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為認真貫徹落實十七大、十七屆三中全會和縣委十二屆五次全體（擴大）會議及全國全省審計工作會議精神，更好地發揮審計在我縣社會發展和經濟建設中的建設性作用，現提出2009年度審計項目計劃如下：

一、指導思想和總體要求

指導思想：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以“履行審計責任，推進審計轉型，共促科學發展”為載體，深入學習實踐科學發展觀，緊緊圍繞我縣“保增長、促轉型、打基礎、求突破”的經濟工作方針，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，以提升素質，加快轉型，服務大局，創新創業作為年度工作主線，充分發揮審計“免疫系統”功能，在更高層次、更高水平上為全縣經濟社會平穩較快發展服務。

總體要求：關注、評估政府性資金和資產的安全，及時揭露和防范財政風險，促進制度的健全和管理的規范。關注、評估金融安全和形勢，揭示和防范金融風險，促進地方金融健康發展。關注、評估國有資本運營績效和風險，防止國有資產流失，促進國有企業規范經營和提高績效。關注、評估各類民生資金的使用和管理情況，自覺維護人民群眾的根本利益，促進和諧社會的建設。關注、評估擴大內需政府主導基建項目和對口支援青川災后恢復重建項目以及部分專項資金的使用績效，促進資金使用的規范有效，推進項目的規范有序運行。關注、評估領導干部履行經濟責任情況，加強對權力制約和監督，促進懲防腐敗體系建設。關注、評估體制性和制度性缺陷，促進改革的深化和體制、機制和制度的完善。

二、具體審計項目計劃安排

2009年共安排審計項目37個

㈠全省同步審計項目10個

⒈20*年度財政預算執行情況審計。20*年度財政預算執行審計工作要根據縣委、縣政府和上級審計機關的有關要求，以推進預算管理制度的改革和公共財政體制的建立、促進全部政府性資金的規范管理，提高財政資金使用效益為主要目標，以全部政府性資金審計為主線，以本級預算執行審計為重點，以支出審計為主，關注地方財政資金的分配管理情況，促進政府收支逐步實現“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”，為構建完整的預算體系服務。進一步深化本級預算執行審計，充分利用計算機審計手段，不斷擴大一級預算單位的審計覆蓋面，加大對二、三級單位的審計力度，注重真實性、合法性與效益性的結合，促進單位預算管理更加規范和不斷提高財政資金績效水平。關注、檢查中央擴大內需政策的落實和執行情況，揭示和反映有關政策措施是否有利于推動經濟結構調整，促進提高投資質量和效益，推動深化改革，完善宏觀調控，為保障和促進這些政策措施的貫徹落實發揮積極作用。

⒉全部政府性資金與財政風險專項審計調查。根據省廳統一部署，確定該項目分三個重點開展審計調查：（一）全部政府性資金審計調查；（二）金融危機對地方稅收收入及結構影響審計調查；（三）金融危機對政府負債與土地出讓金影響審計調查。通過審計調查摸清全部政府性資金收入及支出結構，評價收支結構的變動趨勢，分析影響收入結構變動的內在因素，促進經濟結構完善；在掌握政府負債規模和管理的基礎上，分析地方政府負債風險對財政運行的影響，防范地方財政風險；調查土地出讓金變化趨勢及房地產業稅收變動情況，分析對地方財政收支的影響和沖擊程度；通過對外貿出口變動分析對地方財政稅收的影響。從而提出完善經濟結構、加強房地產業管理、控制財政風險、推動經濟轉型升級等方面的建設性意見，為黨委、政府決策服務。

⒊社?；鹞咫U同步審計。在對社?；鹞咫U審計中結合開展金融危機對就業及社?；鹩绊憣ｍ棇徲嬚{查，通過調查，了解在全球金融危機下就業狀況的變動情況，分析就業形勢變化對社?；鸬挠绊?，為政府制訂有關促進就業、保證基金安全的政策提供依據。

⒋地方儲備糧專項審計調查。通過調查，了解我縣地方儲備糧安全的現狀，揭示地方儲備糧安全保障工作中的違法、違規問題，并分析原因，提出進一步健全完善地方儲備糧安全制度和政策措施的建議，促進糧食主管部門和承儲企業加強地方儲備糧的管理，保證地方儲備糧數量真實、質量良好和儲備安全。

⒌對口支援青川縣災后恢復重建項目審計。通過審計，全面掌握我縣對口支援青川縣大壩鄉災后恢復重建總體情況，揭示援建工作過程中存在的突出問題，及時提出整改和加強管理的建議，保障援建資金使用安全、合規、有效，促進援建工作順利實施和援建任務圓滿完成。

⒍新增政府主導性項目實施情況審計調查。通過調查我縣20*年底至2009年5月底立項、開工的政府主導性重大建設項目，全面掌握我縣政府主導性重大建設項目的總體情況；了解建設資金的籌集、管理、使用以及工程質量、投資效益等情況；掌握地方政府對國家宏觀調控政策措施的貫徹落實情況以及在執行過程中出現的新情況和新問題；揭示和反映有關政策措施是否有利于推動結構調整，促進提高投資質量和效益；反映是否存在重大違背國家產業、土地和投資政策、重大鋪張浪費和損失浪費，防止“兩高”企業低水平重復建設和盲目擴張，尤其要防止趁機大建樓堂館所。

⒎農村五保和城鎮三無人員集中供養資金使用情況專項審計調查。通過對近三年我縣實施農村五保和城鎮三無對象集中供養工作以及各級政府投入的各項救助資金的調查，揭露救助資金使用中存在的問題，反映孤寡老人救助工作中存在的突出問題，促使相關部門健全各項管理規章制度，進一步規范供養機構的管理，提高資金使用績效。

⒏質量技術監督系統預算外收入及支出情況審計調查。對質量技術監督系統預算外收入情況開展審計調查，以摸清質量技術監督系統預算外收入總量和使用情況。

⒐農信社系統經營風險情況專項審計調查。根據省廳統一部署，對我縣農信社系統20*年經營情況和2009年審計日止風險資產情況進行審計調查。通過審計調查，全面了解我縣農信社經營風險總體情況，重點揭示信貸資產質量、面臨的風險和經營管理的薄弱環節；及時提出防范金融風險和改進管理的審計建議，為促進我縣地方金融業的發展服務。

⒑中小企業20*年融資現狀專項審計調查。通過調查，揭示中小企業在融資過程中存在的主要問題和制約因素，揭示擔保行業存在的管理風險、經營風險和財務風險，提出建立縣級中小企業再擔保體系和擔保基金的緊迫性和必要性?？偨Y小企業貸款風險補償工作的基本成效，分析小企業貸款風險補償工作中存在的困難和問題，提出完善小企業貸款風險補償各項配套政策措施和建議，確保小企業貸款風險補償資金的落實到位和有效使用。

㈡領導干部經濟責任審計8個

按照“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，在“把握規律、規范行為、保證質量”上下功夫，以全部政府性資金審計為主線探索領導干部經濟責任審計新模式，圍繞績效和責任，著重解決績效評價辦法，不斷增強評價辦法的操作性。

貫徹落實領導干部經濟責任審計分類審計辦法，以重點部門、重點領域、重點單位為經濟責任審計的重點，以全部政府性資金為主線，進一步規范審計范圍、內容、程序、方法和評價體系，注重經濟責任審計與財政財務收支審計、績效審計、新農村建設等專項資金審計的結合，提高審計質量和效果，對發現的共性問題、典型問題及時分析提煉和總結，為縣委、縣政府提供決策依據。2009年在我縣開展的領導干部經濟責任內審工作的基礎上，根據縣委組織部領導干部經濟責任審計委托建議要求,確定對下列單位開展領導干部經濟責任審計：

A類單位：交通局。

B類單位：*鎮、*鎮、*鎮。

C類單位：衛生局、農經局和*風景區管委會。

D類單位：縣檔案局。

㈢政府投資項目審計12個

以規范完善政府投資項目建設程序、強化政府投資項目管理、提高建設資金使用效益為目標，進一步整合國家審計、社會審計和內部審計力量，落實政府投資項目竣工決算必審制，注重政府投資項目關口前移，繼續探索建設項目全過程跟蹤審計和投資績效審計辦法。對縣重點建設項目的概算、招投標、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、建設單位管理及其內部控制制度執行進行全過程審計，同時對建設資金來源及其使用的合法性、合規性、效益性進行分析評價，為建設單位加強管理、堵塞漏洞提出審計意見和建議。對重大建設項目還要進行不定期的現場取證，特別是對重大的變更和隱蔽工程盡量做到提前介入，對其變更原因和變更的必要性、經濟性、合理性進行分析，提高建設項目的造價控制水平。

根據我縣政府投資項目的進展情況，對海風苑安置房工程、縣婦保院住院樓工程、武原派出所辦公大樓、南門廣場改擴建工程、西片污水處理工程（于城至*段）及竣工決算、南片污水處理工程、百尺路延伸段（或中興路一期工程、棗園東路延伸段抽審一個）、常秀景苑（或小曲景苑、文曲佳苑三個安置小區抽審一個）、縣教育局西塘中學、經濟適用房（跨年度）等10個建設項目的竣工決算及其項目投資績效進行審計。繼續對縣人民醫院遷建工程、三地水廠建設工程進行跟蹤審計。

㈣專項資金審計及專項審計調查7個

⒈*縣20*年度農業綜合開發項目專項資金審計。通過對農業綜合開發項目的審計，檢查評價農業綜合開發項目計劃執行和資金籌集、管理和使用情況，促進國家農業綜合開發政策的落實，促進政府有關部門、單位加強專項資金的管理，提高資金使用效益，同時為省農綜辦對我縣農業綜合開發項目的考核驗收提供依據。

⒉*縣慈善總會20*年度慈善捐贈資金財務收支情況審計。通過對20*年度慈善捐贈資金的財務收支審計，了解我縣慈善事業開展情況，掌握慈善捐贈資金的收支規模，確保慈善捐贈資金專款專用，促進規范開展捐款活動，完善捐款支出手續，增強慈善捐贈資金使用、管理工作的透明度。

⒊基本養老保險金征收、使用及管理情況審計調查。通過審計調查，全面掌握基本養老保險基金的收支規模、基金結余的分布以及基金管理運行情況，揭露資金籌集、管理、使用中存在的突出問題，促進地方政府及有關部門加強資金管理，嚴格執行國家的各項政策和制度，保證基本養老保險基金的安全和完整，保障廣大人民群眾的切身利益。同時，要促使財政與勞動部門建立社保基金財政專戶對賬制度，加快社會保險管理信息系統建設。

⒋城鄉供水一體化工程專項審計調查。通過調查，對城鄉供水體制、飲供水管網和凈水設施工程的工程質量、配套工程進行抽查評價，揭示項目運行管護及水資源分配及水價管理體制改革的中存在的問題，對項目資金使用和管理進行績效評價，揭示城鄉供水一體化工程建設中存在的問題，在促進完善管理模式、管理體制以及運行機制等方面提出審計意見。

⒌行政事業單位銀行賬戶開設情況審計調查。通過調查，摸清行政事業單位銀行賬戶開設情況，揭示單位在預算外資金管理中存在的問題，分析原因，提出審計建議，從源頭上把好預算外資金管理關。

⒍對行政事業單位創建經濟實體運行及管理情況專項審計調查。通過對有關經濟實體（國有企業、協會、學會等）經營收入來源的分析，反映其收入來源是否合規、合理，是否屬行政事業性收入的轉移、是否利用行政職能搞有償服務，其收入是否納入財政預算或國有資產經營收入管理；分析支出的結構和去向，是否成為主管單位的“小金庫”。通過審計調查，發揮審計在規范行政事業單位預算管理、津補貼管理、國有資產管理和加強對權力的制約監督方面的作用。

⒎*縣殯儀館易地新建項目專項審計調查?？h殯儀館為易地新建項目，通過調查，就項目建設科學性、合理性提出可行性專題調查報告，在項目總體方案的論證中為領導決策提供詳實的信息。

三、工作要求

對上述審計項目，要求按照審計署6號令規范要求進行實施，以規范審計程序，提高審計質量，防范審計風險。同時要求在加快推進審計轉型上取得新突破。

㈠進一步深化全部政府性資金審計的實務創新。不斷完善全部政府性資金審計的內容和方法，實現運用數據分析為宏觀管理服務的目標。繼續圍繞“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的要求，在推進預算管理制度改革中發揮更大作用。

㈡進一步深入推進宏觀服務型績效審計。準確把握宏觀服務型績效審計服務性、建設性、成效性的三個基本特征，牢牢抓住科學選取項目、確定審計目標、精編審計方案、創新技術方法、進行有限評價等五個關鍵環節，發揮好審計“免疫系統”功能。

㈢進一步深化計算機技術與審計業務的融合。以挖掘應用為目標，積極探索審計業務方法的信息化實現形式，著力推進計算機技術與審計業務的全面融合。做好AO、OA應用、“三小軟件”開發、專家經驗編寫和項目審計軟件開發等各項基礎工作。

㈣積極穩妥地推行審計結果公告。根據《*縣審計結果公告試行辦法》，進一步加大審計結果公告力度，實現審計價值增值。