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合同管理廉政風險點范文第1篇

一、傳統經濟合同管理模式

由于經濟合同種類繁多，涉及管理部門眾多，各類合同的技術要求不同，以某公立醫院為例，2016年全年，經濟合同的種類就包括了承攬合同26項（10.16%）、技術合同17項（6.64%）、建設工程合同40項（15.63%）、買賣合同102項（39.84%）、委托合同63項（24.61%）、贈予合同3項（1.17%）、租賃合同5項（1.95%），共計256項。長期以來，經濟合同由以書面形式在部門間流轉、轉簽，由相關項目負責人（部門）發起轉簽，轉簽資料包括承載轉簽意見的轉簽審批單、合同及法人委托書、合作方資質文件、廉政協議書、招投標文件、黨政聯席會議關于合同相關項目的決策記錄等相關附件。醫院的重大經濟活動必須經黨政聯席會議研究，并在年度預算范圍內執行[1]。對采購附件及對外合作相關依據以及“三重一大”事項的附件審批管理，是經濟合同簽訂合理性的原始基礎，是經濟合同簽署審批的重要依據，也是防止廉政風險，規范醫院采購行為，促進民主決策的有效手段。合同轉簽過程中，首先需要職能部門各負其責，對合作方資質、合同形式、內容和條款進行把關。醫院律師、財務、審計、監察、運營等相關職能部門分別就合同的合法性、財務支出的合理性、醫院經濟行為的合法性、廉政風險以及預算執行把控等給出合理建議，在審批流轉表上簽署意見后返還發起部門進行修改并再次轉簽，最終合同模版由項目負責部門修改后按合同審批流程由主管部門、主管領導簽字確認后履行。這種管理模式存在的廉政風險包括：(1)項目負責部門有合同發起、修改、提交審批權限，合同的最終把控在項目負責部門，可能存在最終簽署合同未按修改意見修改，或審批時是合法合同，最終提交財務支出時為非法合同的現象存在。(2)合同的書面流轉難以保留修改痕跡，流轉過程可能存在相關文件丟失的現象，影響合同的后期歸檔。(3)合同審批時限較長，如果某個部門的合同審批負責人因為休假等因素不能及時查閱合同會嚴重影響合同轉簽速度。(4)若雙方簽約后合同原件未及時歸檔，而僅由主管部門保存，可能會由于工作疏忽或人員流動而丟失合同；一旦合作雙方引起爭議，醫院需要維權訴訟時，往往因證據不足而導致敗訴[2]。

二、基于自動化辦公室系統的經濟合同管理模式

為加快合同轉簽速度，規避可能存在的廉政風險，該醫院在辦公自動化系統中設計開發合同審批模塊，將經濟合同的必要因素如：合同編號、費用類型、名稱、類別、金額、合作單位及聯系人、合同起始時間、合同的要素（包括標的物、數量、質量、價款或報酬以及結算方式、驗收標準、履行期限、地點方式、違約責任、合同的終止和解除、解決爭議的辦法）是否必備等信息在合同審批表中以框架式結構呈現，要求合同發起人必須確認填寫。要求合同發起人上傳待會簽合同及相應的附件，如通過招標采購的合同需附招標公告、招標文件、投標文件、評標報告、中標公告、中標通知書等。重大采購項目還需附黨政聯席會議采購會議紀要，附件以PDF形式上傳，一經上傳確認后即在系統中留痕，修改權限僅限信息中心。審批模式的設計也由原來依次轉簽的串聯模式更改為可同時會簽的并聯模式。黨委院長辦公室作為合同監管部門負責合同的初步審批和轉簽的發起，相關部門負責人通過辦公自動化平臺、VPN授權實現同時審批、遠程審批并將審批意見通過系統反饋，審批意見及時送達合同發起人（發起人可隨時查看審批意見，提前溝通準備材料)，由合同發起人根據各部門意見對合同進行修改或補充上傳相關附件文件，由審批節點負責人再次審批確認無誤后，提交院領導按照審批權限審批。審批流程結束后，由黨委院長辦公室將最終合同從系統中下載打印用章后交由合作單位用章后返回。黨委院長辦公室可監督管理審批負責人的審批進度及審批質量。

三、新型經濟合同管理模式的優勢探討

基于信息系統的經濟合同審批流程不僅提高了工作效率，還利用痕跡管理、第三方監管等規避了廉政風險。1.基于辦公自動化系統的經濟合同會簽模式，不僅將合同相關附件以電子版形式全面呈現，還與醫院的預算和采購審批系統相關聯，在審批過程中可以通過點擊預算審批查看審批全過程意見，對是否有預算及預算是否超標可一目了然的體現。為審批節點負責人提供了更多的參考以評判合同的可行性和合法性，極大地提高了醫院資金的利用，很好地控制預算。2.自動化辦公系統實現了遠程審批的可能性，審批負責人的審批地點不受限制，可以在家、在單位或是在國外，審批的及時性大大提高。并聯審批節約了審批時間，同時終端審閱各自依據審批重點提出審批意見后返回項目負責部門，有利于審批部門及時修改并上傳，提高合同流轉速度。從串聯到并聯的合同會簽模式提升了合同審批的時效性，有效促進了醫院預算的執行，體現了精細化管理在醫院對外經濟合同中運用的實際效果。與紙質合同轉簽時間相比，各行政相關部門合同審批時限從2007年的平均11.6天縮短到了2016年的平均2.8天。3.在簽署經濟合同時，要求同時上傳廉政協議書，協議書對甲乙雙方的廉政權利和義務進行明確的規定，同時要求合作方不可實施商業賄賂，如果實施將被列入商業賄賂不良記錄，并指定合作方銷售代表姓名，對合同的廉政管理也同時以書面的形式進行約定，有利于廉政風險的防控和風險發生后，為后續的處理提供相關的依據。4.合同訂立階段的主要風險可以分為兩個方面，首先是合同形式上的風險，包括合同內容是否準確、合同要素是否完整以及文字描述是否嚴謹等。其次是合同實質上的風險，包括合同與國家的法律法規、醫院的總體戰略目標相沖突，合同內容存在重大疏漏或欺詐導致損害醫院合法利益[3]。合同審批表內容均以模塊化可定義模式設計，方便了合同的統計，對合同的類別、金額、合作方等進行統一的管理和分析，為項目負責人提供決策參考，為醫院的后續管理提供經驗和借鑒。5.合同的第三方管理規避了項目負責部門與合作方串通騙取醫院利益行為的發生，醫院先用章，公司再用章避免公司在先用章時對合同進行修改的風險。對合同簽署者進行約定，也有利于合作方用他公司資質偽裝騙取工程或項目的現象發生。6.與財務付款相關聯，避免重復付款，對將來的經濟形勢預估提供可靠依據?？傊t院經濟合同的管理是現代化醫院精細化管理的重要體現，隨著醫療改革的深入，醫院市場化進度的加快，對外經濟合作的增加使得經濟合同在醫院經營活動中的重要性日益凸顯。辦公自動化系統的經濟合同網上轉簽模式體現了合同的要素管理、提升了合同轉簽的科學化和廉潔性、有益于提升醫院的運營和管理水平，為醫院的發展提供有力的支撐和保障，值得借鑒和推廣。

參考文獻

1段麗虹,呂富杰,高如欣,等.談醫院經濟合同的監督管理[J].中國衛生經濟,2002,21(4):52-52.

合同管理廉政風險點范文第2篇

關鍵字：電力；工程；廉政；風險；防控；措施

On the field of power engineering construction integrity risks and control measures

Lin Dandan

Abstract: Power is one of the industries are state monopolies, professional, high-tech features of its industry, many people are glued to a piece of fat, hoping to learn a great fishing. Although in recent years, power system through the establishment of an effective "three three are" the punishment and prevention systems and to carry out a clean culture, so that honest government, and made a series of encouraging anti-corruption achievements and significant results, but it is undeniable , power system management of individual projects and individual based on their own interests, by the distribution of economic benefits and social benefits-driven factors, it is prone to integrity risks. In this paper, a total of eight in the overall management of engineering, engineering analysis of the various stages of the existence of risk-prone points and Independent described the main prevention and control countermeasures.

Keywords: power;Engineering;Independent;Risk;Prevention and control;Measures

電力工程一向是屬于社會上施工單位爭先搶奪的“香餑餑”，再加上從2010年起，各地電力部門開展第二輪農網改造升級建設工作，工程數量眾多，更是引起社會的廣泛關注。而工程領域中存在的權錢交易風險更是居高不下。雖然近年來電力系統通過建立有效的“三化三有”的懲防體系，著力開展廉潔文化建設，使黨風廉政建設和反腐敗工作取得一系列可喜成績和明顯的成效，但是不可否認的是，電力系統中個別工程管理部門及個人基于自身利益，受社會上經濟利益分配和利益趨動因素影響，很容易出現廉政風險問題。當前電力系統廉政工作的重中之重是避免出現“工程搞上去，干部倒下來”現象，確保“工程優質，干部廉潔”。作者結合開展“工程建設領域突出問題整治”工作，從項目決策、土地使用、招投標、合同、資金安排、工程安全管理、工程質量、廢舊物資回收等八個方面，探討分析工程各個階段存在的易發生主要廉政風險點和闡述防控的對策措施。

一、項目決策管理方面

風險點一：工程立項手續辦理不符合規定、因外部原因（如政府手續辦理時間較長、當地居民阻擾施工、清賠方面糾紛）造成未批先建、實際開工時間與計劃開工時間節點相差較久。

防范措施：1、嚴格執行工程立項相關規定，及時準確上報工程項目及規模、資金；2、對于政府手續辦理時間較長的問題應對公司相關經辦人員提出明確的時限，要求他們加強與政府部門的溝通協調，部門主任及時跟蹤，分管領導督促辦理進度，適當時候應出面協商，以便手續順利辦理；3、清賠方面嚴格按照省公司規定的標準進行清賠，對于可能超出清賠預算的情況應及時請示公司領導；出現阻擾施工現象，應及時與當地政府聯系溝通，避免出現因糾紛而事態擴大，造成上訪現象。

風險點二：工程項目由于上報時間匆促造成建設規模與實際情況嚴重不符，因造價人員專業水平不足出現造價不準確。

防范措施：對需上報的工程項目規模、資金進行嚴格把關，因出現自然災害造成只能估算上報的工程項目，在實際開工時若差距較大，應上報公司領導并說明原因。

二、土地使用權和出讓方面

風險點一：為促進當地經濟發展，且施工時間較趕，與當地政府協商一致后先行施工，未辦理土地證。

防范措施：在與當地政府協商過程中可將政府部門配合的手續一并向政府提出，爭取避免出現該風險出現。

三、項目招標投標管理方面

風險點一：規避招投標。將依法必須招標的項目化大為小，未將工程項目中的小額附屬工程、設備安裝工程、裝修工程等納入招標范圍，然后將上述小額工程直接發包給施工單位，有的則是任意肢解工程項目，關照某些特別的施工單位。

防范措施：1、嚴格執行工程招投標管理辦法，對于達到招投標條件的工程項目許嚴格按照流程辦理；2、細化招投標管理辦法條例，對招投標條件進行明確規定，如招標金額是否包工包料，附屬工程是否納入合同總額等具體細節。

風險點二：虛假招標。出現暗箱操作，內定單位的現象。

防范措施：應加強監督職能，建立由監察審計部門為主導，財務、項目主管各司其責的監督管理體系，界定各部門的監管職責。每年的工程計劃批準文件可報備監察審計部,由其對需招投標的工程項目進行監督。

風險點三：違規轉包。有的企業憑借某些特殊關系中標后，不是自己去組織施工，而是直接轉包或違法分包給其他單位，從中直接獲得高額差價；或者以包代管，收取管理費。有的工程被層層轉包，承包費用水漲船高。違規轉包又可能導致兩種風險：一是可能使得一些資質不夠，沒有施工經驗的企業，進入施工現場，為質量安全問題埋下隱患；二是由于承包費的層層加碼，施工方的利潤空間越來越小，為追求利潤最大化，施工方只得在施工過程中偷工減料，違規作弊。

防范措施：1、完善轉包工程的管理文件制度體系，尤其是安全生產方面；2、對于有轉分包的工程項目，項目主管部門需重點督辦工程管理，對轉分包的單位進行嚴格的資質檢查，杜絕資質不夠、沒有施工經驗的企業進行施工現場；3、禁止二次轉分包的情況出現。

四、項目合同管理方面

風險點一：合同條款制定不完善，如預付款比例過高，無工程逾期考核條款，出現矛盾糾紛的解決辦法問題。

防范措施：結合公司實際情況，由項目主管部門制定出具體條款，經由公司領導班子成員和法律顧問、相關部門主任開會討論后確定較完善合同范本。

合同管理廉政風險點范文第3篇

XX公司紀委：

1.建立項目廉潔風險防控責任清單。

1、加強廉潔風險防范教育，建立管理體系。

定期舉行廉潔風險防控學習教育，大力宣傳法紀條例，積極組織項目參與人員學習相關知識、警示教育，增強項目管理人員的制度意識和自律意識，通過專題學習、廉潔案例或征文、小組討論等方式，養成良好的項目文化氛圍，筑牢拒腐防變的思想道德防線。

2、落實廉潔風險防控責任制，傳導責任。

針對項目運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，可簽訂廉潔風險防控建設責任書，執行獎懲兌現，實行責任追究。細化項目風險管理的內容和責任范圍，推行關鍵崗位人員廉潔考核制，每月進行項目廉潔風險防控考核，組織監督與群眾監督相結合，使責任追究更到位，保障發展更有力。

3、嚴格把控廉政風險點。

對物資設備的采購租賃、入庫出庫、合同管理、工程計量結算、資金管理等方面進行嚴格把控，對不同程度的風險點進行輕重管理，有的放矢。落實各處的嚴格化和標準化程序，建立相應的管理手冊、財務公開制度，嚴格執行工程計量標準、結算依據和審計制度等，完善部門負責人廉潔自律規定，健全工程項目結算制度，嚴格查處管理人員的違紀違規行為。

4、強化監督機制，及時發現問題。

加強對項目的效能監察和各項專業監督，及時發現問題，糾正偏差，以確保決策的落實。加強項目內部監督，建立民主管理、廠務公開等各項制度，提高管理的透明度，并接受職工群眾的監督。

合同管理廉政風險點范文第4篇

在基本建設的過程中，由于工程管理不到位，甚至出現具體建設行為違反了建設相關法律規定、法律監控不力等原因，使得基本建設結算審計管理出現問題，出現廉政風險，影響投資效益。

2基建結算中存在的主要問題

首先，在我國基本建設中，許多項目還停留在事后竣工結算審計的方式上，審計人員對項目不能深入了解，結算審核難以深入。其次，工程招標文件編制不嚴謹，承包合同簽訂不規范，造成工程量高估冒算、簽證隨意和計價不準確等，存在諸多結算審計方面的法律風險。再次，業主、監理單位過程管理不嚴，缺乏施工管理經驗，甚至和承建單位串通，出現廉政風險。最后，工程竣工驗收不嚴格，竣工結算資料提供不完整，建設單位無經濟管理方面人才且相關知識缺乏，不能對工程投資進行有效監管。

3加強基建結算審計管理，確保項目資金使用安全、高效

3．1重視內部審計，節約建設資金。加強建筑工程經濟知識的學習、積累，重視內審工作，防止施工方工程高估冒算、質量低劣、弄虛作假，達到加強業主內部管理的目的，防止商業賄賂現象的發生。(1)實行設計監理，進行投資、設計進度與質量控制。設計質量是建設項目總體質量的決定因素，設計階段可能節約投資達35%以上，對工程建設投資產生關鍵作用。一是要重點審查設計招標文件的合規性和完整性，包括可行性報告是否已批復、土地、規劃相關的各項報建手續是否齊全等;二是多方案比選，對設計進行技術經濟分析、論證，統籌兼顧各專業分工與協調，在保證質量前提下開展限額設計，做到用投資估算控制初步設計，施工圖預算不超概算。(2)提前介入，參與項目準備階段的工作，特別關注投標資格預審、招標文件編制、標的的編制、評標方法、合同主要條款的合理性、規范性。(3)重視項目建設過程管理。首先，深入施工現場，熟悉施工圖紙，了解施工工藝流程，掌握施工具體做法。其次，參與隱蔽工程驗收、材料選用、三單簽證、竣工驗收，主動收集、完善工程資料，進行施工過程控制管理。

3．2加強組織管理，實施項目全過程跟蹤審計。全程同步審計能有效監督建設資金籌集、管理、使用等，促進建設過程與建設程序規范，保證項目陽光運行，提高資金使用效益。(1)主管領導重視。規范結算審計程序，優化施工管理環境，有條件地建立相關部門，配備相應的基建投資內審人員;制定基建工程項目責任追究制度，責、權、利分明;同時，建立基于互聯網技術的項目參與方信息反饋交流、共同工作和互動的信息門戶，加強信息管理，節約建設總投資。(2)嚴格合同管理，明確業主、設計、監理、施工、專業審計機構等各主體的權利和責任，協調好各方的關系。發揮審計職能，正確定位項目跟蹤審計職責，處理好基建審計和工程管理的關系。要熟悉工程合同內容，弄清合同條款內容及各條款之間的相互關系。按照《合同法》和有關規章，判定該合同是否有效，重點關注合同內容有無違背國家政策法規和其他規定、有無自相矛盾內容、有無明顯不平等內容、合同內容有無明顯漏洞或缺口(3)適時評價、持續監督和及時反饋，實現跟蹤審計理念。首先，定期與不定期察看工地現場，注意原始資料積累，做好跟蹤審計施工記錄。對現場實際與資料不符的應以實際為準;查看施工日志的記錄是否真實，項目的實施是否與氣象日志矛盾、計算總量是否與監理簽證一致等等;其次，對照施工圖和竣工圖進行變更資料審查，有效控制工程變更、洽商的發生。在施工過程中建立詳盡的變更資料臺賬，檢查三單是否制度要求操作管理，是否做到必要、及時、準確、規范，對未辦理手續的變更屬于結構、工藝流程等補辦設計變更通知;查看簽證手續特別是隱蔽部分的簽證是否符合客觀實際，避免審計漏項和計算差錯。再次，參與材料、設備設施的采購與交驗，加強協調與溝通，通過掌握的同期價格行情和本地物價統計部門公布的價格信息，對照已協商認定的主材價格，確認其合理性和真實性，必要時可抽查施工單位購貨發票，對違反規定和合同條款的要進行糾正。最后，重視項目竣工后使用管理，加強項目檔案資料整理、歸檔，監督審計決定執行情況，做好質量缺陷期和保修期的相關工作，發揮維修資金作用，保證資金使用安全。

4結語

合同管理廉政風險點范文第5篇

關鍵詞：事業單位；政府會計改革；內控建設；建議對策

1事業單位內部控制存在的問題

1.1對內控重視程度不足

多數事業單位從領導到員工對內部控制重要性沒有充分的認識，只是將建立內控制度作為完成上級部門和財政部門布置的一項工作對待。制定之前沒有充分梳理業務流程并討論研究，制定之后將其束之高閣沒有組織實施，很難發揮內控對經濟業務活動的管控作用。

1.2內控治理結構不完善

目前多數事業單位沒有單獨設置內控職能部門或專門成立內控領導工作小組，來負責內控制度建立、執行、監督的組織實施工作，而是將內控全部工作指定財務部門負責。財務部門受人力、物力所限以及其權威性和組織協調能力影響，很難制定出一套完整全面切實可行的內控制度，更不用說監督檢查其落實執行的過程。

1.3內控管理內容不全面

目前多數事業單位內控制度只是針對財務收支活動，屬于比較狹隘的資金管理“小內控”，沒有將單位整體各類經濟業務活動包含在內，沒有形成完整全面的、能夠發揮內部控制合理保證單位經濟業務活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗，以及提高公共服務效率和效果目標的內部控制體系。

1.4內控評價監督體系不健全

這體現在評價監督周期、人員、是否形成評價結論，以及結論反饋應用上。目前多數事業單位沒有確定內控評價監督周期、設置相關崗位或配備專門人員定期，對內控設計和執行的有效性進行全面詳細地評價監督。一些事業單位雖然實施了內控評價監督，但并沒有形成評價結論出具評價報告，為改進完善內控管理提供參考依據。

2政府會計制度改革對事業單位內控建設的影響

第一，會計信息核算質量提高、會計報告橫向可比性增加，促使單位更加注重內控建設，緩解面對公眾監督的壓力。改革前事業單位會計多項制度并存、體系繁雜、內容交叉、核算口徑不統一，造成不同部門不同行業事業單位會計信息可比性不高，會計報告使用者橫向比較難度較大。單位對于財務信息公開沒有太大壓力，因此不重視內控建設。2017年10月24日，財政部印發了《政府會計制度—行政事業單位會計科目的報表》（財會[2017]25號）,自2019年1月1日起施行。新制度統一了各行業各領域事業單位會計制度，同時增加了共性業務和事項，對同類業務做出同樣的處理規定。這提高了會計信息核算質量，使各行業事業單位財務報告具有橫向可比度，在預決算公開的大背景下，財務報告將接受社會公眾監督和比對，這迫使單位對內控建設更加重視，通過加強內控建設提高資金使用效益，緩解面對公眾監督的壓力。第二，權責發生制核算基礎將收支與會計期間相匹配，促使單位更加注重內控建設，通過財務核算監督業務執行，推進業財融合。舊制度收付實現制下有現金流入流出才記賬核算，很多單位業務人員簽訂了收付款合同沒有及時告知財務人員，導致少記收支或記賬不及時。改革后要求在取得收取款項權利、發生支付款項義務時進行會計核算。這就要求單位更加重視合同管理、基建管理、資產管理以及往來款項管理等與財務核算息息相關的內控建設，通過重新梳理業務流程、明確崗位責任制、加強授權審批等控制方法，強化業務與財務的溝通，通過財務核算監督業務執行，使財務職能由事后反饋變為事前控制，達到規范經濟業務合法合規性，推進業財融合的目的。第三，“實提折舊”核算方法將折舊費用化，促使單位更加注重內控建設，優化資產配置、提高資產使用效益。舊制度下固定資產計提折舊沖減基金，這種“虛提折舊”的方法不影響當期費用，導致很多單位習慣于積極購置資產，在資產調配中多拿多占。新制度要求固定資產折舊記入費用，這意味著占用資產多費用就多，影響單位年終考核和績效評價，使得單位必須轉變管理觀念，從只重視收支管理到更加重視資產管理，建立健全資產管理制度，加強資產內部控制，能通過調劑解決的不再進行購置，優化資產配置，提高資產使用效益。第四，成本觀念的引入使當期費用體現真實運行成本，促使單位注重內控建設，降低公共服務運行成本和履職成本，提高公共服務效率和效果。舊制度下只對收支進行核算，且收支不和所屬期間配比，很多單位都是跨期支出甚至跨年支出，造成資金使用混亂和浪費，不能反映事業單位每年真實的運行成本。新制度引入成本觀念，要求收支在權利義務所屬期間核算，公共服務運行成本和履職成本更加真實準確。這就迫使單位負責人增強責任意識，不斷加強內控建設，通過各種控制手段，規范業務流程和資金使用，降低運行和履職成本，提高公共服務效率和效果。第五，“雙基礎、雙功能、雙報告”模式對財務人員業務能力要求提升，促使單位更加注重內控建設，強化人才培養。舊制度下財務人員偏重核算工作，對業務能力和專業素質要求不高。新制度采用“雙基礎、雙功能、雙報告”核算模式，一個系統中收付實現制的預算會計和權責發生制的財務會計平行記賬，出具預算報告和財務報告兩份報告。這就要求單位更加注重內部控制，注重人才培養，尤其是財務人員的教育考核，提高專業技術水平，使其從核算職能向管理職能轉變。單位可通過培訓學習、輪崗交流等方式使人才得以接受專業技能的繼續教育，提升業務能力，并通過完善內控方法使兩種核算模式下呈現的兩份報告真實準確完整地反映單位財務狀況和預算執行情況。

3政府會計制度改革下事業單位內控建設的建議

第一，提高對內控管理的重視程度，完善內控治理結構，為健全內控提供良好環境。內控建設需要單位每個人員積極參與并貫徹執行，單位負責人作為內部控制建立健全和有效實施的第一責任人，更應采取積極支持的態度，組織內控有效開展。健全有效的治理結構是充分發揮內控對單位經濟活動風險進行防范和管控的基礎。改變財務部門負責內控幾乎全部工作的局面，設立內部控制領導工作小組并賦予其相應職權是必要的，同時明確組員承擔的具體工作，使組員各司其職。內部控制領導工作小組負責單位內控制度的建立、控制措施的執行、控制效果的評價、評價結果的反饋應用，以及溝通協調財會、資產、政采、合同、基建等各部門共同配合內控建設工作，為建立健全內部控制提供良好環境。第二，加強繼續教育和學習培訓，提升崗位人員業務能力和技術水平，為健全內控提供復合型人才儲備。崗位人員是內控措施的具體執行者，再健全的內控制度如果沒有崗位人員認真貫徹落實也是形同虛設。應加大對崗位人員的教育和培養，尤其新會計制度“雙基礎、雙功能、雙報告”的核算模式對財務人員專業水平提出很高要求，只有具備過硬的業務知識和豐富的實踐能力才能勝任。應積極為崗位人員搭建學習平臺，通過自主學習、參加培訓、選拔考核等方式，促使崗位人員不斷精進業務知識、提升專業技能。定期組織重點崗位關鍵人員輪崗交流，使其全面掌握各項業務知識，培養具備綜合能力的復合型人才。第三，重視風險評估，完善風險防控措施，為健全內控提供堅實保障。各崗位人員尤其重點崗位關鍵人員應從崗位工作出發尋找業務風險點和廉政風險點，風險評估領導小組匯總單位整體情況后制作風險評估表，給單位層面風險以及預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面風險分配具體的標準值和權重，根據風險發生的可能性和影響程度對各項風險進行分析評估，確定出風險評估值，量化單位整體風險。針對各項風險，通過不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等方法制定具體風險防控措施，確保措施具有可行性并落實到具體崗位具體人員。對可能造成嚴重后果、產生重大經濟影響的業務風險和廉政風險進行重點分析，采取特殊措施重點監控。第四，完善合同管理，強化財務事前審核事中監督職能，促進新會計制度下業財融合。新會計制度權責發生制的引入，使收支與業務期間匹配，要求財務部門與業務部門之間溝通更加緊密。財務部門應更偏重業務發生前審核控制管理和業務發生中監督控制管理。合同簽訂前增加財務部門審核把關環節，使其掌握單位全年經濟活動的整體情況；合同簽訂后增加財務部門保存歸檔環節，使其依據合同將收支和會計期間進行匹配，滿足新會計制度核算要求，達到財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，促進新會計制度下業財融合。第五，加強資產管理，優化成本核算，提高新會計制度下資產使用效益。新會計制度“實提折舊”方法以及成本觀念的引入，對單位資產管理提出更高要求。資產配置方面應確保需求的合理性并首先通過內部調劑解決，確需購置的應納入單位預算通過政府采購選擇質高價低的資產，避免多拿多占導致計提折舊后成本過高。資產使用方面應每月根據資產預計使用年限計提折舊計入成本，真實反映資產價值。往來資產定期清理，及時記入收支。資產處置方面在定期清查盤點的基礎上，對達到報廢年限沒有使用價值的資產通過環保回收方式進行處置，處置后及時核銷資產。

參考文獻：