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一、我國商業銀行信貸風險主要表現形式

（一）聯貸聯保模式———融資創新風險。受2008年國際金融危機影響，全球經濟增速放緩，外需急劇下降，我國推出“四萬億”經濟刺激政策。在寬松的資金環境下，鋼貿企業通過聯貸聯保模式獲取銀行貸款，即由若干個鋼貿企業結成小組，聯合向銀行提出授信申請，每個企業均對貸款承擔連帶責任保證。隨著政策的不斷放松，銀行對鋼貿企業的貸款額度不斷提高，整個鋼貿行業進入資金迅速膨脹的階段。由此，眾多鋼貿企業開始大肆炒作鋼材。但是，自2010年國家出臺新一輪房地產調控政策之后，鋼材價格在2011年出現暴跌，長三角地區的大部分鋼貿企業陷入嚴重虧損和資金鏈斷裂的境地，無力償還到期的銀行借款，而原先提供擔保的鋼貿大戶也陷入“連帶賠償”的困境，鋼貿危機全面爆發,商業銀行不良信貸資產隨之增加。

（二）產能過剩行業———貸款沉淀風險。鋼貿圈事件的發生不僅嚴重暴露了聯貸聯保模式在具體實施過程中存在的重大風險，也進一步深刻揭示了產能過剩行業給我國商業銀行帶來的巨大風險。鋼鐵行業屬于產能過剩的行業，但是數據顯示，在2001~2010年間，鋼鐵行業利潤持續增長，每噸鋼材的平均利潤高達300～500元。鋼貿行業呈現高利潤空間，使其成為各大商業銀行爭相追逐的對象。眾多商業銀行向鋼貿企業發放大量信貸資金，這些資金大量沉淀，導致鋼貿行業產能過剩。在產能過剩背景下，鋼貿企業資金流容易出現問題，甚至導致企業破產，商業銀行貸款難以回收。

（三）貿易融資變質為融資貿易———表外融資風險。雖然表外融資業務是商業銀行的利潤增長點，但其引發的風險以及來自金融監管部門的壓力，已經成為我國商業銀行需要應對的嚴峻挑戰。2014年6月份爆發的“青島港事件”是融資貿易風險的集中迸發。融資貿易是當前企業很普遍的運行模式。傳統的貿易融資是為了貿易而融資；而融資貿易則是為了融資而貿易。以鐵礦石為例，如果企業為了進口鐵礦石用于銷售、煉鋼而續作的融資，屬于傳統的貿易融資；而如果企業為例融資而進口鐵礦石，并相應地囤積鐵礦石，則屬于融資貿易。債務人信用狀況、交易方式、支付方的支付能力以及其他影響交易履行和收款的因素，都可能引發貿易融資風險。

（四）“三查”制度執行不到位———操作性風險。“三查”制度，即“貸前調查、貸中審查、貸后檢查”制度。在實際信貸操作中，商業銀行信貸人員因業績考核等原因，重貸輕管，使得“三查”制度流于形式。首先是貸前調查不細致。貸前調查是風險控制的關鍵性環節，在這個階段，商業銀行信貸人員應深入企業查看、核實相關報表數據。然而在實際信貸業務辦理過程中，許多信貸人員僅根據企業提供的相關文字材料進行風險評估，輕易相信企業提供的報表數據，缺乏對假信息、假報表等的識別，導致貸前調查報告流于形式，報告內容缺乏真實性。其次是貸中審查不嚴。信貸人員為加快貸款的發放速度，對擔保人、借款人、質押物、抵押物等審查不嚴，容易忽視潛在的信貸風險。再次是貸后檢查不到位。許多信貸人員在放款之后就放松對貸款企業的后續管理，僅僅只是定期撰寫毫無實質內容的貸后檢查報告，并沒有后續跟蹤企業信貸資金具體流向、企業經營狀況等。

（五）過度授信或多頭授信———授信風險。商業銀行在經營信貸業務時，一方面，由于對企業的授信風險缺乏足夠的認識，產生過度授信或多頭授信，造成商業銀行授信超過企業能夠承受債務的能力；另一方面，在企業與商業銀行之間發生利益沖突的時候，部分企業通過資產重組等形式逃脫商業銀行債務，造成商業銀行巨額資金損失。西安達爾曼實業股份有限公司成為中國第一家因為不能定期披露報告而遭受市場退市的上市公司。從上市到退市的8年過程中，達爾曼通過一系列精心策劃的系統性作弊手段，從股市和銀行騙取資金30多億元，使投者和債權者蒙受嚴重的損失。

（六）大額占用銀行信用———抵押比例不足風險。大額授信客戶一般信用需求量較大，同時因為企業本身的規模也較大，容易獲得多家商業銀行的信貸支持。商業銀行希望通過向這些大企業發放貸款獲取利潤，但如果企業抵押物不足，又無法找到有代償能力的保證人，商業銀行就要求企業采取相互連環擔保、關聯企業擔保等形式，這就降低了企業有效資產的抵押比例。這種情況下，一旦企業貸款出現風險，第二還款來源又不充分，商業銀行對貸款的追償難度就很大。

（七）企業超負荷經營———資金缺口風險。一些企業為了追求更大的利潤而擴大企業規模，與此相應，企業資金缺口和債務規模也不斷擴大。盡管一些企業具有技術、產品和服務的支持，但如果在經營過程中遇到問題，企業資金流轉就會受影響，導致資金鏈突然斷裂。從某種意義上說，企業不是缺少對資金中斷的防范意識，而是沒有對資金短缺這個問題采取有效的措施并執行到位。在銀行融資占絕對地位的金融大環境中，如果企業過分相信自己的實力和公共關系協調能力，認為企業不會在資金方面出現問題，就很容易錯過最佳的解決問題的時機。

（八）銀行“經濟人”本質———盲目搶貸風險。在發放貸款中，商業銀行為了爭搶優質企業，往往放松對企業的審查。即使這些企業無法按規定提供財務報表，但是商業銀行為了搶占市場，容易陷入非理性狀態，不能理性客觀地評估企業貸款風險。如，目前許多上市公司、明星企業成為商業銀行最高評級的客戶，商業銀行對這類客戶大幅降低授信條件，較少關注企業在社會經濟運行中存在的風險，導致商業銀行對企業貸款規模越來越大。如果企業倒閉并退出市場，商業銀行就會蒙受巨大的損失。

二、商業銀行信貸風險管理問題產生的原因

（一）對聯保貸款的風險認知有限，導致過分偏信聯保模式。小微企業是我國現階段經濟發展非常重要的組成部分。由于小微企業規模較小、實力較弱、無抵質押物、難擔保、風險高，難以從商業銀行獲得信貸資金。在這種狀況下，聯貸聯保模式能夠在一定程度上緩解小微企業貸款難問題。然而，我國商業銀行對于聯貸聯保這種融資模式的風險認知有限，風險意識較為淡薄，在具體實施過程中，缺乏配套的管理措施。一旦整體聯保圈子遭遇不可控制的緊急情況，容易導致商業銀行信貸風險集中爆發。

（二）缺乏對國家經濟、產業及行業政策的研究，導致政策風險加大。當前我國正處于經濟穩定發展的階段，產業結構調整迅速、經濟熱點變動相對劇烈。若商業銀行無法根據我國的實際國情，研究國家經濟政策，把握行業發展趨勢，而在經營發展過程中盲目跟風，不僅會造成商業銀行自身的信貸資金投入過度集中形成信貸風險隱患，還會加劇產業結構的進一步失衡及行業的產能過剩，損害國家的經濟安全。

（三）貿易融資變質為融資貿易，導致債項信用風險加大。傳統的貿易融資是基于真實的貿易背景產生的，其與流動資金貸款等表內業務最顯著的不同點，在于貿易融資具有自償性，即融資所得的資金是用于購貨備貨，或者用于提前兌現賒銷形成的應收賬款。相對而言，貿易融資的信用風險低于流動資金貸款。然而，當前很多企業希望利用貿易背景實現融資。貿易融資的整體信用由主體信用和債項信用①捆綁而成。貿易融資背后的自償性則直接降低了貿易融資的債項信用風險，從而帶動整體信用風險的下降。如果債項信用風險可控，那么主體信用風險即便形成且暴露，可能也不會給商業銀行造成實質性的損失。然而，在實際操作中，不真實的貿易背景嚴重影響了貿易融資的自償性，容易造成貿易融資出現風險。

（四）盲目跟風明星企業，導致銀行處于非理性的狀態。商業銀行容易受虛假報表或合并報表資產規模的迷惑，對大額客戶的風險管理意識較為淡薄，普遍對大額授信客戶重貸輕管，從而在授信過程中忽略存在的相關風險。特別是隨著經濟的快速發展和商業銀行相互之間競爭的日益激烈，很多商業銀行因為其他銀行的搶客戶行為而瘋狂跟隨，投入大量信貸資金，造成潛在風險。

（五）銀行之間信息不對稱，導致多頭授信、過度授信風險。商業銀行沒有對彼此之間所擁有的信息進行充分溝通和交流，不能全面了解授信情況，導致商業銀行授信總量遠遠超出企業的償債能力。企業實際用款人可能通過不同的借款主體在同一銀行或多個銀行進行多頭融資，而銀行機構無法準確掌握其實際整體融資情況，無法給其界定正確的融資額度，導致過度授信，從而大大降低信貸資產的安全性。

（六）信貸營銷理念存在偏差，缺乏專業的風險管理技術。部分商業銀行僅根據客戶提供的財務報表發放貸款，沒有正確評估信貸風險；在具體的貸款流程中，重視抵押擔保，輕視第一還款來源，造成不能及時有效地識別和防范企業存在的早期風險。有些商業銀行缺乏專業的風險管理技術，在客戶選擇方面缺乏科學的標準，盲目追求明星企業，貪大求全，跟風放貸，增大商業銀行信貸風險。

（七）信貸文化缺失，導致形成錯誤的信貸風險管理理念。信貸文化包含商業銀行的價值取向、管理方式、溝通方式、信貸人員的培訓等，這是影響商業銀行經營績效的重要因素。當前部分商業銀行信貸文化缺失主要表現為重視信貸而缺乏管理，在信貸資金發放后，很少對客戶信貸資金的使用情況進行跟蹤調查，或是缺乏對客戶的重大管理決策進行必要的檢查、監督和參與。這種做法會導致信貸資金的使用失控，進而增加不良貸款。同時，部分商業銀行信貸流程過于注重形式。在發生不良貸款時對相關人員的責任追究力度不夠，導致信貸人員在辦理業務的時候只重過程不重結果。

三、完善商業銀行信貸風險管理的對策

（一)加強對客戶的信用評估，建立健全風險評定制度。首先，要完善客戶的資料，定期整理客戶的財務報表，加強對客戶信用程度進行評估，防范客戶信息不對稱帶來的負面影響。其次，要根據借客戶資料評定客戶信用等級，確保信貸審批決策的科學性。再次，要加強對信貸審查和監督人員的業務培訓，完善信貸審查和監督人員的考核機制，提升其業務素質。

（二）培育健康的信貸文化，樹立審慎的風險管理理念。信貸文化是商業銀行信貸管理工作中所形成的價值取向、行為規范。商業銀行應注重信貸文化建設，增強員工的認同感，引導員工形成共同的價值理念，準確理解銀行的使命、目標，在共同的理念指引下，激發個人的才干，使企業的效益與員工個人利益緊密結合起來。要全面增強員工的責任意識、質量意識、風險意識和團隊精神以及對信貸風險的敏感性，提高信貸業務操作的規范性。健全商業銀行內部管理制度，以制度規范員工的行為，賞罰分明。完善商業銀行風險預警機制，在發放貸款之后，要加強信貸后續跟蹤和監督管理。

（三）嚴格規范貸款行為，避免盲目跟風。在同業競爭方面，商業銀行要清醒地判斷市場風險，堅定“安全第一”的理念，加大風險管理，確保風險可控。首先，要加快轉變營銷思路，避免“壘大戶”盲目貸款，導致貸款集中度過高，埋下風險隱患。其次，要改進信貸管理方式，根據客戶的不同需求，實施多方位的營銷戰略。

（四）堅持風險底線，防范貸款挪用。貿易融資必須基于真實的貿易背景，這是行業的底線，也是監管的底線。在實際操作中，商業銀行要將“三查”制度貫徹執行到位。在貸前調查階段，信貸人員要對企業審慎調查，確保企業貿易融資需求是基于真實的貿易背景。在貸中審查階段，信貸人員要嚴格把控每一個環節，確保不出現操作風險。在貸后檢查階段，一要加大對融資所得資金使用的跟蹤力度，防止關聯企業之間相互挪用資金或者任意改變融資用途；二要推動信貸人員認真收集貿易融資項下的增值稅發票和貨物收據，定期到企業現場進行走訪調查，確保貿易背景的真實性。

（五）建立抵押二級市場，完善貸款擔保制度。美國的貸款擔保制度比較成熟，設立了融資機構與二級抵押結構，并建立了抵押保險，使借貸人具有還清債款的能力。我國可以借鑒美國的貸款擔保制度，在現有制度的基礎上，盡快建立健全抵押擔保制度。首先，應該完善抵押二級市場，使信貸主體可以方便地抵押物品或者及時變現。其次，國家應進一步健全政策性擔保機構。再次，政府應該出臺相應的法規或實施辦法，明確超過標準額度的貸款，政策性擔保機構可為其提供擔保。同時，商業銀行與保險公司應建立合作協議，將貸款與保險相結合起來，使商業銀行貸款安全性獲得充分的保障。

（六）注重信貸授信管理，加強企業之間的風險控制。首先，對企業之間的客戶內部結構、資金運轉、企業間交易、互相保護、相互投資等，要加強調查分析。其次，要加強信貸授信管理，特別是對于產能過剩的企業，在信貸授信之后，要持續跟蹤貸款資金流向，觀察客戶接受貸款后的實際經營情況以及擔保能力的變動情況。

（七）根據我國實際展情況，完善聯貸聯保模式。對小微企業發放聯保貸款時，可選用商會聯保模式和行業協會聯保模式，依靠商會和行業協會的影響力和整合優勢，更有效地管控風險。然而，這兩種模式具有明顯的缺陷。商會和行業協會的主要成員很多時候就是該模式的直接受益人，具有過度融資的沖動。一旦出現風險，商會和行業協會的擔保就形同虛設，無法起到實質作用。因此，我國的商會和行業協會必須成立一個由內外部共同監管的部門，保證其能夠真正擔負起篩選客戶、協助把控、降低風險的作用。此外，聯保模式的成功推行需要嚴格的風險控制。

（八）加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究。首先，要準確了解國家經濟金融調節政策，及時關注國家產業政策的動態，正確地分析宏觀經濟形勢變動情況，相應調整信貸投放領域。其次，要通過壓力測試開展信貸風險管理，在壓力測試中要特別納入政策環境變量，綜合掌握信貸風險狀況。再次，要針對產能過剩的行業和已經授信的客戶，持續動態跟蹤和了解政策、市場和企業經營的變化情況，及時準確地識別和衡量信用風險，研究并制定有效的解決方案。

作者：李劍峰單位：興業銀行莆田分行