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論文關鍵詞：企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理

論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售／回款業(yè)務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎，也是國內企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業(yè)正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發(fā)展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務活動中的兌現(xiàn)風險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經營管理機制改革的關鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經濟體制下，企業(yè)的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經營管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業(yè)在組織機構及其職能設置上不能適應現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調企業(yè)的銷售目標和財務目標；同時在企業(yè)內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業(yè)務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統(tǒng)一領導，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業(yè)內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業(yè)務流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎上，更加注重部門間的協(xié)調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一，最為重要而且復雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；客戶信用評級業(yè)務流程；訂單處理與內部授信業(yè)務流程；銷售風險控制業(yè)務流程；款回收業(yè)務流程；債權處理業(yè)務流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業(yè)務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監(jiān)督與檢查。超級秘書網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷業(yè)務管理制度。企業(yè)在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業(yè)務管理部門在銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監(jiān)控制度。關于應收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

三、結論

我國加入WTO已經快7個年頭了，如今的中國企業(yè)面對國內市場的逐漸開放，市場競爭的加劇，老的套路已經不能適應現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的需求。長期以來的“三角債”使很多企業(yè)嘗到了不講信用的苦果，并為此付出了沉重的代價。在剛進入21世紀的時候，中央開始重視誠信這一話題，提出了“建設社會主義信用國家”的口號，可見，講究誠信非常重要。而企業(yè)信用從某種意義上說代表著中國的信用，在網(wǎng)絡經濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)信用已經被越來越多的人們重視起來。完善的企業(yè)內部信用管理體系將是中國企業(yè)未來發(fā)展的關鍵。正所謂“人無信而不立”，企業(yè)無信，又談何發(fā)展壯大呢?從長遠看，企業(yè)只有解決了自己的信用問題，才能立足于國內市場，走向世界市場。