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一、積極引入信息化審計(jì)手段

一是利用審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)字化工作模式，創(chuàng)建科研項(xiàng)目或課題數(shù)據(jù)大集中數(shù)據(jù)平臺(tái)，開(kāi)展各類科技資金數(shù)據(jù)的縱向歷史分析，橫向關(guān)聯(lián)分析，為績(jī)效審計(jì)提供技術(shù)支持。二是利用統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目管理模式，啟動(dòng)信息化條件下大項(xiàng)目審計(jì)管理方式，在審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施人員之間建立有效的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實(shí)現(xiàn)資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同、整體聯(lián)動(dòng)。三是利用總體分析和分散核查審計(jì)模式，變局部分析為全面分析，變經(jīng)驗(yàn)抽樣為各類科技項(xiàng)目數(shù)據(jù)的縱向歷史分析和橫向關(guān)聯(lián)分析。四是推動(dòng)建立聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式。利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)手段，將科研管理部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位的科技項(xiàng)目的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，對(duì)科技項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，提高審計(jì)覆蓋面，縮短空間距離。

二、建立科技資金投入績(jī)效評(píng)價(jià)體系

科技資金投入績(jī)效評(píng)價(jià)體系可以從績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面來(lái)建立。績(jī)效目標(biāo)。分為長(zhǎng)期總目標(biāo)和年度目標(biāo)兩大類。長(zhǎng)期總目標(biāo)是科技資金投入在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期中的所要達(dá)到的基本任務(wù)，可以不要求以定量的形式來(lái)表述，但其設(shè)計(jì)須遵循一定的原則；年度目標(biāo)是服務(wù)于長(zhǎng)期總目標(biāo)，需要確定年度投入資金規(guī)模，項(xiàng)目數(shù)量以及實(shí)現(xiàn)的成果。設(shè)計(jì)原則需要以客觀、可量化和可衡量的形式表述。績(jī)效指標(biāo)。可以從投入和產(chǎn)出兩個(gè)層面設(shè)計(jì)，每個(gè)層面包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。投入層面以財(cái)政科技投入金額和資助項(xiàng)目數(shù)量等為基本指標(biāo)。產(chǎn)出層面以科技直接產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為基本指標(biāo)。通過(guò)獲得論文專著數(shù)量、專利授權(quán)以及培養(yǎng)高級(jí)人才數(shù)量等指標(biāo)評(píng)價(jià)資助項(xiàng)目的科技直接產(chǎn)出水平含量；通過(guò)成果轉(zhuǎn)讓額、技術(shù)貿(mào)易出口額、創(chuàng)匯、增加產(chǎn)值等指標(biāo)評(píng)價(jià)資助項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)帶動(dòng)社會(huì)和企業(yè)資金投入、增加就業(yè)崗位等指標(biāo)評(píng)價(jià)資助項(xiàng)目的社會(huì)效益。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。是對(duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)的參照系。可以對(duì)每一類績(jī)效指標(biāo)結(jié)合不同的績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不同的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。可以參照我國(guó)歷史數(shù)據(jù)和國(guó)外同類數(shù)據(jù)設(shè)定合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在設(shè)計(jì)過(guò)程中要避免設(shè)計(jì)成千篇一律、放之四海而皆準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)。

三、創(chuàng)新審計(jì)組織方式

針對(duì)科技資金管理部門多，資金規(guī)模大，時(shí)間跨度大，承擔(dān)單位多，資金管理使用環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，在審計(jì)組織上可以根據(jù)具體情況采用以下方式:作為中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的組成部分開(kāi)展專項(xiàng)績(jī)效審計(jì)。即在財(cái)政審計(jì)大格局模式下，結(jié)合中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，在審計(jì)署相關(guān)司局統(tǒng)一指導(dǎo)下，各派出局作為參與局，選擇部分科技專項(xiàng)的某個(gè)方面，如政策引導(dǎo)類計(jì)劃及專項(xiàng)中的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、火炬計(jì)劃或國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品計(jì)劃等，在相關(guān)管理部門和項(xiàng)目承擔(dān)單位展開(kāi)專項(xiàng)績(jī)效審計(jì)。作為審計(jì)署年度審計(jì)計(jì)劃的單獨(dú)項(xiàng)目組織實(shí)施。即采取“上下聯(lián)動(dòng)”的審計(jì)模式，由審計(jì)署統(tǒng)一組織，派出局和特派辦共同參與，選擇如863計(jì)劃或973計(jì)劃等專項(xiàng)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。派出局負(fù)責(zé)中央管理部門科技資金的管理、資金分配等方面的績(jī)效審計(jì)，特派辦負(fù)責(zé)分布在各地方的科技專項(xiàng)的具體執(zhí)行情況。審計(jì)資源和信息共享，審計(jì)結(jié)果匯總反映。作為全國(guó)性審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施。采取“上下聯(lián)動(dòng)”、“點(diǎn)面結(jié)合”的審計(jì)模式，由署有關(guān)業(yè)務(wù)司統(tǒng)一組織，派出局、特派辦和地方審計(jì)機(jī)關(guān)共同參與，對(duì)我國(guó)財(cái)政科技資金開(kāi)展全面完整的績(jī)效審計(jì)。派出局負(fù)責(zé)中央層面的財(cái)政科技資金管理和分配使用，特派辦負(fù)責(zé)省級(jí)及省會(huì)城市的財(cái)政科技資金管理和分配使用，各地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)地市、縣級(jí)及以下財(cái)政科技資金的管理和分配使用。搭建大項(xiàng)目管理平臺(tái)，上下聯(lián)動(dòng)、點(diǎn)面結(jié)合，審計(jì)資源和信息共享，審計(jì)成果匯總反映。

作者：琚濤單位：審計(jì)署駐太原特派辦