稽核崗位職責
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稽核崗位職責范文第1篇
一、會計人員的管理 實現會計電算化后，財會工作的崗位一般分為基本會計崗位和電算化會 計崗位。基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電 算化會計崗位包括電算主管、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。
建立會計電算化崗位責任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進行修訂、補充和完善 崗位責任制，以便適應會計電算化的新情況，進一步更好地明確會計人員崗位責任，發揮會計人員的 積極性和創造性。具體單位可根據內部牽制制度的要求的本單位的工作需要，參照上述原則進行設置 和調整。基本會計崗位和電算化會計崗位可在保證數據安全的前提下交叉設置，各崗位人員應保持相 對穩定。由本單位人員進行會計軟件開發的還可設立軟件開發崗位。中小型企事業單位可根據本單位 實際情況結合上述分工適當合并設立崗位和職責。根據上述原則，下面介紹一個具體單位的會計電算 化系統工作崗位和工作職責的分配：
1.會計電算化主管。
會計電算化主管又稱會計電算化系統管理員。會計電算化主管負責協調整個會計電算化系統的運 行工作，應該具備會計和計算機相應知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會 計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應設立此崗位。 會計電算化主管的主要責任是：
（1）領導本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發展規劃，制定會計電算化日常管理制 度。
（2）根據所用軟件的特點和本單位會計核算的實際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方 式。會計科目的設置必須符合會計制度與本單位核算管理的要求，報表數據格式必須符合財政部門和 其他有關部門的要求。定期或不定期組織有關崗位人員對會計應用軟件進行系統分析，并根據會計電 算化運行現狀，提出修訂或開發會計核算軟件的意向。
（3）總體負責會計電算化系統的日常管理工作，包括計算機硬件、軟件的運行工作。提出有關硬 件、軟件的更新、維護和安全保密的方案；挖掘硬件、軟件的顯在和潛在的作用，充分發揮會計電算 化在生產經營管理過程中的作用。保證和監督系統的有效、安全和正常運轉，發生故障應及時查明原 因，及時糾正，及時恢復正常運轉。
（4）負責上機人員的使用權限，協調系統內各類人員之間的工作關系。定期或不定期對會計電算 化崗位工作進行檢查考核，并指導各崗位人員完成會計電算化工作任務。做到各司其職、獎罰分明， 一以促進整體電算會計崗位責任制的運行效果。提出培養會計電算化人才的目標、方案和實施步驟。 通過對會計電算化人員培養鍛煉和考核，使本單位形成不同技術層次的（程序員、維護員、操作員 等）會計電算化人才格局。“保證會計電算化工作沿著全面、持續、穩定、高效率的方向發展。
（5）負責組織監督系統運行環境的建立和完善以及系統建立時的各項初始化工作。并負責整個會 計電算化系統操作的安全性、正確性和及時性的檢查，做好上機記錄的整理工作，按規定及時歸檔。 做好系統運行情況的總結，提出更新軟件或修改軟件的需求報告。
2.系統操作員。 系統操作員是指有權進入當前運行的會計電算化系統的全部或部分功能的 人員。系統操作員負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進 行會計數據備份。系統操作員應具備會計核算軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平， 各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任系統操作員的工作。
操作員的主要責任是：
（1）具體負責本單位會計核算軟件操作運行。負責系統日常會計數據、會計信息的匯集、輸入、 處理、輸出、打印和儲存。備份的操作運行，保證會計數據、會計信息的及時性、準確性和完整性；
（2）嚴格遵守會計電算化有關制度，包括開停機制度二上下崗操作記錄制度；操作過程中發現故 障應及時報告會計電算化系統主管，并做好故障記錄；堅持防病毒制度；會計數據、會計信息檢查審 核制度的儲存安全保密制度等；
（3）操作員崗位職責可根據企業規模大小、企業業務量多少、會計電算化發展狀況（應用程度） 等具體事宜確定。具體地說，操作員可以一人一崗，也可以一崗多人。系統操作員崗位可以細分為：
a.數據錄入員。
負責檢查專職會計人員提供的記賬憑證是否合法、合理與正確，對于違規記賬憑證拒絕錄入。在 數據錄入過程中如發現有疑問或錯誤時，應及時詢問有關人員，不得擅自修改或作廢。嚴格按要求錄 入數據，錄入完畢后自查核對，校對無誤后轉審核人員進行審核。錄入數據應做到日清月結。
b.帳務系統輸出操作員。
負責打印機制記賬憑證和會計賬簿，根據情況可以由原專業會計各會計崗位責任者擔任，也可以 指定一人負責。輸出操作員應認真按本匯總、打印、輸出機制憑證和匯總表，并與對應的原始憑證粘 貼在一起，保證手工憑證和機制憑證在內容、編號和金額上完全一致。
c.專項模塊操作員。
負責會計專門核算的操作工作，根據情況可以由原專門進行材料核算、工資核算、成本核算、利 潤核算等會計崗位責任者擔任專項模塊操作員。
d、報表系統操作員。
負責會計報表的計算和打印工作。根據情況可以由原專門負責會計總 賬報表會計崗位責任者擔任報表系統操作員，也可以分別由成本核算、利潤核算、總賬報表等會計崗 位責任者擔任報表系統操作員。上報會計主管部門的會計報表應根據會計主管部門統一設計和布置的 格式編制上報。內部管理會計報表應根據會計主管領導統一要求決定。報表的初始化和編制輸出一經 確定，不得隨意變動。打印輸出的會計報表必須經有關領導審閱簽字或蓋章。每月報表必須以軟盤 （雙份）和書面兩種形式保存，并填寫“備份數據登記簿”。
e.數據分析員。
負責對機內的會計數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的 水平。采用大中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，需設立此崗位，由會計主管兼任。主要負 責會計預測、計劃、分析以及其他會計業務的操作工作。
3.數據審核記賬員。
數據審核記賬員負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計核 算軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位要求具備會計和計算機知識，達到 會計電算化初級知識培訓的水平，可由會計主管兼任。
數據審核員的主要責任是：
（1）具體負責各種會計數據的審核工作。可以由原負責審核的專業稽核員擔任。按照所審核數 據的環節，審核可以分為：
a.事先審核，即會計數據在輸入計算機前進行的檢查審核；
b.事中審核，即在記賬憑證錄入系統后進行的檢查審核；
c. 事后審核，一即在處理會計數據、會計信息完畢，依據會計核算軟件檢索功能檢查審核。一 般情況下可由錄入員進行事先檢查審核，由專職審核員進行事中、事后審核。打印輸出的會計憑證、 會計賬簿、會計報表必須由審核員檢查審核。
（2）審核員的工作范圍既包括審核會計憑證，又包括審核會計賬簿、會計報表；既包括審核會 計內部數據，又包括審核會計外來數據及網絡數據；即包括審核各類代碼的合法性、正確性，又包括 審核摘要的規范性等。
（3）按照審核員的工作質量確定，必須嚴格檢查審核各項會計數據，確保數據的完整和準確無 誤。還要特別嚴格注意防范計算機病毒的侵蝕。對于不符合要求的憑證和不正確的輸出數據，審核人 員應拒絕簽字并及時報告有關人員。
4.硬件維護員。
會計電算化系統的硬件設備是指專門用于會計業務的計算機及其配套設備，包括計算機主機、顯 示器、打印機、電源等。會計電算化系統硬件維護人員負責保證計算機硬件的正常運行。此崗位要求 具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。采用大中小型計算機和計算機網絡會計軟件 的單位，需設立此崗位，此崗在大中型企業應由專職人員擔任。
硬件維護員的主要責任是：
（l）負責會計電算化系統硬件的安裝和調試工作。嚴格執行硬件維護保養制度，保證硬件的正 常運行。硬件維護員的職責按維護任務性質，可以劃分為：對硬件適宜經濟性運行的維護保養，即保 證在一定條件下（例如，確定適宜的運行時間，創造良好的衛生環境及溫度、濕度等空氣質量條）的 經濟性運行；對硬件進行物理性維護保養，包括對硬件進行定期或不定期的檢查，根據零部件使用生 命周期和磨損程度更新更換，保證計算機硬件系統組成零部件運轉正常。
（2）制訂和維護規劃方案和日常維護工作計劃，履行硬件檢查制度，定期或不定期檢查硬件運行 情況，進行維護保養工作，按期編制零部件、工具、用具使用和采購計劃，保證日常維護更換和使用 需要。具體如組織操作人員對計算機、鍵盤和打印機進行日常清洗；定期進行設備的全面檢查；隨時 整理工作臺上的打印紙；調整監視機房的調溫設備是否正常，溫度是否合適等。
（3）嚴格執行機房管理制度，對硬件的安全擺放、移動和運行進行監護，保證硬件在靜態和動 態環境下的安全性。進行的維護工作需登記“維護登記表”。較大的維護工作須向系統管理員和部門 領導作系統維護報告。
（5）軟件維護員。
會計電算化系統軟件維護人員負責保證計算機軟件的正常運行，管理機內會計數據。此崗位要求 具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。采用大中小型計算機和計算機網絡會計軟件 的單位，需設立此崗位，此崗在大中型企業應由專職人員擔任。
軟件維護員的主要責任是：
（1）負責會計電算化系統軟件的安裝和調試工作。嚴格執行軟件維護保養制度，保證軟件的正常 運行。軟件維護員的職責按維護任務性質可劃分為對會計核算軟件的功能性維護、對會計核算軟件適 應性維護。其中對會計核算軟件的功能性維護，即對會計核算軟件在運行中發生的功能錯誤進行維 護，也就是排除會計核算軟件在運行中發生的功能錯誤，恢復會計核算軟件原來的功能。對會計核算 軟件適應性維護，也就是由于企業機構的變更、經營環境的變化，所引起的會計業務、會計流程的變 動，以及由于上級主管部門對會計業務處理方式、會計報表的內容及格式的變動、對會計核算軟件進 行一系列修改及維護，使其適應變化的情況。
（2）根據上下崗操作記錄和軟件運行報告，編制日常維護計劃，保證會計核算軟件各項功能的 正常運行；熟悉會計核算軟件運行的特點及薄弱點，熟練掌握會計核算軟件維護技能，做好臨時性維 護和技能性維護任務，確保會計核算軟件發揮原有功能。如發現軟件的原設計功能未能正常運行時， 應作詳細記錄并與軟件供應商聯系解決。
（3）軟件維護人員除實施數據維護外，不允許隨意打開系統數據庫進行操作，實施數據維護時 不準修改數據庫結構，其他上機人員一律不準進行直接對數據庫的操作。會計軟件的升級應由系統主 管報告部門領導批準，由系統主管組織，軟件維護人員具體實施，并編寫升級報告，形成文檔進入檔 案。
許多情況下，系統軟件維護崗位和硬件維護崗位可以合并。
6.檔案員。
會計電算化系統運行的目標是為企業管理提供財務信息。檔案員應按照有關規章制度保管這些信 息和系統本身的資料。
檔案員的主要責任是：
（1）負責以磁盤、磁帶或激光盤等介質存儲的程序文件和數據文件的檔案管理工作。會計報告期 終了（月份、季度、年度），有關會計電算化崗位操作員應向檔案員辦理歸檔交接手續；使用中的所 有軟件，應由有關會計電算化崗位程序員。維護員應向檔案員辦理歸檔注冊手續，要保證磁盤、磁帶 或激光盤等介質存儲的程序文件和數據文件的檔案完整齊全并與會計電算化系統實際運行的程序文件 和數據文件相一致性。
（2）檔案員對磁性介質會計檔案的管理，要做到：
a.定期或不定期進行檢查和備份工作，防止磁盤損壞沒有及時備份而丟失文件；
b.以磁盤、磁帶或激光盤等介質存儲的程序文件和數據文件保管的會計檔案，要注意完善防 盜、防磁、防熱、防輻射等措施；
c.磁盤化會計檔案的保管期限，應按照有關會計檔案管理制度辦理。檔案員不得隨意違章銷 毀。對會計核算的年度資料，應復制三份，分別存放在不同地點，以防意外。
（3）按檔案管理要求移交檔案，一填寫檔案移交單。
7.系統分析設計員。
系統分析設計員是整個會計電算化系統的設計師，處于舉足輕重的地位。但在許多單位中，這往 往是一個被忽視的崗位。
系統分析設計員的主要責任是。
（1）具體負責本單位會計核算軟件運行分析工作。根據本單位確定的會計電算化中長期發展規 劃，制定具體的系統分析實施方案，并遵循科學系統的分析步驟、內容和方法，定期或不定期對會計 核算軟件開展運行狀況分析，做到揚長避短，促進會計電算化處于良性循環狀態；
（2）分析的工作內容應重點掌握三方面工作：
a.分析原有功能發揮情況如何；
b.會計核算軟件運行過程中存在什么問題；并分清主要和次要問題；
c.綜觀企業內外計算機發展水平和核算狀況，開展本單位會計電算化系統的需求分析。
（3）根據開展系統分析所調查的資料，提出系統分析報告。 在報告中，應遵循科學的思想與方法，處理好近期與長遠、充實與提高、會計信息系統與企業內外信 息系統、預期值與實際值等方面的關系，保證系統分析報告的可行性。
在中小企事業單位，系統分析員一般由會計電算化主管兼任或臨時聘任專家擔任。
8.程序員。
主要責任是；
（1）具體負責本單位會計核算軟件的開發工作。根據本單位確定的會計電算化中長期發展規劃 和分析員提出的分析資料，制訂具體的實施方案和步驟，保證本單位的會計核算軟件具備一定的規模 與水平。
（2）調查研究國內外計算機發展狀況與核算水平，并結合本單位實際，在一般情況下，分一 年、三年、五年為不同的開發階段，對會計核算軟件進行部分開發或總體開發，形成循序漸進。階梯 式的發展模式。
（3）開發的會計核算軟件必須符合財政部有關《會計核算軟件評審辦法》的規定，必須經過相 應一級的主管部門評審通過，并具有一定的先進性、具備一定的安全性、通用性和可操作性。
（4）評審通過的會計核算軟件，經編譯后，應拷貝一式四份，分別移交有關崗位（一份程序留 存；一份操作員使用；一份維護備用；一份檔案員存檔），必須按規定進行維護和管理。
9.電算審查員。
電算審查員負責監督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊。要求電算審查員具備 會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平。 此崗位可由會計稽核人員兼任。 采用大中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，需設立此崗位。
10.網絡員。
主要責任是：
（1）負責本單位會計信息網絡系統的采集、傳遞，即負責對所屬單位、上級主管部門的會計信 息網絡系統數據的采集、傳遞、儲存，負責企業內部信息的采集、傳遞，將上述采集、傳遞的信息轉 存移交于有關操作崗位。網絡員采集、傳遞、儲存信息的職責，應做到及時準確并保證通用性（如使 用的軟件不兼容，應由維護員做技術處理，達到一致方能運行）。
（2）按照操作技術規范采集、傳遞信息，嚴格檢查出入口信息，并采取相應防病毒手段措施， 嚴防計算機病毒侵蝕會計信息網絡系統。
二、會計電算化系統操作運行的管理會計電算化系統的操作運行必須要有個嚴密的操作行為規范。通常，實行會計電算化的單位，一 般配備二臺或若干臺計算機。上機人員包括會計人員和計算機專業人員。由于介入操作的人員數量 多，構成復雜，客觀上也會產生不同人的行為方式。因此，制訂統一的操作行為規范，使其達到預期 的目的，是會計電算化操作運行的客觀需要。
另外，在會計電算化系統中，會計信息以集中處理為主，任何一個崗位的差錯，都會影響到整個 系統的安全。
會計電算化系統操作運行的管理包括對操作人員的管理，對操作過程的規范，以及審核、備份及 操作日志等方面的管理。這些方面構成會計電算化系統操作運行的管理。
（一）對操作人員的管理對操作人員的管理分為操作人員資格的認定和賦權兩個方面。
1.操作人員資格的認定。
操作人員資格認定辦法一般應由企業財務會計部門制訂。會計人員（包括電子計算機專業人 員）因工作需要上機操作，必須經財政部門考核組考核合格，頒發“計算機操作證”或“會計電算化 操作證”，持證上機操作。考核不合格或無證者不準上機操作。進行操作人員資格認定是從根本上保 證上機操作人員的技術水平，保證系統正常運行的措施，能有效防止上機操作人員因操作技術不合 格、不具有一定水平的技能而誤操作造成差錯、損失。
2.賦權。
根據《會計電算化管理辦法》的有關規定，軟件應具有防止非指定人員擅自使用和對指定操作人 員實行使用權限控制的功能。在實際工作中，除在會計核算軟件技術上加密外，還應在管理上進行分 工，分別要對系統管理員、數據錄入員、審核記賬員、會計報表編制人員、會計賬簿打印輸出操作 員、各專項功能模塊操作員和其他會計業務操作員的操作權限給予界定，防止越權操作所引起的數據 丟失、紊亂和泄密現象出現。
（二）操作規范必須嚴格按照《會計電算化系統工作流程》完成各項工作。必須以自己的真實姓名進入會計電算 化系統，按要求填寫日期。 操作員口令、操作內容、操作起止時間和運行情況，根據指定操作人權限的指令進行操作，不得進行 違反規范的操作。所有上機作人員必須登記所有上機操作情況。在操作過程中發現問題應及時向系統 管理員報告。問題的現象、處理過程、處理方法。處理結果等都應有明確記錄。對于嚴重或重大運行 故障，除應按規定登記外，還應向單位負責人報告。工作完畢后應及時退出系統，以免他人利用系統 進行其他操作。不得將自己的口令泄露給他人，并定期修改自己的口令。啟動系統時按要求順序開 機，結束工作后按規定順序關機。
會計電算化系統的硬件設備和軟件由財務部門統一管理和使用，其他部門人員一般不得使用，確 需使用時必須經財務部門有關負責人批準，并確認不影響會計電算化的正常工作一經批準的其他部門 人員操作時必須進行操作登記，并在上機登記表上注明批準人姓名和批準時間。任何人不得玩計算機 游戲，不得用于對外服務。為了避免計算機染上病毒，所有軟盤必須進行病毒檢測，若有病毒殺毒后 才可進行其他操作。為了保證硬件安全，不得帶電拔插任何接口線路，包括打印電纜線插頭、顯示器 電纜線、鍵盤插頭等。不得進行未作登記記錄的硬件或軟件維護工作。
（三）審核
1.輸入前審核。審核原始憑證的合理、合法性即是否有經辦人、驗收人、主管領導簽字。采用 手工編制記賬憑證的，要審核手工憑證是否符合會計制度要求，借貸關系是否平衡，未經審核的記賬 憑證不準輸入；其他會計業務及數據應事先預審。
2.輸入后審核。不論是采用直接在計算機上編制記賬憑證，還是經審核輸入的手工編制記賬憑 證，在打印記賬憑證之前，審核員對機內的記賬憑證必須嚴格審核，確保與手工記賬憑證或原始憑證 完全一致，審核無誤后簽章。在打印輸出記賬憑證后，審核員仍要對記賬憑證的日期、業務內容及摘 要、借貸分錄、金額、數量等嚴格把關，無論何時，發現不合法的或出現差錯的憑證應及時退回經辦 人員妥當處理。
3.每周對所有憑證、報表等進行一次復查，確保數據正確無誤。
（四）備份在手工會計中，所有會計資料如會計憑證、會計賬簿和會計報表等均是以文字的形式存放在紙介 質中。由于紙介質中存放的信息具有較高的安全性和穩定性，另外把紙介質中的信息制作副本也非常 費時費力。因此為了保證會計信息的安全，通常采用的方法是加強對紙介質中的信息的保護，很少采 用制作副本（備份）的方法。在會計電算化系統中，由于會計信息存儲的介質主要是磁盤等磁性介 質。而磁性介質中存放的信息相對不穩定，安全性較差；但另一方面，磁性介質中存放的信息可以非 常方便地制作副本，也就是備份。所以實現會計電算化以后，對會計檔案進行備份就成為常規的，也 是必要的管理手段了。
備份時間，也稱備份時間間隔。備份的目的是防止會計檔案的意外丟失。由此，備份分為永久性 備份和臨時備份。永久性備份是指備份產生的副本需長期保存。臨時性備份是指備份產生的副本只是 暫時保存。永久性備份主要在每個會計期間核算完成時進行，一般應制作兩到三個副本，存放在不同 的地方，以防意外。臨時備份通常在每天或每段工作完成時進行。臨時備份可采用a、b備份法。所謂 a、b備份法是指按需備份數據量準備兩組磁盤，分別標為a組和b組。第一次用a組磁盤備份；第二次 用b組磁盤備份；第三次再用a組磁盤備份；第四次用b組磁盤備份……依次類推。這種方法的優點是 在不增加備份工作量的情況下提高了備份數據的安全性。備份的軟盤應存放在安全地點。一般應具備 防盜、防磁、防潮、防熱、防污染等功能。
稽核崗位職責范文第2篇
XX鎮機關干部崗位責任制月考核辦法各辦公室、工作中心：為認真落實各項工作任務，營造爭先創優的競爭機制和求真務實的氛圍，努力建立起辦事高效、運轉協調、行為規范的管理體制，結合我鎮實際，制定本辦法。[文秘站-一站在手，寫作無憂！]一、考核對象：全體機關干部二、考核內容：考核內容共分值班考勤制度（20分），會議制度（5分）、中心工作（15分）、社會穩定（10分）、計劃生育（15分）、城建管理（10分）、安全生產（15分）、勞動用工（10分）等五項，并設置倒扣分。考核總分100分，每分10元。除倒扣分外，扣完本項得分為止。三、考核方式：由各分管領導負責職范圍內的考核，由值班領導會同黨政辦負責值班、住勤制度落實情況的考核。具體扣分情況于次月2日前書面報黨政辦，黨政辦匯總考核結果，經黨群副書記簽字審核后，書面通知財政辦。聯系領導扣分為駐村干部的一半，駐村干部、聯系領導以外的機關干部，除值班制度、考勤制度、會議制度等按實際情況得分，其他考核享受全鎮平均分。附：XX鎮機關干部崗位責任月考核表。XX鎮20__年機關干部崗位責任制月考核表（月）姓名：得分：項目
分值評分標準考核責任辦扣分項目得分值班制度101、遵守制度，到崗到位。每缺1次扣3分，連缺2次不得分，并點名批評，三次以上扣除半年獎；值班領導負連帶責任，值班人員每缺1次扣1分。2、值班、值夜期間，因主觀原因造成信息不靈，記錄不清，矛盾上交或發生其他不良后果的每次扣5分，嚴重的加倍扣分，特別嚴重的作待崗處理。黨政辦考勤制度10病事假10天以上，曠工1天以上不得分，無故遲到或早退一次扣3分。黨政辦會議制度5每缺席1次扣2分，因私請假每次扣1分；村干部無故缺席的每人次駐村干部扣1分。黨政辦月工作計劃15確定應完成的中心工作不完成的每項扣5分，其他工作不完成的每項扣2分。另有規定的從其規定。未按時上交表格的每缺一次扣1分.黨政辦社會穩定101、對發生的各類矛盾糾紛，不及時調處，導致矛盾激化的，每例扣2分；因高處不力，導致糾紛由民事轉化為刑事或當事人自殺的，每例扣3分；發生殺人等重大刑事案件的每例扣5分；2、到諸暨市級的，每例扣2分，到紹興市的每例扣3分，到省級的，每例扣4分，到國家級的每例扣5分，因處理不力出現重復的每例扣4分。因信息不靈，出現越級，加倍扣分。綜治辦城建管理101、私人建房放樣駐村指導員必須到場，否則扣2分；在建造過程中，發生放樣后移位或未按村鎮規劃建造，未及時制止的每起扣3分；上告到市有關部門的每起扣5分。2、違法用地、老房拆翻建、違法加層等信息不靈，不及時上報，制止不力，反映到城建辦（國土所、城建中隊）的每例扣2分，到市有關部門扣3分。3、非法挖沙、非法填（取）土等信息不靈，不及時上報，制止不力，反映到鎮的每例扣1分，反映到市每例扣2分。城建辦計劃生育151、每出現一例大月份引產駐村干部扣5分，聯村計生專干扣2分。2、及時掌握外出未征收違法生育對象線索，及時配合計生專干做好違法生育對象的調查材料，違法生育上報三個月后未立案的每例駐村指導員扣3分。社會服務中心項目
分值評分標準考核責任辦扣分項目得分安全生產151、抓好安全生產工作，凡出現勞動傷亡事故的，傷殘1人扣3分，死亡1人扣10分。不簽訂安全 責任書的扣3分，整改不力的扣3分。2、發生水庫安全事故的每例扣2分，造成重大損失或人員死亡的扣10分。3、發生安全生產事故，沒有及時到場處理的扣10分。4、發生森林火災沒有及時到場的每例扣5分，未及時組織人員撲救，造成過火面積大或人員死亡的扣10分。5、抓好農村家宴管理，發生集體食物中毒的，扣5分；50人以上集體中毒或人員死亡的，加倍扣分。7、發生以上事故較大的，相關職能管理人員相應扣分。經濟發展辦勞動用工101、要求務工1個月以上簽訂勞動合同，3個月以上未簽訂勞動合同的每例扣2分。2、出現使用童工情況的每例扣3分。3、工資清欠問題處理不力上交勞管所的每例扣1分，上交市勞動局的每例扣2分。4、上報市勞動局的勞資糾紛，沒有簽訂勞動合同的每例扣3分。經濟發展辦倒扣分1、違反辦事報結制度，未按時完成鎮領導交辦工作的，每例扣2分，未按時完成市領導或上交業務部門交辦事項的，每例扣4分。2、工作人員服務態度和服務質量差，單位和群眾向鎮領導有效投訴的，每次扣2分；向市軟環境建設辦公室有效投訴或被上級明查暗訪發現違反有關規定的，每次扣5分。3、對封存或改作他用的小廟、小庵管理監督不力，造成恢復原狀，開展活動的扣3分；影響過大，造成嚴重后果的扣10分。4、抓好禽流感防控工作，出現疫情不及時上報的扣3分，未按上級有關部門規定處理，導致疫情蔓延的扣10分，出現人員死亡，不得考核獎。5、出現使用童工受上接處理，造成影響的，每次扣5分。6、其它未定事項或情節嚴重的，由黨政班子討論決定。注：1、考核總分100分，每分10元；2、除倒扣分以外，扣完本項得分為止。
稽核崗位職責范文第3篇
一、考核對象
街道正式機關干部
二、考核原則
1、考核結果與年度獎金發放掛鉤原則。
2、平時考核與年終考核相結合原則。
3、定量考核與定性考核相結合原則。
4、主管領導與分管科室的機關干部考核結果同步相關原則。
5、科（室、所）長（或負責人）、科員、科室綜合考核原則。
三、考核內容
1、科室業務工作（考核內容，分數及責任承擔人）。
區委各部門考核分數：380分
（1）紀檢監察工作（70分）
（2）組織工作（70分）
（3）宣傳工作（50分）
（4）精神文明工作（30分）
（5）綜治工作（15分）
（6）防范和處理工作（15分）
（7）人大工作（25分）
（8）政協工作（25分）
（9）區委信息保密工作（10分）
（10）工會工作（10分）
（11）婦女工作（10分）
（12）共青團工作（10分）
（13）統戰工作（10分）
（14）科協工作（10分）
（15）人武工作（10分）
（16）檔案工作（10分）
政府各部門考核分數：580分
（1）財政稅收工作（財政收入組織工作、區域稅源經濟管理工作、財政財務基礎工作）（100分）
（2）固定資產投資、重點項目工作（60分）
（3）招商引資工作（50分）
（4）民營經濟與經貿工作（40分）
（5）城市管理工作（30分）
（6）勞動再就業工作（安排就業人數）（30分）
（7）社區建設工作（30分）
（8）政府綜合工作（市長公開電話、信息化建設、政務公開、政務信息、政務效能）（25分）
（9）人口與計劃生育工作（20分）
（10）工作（20分）
（11）愛國衛生工作（20分）
（12）安全生產工作（20分）
（13）民政與優撫工作（15分）
（14）特色街路建設工作（15分）
（15）司法工作（15分）
（16）文化體育工作（10分）
（17）統計工作（10分）
（18）科技工作（10分）
（19）審計工作（10分）
（20）公務員管理考核工作（10分）
（21）社區教育工作（10分）
（22）殘聯工作（10分）
（23）老齡工作（10分）
（24）環保工作（10分）
區目標考核辦公室綜合評定工作：40分
2、科室建設（包括理論學習、衛生評比、出勤情況、參加會議、食堂用餐、信息報送、大廳工作人員表現、五型機關建設及內部團結、有無違法違紀人員、工作筆記和公務員參加培訓情況等）。
3、中心工作（包括招商引資、運動會、創城等全局性工作）。
4、群眾滿意度（科室服務情況，居民投訴，，市區長電話辦理情況）。
四、考核辦法
1、考核的四項內容總分為1000分，其中科室業務工作占90％，科室建設占4％，參與中心工作占3％，群眾滿意度占3％。
2、科室業務工作以區千分制考核結果為準。
3、科室建設、中心工作、群眾滿意度由考核辦公室制定考核細則，并負責考評。
五、獎罰原則
1、被扣分的，負責該項工作的機關干部、科（室、所）長（或負責人）和分管領導要扣除各自對應分值的獎金。
2、被部門加分的，負責該項工作的機關干部、科（室、所）長（或負責人）和主管領導要增加各自對應分值的獎金。
3、以黨委政府各義頒發的綜合加分項目，科（室、所）長（或負責人）主管領導分別增加各自對應分值的獎金，科員減半增加對應分值的獎金。
4、科（室、所）長（或負責人）增加分數的分值為每分20元人民幣，其余分值按區明確的標準執行。
5、加減分及一票否決的標準執行區[2006]10號文件規定標準，其中與本實施方案不一致的地方，以本實施方案規定為準。版權所有
六、獎罰標準
1、凡在區、市、省、國家會議上介紹經驗、并在全區千分制考核中獲得加分的，負責該項工作的機關干部、科（室、所）長（或負責人）和主管領導均分別加2、5、10、30分；同一工作加最高分，不重復加分。
2、凡區、市、省、國家召開現場會、并在全區千分制考核中獲得加分的，負責該項工作的機關干部、科（室、所）長（或負責人）和主管領導均分別加3、5、20、40分；同一工作加最高分，不重復加分。
3、凡在區、市、省、國家獲得單項工作（以部門命名評定的）各類先進、并在全區千分制考核中獲得加分的，負責該項工作的機關干部、科（室、所）長（或負責人）和主管領導均分別加3、5、10、20分；在區、市、省、國家級各類綜合工作中（黨委、政府名義評定的）獲得先進、并在全區千分制考核中獲得加分的，分管領導和科（室、所）長（或負責人）分別加5、10、20、40分，科員減半加分。同時獲得區、市、省、國家級先進獎勵的同一榮譽加最高分，不重復加分。
4、由于科室能動作用，科室在全區綜合工作評比中被評為一、二、三名的給科室加15分、10分、5分，科（室、所）長（或負責人）加10分、8分、6分。
5、由于科室的能動作用，街道、科室的先進經驗、工作創新、典型人物等被報紙、電臺、電視臺、市級以上刊物報導的，每條給相關科室加5分；在區《信息快遞》中的信息報道，黨辦每年必須有20條，其他科室每月向黨辦報送一條信息，并保證有一條被采用，在此基礎上每超額一條信息報道給相關科室加1分。（重復報導不再加分）
6、由于科室工作失誤，街道受到上級領導點名批評的，扣罰科室20分，扣罰科（室、所）長（或負責人）、直接責任人各10分。
7、科室在全區綜合評比中街道處于后三名的，按從后往前順序扣相關科室15分、10分、5分，扣相關科（室、所）長（或負責人）10分、8分、6分。
8、由于科室工作失誤引起群眾上訪告狀且事實證明上告者有理的，扣罰該科室20分。扣科（室、所）長（或負責人）10分，直接責任人10分。版權所有
9、在事關辦事處全局工作發展中，科室完成工作任務不好的，要視情況扣分。
10、獲總分前三名的科室被評為先進科室，第一名的科室，科（室、所）長（或負責人）獎15分，科員獎10分；第二名的科室，科（室、所）長（或負責人）獎10分，科員獎6分；第三名的科室，科（室、所）長（或負責人）獎5分，科員獎3分。
11、全口徑稅收完成區制定的奮斗目標，給財經指導科科長加20分，科員加10分。
12、固定資產投資每超1000萬元，給分管領導和企業辦負責人加2分，具體分管科員加1分。
七、關于考核的有關規定
1、領導、考核辦在考核打分時，必須評出差別，原則上不能都打滿分，否則重評。考核打分保留小數點后一位，綜合減分最低分為0.5分。
2、退休、預退人員不參加崗位考核，其年度獎金按區文件規定執行。
3、在崗副處員獎金執行實職正科長標準。〔區正科級干部千分制考核獎金6000元〕
4、在崗實職副科長和科室負責人獎金標準為正科長和科員的平均數。〔區科級以下干部千分制考核獎金5000元〕
5、有分管科室的副職領導，以區千分制考核綜合打分形成的獎金為基礎，其獎金額與所分管科室在千分制考核中的加減分掛鉤。此項不包括兩個派出所所長。
6、科室在街道綜合得分排名后三位的，科長（科室負責人）取消評優評先資格，科員在考核中被扣除10％以上分數的，取消評優評先資格。
7、個人有下列情況，不發或減發獎金。
（1）曠工或無正當理由逾假不歸連續超過一周，或一年內累計超過15天的工作人員不得獎金。
（2）當年受黨內（行政）處分的，酌情扣除部分獎金，在年度考核中被評為不稱職的不得獎金。
（3）當年因病、事假不在崗的工作人員按月累計扣發獎金（按規定享有探親假、婚育假、有薪假、工傷假的工作人員休假期間不影響獎金發放）。
8、黨政主要領導以朝陽區工作目標責任制考核為準。
9、對考核中存在爭議的地方，由考核領導小組裁定。
八、幾點要求：
1、各科室機關干部要高度重視目標管理崗位責任制考核工作，明確責任，強化措施，努力做好自己承擔的崗位職責。
稽核崗位職責范文第4篇
關鍵詞：行政事業單位；內部會計控制；措施
一、內部會計控制的內涵
內部會計控制度是內部控制的重要內容，它是指單位為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及單位經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
制定內部會計控制應當符合國家有關法律法規以及本單位的實際情況；應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，涉及會計工作的各項經濟業務和相關崗位，明確業務處理過程中的基本控制點；應當保證單位內部涉及會計機構、崗位設置、職責權限的合理性，堅持不相容職務分離和回避制度，確保權責分明、相互制約、相互監督；應當隨著社會發展、外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高而不斷進行修訂和完善，單位負責人對單位內部會計控制的建立健全及實施負責。
二、當前行政事業單位內控制度存在的主要問題
（一）對內部會計控制認識有偏差
內部控制制度制定不切合實際，執行起來難度大；單位領導不重視內控管理，有關人員不執行相關制度，導致執行效果差；有關部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執行情況和執行效果，導致內控制度的制定走過場，內部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質。由此造成部分行政事業單位固定資產增減不及時調整相關賬目，庫存現金嚴重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權債務，接受票據不合規章、財務公開不夠明細等。
（二）崗位設置不合理，職責不清
相當一段時間，在行政事業單位里使用會計、出納工作管理規定及現金管理規定，這些規定明確了財務人員的工作內容，但規定之間缺乏橫向聯系，并偏重于財務人員職責方面問題，不能稱作內部控制制度。而且由于缺乏整體規劃，不能有效實現人員之間的合作與相互牽制，從而使規定在有些時候流于形式，造成資金管理上的漏洞。
（三）缺乏實質性的內部審計監督
多數單位沒有設審計部門或人員，由財務人員兼任，內部審計人員多數未經過專業培訓，審計知識、技術能力參差不齊，很難發揮應有的作用。
三、建立和完善行政事業單位內控制度的措施
（一）根據成本效益原則，制定切實可行的內部控制制度
各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產出效益之比，只要對那些在業務處理過程中發揮作用大、影響范圍廣的關鍵控制點進行嚴格控制。對那些只在局部發揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設立只要能起到監控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。防止由于一般控制點設立過多、手續操作繁雜，造成單位經營管理活動不能正常、迅捷地運轉。
（二）健全稽核制度
原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。在現實工作中，出在原始憑證上的問題不少。①白條和其他非法憑證多；②虛假發票多；③原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。
因此要健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作，凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規憑證”或“不合規憑證”印章。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核并加蓋“合規憑證”的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。
（三）明確經費的審批權限，加強對預算編制、執行的控制
為保證各職能部門負責人在授權范圍內行使職權和承擔責任，財務人員對每一項經濟業務的審批程序都要嚴格把關，對違規的審批要拒絕辦理。財務部門要注重對各部門、各項目進行技術性審查，加強預算的約束力，并監督各部門預算的執行情況。
（四）明確會計崗位職責
行政事業單位雖然不采用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要準確地核算和反映。明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗。二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。
（五）建立必要的檢查評價機制
1 健全檢查評價制度。主要包括：對內部會計控制制度的建設進行檢查和評價；對內部會計控制的執行情況進行檢查和評價，對相關業務的內部會計控制提出建議；對工作中的一些薄弱環節，進行重點檢查和評價；提出定期、不定期、全面或專題檢查評價的方法、程序以及結果的處理辦法等等。
2 完善獎懲制度。要明確實施內部會計控制有關人員的工作職責，強化自我約束機制，增強內部會計控制人員的責任感和風險意識。
四、對行政事業單位內部會計控制的幾點要求
（一）不相容職務相互分離控制
按照不相容職務相分離要求，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制約機制。
（二）授權批準控制
對涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內明確職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
（三）會計系統控制
依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度。
（四）預算控制
加強預算編制、執行、分析、考核等環節的控制，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。
稽核崗位職責范文第5篇
【關鍵詞】財務稽核；資產信息一體化；風險防范
一、財務稽核
1、財務稽核的概念
財務稽核的概念是單位財務部門稽查并核實本單位管理范圍內的會計核算和財務管理行為是否真實準確、完整合法并且及時有效。財務稽核是一種財務監督行為，這種監督區別于包括國家主管部門監督和外部審計監督的外部監督，同時也區別于內部控制和內部審計的內部監督，是財務會計系統自我檢查、自我完善和自我提高的重要手段。
財務稽核以風險防范為重點，對財務活動的依法合規性本著客觀公正的原則實施監督行為。稽核的對象是單位財務活動各個方面，由財務部門來執行，主要工作方式是日常稽核和專項稽核.
2、作為一種財務活動的核查監督行為，財務稽核與審核、內部控制和內部審計的聯系和區別
（1）審核。目前一般的財務審核工作局限于會計基礎工作的審核，審核原始憑證、記賬憑證是否準確；審核報表的編制有無錯漏或明顯失誤；另外審核財產物資的清點與盤存工作，做到賬賬相符、賬實相符。這樣的審核工作遠遠不能滿足現在財務管理活動的全面監督與核查。
（2）內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。內控的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。 由于內部控制主要精力在按標準抽取樣本量，檢查定性、定量指標審批手續是否完備的復核性測試檢查中，對相關流程控制點業務內容的實質性檢查涉及不多。
（3）內部審計雖然能夠對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。并不能完全滲透于財務管理活動中，因此無法對所有財務管理活動無法實現即時的、全面的稽查核實。
二、財務稽核現狀
雖然《會計法》和《會計基礎工作規范》都明文規定會計機構內部應當建立稽核制度，但目前財務部門內部一般都只是設立一個審核崗位，并沒有專門的財務稽核制度指導下的財務稽核工作體系。現行財務稽核范圍也不夠全面，一般都只是類似于審核工作內容，比如對憑證、賬簿、報表進行審核，并且對會計核算和財務收支的合規性與合理性進行審核。現代財務稽核的工作內容包括規范財務管理制度的制定和執行，財務管理風險的識別、評估和應對，稽核重大投融資、對外擔保、資產采購、資產處置及會計政策變更等重大財務事項的合規合法性等。財務稽核工作的現狀距離現代財務管理活動的要求還有著相當大的差距。這兩者之間的差距就是我們需要彌補和提高的。
近年來，國家加大了對國有大中型企業的監管力度，國資委、國稅總局等部委也采取了多項措施，加強對中央企業的管理考核和監督檢查。發電企業作為倍受媒體和社會輿論關注的行業，接受外部政府主管部門的檢查也比較頻繁。因此，發電企業必須強化自身監督的力度，規范企業行為，提升管理水平，營造一個良好的外部環境。由此可以看出，財務稽核工作的現狀距離現代財務管理活動的要求還有著相當大的差距。我們有必要盡快大力開展財務稽核工作的制度建設以及在此指導下開展具體實施工作，強化財務自律機制，規避財務管理風險，為財務管理工作保駕護航。
三、財務稽核的方式
1、稽核方式
（1）日常稽核與專項稽核
日常稽核是本單位財務部門內部開展的對日常財務會計工作同步進行的核查。
專項稽核是對本部門或所屬部門重要財務事項或涉及到財務的重大經營事項所進行的事前預防性或事后監督性的核查。
（2）在線稽核與現場稽核
在線稽核是通過財務信息一體化的平臺，對本單位財務部門的日常業務或所屬單位財務事項進行的網絡在線核查，全面推行財務在線稽核，可以提升稽核工作效率，加強財務監督，而且可以實現全方位在線稽核覆蓋，在線稽核可以對會計業務核算、資金收支等多方面，對資金支付、成本費用、燃料管理、預算執行等重點業務進行動態核查，實時發現和排財務管理、會計核算中存在的問題。
現場稽核一般應用于專項稽核，或與在線稽核相結合的方式應用于專項稽核。主要以現場聽取被稽核單位情況介紹，審閱、檢查、核對、分析相關財務資料等做出稽核結論。
（3）借助外部力量實施財務稽核
稽核工作需要時，可以聘請專家或會計事務所對財務業務方面潛在的稅務風險、審計風險、內控流程設計等內容進行稽核，稽核人員可以參考、利用這些專業的稽核結論對稽核事項做出判斷和評價。
四、建立由不同層次稽核組成的防范財務管理風險的防線
1、自身稽核
自身稽核以財務工作各個崗位為基本單位，覆蓋財務全部業務。每個崗位根據本崗位工作內容和工作職責要求，按照規定的執行頻率對自己的工作進行自身稽核。每個崗位都承擔自身稽核職責，建立起財務風險防范的第一道防線。
2、財務部門的定期稽核
財務主管和稽核人員負責本部門的定期稽核，對本企業一定時段的業務，按照規定的執行頻率，對這一時段的業務按照日常稽核工作的規范進行審核，這也是財務日常工作的一部分，由此建立起防范財務風險的第二道防線。
3、資金、核算等各財務業務的專業稽核。
財務各專業職能崗位承擔專業稽核職責，根據本專業崗位職責和業務流程，按照規定的執行頻率對本專業關鍵稽核環節的有效性進行檢查，對前面的稽核環節進行復核。
4、稽核專責全方位的稽核。
在完成上述三個層面的稽核的情況下，稽核專責部門或人員根據上述稽核的結果，開展全面性的普查、有針對性的重點核查或二者結合，對一定時期的財務管理事務進行全面稽核檢查、對某些特定管理事項或單位部門進行重點稽核檢查。
通過以上四個層次的財務稽核，組成一個完整的財務稽核體系，能夠不留死角的全面涵蓋財務會計各項事務，既全面、深入地完成財務稽核各項工作，又兼顧成本效率原則，建立多角度的全面稽核的管理機制。
五、下一步財務稽核工作重點
除了日常財務會計基礎工作的稽核外，財務稽核內容重點放在資產保值增值、資金安全完整等方面，加強在資產信息一體化的平臺上在線稽核的方式方法的研究和運用。根據上級單位的要求和本單位工作計劃的統籌安排，在日常稽核的基礎上，結合在線稽核，開展對專項或重點單位的現場稽核。
具體做法如下：
（1）將日常財務稽核工作的主要內容標準化、規范化，把會計基礎工作、成本管理、預算管理、資產管理等業務的管理流程、關鍵工作點、稽核方法、稽核所需資料、工作底稿編制成模板，提高稽核工作效率。
（2）關注現金流量稽核，開展以資金稽核為重點內容的財務收支稽核，加強資金的在線控制，對大額支付、成本費用、燃料等重點業務進行動態監控，及時發現和排查經營管理中的資金風險。
（3）加強資本性支出稽核，嚴格控制項目成本造價，對基建、技改、大修等工程項目的資金來源、項目概預算、支付進度款、竣工決算等項目管理的重點環節實施嚴密稽核，降低了項目造價，也就是降低建成后的生產成本，從而增加經營效益。
六、資產信息一體化環境下的財務稽核幾點新內容
發電企業有著巨大的資產規模和密集的資金，在生產運行和信息管理方面水平較高，需要也適應一個在統一平臺上的信息一體化系統，以達到高度集中的管理高度集成的數據。隨著財務電算化的發展，越來越多的發電企業開始采用資產信息一體化系統作為管理平臺。這樣，生產經營業務通過資產信息一體化系統平臺處理后，同時有系統程序的提示和控制，傳統意義上的或直觀上能夠發現的一些錯漏、失誤已經能夠避免，比如憑證借貸方、賬賬、賬實之間的勾稽關系在資產信息一體化平臺中是肯定能夠相符的。而另一方面，出現錯漏和失誤的方式方法也發生了變化，出現的錯漏和失誤甚至是舞弊現象不會留下任何紙面上的痕跡，這就使得財務管理風險更加隱蔽，識別、評估和應對的難度更大，財務稽核的內容和工作重點也應隨之做出相應調整。
1、崗位和職責
根據會計基礎工作規范的規定，財務部門設置的崗位更多的適用于手工處理的工作手段，實行資產信息一體化后，這種將財務會計業務割裂開來處理的崗位設置已不太適應新的管理流程的需要。而且隨著財務會計管理信息化水平的提高及網絡平臺的使用，稽核人員應加強信息化培訓，初步掌握的系統安全管理、流程維護等信息知識，提高財務信息技術的稽核能力。
2、各崗位之間牽制
現行的會計基礎工作規范中規定，出納不得兼管稽核、會計檔案及收入、費用、債權債務賬目的登記。但在現實工作中，往往由出納人員登記現金日記賬和銀行日記賬，也就是在計算機環境下的錄入現金銀行記賬憑證。這樣造成現金、銀行票據管理人員又同時錄入記賬憑證，存在資金安全風險，應予以崗位分離。
3、交接
傳統的財務交接是在一定的監交程序下，交出人掌管的現金、支票、印鑒等實物及憑證、賬簿等會計資料在交接單中列明，交給交接人。目前實行計算機核算系統的情況下，除實物交接外還應有信息資源、職責權限，其中包括完整的儲存數據及存儲介質或途徑。另外還有信息系統交接崗位的賬戶和操作密碼等權限類的交接。這些內容均應在交接單中列明，一并交予交接人，并實地操作確認無誤后簽字確認交接完成。
4、簽章的變化
傳統意義上的簽章是由權利人手工加蓋的，可以作為對一項業務負責的證明，目前在計算機核算系統內，每個業務的執行人以自己的密碼進入系統，執行完操作，就可以顯示出自己的名字。傳統的簽名蓋章，已經發展到在完善的信息系統的內部控制體系保證下，利用信息技術下的操作權限控制，確保業務發生、處理和記錄的正確、合法，并且可以明確追溯到各項業務的實際操作人員，以判斷是否是有適當權限的操作人員。
對此項內容的稽核，我們也應該從對簽章是否完整、是否符合各崗位職責對應的權限，進而延伸到財務用計算機是否有安全管理措施，各人對自己的密碼管理是否符合要求，各崗位執行人的操作密碼是否符合安全級別要求，是否按照相關規定更換密碼，密鑰的保管是否符合安全規定等等。
5、對系統管理日志的稽核
在計算機核算系統中，會計信息的更改不會留下標記，但運行日志中會有準確記錄，并且操作員沒有系統日志的修改權限，可以從這個角度發現稽核目標。同時也應對程序維護管理的系統管理員的權限做出規定。稽核人員可以通過日志管理對密鑰日志、系統日志進行事后審計和追蹤，作為稽核的依據。日志管理提供了強大、完善的日志查詢和檢索功能，實現對登錄密碼、密鑰生成日志和密碼、密鑰的分發日志；系統日志包括操作日志、監控日志和運行日志等日志信息的稽核和分析，能根據不同警告級別進行警示，滿足稽核人員對日志的查詢和稽核的需求。
比如：賬務系統的反記賬、反結賬操作都可以在日志中反映出來，由此可以判斷是在執行記賬或結賬后發現錯誤或需要增加新的業務，才執行的反向操作，這種反向操作的操作權限是否符合規定，是否確實是為修正錯誤或增加遺漏的業務才進行此類操作，這都給稽核工作提供了信息。
6、財務檔案管理稽核
除了傳統意義上的紙質憑證、賬簿及財務報告等資料外，電子信息存儲和備份的安全性及頻次等也成為財務稽核的新內容。財務數據要求保存時間長，而且要真實客觀的保留反映業務發生時的狀態，數據不容修改泄露。稽核時應關注財務數據是否按照規定頻次備份，備份介質的的選擇是否符合安全管理要求，存放環境是否符合溫度、濕度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有財務檔案數據的計算機是否與外網保持物理分離等。
7、利用網絡開展在線稽核
隨著財務稽核工作的深入開展，可以逐步開發和使用稽核管理信息系統，采用專業稽核軟件，設置賬戶、報表、指標、憑證和固定資產財卡稽核規則，通過執行稽核規則來檢驗財務處理的合理性、合規性和勾稽關系的正確性等，對所屬單位的經濟業務進行在線“穿透”稽核，挖掘對管理、控制、決策有用的信息。
七、財務稽核工作的構想
財務稽核的過程和意義在于及時發現財務管理中存在的風險并及時規避、排除，所以財務稽核的主要內容應該是風險的發現和控制。
1、財務管理風險的識別、分類和評估。
在財務管理中存在的風險大體分為：會計基礎工作風險、效益風險、籌資風險、投資風險、營運資金風險、財稅政策風險、關聯交易風險等七大風險類別，在這些類別下具體描述各風險事項，形成財務管理風險的明確列示。
2、風險評估。
（1）對重點事項的確認
運用定性與定量分析結合的方法，對風險事項進行評估，根據評估結果確定每個風險事項的風險級別。根據不同級別，采取不同關注度，對級別高的風險事項應重點監控，根據其涵蓋的財務核算管理工作流程，編制對上述風險事項對應業務的財務工作流程的稽核流程，并相應提高稽核的頻次和關注度。
（2）對風險事項管理流程中關鍵點的確認
通過對每一項風險事項的工作流程的分析，找出其關鍵控制點及對應職責崗位，對其稽核職責詳細描述。
3、制作財務稽核工作手冊。
以財務部各職能崗位為基礎，編制財務稽核工作手冊，將財務核算管理工作流程中，對各崗位所承擔的相應稽核職責做詳細描述，形成整個財務部門按照崗位歸集的財務稽核體系的工作流程匯總，以此作為財務稽核實用的工作手冊，也是被稽核后部門或相關事項流程管理人整改的依據。
4、根據稽核管理制度和制定的工作手冊，隨時補充在稽核工作實踐中新發現的問題，將新發現并整改后事項進行分析、歸納，將風險事項或關鍵控制點補充進原工作手冊，使其不斷完善。
參考文獻：
[1]財政部.企業內部控制基本規范.
[2]財政部.會計基礎工作規范.
[3]中國華能集團公司.財務稽核暫行辦法.