企業資金管理現狀（10篇）
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摘要：資金管控是電力企業的一項重要工作。在分析電力企業資金運營特點的基礎上，闡述資金管理在電力企業管理中的重要性，并提出電力企業傳統資金管理與控制中存在的問題及相應的對策，以期為電力企業的資金管控提供借鑒。
關鍵詞：電力企業；資金管理與控制；重要性；問題；對策
電力企業的資金問題在整個企業發展過程中占有非常重要的地位。企業資金屬于密集型產業，正確、有效地管理和使用企業資金，對于企業的正常發展、不斷壯大以及企業效益提高是非常關鍵的。在企業中開展精細化的資金管控工作，能更好地服務于企業自身。
1電力行業資金運營特點
目前，隨著社會的發展，相對于居民生活水平的逐漸提高，電網建設發展速度稍有滯后。為此，電力企業應適當加快電網的建設速度。供電公司的業務職能主要包括買電賣電以及電網建造維護。前者是一個顯性的資金運營系統，類似于商業企業模式；后者可理解為生產運營環節，實際上也可認為是資金投資使其升值的資金管控過程。
2資金管理在電力企業管理中的重要性
2．1降低財務風險
任何企業運行都有其存在的風險，為降低資金運行的風險性，必須對財務風險加以評估，使其降至最低。隨著國家對電力建設的不斷重視，電力企業在高速發展的同時也面臨著很大的風險。企業的風險歸根結底回歸到資金財務的風險，為此，企業管理者應當足夠重視財務問題，防止財務風險所造成的危險可能，為電力企業的穩定發展壯大提供可靠的保障。
2．2促進市場化改革
電力能源是國家的基礎能源，是與所有人息息相關的生活必需品，而電力企業是其生產與營銷的本體。目前，電力企業的生產與營銷模式逐漸朝著健康的方向發展。隨著國有化特點的逐漸減小，企業正邁向市場化的需求管理，結合企業自身的經營特點，由計劃經濟向市場經濟的管理模式轉變，資金的管控方式也得以改進和提高，有效地促進了電力企業的市場化進程，降低了財務風險，提高了企業的效益和市場競爭力。
2．3保障電力企業可持續發展
電力企業涉及的范圍廣泛，企業本身的基本資產龐大、數量多、流動性也很大。電能作為企業的主要經營對象，屬于能源范疇，這決定了電力企業具有市場化和商業化的特點屬性，相對于其他各行企業來說發生財務風險的概率更大，而且一旦出現問題，帶來的后果也是不堪設想的。為此，必須保障電力企業的穩定及可持續發展。
3電力企業傳統資金管理與控制中存在的問題
3．1資金監管問題
企業的運轉靠資金的流動，在資金流動過程中應注意其監管問題。資金的使用和監管出現問題，必然會導致資金損失或流散，影響企業的正常運轉。目前，國內的電力企業出現資金流動問題的主要原因是：對資金的管理過于松散，監督機制不夠健全，沒有形成有效的制度起到約束作用。雖然有些電力企業意識到了這些問題，并提出了很多監督監管措施，但是在其執行過程中由于對財務信息掌握不足等原因，沒有得到理想的效果。
3．2資金管理問題
受電力企業自身特點的限制，目前企業的資金管理模式粗放，一定程度上影響到企業的生產、管理與決策。企業內部的賬戶類別較多，缺乏統一的、集中的資金管理體系，使得決策者不能獲取準確的資金信電力企業的資金問題在整個企業發展過程中占有非常重要的地位。企業資金屬于密集型產業，正確、有效地管理和使用企業資金，對于企業的正常發展、不斷壯大以及企業效益提高是非常關鍵的。在企業中開展精細化的資金管控工作，能更好地服務于企業自身。1電力行業資金運營特點目前，隨著社會的發展，相對于居民生活水平的逐漸提高，電網建設發展速度稍有滯后。為此，電力企業應適當加快電網的建設速度。供電公司的業務職能主要包括買電賣電以及電網建造維護。前者是一個顯性的資金運營系統，類似于商業企業模式；后者可理解為生產運營環節，實際上也可認為是資金投資使其升值的資金管控過程。
4電力企業資金集中管理與控制的對策
4．1健全資金組織機構
為了完善財務組織機構，資金結算中心的機構設置是必要的。關閉電力企業在外的開戶權，使結算中心能夠清晰地劃分整體和細化的財務情況，同時設置收入、支出的項目，保證資金流動的透明性以及做到有據可查，有效地對資金進行合理調度，防止閑散資金的丟失。此外，還應加強資金的循環使用，提高效益，形成高層決策者與相關管理層的資金管理系統，對資金進行及時監控，提高決策層對電力企業資金的把握、協調和監督能力。
4．2建立健全企業財務管理制度
完善的財務管理制度是資金運行的基本保障。為了提高電力企業的經營效益和發展水平，需要健全財務管理體系，規范經營管理，這樣才能有效地保證財務平穩運行。財務管理體系涉及到企業的每個角落，甚至是每個人，嚴格的制度和規范是財務系統穩定運行的基礎，可以使企業各個部門之間、管理活動之間保持融合、貫通，保證企業優良運作。
4．3加強資金的計劃管理
為了加強電力企業資金的計劃管理，需對資金的定額進行合理核定，編制資金定額流動計劃。對資金的使用情況進行平衡的調度，對流動資產進行清查和盤點，明確企業的物資狀況，對資金的報銷制度設置支取的標準和報銷制度，確保相關人員在進行資金使用時可以參照一定的制度進行，促進資金的有效循環。另外，對于企業內部各部門之間資金的流動情況也需做出相關的要求，確定資金的清算方法，對資金的使用情況做詳細的記錄，尤其是電費收入款項。通過實時劃轉和壓縮存量資金的方式，促進企業資金的正常流轉，促進資金使用的規模效益。
4．4提高管理人員水平
目前我國國有企業市場化已進入尾聲，電力企業也是如此。市場化的企業管理給企業帶來了新鮮活力，包括技術、人才等各個方面。傳統的技術人員和管理者應在原有的基礎上進行新一輪的提高和進步，這就要求財務相關人員和負責人對整個企業的資金問題有一個新的認識和提高。可以通過培訓學習的方式強化專業人員的專業知識，對資金運轉和流動進行深入分析研究，為企業的穩定運轉提供良好的基礎性保障。
4．5實現資金合理控制
隨著網絡技術的發展和電子支付手段的不斷更新，線上資金管理應用得越來越多，給電力企業的資金管理帶來了便捷。但是，對線上資金的使用應做好嚴格的管理，并通過網上銀行實現資金的統一調度及在線監控，使資金的管理趨于透明化，做到網上結算有效提升資金的管理效率與管理質量，控制資金的實時流向，使電力企業的資金管理控制更具操作性與可控性，對資金侵占貪污和貨幣挪用等現象做到有效安全防范，杜絕部門個人直接接手資金的行為。
5結語
電力企業應當充分了解和掌握自身的資金動向，資金管理的負責人應清晰明了地掌握企業資金規劃。在了解自身問題的基礎上，制定符合自身特點的資金管理規范，科學地進行預算、控制風險，并在實際生產運行中不斷改善，通過宏觀和微觀調控促進電力企業的資金管理系統更加進步。
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作者：張家欣，王琳琳 單位：國家電網
第二篇：建筑企業資金管理問題及對策
【摘要】最近幾年來，隨著社會經濟的發展在一定的程度上推動了建筑行業的發展，盡管如此還是有一些建筑企業在財務管理上明顯落后，存在著各種方面的不足，在很大的程度上導致了財務管理水平落后，企業在發展中困難重重。由于我國在建筑行業中的經濟體系不是很完善，這樣也就導致了企業承擔的財務風險也隨之增加。因而，本文主要就是針對建筑企業在資金方面上如何管理進行分析與論述的。
【關鍵詞】建筑企業；資金管理；問題及分析
隨著建筑行業的發展，資金規模也在不斷的增加，在市場競爭下對資金的管理也就提出了更高的要求。在當前社會中，我國有些建筑企業資金周轉困難，這樣在一定的程度上嚴重阻礙了建筑行業的發展。
1建筑企業資金管理的不足
1.1資金分散，不規范
當前我國的建筑行業的資金還是很分散的，管理上也存在著一些不合理的地方，企業都有著各自資金使用計劃。但是由于一些原因導致其不能夠按照資金的使用計劃來進行管理進而使得資金使用技術與實際情況嚴重脫節。造成這一原因主要有兩個方面：（1）資金的利用與支持費用計劃上不夠全面。受到經濟發展的影響，企業資金的支出與利用是不能夠完全都被預測到的，其實在實際資金利用方面還是涉及到沒有計劃到必須要支出的費用。（2）計劃執行不到位，當前企業在對資金的技術與使用上重視的不是夠，多數情況下都沒有按照計劃進行，這樣就會使得資金使用情況超出了企業可以承受的范圍之內。另外，還有些企業在進行投資的時候沒有預先的進行風險評估，盲目的投資在一定的資金浪費。
1.2資金管理認識程度不夠
當前很多企業對資金管理的認識程度不斷的提高，但是在現金、財務分析上的使用情況還是不夠完善。企業通常缺少合理的資金籌集的渠道，進而導致資金鏈的斷裂，甚至會導致破產。另外，企業過多籌集資金還會導致企業負債累累，影響企業的正常運行。
1.3資金管理方式落后
目前，企業在管理手段上還是有些落后的，某些企業中依然采用的是口頭上的匯報，體后查詢起來非常的不方便，缺少科學性的管理。另外，企業的會計人員為了可以掩蓋運用中出現的問題，導致財務狀況失真。
2加強企業資金管理的對策
2.1集中管理資金
建筑企業在對資金管理時候應該要采取全面預算的手段，應該要建立與市場經濟相適應的資金管理模式，建立預算調控體系，加強預算的監督力度，當預算一旦批準之后就不能夠隨意更改。若是有特殊情況需要進行修改也要依據程序來進行調整。
2.2優化資金結構
建筑企業應該要依據企業的實際情況來選擇資金預測的方式與條件來選擇適合企業發展的資金預測方法。也要依據預測的結果來進行多種規模的渠道。建筑在市場經濟發展中作為獨立的個體，在保證企業榮譽下通過各種渠道來進行籌集資金。在籌集資金的時候還應該要保證資金來源，要對資金的籌集風險進行評估，做好事前的準備，全方位的優化資金結構。要籌集資金的時候，相關工作人員應該依據企業當時的實際情況進行科學的評估，綜合多種形式來選擇最優的籌集資金方式。
2.3確定市場定位
應該要強化資金管理的意識，建筑企業涉及到的管理的各個方面，因而在經營中應該要對市場的情況進行詳細的劃分，這樣才能夠準確的找到市場上的定位，來確定市場發展中其企業的優勢，根據其優勢來選擇適合企業發展的投標項目。同時，建筑企業應該要加強對企業資金的控制，配合相關措施使得企業走上精細化的管理。另外，企業還應該要具有時間觀念，抓住機遇，要密切關注企業資金的流向，也要依據企業的實際情況來計劃企業現金的流向，期限等。
2.4運用先進資金結算制度
建筑企業應該以實施項目為主采用先進的結算制度與工具，進而來提高資金周轉的速度。建筑企業可以通過網上銀行等功能來實現資金在網上的實時查詢。通過運用計算機先進技術來促進企業一體化的管理，對企業的資金進行集中關良，進而保障其信息管理一體化。
2.5加強資金管理監督力度
當前我國的建筑企業行業在資金管理上有著一定的空缺，對會計崗位的監督力度還不是很大。因而，建筑企業在發展中應該要根據實際情況來制定監督財務，比如說在建筑企業中應該設置財務總監一職，加強對財務資金的監控，這樣在一定的程度上有利于對財務軟件的有效運行，進而有利于提高企業的經濟效益。
3總結
建筑企業的財務管理的核心是資金管理，在一定程度上可以提高企業市場競爭力，但當前建筑企業財務管理存在一定的問題，資金使用分散不規范，資金管理認識不到位，管理方式手段落后等情況，針對該種情況，建筑企業在資金管理方面加強管理力度，集中管理，確定市場定位，優化資金管理結構等，以促進企業發展。
參考文獻
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[5]黃柳英，筑企業資金管理存在問題及解決對策，財經界（學術版），2010年01月
作者：伍華江 單位：貴州省貴陽市高科科技置業發展有限公司
第三篇：建筑企業資金管理現存問題及解決方法
［摘要］隨著市場經濟的進一步發展，建筑企業面臨的挑戰越來越大。建筑企業的資金管理是其得以生存的關鍵所在，能夠有效地提高資金使用效率，實現企業的經濟效益。文章從建筑企業資金管理的意義出發，探討現階段建筑企業資金管理存在的問題以及提出相關強化的建議。
［關鍵詞］建筑;資金管理;審計
市場經濟的背景下，我國中小型建筑企業面臨的壓力越來越大。建筑行業的競爭越來越殘酷，對建筑企業的要求就越高。資金管理和建筑企業的經營發展息息相關，是企業生死存亡的關鍵。建筑企業必須要加強其資金管理的工作，必須實現資金的科學、有效的管理目標。
1建筑企業資金管理的意義
建筑企業的資金量大、資金鏈也較復雜，涉及建筑公司的方方面面。建筑企業的資金管理工作就變得十分重要，建筑企業對資金有效的管理，可以科學地跟蹤資金的流向，降低企業經營成本，減少建筑工程中的不必要的浪費。企業內部的財務管理能夠得以開展，協調各個環節的財務關系，最終提高資金的使用效率。
建筑企業資金管理的意義具體表現在:
(1)充分發揮資金集中管理的優勢。資金集中管理有利于合理的分配資金，提高資金的使用效率;有利于降低管理的成本，提高管理的效率;有利于高度統籌資金，進行綜合調整，進行重要的資金決策，調整產業結構。
(2)加強子公司或者下級財務的監管工作。母公司對子公司的財務控制主要是通過資金管理的控制，掌控子公司的資金走向、資金額度等。母子公司通過資金鏈的管理，實現資金的集中與分散管理，整體到局部，再從局部到整體，分配好資金，準確地把握資金的動態，最終使企業正常經營。
(3)降低企業融資的成本。資金管理同樣可以降低企業的融資成本，避免不必要的浪費。同時，根據企業自身的發展情況，制定短期、中期、長期等資金計劃，按照計劃制定合理的融資方案，降低企業的財務風險，最終實現企業的長久發展。
(4)降低企業的生存風險。現階段，市場經濟增大了企業的生存的難度，市場動蕩給企業帶來了更多的不確定性。環境是企業生存不可忽視的條件，環境不僅包括外部環境，還包括企業自身的內在環境。因此，企業需要通過資金的管理，形成良好的內部環境，給企業自身的生存提供資金保障。
2建筑企業資金管理存在的問題
2.1盲目投資
目前，我國各大中小型建筑企業都存在這樣一個問題，就是投資盲目。盲目投資不僅不能夠及時得到相應的回報，而且還會造成資金的浪費，給企業帶來財務風險。我國的市場經濟正蓬勃發展，基礎設施投資的規模正日益地增大。而企業為了迫切追逐經濟效益，盲目跟風，進行一些利潤小、回報少、甚至是重復建設的投資。這給企業造成了很大的損失，同時也浪費了更多的社會資源。同時，還違背國家的調整，導致企業入不敷出。企業本身經營就存在一些困難，再加上盲目投資，在資金上形成一個大窟窿，造成了惡性循環，最終背上更沉重的經濟債務。
2.2資金管理較混亂
首先，管理計劃較混亂。資金投資計劃包含了各個項目的所需費用，建筑企業也都制訂一些投資計劃，同時將資金的開支、經營所需等包含在內，但是很少有企業統一執行，并嚴格按照技術實施。一旦涉及具體的項目上，企業就會失去大方向。管理計劃并不能夠統一實施，并且在計劃的安排上也比較混亂。管理人員、管理內容都不能夠合理地分配，計劃分散，最終導致資金管理也比較混亂。其次，管理過程較混亂。在資金的管理過程中，資金使用的方向不一致、資金的計劃不一致，必然要進行分散管理。但分散管理又沒有一個良好的制度和標準，管理人員沒有很好地執行。導致財務與實際嚴重不符合，造成盲目投資的現象，最終影響經營活動。
2.3管理制度不完善
建筑行業魚龍混雜，許多建筑企業還沒有形成一個良好的資金管理制度，資金管理也就存在著一定的漏洞。真正實施制度的企業少之又少。企業的資金管理制度是科學管理的保障，是資金有效使用的前提，也是企業財務管理的重要基礎。如果企業不能夠建立起完善的資金管理制度，會給資金管理帶來很大的風險。有關資金管理崗位上的人員安排也不夠合理，這不僅造成再次浪費，同時也加大了企業的管理成本。
2.4管理方式不科學
建筑企業的資金涉及的范圍較廣、項目較多，在管理上容易出現漏洞。特別是在采購、投資等環節，容易出現拿回扣、私吞財務、濫用職權等現象。我國的建筑企業在管理方式上，還比較落后，缺乏一定的監控。在財務匯報上，一些建筑企業還采用口頭匯報的財務匯報方式，或者采用簡單的手寫財務報表的方式。在監督控制上，建筑企業對資金管理缺乏一定的監控。企業的財務人員一般都是公司管理者的親戚，不太容易服從管理。監管的工作容易流于形式，監管人員本身不負責任等因素，最終造成監管不到位的問題。
3建筑企業資金管理的強化建議
3.1加強預算管理
在資金預算管理上，要全面完善和改進。完善預算管理制度，一是要進行全面預算管理，進行預算計劃時要統籌兼顧，統一調度、分散管理。進行合理安排，利用科學的方法進行科學預算。在項目投資、資金調配上從實際出發，按照企業自身的情況給予分配。二是建立與市場相適應的資金預算模式。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，使之成為企業內部生產經營的規定，不能違反和隨意更改。
3.2加強監管制度
建筑企業在資金的監督和控制上，存在一些漏洞，所以，要完善監管這一環節。完善監管制度要從資金周轉的各個環節出發，動態追蹤資金流向，避免每一個漏洞，杜絕每一個缺口。資金監管一是要落實，不僅是形式化、口頭化。監管人員不僅要嚴格審計和核對財務情況，檢查財務人員的工作情況，還要嚴格執行各項監管計劃。特別是在監管的過程中，要敢于向上級反映和通報，不同流合污，不讓違法亂紀分子鉆空子。
3.3加強管理技術
資金管理技術要進一步加強，靈活運用各種管理手段。首先，建筑企業的工程項目高度分散，因此，要建立起統一管理的數據庫。目的是使資金能夠及時地記錄，進行集中管理。資金使用數據庫能夠有效地追蹤資金的使用情況，同時還能夠進行分析、預測，為企業決策提供依據。其次，采用事前預算、事中監管、事后審計的辦法。目的是在每一個環節避免漏洞，杜絕資金風險。完整的資金鏈管理，可以有效地避免各種風險和損失，保障企業的資金安全。最后，完善內部結算中心制度。
3.4加強經營管理觀念
建筑市場變化較大，企業興衰變化較快。所以，建筑企業要時刻加強管理，提高自身的經營管理觀念。在動蕩的市場中，找到自身的位置，合理地安排和制定企業的經營計劃。特別是在項目的投資上，避免盲目跟風，科學有效地調配資金。加強經營管理的觀念就是要有市場的觀念，細分市場，發揮企業自身的優勢，從市場上控制自身的資金風險，科學地篩選投資項目。加強經營管理觀念就要控制支出，中標的企業要全面考慮成本，控制成本能夠有效地降低虧損，走一條精細化的管理之路。
4結論
總之，建筑行業變化較大，市場比較動蕩。在市場經濟的背景下，我國中小型建筑企業面臨著更大的挑戰。為了在市場的競爭中占據一席之地，各大建筑企業要加強資金管理。資金管理是企業得以經營下去的基礎，也是企業健康發展的關鍵。建筑企業通過加強制度的建設，加強預算、監管等工作，能夠有效地解決資金管理的問題，提高資金使用效率，最終獲得經濟效益。
參考文獻:
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作者：楊勁鋒 單位：云南建工第五建設有限公司
第四篇：建筑企業資金管理及財務風險防范措施
［摘要］當前形勢下建筑企業加強財務風險的防范已成了必然趨勢。首先，文章講述了現階段建筑企業財務風險的類型。其次，分析了導致財務風險的原因。最后，提出了相關風險防范的對策。
［關鍵詞］資金管理;財務風險;防范;對策
隨著市場經濟的不斷發展，各行各業面臨的競爭壓力隨之增大。建筑行業是我國經濟結構中重要的組成部門，其行業由于本身的特殊性，財務管理相對較為復雜。現階段我國建筑行業財務管理中存在很多風險，這些風險都會降低企業的實際收益，甚至會造成企業的虧損。隨著行業競爭的不斷增大，加強資金管理以及財務風險防范已經成為了當務之急。
1建筑企業財務風險類型
1.1籌資風險
現階段在我國建筑企業資金管理中，籌資風險是其需要面對的財務風險之一。隨著市場經濟的不斷發展，為建筑企業帶來了很多發展機遇。建筑企業在進行項目時，時常會產生資金不足等情況，這時就必須進行籌資。籌資風險具體有以下兩點特征:①籌資可能會增加企業經營成本，增加財務負擔。因為籌集來的資金需要支付相應的利息。②由于有些資金還款時間不穩定，債主如果提前索要資金會導致建筑企業經濟壓力，造成財務風險。
1.2投資風險
在建筑企業進行經濟活動時，還可能會發生投資風險。所謂的投資風險是指建筑企業投資項目達不到預期的經濟效益，甚至發生虧損等。導致投資風險的原因有以下三點:①投資信息存在問題。建筑企業在審核投資項目時，由于項目信息存在虛假、不完整等情況，建筑企業又沒有進行相關的信息核對，導致投資風險的發生。②建筑企業的投資決策不夠科學合理也同樣會產生投資風險。③對投資項目的控制和監管不足等。
1.3管理風險
管理風險也是建筑企業面臨的財務風險之一。管理風險具體是指:①由于建筑企業資金管理的不足，導致其資金利用率低，企業經營效益低等。②由于建筑企業對項目施工進程管理不嚴格，會降低企業的投資收益等。③企業內部管理制度不完善導致的財務風險。
1.4收益分配風險
在建筑企業資金管理中，由于收益分配存在的問題導致降低企業生產活動的效率，甚至會出現生產活動終止的情況。具體如下:①建筑企業收益分配不合理會影響到受益者的直接利益，降低投資者對企業的好感，從而減少投資資金。②收益分配沒有結合企業實際情況，收益分配的不合理，造成企業財務壓力，導致企業財務風險。
2導致建筑企業財務風險的原因
2.1財務人員素質不高
現階段，在我國建筑企業資金管理中，財務工作人員素質不高是導致財務風險發生的原因之一。具體如下:①財務人員的資金核算方式還停留在手工核算階段，對于財務信息的統計和管理也是記賬形式。這種財務管理方式存在很大的不足，影響財務工作的效率和質量。由于手工核算本身的屬性，導致財務信息不完整和不準確。②建筑企業財務人員知識程度不高，管理水平有限，專業技術欠缺等，這些都會造成財務風險。
2.2企業財務管理模式不完善
隨著市場經濟的不斷發展，建筑企業財務管理模式越來越不能滿足市場發展的需求，提高企業財務管理模式已成了當務之急。企業財務管理模式的不完善會造成財務風險。具體如下:財務管理模式的不完善會導致財務信息在企業內部傳遞效率不高，并且在傳遞過程中降低信息的質量，導致財務信息不完整和不準確。不完整和不準確的財務信息影響建筑企業管理層的決策，降低資金管理效率，觸發財務風險。
2.3對財務控制不足
建筑企業財務控制不足也是導致財務風險發生的誘因。財務控制不足具體表現在以下幾個方面:①在建筑企業的經濟活動中，賒賬等現象較為常見，但由于財務控制的不足，賬款回流效率低下，導致建筑企業資金壓力。更有些建筑企業對賬單管理混亂，沒有做好相應的整理，容易發生財務風險。②對于現金的管理也還存在問題，一些建筑企業資金管理不統一，并且存在資金閑置等情況，降低企業經營效益。③有些建筑企業對于資金管理十分分散，這種分散的資金管理方式不利于企業對于財務的控制，從而造成財務風險。
2.4缺乏監督
企業缺乏對財務管理的監督也是導致財務風險發生的原因。具體原因如下:①由于建筑企業自身內部財務管理中存在的問題，導致財務信息的不完整和不準確。而企業又缺乏對財務信息的監督，導致財務風險的發生。②建筑企業內部財務管理缺乏監督，會導致財務人員挪用公款等情況的發生。總之，監督機制對建筑企業資金管理極為重要，只有對資金的動向做到實時監控，才能避免財務風險。
2.5風險控制系統不完善
在當前大多數的建筑企業中，風險控制系統依舊建設得不夠完善。一個科學的風險控制系統可有效幫助企業及時發現、避免財務風險，發現資金管理中可能會出現的問題，并給予完善措施。風險系統的不完善具體體現在以下幾點:①風險控制系統體系不完善，一些企業建立的風險控制系統獨立性太低，導致風險控制作用達不到理想的效果。②風險控制手段也不夠科學，一些風險控制工作人員專業水平不高等。
3防范建筑企業財務風險的對策
3.1提高財務人員素質防范
建筑企業財務風險應該先從提高財務人員素質著手，通過提高財務人員素質來加強企業資金管理，從而降低企業財務風險。具體提高財務人員素質的方法有:①可開設關于財務管理的培訓，從而讓財務人員掌握新型的財務管理方法。②促進財務人員學習現代化財務管理模式，學習會計電算化技術，從而提高會計核算的速度和準度。③促進財務人員向核算型到管理型的轉變，培養財務人員綜合能力全面發展。在進行會計核算或其他財務活動時，要善于找出財務活動中存在的問題，并給予完善，從源頭杜絕財務風險的發生。
3.2建立風險預警系統
建立完善的風險預警系統，可有效控制企業財務風險的發生。建立完善的風險預警系統具體做法可以參考以下幾點:①結合建筑企業內部管理的實際情況制定合理的風險預警系統。其財務檢測指標一定要科學，可根據企業的規模、資金的動向、財務管理結構等。②預警評估也要使用科學的方法，根據制定的財務檢測指標準確地分析企業財務管理是否符合標準，是否在財務管理中存在觸發風險的問題。總之，建立完善的風險預警系統可以有效地避免風險，根據建筑企業的特殊性制定合理的財務檢測指標，分析在企業財務活動中存在的問題，并及時改善問題，從而降低財務風險。
3.3完善內部審計
完善內部審計制度同樣也在一定程度上抑制了財務風險的發生。內部審計在現代企業管理中，有著監督和加強管理的作用。建筑企業加強內部審計，可有效地對財務管理進行監督，并且通過內部審計，還可以找出并解決企業內部管理中存在的問題。完善內部審計制度從而加強企業內部管理，降低財務風險。
3.4加強資金管理
加強對企業資金的管理也是極為重要的。具體如下:①企業對資金的管理不應該只局限于資金的收回，還應該多控制資金的支出等活動。控制資金的支出，加強資金的利用效率，每一筆賬都要仔細記錄情況。②加強企業預算工作，控制建筑企業運營成本。減少一些不必要的運營成本從而降低財務壓力。③投資方面也要建設相關的考評機制，通過對投資項目科學考評，分析出項目盈利的可行性，查看項目是否存在風險，并做好降低項目風險的措施。④資金管理要集中，改善過去資金管理分散情況，進一步提高企業資金管理的效率，從而加強資金使用效益，降低企業財務風險。
4結論
隨著市場經濟的不斷發展，建筑企業資金管理中會誕生很多財務風險。建筑企業財務風險基本可分為四個種類，分別是籌資風險、投資風險、管理風險、收益分配風險。現階段建筑企業財務人員素質普遍不高，財務管理模式、監督系統以及風險控制系統不完善，這些都會導致財務風險的發生。財務風險嚴重影響建筑企業的經營效益，阻礙企業發展。通過建設完善的風險預警系統和內部審計系統來加強企業對資金的管理，努力提高財務人員的工作素質和財務風險防范意識，才能降低財務風險，并提高企業收益促進企業發展。
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作者：余雄 單位：云南建工第五建設有限公司
第五篇：建筑施工企業資金管理問題及對策
摘要:資金是保證企業能夠維持正常運轉的源頭，是企業生存發展賴以生存的血液，尤其對于建筑施工企業來說，對資金流動的要求更高，加強企業的資金管理，完善相關管理制度，提高資金利用率，成為企業管理的重中之重。但是當前我國建筑施工企業資金管理中存在許多問題，迫切需要得到解決。本文主要就當前我國建筑施工企業資金管理存在的問題結合行業資金管理的特性，探討如何有效進行資金管理。
關鍵詞:建筑施工企業；資金管理；問題
在各種建筑項目不斷開展的過程中，作為我國國民經濟主要組成部分的建筑行業迎來發展的春天，為社會提供了大量的就業崗位，緩解社會就業壓力，推動城市化進程的同時，建筑施工企業的資金規模處于不斷膨脹中，對資金的需求越來越大。而建筑施工企業在資金管理層面暴露出的各種問題在一定程度上制約了企業良性發展，成為企業必須立刻解決的問題。
一、建筑施工企業資金管理存在的問題
(一)管理意識淡薄
建筑施工企業從上到下都存在著對資金管理的認識不足的問題，企業資金管理效率有待提高；領導階層在作出決策過程中并沒有充分了解企業自身的資金狀況，盲目做出決定，給資金管理帶來困難；而企業員工則普遍存在資金管理只是財務部門的工作，與自己并沒有關系的思想。
(二)資金流動性差
每一家企業要想獲得良性發展，必然需要一定的流動資金備用，而在我國建筑施工企業中卻普遍存在流動資金短缺的問題，在從銀行借款越來越難的大背景下，還常常發生工程款被拖欠，更是雪上加霜，影響了企業的長期可持續發展。
(三)資金利用率低
建筑施工企業大多采用的是項目經理負責制，涉及到中標項目的其他單位會進行多頭開戶，收到工程款也不會立刻轉到總賬戶，而兄弟單位需要籌款時卻資金短缺，不得不借款，造成不必要的財務成本，資金利用率低。
(四)資金監督管理不完善
在建筑施工企業中，經常會出現項目管理與財務管理脫節的現象，資金管理工作人員在工作中往往只起到了資金核算的作用，而對資金流向的監督作用卻無法發揮，大多只能進行事后監督，無濟于事。
(五)資金預算不到位
要想有效開展資金管理，必然需要提前做好科學合理的資金預算。建筑施工企業專門的資金預算管理人員缺失，而且對工程材料市場的走向趨勢并不了解，難以有效開展系統有效的分析，做出的預算方案準確性難以確保。
二、建筑施工企業資金管理表現出的特性
(一)資金需求量大
與一般的企業不一樣，建筑施工企業產品單一，而且生產時間長，多是采用投標形式定向銷售，從投標開始到施工結束，每個環節需要大量的資金。
(二)資金使用分散
建筑施工企業每一個項目都是一個單獨的系統，從材料采購到人員開支等方面，紛繁復雜的名頭，必然需要一個項目一個賬戶進行專門處理，當項目不斷增多的時候，這樣的項目也隨之變多，資金分散。
(三)資金監管難度大
建筑施工企業的項目分散在全國各地，為了降低生產成本，在項目上的工作人員經常會出現身兼數職的情況，甚至出現出納員也是采購員的現象，為上級部門進行資金監管帶來很大的難度，容易出現貪污現象。
三、有效開展建筑施工企業資金管理的對策
(一)企業上下強化資金管理意識
要想做好建筑施工企業資金管理工作，首先需要在整個企業形成資金管理的氛圍，在企業上下員工腦中樹立資金管理意識。這就需要企業在管理層的領導下做好相關宣傳工作，將資金管理與成本控制有機結合在一起，讓企業員工將資金管理意識融入到日常工作中，積極開展成本控制，落實資金管理。(二)建立網絡信息平臺實行集中管理在信息技術高度發展的今天，建筑施工企業開展資金管理也可以利用網絡平臺建立企業內部信息管理系統，將企業管理層與執行層聯系在一起，將總部與各個項目聯系在一起，開展集中式大管理，能夠更好的進行資金監管，對資金實行科學合理調動，提高企業資金的利用率，更好地服務于企業決策的制定。
(三)建立相關資金管理制度
建筑施工企業大多是大型企業，要想有效開展資金管理，需要建立完善相關制度，開展制度管理。企業有必要根據過往的資金管理經驗，借鑒其他優秀企業資金管理方式，根據企業實際情況以及發展的動態，建立科學合理的資金管理制度，組織企業上下開展學習，嚴格按制度辦事。
(四)建立專業的資金管理隊伍
資金管理需要專業的人員來開展工作。企業現有的財務管理人員與管理人員需要不斷加強自我知識面的拓展，財務管理人員需要懂一點管理知識，了解資金流相關知識，并能有效進行分析，不斷提升自身綜合素質，才能更好的開展企業資金管理工作，利用資金管理服務企業管理。
(五)做好企業資金預算考核工作
資金預算是企業資金管理的一個重要環節，在項目開始之前企業需要針對項目進行全面計劃，根據市場形勢制定嚴密的資金預算方案，并在后期的工作中進行跟蹤考核，將實際資金使用情況與資金預算方案進行對比，找出有出入的原因，在以后的工作中如何有效避免，從而充分發揮資金預算對資金管理的有效作用。
(六)加強企業項目風險意識
建筑施工企業需要具備一定的項目風險意識，在進行項目投標之前綜合考察項目，預測項目可能存在的風險，進行風險評估，同時對企業有充分的認識，評估企業能否承受住這種風險，在全面考慮風險成本與項目收益后作出決定。
四、結束語
在日益激烈的市場競爭中，建筑施工企業也面臨著嚴峻的競爭壓力。而作為企業財務管理的核心內容，有效開展企業資金管理，確保資金正常流動，從而提高資金利用率成為企業不斷提高自身市場競爭力的重要渠道之一。建筑施工企業有必要加強對資金管理的重視，建立必要的資金管理制度，提高資金利用率，有效開展企業資金管理，保持企業可持續發展的活力，提高企業自身市場競爭力。
參考文獻：
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作者：閆麗平 單位：山西西山金城建筑有限公司
第六篇：企業資金管理存在的問題及應對措施
摘要：商業企業集團的資金管理，主要以企業集團的財務管理為中心環節，分公司將全部資金統一上交給集團，并由集團統籌使用、科學調度這些資金，以取得更高的生產經營效益，保證在集團內高效管理資金，促進資金保管與使用的優質化、高效化，防范經營風險。基層企業在將資金全部上交給集團前，需要對資金的運作進行有效管理，但企業受制于自身的因素，在資金管理方面依然存在一些問題。本文結合資金管理中的問題，提出可靠的解決之道。
關鍵詞：基層企業；企業集團；資金管理；使用率；資金
運作資金是基層商業企業的“血液”，也是保障企業集團核心競爭力的必要條件，企業未來發展及效益的好壞均與資金有著密切的聯系。一些基層企業常會由于資金周轉不暢而與市場商機無緣。所以，企業必須正視資金管理中存在的主要問題，提高資金管理的科學化水平，以推動企業的持續、協調發展。
一、企業資金管理存在的問題
1.企業的資金使用率普遍不高。在基層企業，資金的管理往往較為混亂，大量資金存在流失問題。企業資金通常由高管實施集中化管理，但不少基層企業的資金呈現分散化趨勢，加劇了資金使用的矛盾。一些集團公司下設不少子公司，集團與每一家子公司均開有各自的戶頭，造成資金分散化現象愈演愈烈，最終難以集中化管理。一些基層企業未能開展市場評估與調研，就把大量資金用作盲目投資，且嚴重脫離了該企業的發展現狀與運營目標，導致資金損失嚴重，甚至出現資金緊缺等情況，危及企業的正常運作。另外，少數基層企業的資金使用不夠科學，特別是在生產環節所投入的大量資金在短期內難以順利收回，進而減緩了資金周轉速度，降低了企業獲取效益的能力。
2.基層企業資金運作存在不規范的問題。基層企業在資金管理方面缺乏一體性，導致資金分布較為散亂，資金運作不協調，難以對資金進行統一調配、集中管理。此外，基層企業深受計劃經濟體制下的“注重產值忽視效益、注重外延忽視內涵”的陳舊理念影響，導致資金沉淀與日俱增，存量資金的盤活未能收到理想效果，極大地增加了企業內部的資金賬面金額，但現實中可運作的資金卻相對較少。一方面，閑置資金額度較大，卻沉淀在企業運營過程中的每個階段，無法發揮資金的增值作用；另一方面，資金緊缺，顯著削弱了基層企業持續發展的動力。
3.未能采用前沿的資金管理手段。信息科技的日新月異給企業資金管理手段的改進提供了有利契機，陳舊的資金管理手段已顯露出過度單一的問題，影響資金利用率的提高，也不利于企業投資效益的提升，這在一些集團的下屬企業表現得尤為突出。例如，企業的投資資金與收益資金未能按時到位，導致資金的內部運作出現裂痕，難以依靠自身的資金進行適當的調節，為促進資金周轉，只能采用貸款的手段，但這自然而然地增加了企業的成本負擔。一家企業要做大做強且收益穩增，各方面的創新和改革均少不了資金管理。
4.企業的債務債權在管理中存在不明確的問題。如今，一些集團下屬子公司在債務債權方面存在著不明確現象，主要是企業的財務管理不夠專業、不夠規范所導致。為數不少的企業缺乏按時清理長期累積的債務、債權的思想意識，隨著時間的推移，潛在的爭端勢必會越積越多，使企業蒙受較大的損失。如今，諸多新型的金融工具被投放到金融市場中，各類虛擬的債務債權工具相繼問世，這在一定層面上加大了企業準確評估自身資金的難度，使資金風險的防范陷入失控狀態。一旦這些債務債權問題處理失當，企業的資金鏈條則會輕易斷裂，以致于企業瀕臨破產。5.缺乏完善的資金內部控制機制。不少企業的資金內部控制機制不健全、不完善，集中表現在部分企業的財管部門未能對職責范圍加以適當的界定。另外，財管部門的監督效能未能有效發揮。例如，出納與會計職責的分工不明晰，缺乏銀行存款和庫存現金管理辦法；企業內部缺乏資金審批機制，有時甚至會出現“人情款”審批過度的不良現象。總體而言，資金內部控制機制不完善，給資金的科學使用與合理控制帶來了不小的麻煩。
二、企業加強資金管理的對策分析
1.強化事中控制，逐步提高資金的使用效率。為有效防范企業集團的資金被盲目、無序地利用，首要對資金的使用環節實施必要的事中控制。要解決資金科學配置的問題，就要下大氣力扭轉資源不匹配的不良格局，結合企業集團資金運作的薄弱環節，做好資金預算，并對資金投資方向與資金的流動性實施必要的監督，深度洞察市場行情的變化趨勢，積極挖掘企業集團的優勢，采用當代前沿的技術手段，借助多種投融資方法，逐步實現集團資金結構的系統性優化，以提高資金使用效率。其次，要著力消滅庫存積壓，加快資金周轉的速度。資金具有一定的時間價值，庫存積壓嚴重、資金周轉速度較慢、設備利用率較低均對企業集團造成較大損失。因此，企業集團需在物資儲備、設備采購和使用等環節密切考慮資金的時間價值，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業集團要選擇恰當的資金控制策略，密切聯系自身的運營目標和經營現狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費。例如，大力推行市場經濟管控模式，對于各類運營項目的投資要按照“有償使用”的價值理念加強約束，牢固遵循“誰經營則承擔相應風險”的原則，切實體現“自負盈虧”。唯有如此，集團各分公司企業方能嚴格遵循市場經濟規律進行管理，不斷地加強自我約束，合理制定投資決策，避免決策的盲目性傾向。
2.做好企業資金管理的風險預測工作。對于企業資金管理進行風險預測，旨在提前預知潛在的資金問題，并采取相應的措施方法加以防范，以防范資金管理風險。對于資金管理人員來說，要提高市場反應的敏捷度，第一時間搜集市場數據，做好信息的宏觀管理與周密整理。企業要構建與市場相適應的監測體系，力求做到企業經營與資金的風險管控同時進行，做好各類資金的風險分析工作，及時鎖定企業風險，查明問題來源，避免風險惡化。
3.實現資金的集中化管理。要構建職能明確、功能完備的企業集團財務中心，真正實現集團資金的集中化管理，并對內部資金實施穩健調控，做好資金流向的動態監控，保障資金使用的安全可靠。財務中心要發揮統攬全局、綜合平衡的作用，加強對資金的合理協調和有序調度，避免過多地積壓和占用資金，加快資金周轉速度。
4.要細化債務債權的關系。一方面要使債務債權的關系得以明晰，這也是防控風險的基礎性策略，對于蘊藏較大風險、虛擬化的債務與債權關系要及時清理；另一方面要對企業未來的經營走向進行正確把握，以有效防范資金鏈條的斷裂所致的經濟損失。另外，企業要以自身運營需求為導向，恰當運用市場金融工具，選取成本低廉的資金運作方案，調整資金結構，推動資金的規范化運作。
5.加強信息反饋，做好資金的事后控制。構建信息反饋系統，按時反映成本目標在控制過程中的偏差，進而準確調整這些偏差的成本，對于經營管理目標的實現是大有裨益的。企業要利用好資金管理部門所反饋的信息，保障資金管理的科學性和有效性。同時，也要依照每個部門的資金管理實際來評估其業績，并與其績效相掛鉤，切實做到資金管理的權責與利益相統一，使資金管理部門與管理人員的積極性得以有效調動。
三、結語
綜上所述，商業企業集團要在瞬息萬變的市場競爭環境下贏得發展的主動權，就要將資金管理擺在至關重要的位置，著力解決資金管理中存在的突出問題，從效率提高、能力提升、制度改進、過程控制等方面采取有效的對策加以解決，共創企業的美好未來。
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作者：何菁菁 單位：湖南鹽業股份有限公司永州市分公司
第七篇：企業資金管理內控體系的完善研究
【摘要】企業資金管理工作對企業經營活動具有重要的意義。從資金管理內控體系出發，保障企業資金的安全性，以防企業資金出現斷裂的問題。在內控工作中，企業存在著意識薄弱、管理不規范流于形式等問題。本文從資金管理的意義以及風險因素出發，分析企業內控工作的現狀，最后探討改善內控體系的措施。
【關鍵詞】資金管理;內控;危機;防范意識
現階段，隨著全面深化改革的進一步推進，市場對企業的發展至關重要，它在資源配置中起決定作用。為了不被市場經濟所淘汰，企業必須加強資金管理工作。從資金管理內控體系出發，保障企業資金的安全性，以防企業資金出現斷裂的問題。內控工作不僅能夠防范資金風險，還能夠提高資金的使用效率，越來越成為了企業資金管理的關鍵。
1、企業資金管理的意義
企業資金管理工作對企業經營活動具有重要的意義。主要體現在以下幾點:第一，企業的資金風險嚴重影響企業，是企業能夠繼續生存的關鍵。資金是企業的“血脈”，如果血脈一旦短缺，就會造成巨大的損失。因此，加強企業資金管理就能夠有效的降低企業資金風險，保證企業的資金安全和完整性。第二，資金管理可以有效的提高企業的管理層次的管理水平，提高企業的經營效率。企業的發展，對資金必須進行管理，必須依法經營，必須在管理層次上控制資金流向。這對企業的生產、銷售等環節，具有保障作用。同時，能夠及時的察覺到企業活動中比較薄弱的環節，在此基礎上，分析資金風險，能夠有效的提高管理者的企業管理水平。第三，資金管理可以提高企業資金的使用率，從而避免資金流動不暢、壞賬死賬的情況。加快了資金的運轉速率，大大減少了資金的冗余和沉淀。在資本運作中，資金的有效使用是企業快速發展和有效運行的基本條件，只有加快資金的運轉速率，才能提高企業的生產效率，才能擴大企業的經營規模。第四，現代化企業管理必須進行資金管理，它是企業管理水平的體現。一個運作良好的企業，定會對企業資金進行科學管理。在管理的過程中，信息是核心要素。一個企業的資金管理也離不開信息，及時、準確的獲取和掌握資金信息，并實施相應的管理對策，從而避免企業的資金風險。同時，也是掌握物流的基礎，是監管生產、銷售等全過程的關鍵。
2、企業資金風險的因素
企業存在著資金風險，主要是以下幾個因素導致的:(1)資金鏈斷裂。資金鏈斷裂，主要是投資決策出現失誤，在這個過程中決策者因為主客觀的原因導致決策出現問題，這給企業帶來嚴重的影響。投資決策失誤，資金的使用率低、或者回報率低，這有可能導致企業資金的斷裂。(2)資金流向不明確。資金流向不明確也是資金風險的體現，它可能是多個管理漏洞造成的。資金使用監管存在問題、資金申報出現問題、材料購買出現回扣問題等，企業的資金被挪用、侵占，這給企業帶來巨大的損失。(4)資本結構不合理。資本結構不合理的因素是企業資金管理最普遍的原因，它體現在企業過度融資或者無效融資所造成的。(5)企業財務危機。企業財務危機主要是出不敷入，常常是因為資金調配不當引起的。所以，企業要根據自身存在的資金風險因素，實行有效的措施。并建立起企業長久、有效的內部控制和風險防范意識。只有這要，企業才能長久的發展。
3、企業資金管理內控體系的現狀
企業資金管理的過程中，內控是核心。內控體系對企業的資金管理重關重要，直接關系到資金的管理水平。現階段，企業內控體系的現狀:
3．1缺乏專業人員。一些中小型企業在招聘會計人員時，對專業以及從業資格上沒有嚴格的要求。為了減輕企業的經營成本，在會計人員的使用上比較隨意，選用一些成本低、工作要求低、不具備會計專業知識的會計工作者，這造成了企業資金管理工作的低效率，反而加大了企業的運行成本。有的企業都會選擇自己的親戚做財會人員，這更嚴重阻礙了內部控制工作。使內控作用得不到相應的發揮。
3．2內控工作形式化。一些企業在內部控制上只是流于形式，并未真正落實。企業的財務部門存在一些懶散人員，一是他們缺乏對內控的認識。認為內控就是一個流程，并不具有實際的意義，并認為其對公司的財務也不會有多大影響。因此，內控過程中就很隨意。二是不能夠準確貫徹經營理念。在內控工作中，財會人員只從內控工作本身出發，并不能結合實際，不能準確理解和貫徹經營方針，在一些重要的財務問題上不認真，在一些較靈活的項目中又太嚴苛。沒有一個嚴格、靈活、評估的準則。三是內控人員缺乏責任感。在對財務管理的自我約束、規劃、評估上，均缺乏責任感。特別是一些企業，財務內部常常出現資金被竊取、盜用、違規私吞的現象。
4、完善內控體系的措施
4．1創造良好的內控環境。完善企業的資金管理內控體系，就要為企業創造一個良好的內控環境。環境對于管理工作來說，具有直接的影響。它不僅影響管理者的主觀狀態，還會影響管理者工作的發展趨勢。企業樹立良好的環境，從三個方面出發:首先，加強企業風險管理的防線。一是建設職能部門與業務部門、二是風險管理委員與風險管理部門、三是審計委員和內部審計部門。獨立設置這些部門，使審計工作和財務管理以及生產活動等業務區分開來，形成三方相互制約的局面，可以有效的杜絕徇私舞弊的現象。再同時，加強相應部門的內控組織結構建設，必然形成一個良好的內控環境。其次，加強專業人員隊伍的建設。以往的內控工作失去其價值和作用，常常是因為其流于形式化，缺乏相應的專業財務管理人員。現代企業中，人力資源建設是企業的核心競爭力，內控人員也是企業人力資源的一部分。所以，企業要加強內控人員的的開發、建設和管理，形成一支高素質的財務管理隊伍。并在此崗位上，嚴格篩選，加強選擇，避免人為因素的干擾，為創造良好的內控體系提供充足的“養料”。
4．2增強資金風險意識。增強企業的資金風險意識，可以有效的避免資金危機。而在資金風險意識中，以增強內控工作意識最為主要。從完善風險評估體系出發，來提高內控體系的完善性。企業所面臨的環境日益變化，給企業經營活動帶來了不確定性。為了降低企業潛在的資金風險，避免出現財務危機，就要進行風險評估活動。風險評估體系包括三個方面:一是對資金動態流向的評估，二是對風險的目標、對風險識別、對風險分析，三是對風險進行防范。風險評估是風險防范的有效措施，同時也是增強資金風險意識的具體體現。
4．3嚴格落實內控工作。完善內控體系，避免內控流域形式。首先，堅持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活動中可能存在的漏洞，或者資金流向的安全性，從獲資金取信息、整理資金信息、分析資金信息工作入手，做出科學的決策，有效的避免資金風險，防范與未然。事中控制就是對活動進行的過程控制，在這個過程中嚴格把控，認真履行職責，加強對資金使用的管理。事后控制就是進行反饋，對上報、審計工作進行核查。如果出現問題，及時改正和彌補。其次，堅持“職能分割，制約監督”的原則，一個完善、科學的內部財務控制體系，必須實現多方面的制約。在內部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務和責任，使每項工作都有人負責，并履行責任。如果一旦出現紕漏，就要追究責任。從而避免內控工作流于形式。
5、總結
現階段，我國中小型企業所面臨的市場環境不容樂觀，經營不善很容易被市場淘汰。為了降低經營成本，提高企業的資金利用效率，必須進行資金內控管理。內控績效差主要歸咎于內控意識淡薄、領導不夠重視、內控流于形式等原因。目前，針對內控工作出現的問題，從企業提高對內控工作的意識發出，建立一套科學、有效的、規范合理的內部控制制度體系是企業發展的必然趨勢，必須要加強。
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作者：王福軍 單位：重慶華龍網集團有限公司
第八篇：國企資金管理制度創新思路
摘要：資金管理是否科學對企業持續健康發展產生著決定性影響，因此企業管理層應該在企業實際管理過程中注意不斷對企業資金管理制度進行優化調整，保證企業資金管理水平能夠得到穩步的提升，為企業市場競爭優勢的獲取創造條件。基于此，本文對當前我國國有企業資金管理存在的問題進行了分析，并對資金管理制度的創新策略加以探索，希望能夠為國有企業資金管理水平的提升創造條件。
關鍵詞：國有企業；資金；管理制度；創新
眾所周知，資金是維持一個企業持續健康發展的命脈力量，對企業市場競爭優勢的獲取也產生著相應的積極影響，資金在現代企業管理工作中發揮著至關重要的作用，甚至與企業的生產和經營緊密的聯系在一起，對企業建設產生著決定性影響。在當前世界上大部分國家的企業破產法律中，都將不能按照期限償還債務作為判斷企業是否破產的重要標準，可見資金在企業經營管理工作中的重要作用，理應受到企業管理者的高度重視。因此，國有企業的管理人員應該注意緊隨時代的進步逐步提升本企業資金管理水平，為國有企業在未來社會中獲得更好的發展提供堅實的保障。
一、當前我國國有企業資金管理工作存在的問題
1.缺乏對國有企業高層領導人員的全面監督。我國社會主義市場經濟體制的建設在一定程度上賦予了國有企業的領導人員能夠自主支配本企業資金的權力，國有企業領導層對本企業資金管理具有極大的自主權，但是當前我國針對國企資金管理制定的配套監督制度還不夠完善，監督效果不理想，導致部分領導層在利益的驅動下使用本企業國有資產謀取私利，嚴重影響了企業資金的管理水平，也不利于國有企業在激烈的市場競爭中獲勝。
2.企業間存在頻繁的資金拆借現象。我國相關法律明確規定國有企業在資金管理工作中不能夠向社會私營企業實施資金拆借，但是在實際管理工作中仍然存在部分國有企業領導出于私情而罔顧法律的限定，擅自挪用公款給私營企業應用，甚至還存在部分企業領導在工作中借助虛構的經濟業務拆借企業資金，已達到順利挪用公款的目的。這些行為的存在嚴重影響了國有企業資金管理水平的提升，對國有企業的健康發展也產生著一定的不良影響，因此必須加強對資金拆借問題的重視。
3.股份公司的董事會決策權無法得到貫徹落實。在當前我國股份公司財務法人治理的模式下，董事會對企業的資金管理和人事管理具有絕對的決策審批權力。當前我國一部分國有企業雖然在發展過程中受到現代企業管理理念的影響建立了相對完善的資金管理制度和內部控制制度，但是實質上資金管理工作的開展仍然缺乏領導的支持和必要的監督，執行力度相對較差，最終造成資金管理工作仍然存在一定的問題，對企業穩定發展產生不利影響。4.部分領導將國企中的子公司作為個人挪用公款的借力點。在國有企業的經營管理工作中，部分高層管理人員以子公司資金需求的名義將總公司的資金向子公司轉移，再從子公司實施公款挪用，適當的規避了檢查機關的監督。對國有企業資金管理工作的有效開展造成嚴重的限制，也不利于國有企業的穩定運行，因此必須要對國有企業的資金管理制度進行改革和創新，滿足當前企業建設發展的需求。
二、對國有企業資金管理制度進行合理創新的措施
1.加強企業領導對資金管理工作的重視，對企業傳統內部控制制度加以調整。對于國有企業來說，企業資金管理制度要想實現科學創新，為資金管理工作的有效開展提供相應的保障，就必須加強企業領導的重視，在領導的支持下促進制度改革和創新工作的有序進行。在我國國有企業中，傳統的財務審計工作往往是將工作重點放置到對企業經營管理者是否存在舞弊和違法行為的監督檢查方面，因此國有企業要想資金管理工作取得更大的成效，為資金管理制度的創新創造條件，還應該對企業內部控制制度進行優化調整，在積極借鑒國內外成功經驗的基礎上對企業內部控制加以強化，建立更為科學的內部控制制度。唯有如此，國有企業才能夠對資金管理制度的創新創造良好的空間，促使資金管理制度創新順利進行。
2.高度重視國有企業體制改革，加強對先進管理軟件的應用。根據當前我國社會上各個相關國有企業的實際發展狀況，在分權制衡理論的指導和《公司法》的約束下，國有企業要想實現對資金管理制度的創新還應該在企業內部建立起相對健全、能夠實現明確分工、協調運轉、有效制衡的內部治理結構，構件相對完善的內部管理制度，為資金管理制度的創新提供相應的制度保障。同時，隨著時代的進步，國有企業中的高層管理者也應該緊隨時展步伐，在實際管理過程中注意應用現代化的管理軟件和管理系統，如ERP技術等，以高科技手段提升企業的資金管理水平，為企業資金管理制度的創新奠定堅實的基礎。
3.對人力資源管理工作加以創新。要想實現國有企業資金管理制度的創新在很大程度上需要依賴人力資源管理工作的創新，只有獲得企業人力資源管理工作的支持，資金管理工作才能夠得到優化開展，資金管理制度的創新也才可以獲得順利發展的空間。而對國有企業資金管理制度進行創新應該從三個方面入手：其一，職位分析方面，對國有企業相關崗位實施職位分析，能夠進一步明確企業內部各級工作人員在資金管理方面的權限和職責，進而保證其能夠在實際管理工作中履行自身責任，加強對資金管理工作的重視。其二，績效和薪酬管理制度的建設方面。要想促使國有企業的領導者能夠在資金管理工作中真正高度重視國家集體利益，就應該建立相應的考核制度對這一思想的實現加以激勵，促使企業領導者在相關績效考核制度的約束和激勵下能夠自覺規范自身資金管理行為，提升資金管理質量。其三，培訓制度建設方面。要想進一步提升企業資金管理水平，推動資金管理制度創新發展，還應該通過適當的培訓增強資金管理者的專業素質和職業道德素質，為企業資金管理制度的創新提供優質的人力資源保障。
4.加強國有企業內部審計和民間審計的有機結合。對于這一層次的資金管理制度創新工作來說，具體操作包含以下幾點內容：首先，保證事中審計的作用得到充分的發揮。國有企業在開展審計工作的過程中可以嘗試將事后審計轉變為事中審計，進而實現對工作時間的合理安排和控制，增強工作時間的有效利用率，保證審計工作質量。其次，借助事中審計及時發現企業中存在的問題。事中審計的合理應用能夠及時發現企業在資金管理方面存在的問題，進而有效避免資金管理不當造成更大的經濟損失。對于國有企業來說，企業經營發展的主要目標就是獲取相應的經濟社會效益，因此審計工作的開展也應該以此為基本目標，只有這樣才能夠保證審計工作的價值得到相應的凸顯。最后，針對審計人員實施合理的績效考核和激勵機制，調動審計人員的工作積極性，為企業審計目標的實現奠定基礎。只有從多個方面入手加強國有企業內部審計和民間審計的有機結合，才能夠為資金管理制度的創新創造條件，推進資金管理制度創新工作的優化開展。
三、結語
綜上所述，當前我國國有企業的資金管理制度還存在一定的問題，對資金管理工作的優化開展以及國有企業的持續穩定發展產生了相應的不良影響，國有企業資金管理制度改革勢在必行。因此新時期，國有企業領導人員應該加強對資金管理制度改革創新工作的重視，積極借鑒國內外先進經驗，從多方面入手對資金管理制度的創新提供相應的保障，唯有如此，才能夠建立健全的資金管理制度，促使國有企業資金管理水平得到顯著的提升。
參考文獻：
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作者：朱新宏 單位：湖南南嶺民用爆破器材股份有限公司
第九篇：施工企業財務管理中資金管理路徑
摘要：在施工企業管理中，財務管理十分重要，而資金管理又是財務管理的關鍵。通過加強施工企業資金管理，能夠有效促進整個施工企業管理水平的提高，同時還能夠確保施工企業資金能夠順利、高效的運轉，為企業日常經營發展提供充足的資金保證。對此，本文首先強調了在施工企業發展中，加強企業財務管理的重要性，然后對施工企業財務管理中的資金管理進行了介紹，并對施工企業資金管理控制的難點和對策進行了詳細探究，以期提高施工企業管理水平。
關鍵詞：施工企業；資金；管理
在施工企業運營發展中，企業資金管理至關重要。施工企業財務管理的中心是資金管理，資金管理的好壞能夠直接影響施工企業經營效益，對于施工企業的生存和發展能夠起到決定性作用。因此，詳細探究施工企業資金管控對策至關重要。
一、施工企業財務管理的必要性
在施工企業管理中，管理人員必須明確意識到加強財務管理的重要性，只有在思想上充分重視財務管理工作，并且樹立正確的財務管理觀念，才能夠正確指導后續的具體管理工作。施工企業財務管理的重要性主要體現在以下幾點：（1）社會發展的需要，當今社會屬于知識經濟社會，技術、智力、管理等因素逐漸成為企業經營和發展的活躍因素，只有充分重視這些因素，才能夠順應社會發展，提供市場競爭力；（2）施工企業發展需要，在激烈的市場競爭中，施工企業為了發展壯大，應該積極謀求自身的發展戰略，增強投資的科學性，確保財務管理的高效性，這樣才能促進施工企業可持續發展。
二、施工企業財務管理中資金管理的特征
1.施工企業營運資金較多
施工企業施工項目的建設周期比較長，而且一般都是定向的建設項目。對于這類項目的投標工作，在投標前，施工企業首先需要向項目發包方交一定的資金作為保證金；在正式施工開始前，還需要交一定的履約保證金；如果在施工過程中出現施工滯后的問題，還需要墊付施工材料費用，并向施工人員發放工資；當施工項目建設完成后，其總價值會在后幾年內逐漸結算。發包方對于施工企業的資金結算并不是一次性付清的，其一般是根據合同，在合同約定的節點下分階段付款，而且在付款前還需要對項目施工進度、施工質量進行檢查，確保符合施工預期標準后才會付款。因此，在工程項目建設中，施工企業需要大量的營運資金，而且資金周轉比較慢。
2.施工企業營運資金比較分散
通常情況下，建筑施工項目的施工范圍比較廣，而且流動性比較強，為了便于施工企業向施工人員發放工資，并且準備好材料采購資金，一般會在正式施工前在施工現場開設銀行賬戶。但是，如果某一個建筑施工企業在一段時間內需要進行多個項目，則其必須設立多個銀行賬戶，這難免會造成銀行中的余額資金比較多，導致施工企業對于資金管理的難度增加。
3.施工企業資金監管較難
有些建筑工程項目的地域分布比較廣，而且距離較大，為了節約人工成本，施工現場有些工作人員往往需要身兼數職，但是在施工企業實際施工中，強調職責互不分離，而上述現象就會導致這一原則很難得到有效落實，導致建筑施工企業資金管理難度增加，資金利用率下降。
三、施工企業財務管理中資金管控現狀
1.對于投標項目沒有進行深入評估
在市場經濟體制不斷深化的形式下，建筑行業已經朝向市場化方向發展，并且建筑行業市場競爭日益激烈，有些施工企業為了提高市場競爭力，往往會在新項目招標中故意壓低成本進行投標，忽視了項目建設潛在風險。如果工程項目建設需要投入較多資金，而且施工周期較長，這就會導致施工企業很難收回投資資金，而這一問題不利于施工企業對施工資金進行高效合理的利用。
2.施工企業資金利用率低
由于施工企業具有地域分散性特征，因此，如果施工項目較多，就會導致施工企業資金需要流入各個施工項目中。但是每個項目的資金又會受到項目本身以及施工進度的影響，出現資金短缺或者過剩的問題，如果施工企業不能合理調配各個項目的資金，就會導致資金利用效率下降。在實際工作中，有些施工企業并沒有制定并完善資金分配使用計劃和相關管理制度，資金實際使用情況與資金使用計劃相脫節，資金比較分散，不易管理。
3.施工企業資金監管效果較差
根據調查研究，很多施工企業資金管理效果較差主要表現在有些施工企業財務管理人員弄虛作假，導致賬目含混不清，施工企業實際資金流通情況與賬目不符合。現階段，依然有些施工企業沒有將對施工資金的管理與企業內部監督管理制度進行有效連接，沒有形成積極有效的監察制度，既有的監察制度形同虛設，并沒有發揮出資金管理的實際作用。
4.施工企業資金控制效率低下
施工企業資金使用必須嚴格依據相關規章制度，但是，在實際工作中，有些施工企業管理人員違規操作，沒有依據企業管理控制規章制度正確操作資金，挪用公款、擅自拆借資金的現象屢見不鮮，而經辦工作人員由于經不住領導施加的壓力，往往會依據領導的意愿辦事，這就會影響資金使用安全，導致施工企業資金管理制度無法得到有效落實。
四、施工企業財務管理資金控制措施
1.對投標項目進行可行性研究
施工企業在項目投標階段，應該對投標項目的可行性進行分析，確保科學投資，這樣才能加強對于資金的管理和控制。具體而言，在建設項目投標階段，應該綜合考慮經濟效益、生態效益以及社會效益這三個方面對項目進行可行性分析，同時還需要考慮施工企業自身財務管理實際情況、施工技術以及施工條件是否適應項目投標。通過對建設項目進行可行性分析，能夠有效降低投資風險，促進施工企業資金管理水平的提高。
2.對施工企業資金進行集中控制
施工企業應該專門設立資金結算管理中心，并且明確該中心的功能，建立并完善相應的配套機制。結算中心需要由施工企業總部專門設立，其主要任務是負責管理資金流通情況，并對業務進行結算合管理。資金結算管理中心必須對建設項目進行賬戶管理，對業務進行統一結算管理，通過實行項目賬戶管理，能夠有效降低資金循環風險，并且還能夠使得內部賬戶與外部賬戶實現有效銜接，提高資金使用水平。另外，通過統一結算，能夠有效減少資金占用情況，促進施工企業財務管理水平的提高；通過存貸款業務管理，還能夠使得個別項目的撫富余資金轉入結算中心，增加利息收益。綜上所述，施工企業資金管理是一個動態的過程，因此，必須結合企業在不同時期的發展狀況及時更新。
3.完善施工企業內部監察機制
應該加強對內部財務人員的管理，實行權責分離制度，避免徇私舞弊現象的發生，真正落實每一筆款款項。在核查款項時，應該明確資金的實際流通情況，并建立健全企業內部監督管理機制，加強對于資金違規利用現象的監管。防止因個人因素而導致的資金流失和不合理使用。
4.加強人員培訓
施工企業應該制定相應的資金管理細則，提高企業員工的知曉率，將資金管理細則積極落實到員工的日常工作中。在資金管理細則中，應該明確包括資金預算制度和投資管理方法。管理細則一定要全面、概括，避免出現管理漏洞，而且具備可行性。另外，還應該重視公司財務管理人員的崗位培養，提高人員的綜合素質，讓他們能夠具備一定的崗位責任意識和工作能力，提高資金管理的有效性和安全性。
五、結語
在建筑施工企業的經營和發展過程中，財務管理工作至關重要，而在財務管理中，資金管理又十分關鍵。因此，施工企業必須加強資金管理，明確資金管理的特點，對投標項目加強可行性分析，并且對資金進行集中管理，完善施工企業內部監察機制，并且加強人員培訓，這樣才能有效提高資金利用率，促進施工企業發展壯大。
參考文獻
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[3]王文華.淺析施工企業財務管理存在的問題及對策[J].財經界，2015，（35）：260
作者：梁光進 單位：貴州省公路工程集團有限公司第六分公司
第十篇：企業資金管理方法探討
摘要：目前國內經濟增速放緩，存貸款利率進一步市場化，融資成本居高不下，而集團企業的資金營運方式的特點是運轉周期較長，資金分散在集團各成員企業中，不能合理分配資金，導致部分成員企業資金充裕，部分成員企業高負債，形成“高負債、高成本、高利率”的三高局面，從而拉高了企業的融資成本。另因運轉效率受到各子公司、分公司及各自產業鏈的程序影響，中間環節較多，更進一步加劇了資金運轉效率的低下。所以如何增加集團企業資金與企業生產經營之間的聯系，加快資金周轉速度、提高資金使用效率，從向規模經濟要效益轉向向管理能力要效益，是集團企業急需要解決的重中之重。
關鍵詞：集團企業；資金運營；管理方案
隨著國家產業政策的不斷優化，各種類型的企業通過兼并重組、多元化經營、跨地區、跨境經營，實現了規模上的擴充，但集團資金管控上就帶來了各種各樣的問題，不同的企業集團紛紛采取措施來實現集團內部“產業”與“金融”的高度融合，同時運用措施使企業集團內外部融資相結合，不斷促進企業集團產業經營和金融服務的發展以求實現資金的高度運轉，資源的優化配置，成本效益的合理配比。
一、資金管理的定義及作用
營運資金是指“某時點內企業的流動資產與流動負債的差額”，它通常被用來衡量公司或企業的短期償債能力，“將企業實際資金支付能力和債務需求進行統籌比較。”營運資金管理的作用一方面是通過對規范資金集中管理來增強集團總部對下屬企業的財務管控力度，掌控下屬企業的資金存量及流量，實現有效的監督。另一方面是增強企業間的資源優質配置，使融資與償債能力實現完美的結合，盤活企業的資金存量，實現資金使用效益最大化。從而加速了內部資金的周轉及提高資金使用效率。
二、集團企業資金運營的現狀
根據中國海洋大學企業營運資金管理研究課題組（2010）[2]對我國東部地區環渤海、長江三角洲和珠江三角洲三個經濟區域的數據研究比較，我國的沿江和沿海的對外經貿型企業——以出口銷售為主要模式的服裝業和電子行業的現狀的調查。我們不難得出以下幾個結論：1.上市公司的營運資金管理仍然表現出很多的問題，比如應付賬款延期現象非常普遍，對生產渠道的營運資金控制力度較差，營運資金管理績效存在較大的地區不平衡，外向型程度越高的企業，其營運資金管理的績效雖好，但對外匯的政策的把控不夠，難以控制企業的外匯成本。2.集團公司尤其是上市公司的資金管理水平波動很大，很多上市公司為了解決資金流轉問題，采用延長付款期的方式來支付下游供貨商的貨款。而這樣一來，就造成整個產業鏈產生大面積的資金流轉和貨品積壓問題，給各個企業的庫存管理帶來嚴重的負面效應。應付賬款延期支付的現象也同樣出現在集團企業各分公司、子公司及部門內部。3.隨著經濟貿易全球化的加深，資金管理渠道也呈現出很強的多樣性、復雜性，信息性。中國的集團企業在資金管理方面，往往表現出對本身流轉資金和融資渠道能夠引起足夠重視，但在與客戶對接以及內部資金的同步管理和增值方面，卻未能盡如人意。
三、集團企業資金管理存在的問題
1.集團企業的資金管理體系相對復雜。大多數的集團企業對于資金管理都有詳細的流程規定，但是在集團企業內部，其產品屬性往往具有多樣性，比如在同一集團企業當中，會有快消、金融、地產、商業等產品同時存在的情況存在。不同屬性的產品和部門，會產生不同的管理方式的矛盾。所以，如何做好不同資金管理體系之間的對接，便成為一個現實存在的問題。
2.企業預算水平不高。預算階段管理一直是集團企業的重中之重。預算是時間軸上對一定期限內業務核算的整體規劃，對集團公司的各項業務起到引領作用，預算的額度決定企業未來的發展趨勢。但在實踐領域，集團企業往往會出現拆東墻補西墻的局面，缺乏預算，或者超預算的情況時有發生；這種情況在一定程度上制約了企業資金運營的管理水平。
3.缺乏資金監控渠道。企業收支的均衡性，現金流的掌控度、產品的產銷比的實際情況，都需要進行實時監控。但是，很多集團企業只是將各項預算資金劃撥給旗下的各種產業部門之后，并不能對這些資金的流向做到全盤掌控。這樣一來，就會不明所以的產生資金缺口或資金閑置現象。有的分子公司承受高負債、高成本；而有的分子公司資金閑置浪費。
4.投入和產出比不能合理配置。很多企業集團在資金管理中建立了自上而下的扁平化管理，企業成員間直接聽命于集團總部，為實現嚴格的資金審批流程，其管理模式的建立需要投入大量的人力及物力，不符合成本效益原則。另集團資金的存量是有限的，對三四級企業的資金需求鞭長莫及。
四、集團企業營運資金管理的策略
1.利用先進的網絡技術，結合企業的特點，建立對資金的監控渠道。集團企業的資金管理對象較為復雜，層級較多，財務獨立性相對較強。對其下屬公司成員的資金管理水平要求很高。集團企業應建立相應的資金公用積累渠道，對不同性質的成員單位，分別采取不同的賬戶設置方式。通過建立資金管理系統來實現層級化，多極化的管理模式。不同層級的單位，在該系統中具有不同的查詢權限，使得集團公司可以統一監控資金流向，也為后期的資金管控墊定基礎。比如，某大型集團企業利用當代先進的電子信息技術來管理營運資金。其集團總部成立了資金結算中心，依靠網絡和網銀系統進行資金集中管理，防范資金風險。該公司在成員公司之中實現即時上收，上收的資金進行調整之后，該公司建立“資金池”來進行資金統籌。從而使資金能夠集中管控，合理調配，使有限的資金能夠發揮更大的作用。
2.內部資金管理統籌機制。集團企業資金管理的需求體現在建立使用體系上，經過公司財務部門的科學評估之后，第一是通過集團進行上劃功能，實現對下屬分、子公司的資金歸集。無論零余額管理，還是固定限額上劃，都可以滿足企業多種管理需求；同理，集團公司通過對集團賬戶的管控，對資金進行下撥管理，保證各個分、子公司的正常營運需求。第二，建立票據池，集團統籌系統對集團票據資產進行歸集管理和使用。子公司可將持有的票據就近進行入池歸集。集團總部通過合作的銀行、金融機構等將此類票據進行質押，形成質押融資的模式，迅速回籠資金，同時融資成本相對較低。
3.集團內部的預算管理和資本增值。（1）集團企業的預算。預算是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經濟活動的一種計劃。企業處于不同的時期，其預算的導向也是不一樣的。集團企業一般已經形成自己的規模和固定的業務模式，很多集團企業業務也在不停的發展和擴展過程之中。對于集團企業的預算管理，應涵蓋：銷售、采購、成本、庫存、應付賬款、費用、現金收入支出、資產損益、負債等各個方面。運營資金管理應該以全面預算為依據，根據企業的戰略發展目標，逐層分解，形成資金預算、運營預算、費用預算等全面預算體系。并嚴格按照預算來審批調撥資金，對于超過預算以及不符合預算的部分，不予支付或采取資金特批的方式予以解決。但集團決策層必須加強對這些不符合預算的項目的審查。對于立項的審核，應引起足夠的重視。（2）集團企業的資本增值。通過預算對遠期目標和近期目標的評估，集團企業對各項資金進行分項投資和理財增值，這是資金運營的升級版本。集團企業可以內部計價的方式平衡下屬的分公司、子公司的資金提供和使用，促進資金的投資回報率。例如，某大型集團公司在集團內建立“內部銀行”，通過“銀企直聯”的方式，構建特殊的資金池渠道實現集團內部各項資金的及時調配和劃撥；同時，集團財務公司可以直接對外以及對內支付資金。銀行為企業量身定制了各種綜合理財方案，集團子母公司共享增值受益，使集團運營資金得到充分升值。
五、獎勵機制及績效措施
1.資金營運與人力資源之間的關系是密不可分的。一個集團企業及其下屬企業的員工數量，很有可能是個天文數字。人力資源有自己的一套管理體系。但是，作為經濟單元的企業人力資源管理，自然少不了資本運營的介入。把資本運營的任務細化到最小單元，與部門、個人的績效考核掛鉤，這樣會逐層，逐級地提高應收賬款清欠力度，同時降低人力成本。
2.集團公司賬款的清收，理當引起公司高層的重視。因此，將資金回收和資金運轉的流暢與公司高管的績效掛鉤，也是集團企業一個重要的應收賬款回收渠道。例如，在某集團企業中，集團決策層將經營性現金流與公司高管業績考核掛鉤，制定了相應的考核標準：若凈經營性現金流為負，則會成為高管總考核分值的減分項目。因此，集團管理層十分重視并主動推動賬款清收工作，隨著清收力度的增大，該企業銷售商品產生的經營性現金流入量越來越多，這些回收的資金進入集團資金池的循環。立即為集團帶來可觀的投資及增值收入。
六、結語
運營資金管理是當前集團公司，尤其是上市公司戰略決策的重中之重，相對西方發達國家，當前我國集團公司的資金管理還不夠成熟，通過運營資金來實現企業利潤增值的方法還比較簡單。面對經濟全球化的挑戰，集團企業資金管理措施更要根據復雜多變的發展形勢不斷的調整，來實現資金、票據、效益、發展需求上的整合。所以，如何構建完善的資金管理體系和渠道，如何促使集團企業走上多盈利模式的復合型經濟，將是我國眾多的集團公司、企業仍需要長期認真研討的問題。
參考文獻：
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[4]《企業集團財資管理“四步曲”》侯銳中國外匯，2015/09總第015期.2016年•8月•中期經營管理者學術理論
作者：徐少娟 單位：大連和碩美商貿有限公司
