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)說明》中規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)具備財務(wù)、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等方面的知識，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。而目前，內(nèi)部審計人員多數(shù)是從財務(wù)崗調(diào)來，缺少專業(yè)的審計知識，不熟悉具體的業(yè)務(wù)操作；在審計手段上，還主要依賴于手工查賬，計算機技術(shù)運用少，審計效率低下；審計技術(shù)方法上，很少使用統(tǒng)計抽樣的方法，一般根據(jù)經(jīng)驗判斷，導(dǎo)致無法根據(jù)局部審計的結(jié)果來推斷總體，無法提出有效的管理意見，制約了審計在管理中的作用。

（4）內(nèi)審職能有待提高。目前，我國內(nèi)審人員往往將精力放在財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督上，審計的主要職能就是查錯防弊，而不是對企業(yè)管理作出分析、評價并提出管理建議，從而導(dǎo)致對企業(yè)總體的內(nèi)部控制制度不能進行系統(tǒng)和權(quán)威的評價，也就無法發(fā)現(xiàn)和客觀評價企業(yè)的潛在風(fēng)險，進而無法對管理當(dāng)局提出實質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議。

（5）審計理論滯后，難以指導(dǎo)當(dāng)前工作。當(dāng)前，我國審計實踐已有了較大發(fā)展，但理論滯后問題仍然較為突出。如在內(nèi)部審計的基本理論方面，內(nèi)部審計的目標(biāo)、職能、原則等尚未形成一套符合我國國情和內(nèi)部審計實踐工作要求的理論體系；在實務(wù)理論方面，如經(jīng)濟效益審計、評價審計的有關(guān)理論，廣度與深度不足，以至于理論落后于實踐，指導(dǎo)意義被淡化。

（6）審計成果實施不到位。目前，各級組織、紀(jì)檢、審計部門對審計結(jié)果的實施還沒有形成完善的機制，對審計中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題，缺乏深層次的研究和剖析，沒有完善相關(guān)的制度，導(dǎo)致同樣的審計問題反復(fù)出現(xiàn)，對審計查出問題的處理不能做到“寬嚴(yán)適度”，有的干脆不了了之，使內(nèi)部審計地位和權(quán)威受到了影響。

（7）經(jīng)濟責(zé)任審計時效性較弱。“先審計、后離任”是經(jīng)濟責(zé)任審計工作的一個重要原則。但是，從大多數(shù)地方落實的情況來看，普遍存在“先任后審”的逆向程序，這種馬后炮式的審計，給審計人員核實問題、搜集證據(jù)、征求意見、處理問題、落實結(jié)論等帶來諸多不便，審計工作流于形式。審計報告作為干部任用的依據(jù)，其作用也無從發(fā)揮，特別是對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，給追究責(zé)任帶來了困難。

2對策建議

針對以上問題，除了內(nèi)部審計人員要不斷地學(xué)習(xí)以提高專業(yè)水平和工作能力之外，筆者認為企業(yè)集團內(nèi)部審計還應(yīng)采取以下舉措以完善內(nèi)審工作：

（1）完善內(nèi)部審計管理體制，提高內(nèi)部審計的獨立地位。現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)以下列兩種方式設(shè)置：①在總公司層面，在董事會下設(shè)立審計委員會，代表董事會對企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性、合法性和效益性進行獨立的評價和監(jiān)督，是處于決策系統(tǒng)與執(zhí)行系統(tǒng)之間的監(jiān)督系統(tǒng)。②在分支機構(gòu)層面，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)，同時考慮成本因素，設(shè)立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的獨立部門，行使執(zhí)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計職責(zé)。為進一步加強審計部門的獨立性，便于審計工作的開展，保證審計的客觀性和公正性，各分支公司的審計機構(gòu)應(yīng)由審計委員會垂直領(lǐng)導(dǎo)。

（2）提高內(nèi)部審計地位，拓寬審計范圍。目前大部分企業(yè)的內(nèi)部審計部門基本上與其他職能部門平行，有些甚至還沒有獨立的內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)高于其他各職能部門。由于企業(yè)的發(fā)展壯大，客觀上需要有健全的審計監(jiān)督機制，監(jiān)督企業(yè)所屬各經(jīng)濟責(zé)任承擔(dān)者按既定的目標(biāo)、方針、政策、制度、計劃、預(yù)算等要求認真履行其承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，進一步建立健全企業(yè)內(nèi)部審計工作機制，拓寬審計范圍，把審計目標(biāo)從過去的財務(wù)會計審計，轉(zhuǎn)向企業(yè)管理控制的各個環(huán)節(jié)，從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計，使之貫穿于經(jīng)營管理的全過程；在工作上，要從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計、績效審計、資金運行管理審計上。

除此之外，內(nèi)部審計部門還應(yīng)積極探索開展對風(fēng)險評估要素的審計。因為開展風(fēng)險評估要素的審計，一方面能拓寬審計人員的視野，提高審計人員風(fēng)險管理審計的知識水平和能力，為以后全面開展風(fēng)險管理審計奠定基礎(chǔ)；另一方面，可以在揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在問題的同時，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨或潛在的各種風(fēng)險因素，協(xié)助企業(yè)防范和控制各種風(fēng)險，更好地體現(xiàn)內(nèi)控審計工作的價值。