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商業(yè)銀行監(jiān)管法范文第1篇

我國商業(yè)銀行法律的監(jiān)管困境包含了監(jiān)管無力、相關(guān)監(jiān)管法律體系的不夠完善、制度的不健全、運(yùn)用到實(shí)際監(jiān)管中的操作性不強(qiáng)等等。這些問題的解決方式，一方面，需要健全商業(yè)銀行內(nèi)部的管理監(jiān)督制度，使得銀行內(nèi)部層層相扣，互相約束;另一方面，我國對(duì)于商業(yè)銀行的法律監(jiān)管需要健全并且完善相關(guān)法律體系，充分發(fā)揮法律監(jiān)管的實(shí)際作用。讓我國商業(yè)銀行在內(nèi)部與外部的相互作用下更加完善。

關(guān)鍵詞:

商業(yè)銀行;法律的監(jiān)管困境;出路探究

一、引言

在我國商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管制度是為了更加方便銀行的內(nèi)部管理，提高對(duì)我國商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，使其能夠穩(wěn)固持續(xù)的發(fā)展。但是由于我國銀行監(jiān)管法律的體系尚未完善，并且相關(guān)制度在原則和其根本目的上存在的一致性較強(qiáng)，而實(shí)際操作性卻不強(qiáng)，從而導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行在法律監(jiān)管中產(chǎn)生問題，需要尋求途徑更好的解決監(jiān)管力度與體系不完善的問題，尋求可持續(xù)發(fā)展的出路。

二、我國商業(yè)銀行法律監(jiān)管中的困境

(一)監(jiān)管力度不完善導(dǎo)致腐敗事件的頻繁發(fā)生由于我國商業(yè)銀行的法律監(jiān)管制度還不夠完善，無法達(dá)到到位的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)各個(gè)階層的相互約束，導(dǎo)致其中出現(xiàn)許多的漏洞。使得銀行工作人員利用漏洞，做出對(duì)銀行不利的腐敗事件。現(xiàn)在實(shí)施的四級(jí)管理、經(jīng)營的管理模式給各級(jí)的行長賦予了很大的權(quán)利，使其能夠直接的管理銀行多方面的事物，不僅是經(jīng)營的大權(quán)，人事大權(quán)也在各個(gè)支行行長手中，這樣權(quán)利集中對(duì)于銀行的管理非常不利，也是滋生腐敗的最大原因［1］。而要阻止此類事件的頻繁發(fā)生，光靠我國大力實(shí)施的反腐是不夠的，要從根本上去解決問題，就要從根本的監(jiān)管制度出發(fā)。由于我國制度還不夠完善，可以借鑒國際上通用的管理模式運(yùn)用到我國商業(yè)銀行的管理中，充分發(fā)揮監(jiān)管制度的約束力，全面制約權(quán)力的集中。

(二)各個(gè)銀行之間監(jiān)管制度的不一目前，我國商業(yè)銀行主要依據(jù)三部法律為基礎(chǔ)監(jiān)管、我國國務(wù)院及人民銀行所出制度為第二監(jiān)管。而監(jiān)管體系法律的原則性較強(qiáng)，卻缺乏具體的可操作性;即是有框架，卻沒有具體要求。我國高層對(duì)此并沒有做出確切的實(shí)施措施，這給銀行的監(jiān)管帶來了很大的不便。由于早期的法律監(jiān)管制度與后來更新的制度的不一，甚至出現(xiàn)制度矛盾，導(dǎo)致監(jiān)管制度無法一致出現(xiàn)失調(diào)狀況。

(三)法律監(jiān)管制度沒有明確的目標(biāo)對(duì)銀行實(shí)施監(jiān)管制度能夠?qū)︺y行監(jiān)督的同時(shí)達(dá)到業(yè)務(wù)的管理，這也是對(duì)銀行客戶的保障和降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的所在。為了順應(yīng)我國國情，對(duì)于銀行客戶的利益保障，也為了不引起社會(huì)的波動(dòng)。但是這種為業(yè)務(wù)的監(jiān)管卻給商業(yè)銀行的法律監(jiān)管帶來不便，這不利于銀行的進(jìn)一步發(fā)展、降低了銀行的防范意識(shí);僅僅局限于業(yè)務(wù)層面，會(huì)使得法律監(jiān)管無法全面的發(fā)展。監(jiān)督人員過多參與到銀行業(yè)務(wù)中，會(huì)妨礙銀行的發(fā)展，也容易引發(fā)監(jiān)督人員的腐敗，這也就要求法律監(jiān)管之上需要對(duì)監(jiān)管人員提出更高的要求。在我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，應(yīng)該分明權(quán)利的所在，完善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管制度，使其針對(duì)性更加強(qiáng)。

三、商業(yè)銀行法律監(jiān)管的出路

(一)各商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理商業(yè)銀行中，各個(gè)級(jí)別都掌握了不同的權(quán)利，由于監(jiān)管制度的不健全，也導(dǎo)致權(quán)利的使用過于失控，加強(qiáng)銀行的管理約束力對(duì)于預(yù)防反腐是十分重要的。單靠監(jiān)管制度管理商業(yè)銀行是不夠的，各個(gè)銀行內(nèi)部也要有管理的制度，有健全的管理措施。不再運(yùn)用傳統(tǒng)化的管理模式，多借鑒國際通行的管理模式，提高銀行的監(jiān)管效率，使得銀行的管理更加專業(yè)化，提高各項(xiàng)事務(wù)實(shí)施的效率［2］。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，銀行對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展所占的比重是很重的，銀行在不斷的發(fā)展中拓寬自己的業(yè)務(wù)，不斷完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及防范措施，避免不利事件的發(fā)生。銀行需要不斷的健全管理機(jī)制，特別在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)層面，注重網(wǎng)絡(luò)的健全，避免因?yàn)楸O(jiān)管不利產(chǎn)生的損害。

(二)健全商業(yè)銀行監(jiān)管制度商業(yè)銀行管理中出現(xiàn)的諸多問題，需要不斷的完善法律制度去解決。在立法中，需要改變傳統(tǒng)的模式，將原有的制度框架，轉(zhuǎn)化為具體的操作實(shí)施內(nèi)容，對(duì)于具體制度有更多具體化的做法。這樣加強(qiáng)了法律的可操作性，也使得監(jiān)管制度更加嚴(yán)明;加強(qiáng)對(duì)銀行監(jiān)管制度的研究，使得銀行監(jiān)管制度能夠更加專業(yè)化的管理，更具有針對(duì)性，避免重復(fù)的產(chǎn)生［3］。對(duì)于監(jiān)管人員的選擇，應(yīng)該要運(yùn)用法律的嚴(yán)明性提出更高的要求。由于我國對(duì)于監(jiān)管人員入職要求過于籠統(tǒng)，也就降低了進(jìn)入這一職位的門檻。在各個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展下，銀行對(duì)于監(jiān)管人員的高要求也是迫在眉睫的，因此應(yīng)該對(duì)于監(jiān)管人員的入職資格有明確的明文規(guī)定，培養(yǎng)更多的專業(yè)性人才。

四、結(jié)語

銀行對(duì)于人們的生產(chǎn)生活起著至關(guān)重要的作用，對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的推動(dòng)作用。加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的監(jiān)管制度能夠?qū)θ藗兤鹬Ｕ献饔茫诹硪环矫嬉餐苿?dòng)著我國的發(fā)展。不斷的完善法律制度、加強(qiáng)監(jiān)管人員的選撥、加強(qiáng)國際的合作以及對(duì)于國際監(jiān)管法律的借鑒，不斷的完善我國的法律監(jiān)管制度。

［參考文獻(xiàn)］

［1］朱順．我國商業(yè)銀行法律監(jiān)管的困境及出路［J］．現(xiàn)代管理科學(xué)，2015，01:84－86．

［2］唐士亞．商業(yè)銀行監(jiān)管困境化解的法律路徑探析———以“原則監(jiān)管”與“規(guī)則監(jiān)管”的協(xié)調(diào)實(shí)施為中心［J］．湖南人文科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2015，03:6－12．

商業(yè)銀行監(jiān)管法范文第2篇

【摘要】我國金融體制改革進(jìn)入深水區(qū)，金融脫媒日益明顯，商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營模式難以滿足客戶日益多元化的需求。公司業(yè)務(wù)投行化是發(fā)展的大趨勢(shì)，商業(yè)銀行只有通過服務(wù)升級(jí)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等途徑，才能謀取生存和發(fā)展之道。然而目前商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中尚存在諸多問題，與投行化趨勢(shì)不適應(yīng)。本文對(duì)存在問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并在此基礎(chǔ)上提出了商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)投行化的轉(zhuǎn)型路徑，以期更好地促進(jìn)公司業(yè)務(wù)投行化發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 金融體制 銀行公司業(yè)務(wù) 投資銀行業(yè)務(wù)

我國商業(yè)銀行“十三五”期間的機(jī)遇和挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在：一是“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，將考驗(yàn)銀行業(yè)的跨境金融服務(wù)能力和跨境風(fēng)險(xiǎn)管控能力；二是經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后，既為商業(yè)銀行產(chǎn)業(yè)信貸投向、客戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及盤活存量提供更加廣闊的市場空間，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控難度將加大；三是互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，對(duì)商業(yè)銀行形成了一定的沖擊，也迫使商業(yè)銀行更加發(fā)力互聯(lián)網(wǎng)金融；四是金融市場化的改革，既有利于商業(yè)銀行差異化經(jīng)營和加快金融創(chuàng)新，同時(shí)也會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的盈利和風(fēng)險(xiǎn)管理能力帶來不小的挑戰(zhàn)。本文以商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)面對(duì)的客觀環(huán)境為切入點(diǎn)，在客觀分析投資銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，進(jìn)而提出公司業(yè)務(wù)投行化轉(zhuǎn)型過程中的問題與建議。

一、市場環(huán)境倒逼公司業(yè)務(wù)投行化

（一）利率市場化導(dǎo)致利差收窄

投行思維可實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)競爭向解決方案競爭轉(zhuǎn)變，從而降低利差依賴。商業(yè)銀行對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的傳統(tǒng)競爭手段包括價(jià)格競爭、關(guān)系競爭、擔(dān)保方式競爭、額度競爭等。但隨著利率市場化和競爭主體增加，傳統(tǒng)競爭模式受到了極大挑戰(zhàn)。

各經(jīng)濟(jì)體利率市場化加速實(shí)現(xiàn)時(shí)，幾乎都伴隨著銀行危機(jī)。美國因全面放開利率管制，大量中小銀行破產(chǎn)倒閉；中國臺(tái)灣銀行業(yè)則在利率市場化之后整體虧損了三年。中國銀行業(yè)在應(yīng)對(duì)利率市場化沖擊時(shí)，普遍做法是由“信用中介”轉(zhuǎn)型為“服務(wù)中介”，通過投行思維，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，降低利差依賴度。

（二）金融脫媒加劇

客戶需求呈現(xiàn)多元化，但大部分創(chuàng)新均圍繞銀行開展，商業(yè)銀行仍可利用資金和渠道優(yōu)勢(shì)，以投行思維主動(dòng)參與金融創(chuàng)新。從長遠(yuǎn)來看，金融脫媒是必然趨勢(shì)，但信托、資產(chǎn)管理等“影子銀行”的創(chuàng)新大部分仍圍繞銀行的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行，客戶和資金還是主要來自于銀行。在此趨勢(shì)下，銀行不進(jìn)則退，要么以投行思維主動(dòng)參與甚至主導(dǎo)金融創(chuàng)新，要么逐步被邊緣化。

（三）合理緩釋監(jiān)管約束，實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約型發(fā)展

自從2008年金融危機(jī)后，巴塞爾協(xié)議Ⅲ對(duì)資本充足率、杠桿率、撥備率和流動(dòng)性提出了更嚴(yán)格的要求。此外，我監(jiān)管部門同時(shí)使用存貸比、授信集中度和信貸規(guī)模等多重指標(biāo)約束傳統(tǒng)信貸的擴(kuò)張。投行思維下，銀行可以利用信托、資產(chǎn)管理、租賃等渠道，合理緩釋監(jiān)管約束，實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約、派生收益穩(wěn)定的高效率發(fā)展。

二、拓展投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的問題

在商業(yè)銀行紛紛進(jìn)行金融創(chuàng)新改革，投行業(yè)務(wù)發(fā)展如火如茶，但也面臨諸多問題。

（一）投行業(yè)務(wù)經(jīng)營理念有待完善

投行業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)公司業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)模式上的顯著差異決定了經(jīng)營理念的不同，主要體現(xiàn)在經(jīng)營市場化、參與主體多元化、創(chuàng)新化驅(qū)動(dòng)，風(fēng)控復(fù)雜化、管理更加扁平化。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在投行業(yè)務(wù)開展過程中依然保留著開展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的慣性思維，產(chǎn)品多數(shù)還是習(xí)慣定制標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品，在一定程度上無法滿足客戶的個(gè)性化的金融需求，雖然新的金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式不斷的涌現(xiàn)，但是從市場發(fā)展的情況來看，商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新趨同的多、模仿的多、形成品牌的少，在業(yè)務(wù)操作模式上效率上，無法與證券公司和信托公司進(jìn)行競爭，較大程度上影響新產(chǎn)品服務(wù)和占有市場的效率。另外這與我國政策對(duì)商業(yè)銀行限制有關(guān)，銀行相對(duì)于其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管政策相對(duì)嚴(yán)格。

（二）系統(tǒng)內(nèi)外合作不足、投行業(yè)務(wù)信息化支撐不足

與內(nèi)外部中介的合作存在臨時(shí)性、個(gè)案化的特點(diǎn)，需與各類中介在各類業(yè)務(wù)上建立相對(duì)固化、運(yùn)行順暢的行司聯(lián)動(dòng)渠道，豐富業(yè)務(wù)種類，延伸合作半徑，降低渠道成本。

互聯(lián)網(wǎng)金融現(xiàn)已成為金融市場重要的組成部分，信息化是實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和系統(tǒng)化高效發(fā)展的必要條件。投行日常管理、收益測(cè)算、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控尚未建立完備的電子化體系，僅為手工統(tǒng)計(jì)，既耗費(fèi)了寶貴的人力資源，更無法滿足數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)挖掘等精細(xì)化管理需求。

（三）專業(yè)人才不足和創(chuàng)新機(jī)制匾乏

投資銀行業(yè)務(wù)涉及金融、財(cái)務(wù)、法律等眾多專業(yè)知識(shí)，是一項(xiàng)高度專業(yè)化的金融中介服務(wù)，要求有一支精通業(yè)務(wù)知識(shí)，并具備一定從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)化、高素質(zhì)人才隊(duì)伍作為業(yè)務(wù)的支撐。目前，商業(yè)銀行缺乏專業(yè)的投行業(yè)務(wù)人才儲(chǔ)備，在一定程度上對(duì)其投資銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展造成影響。國際先進(jìn)銀行對(duì)投行業(yè)務(wù)多采用事業(yè)部模式，實(shí)行單獨(dú)的業(yè)務(wù)拓展、績效考核、資源配置、人才儲(chǔ)備等政策，能充分發(fā)揮各層級(jí)的積極性。商業(yè)銀行現(xiàn)有的人才結(jié)構(gòu)與開展投行業(yè)務(wù)所要求的能力較不匹配。同時(shí)，由于我國商業(yè)銀行開展投行業(yè)務(wù)時(shí)間較短，經(jīng)驗(yàn)較少，并沒有建立完善的投行業(yè)務(wù)人才培養(yǎng)機(jī)制。

（四）投資銀行運(yùn)作周期長，收益不穩(wěn)定

與傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相比，投資銀行業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收益一般都需要較長的周期，客戶資源也更需要通過長時(shí)間的積累來獲得，而且相較傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，投行業(yè)務(wù)更容易受到經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響，個(gè)性化較強(qiáng)。

三、公司業(yè)務(wù)投行化轉(zhuǎn)型建議

商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)投行化，并非僅是大力發(fā)展投行業(yè)務(wù)，而是秉承投行思維，以客戶為中心，加強(qiáng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與創(chuàng)新投行產(chǎn)品的聯(lián)動(dòng)，綜合運(yùn)用銀行、信托、租賃、資管等金融媒介，以及貸款、投資、理財(cái)?shù)荣Y金渠道，在合理緩釋資本和信貸規(guī)模等約束的基礎(chǔ)上，為客戶提供整體解決方案的經(jīng)營模式。根據(jù)公司業(yè)務(wù)投行化發(fā)展提出以下方面發(fā)展建議：

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營思維

一是形成以客戶需求為導(dǎo)向的經(jīng)營思維，強(qiáng)化“資產(chǎn)管理中介”和“融資顧問中介”職能，以投行思維升級(jí)業(yè)務(wù)模式，統(tǒng)籌傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與投行業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，將“提供綜合解決方案”確立為新的競爭手段，滿足客戶多元化需求；二是健全跨部門聯(lián)動(dòng)與協(xié)調(diào)機(jī)制，從全行利益出發(fā)，形成合力，提高服務(wù)效率和效果，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)；三是建設(shè)高效、動(dòng)態(tài)、契合市場的投行風(fēng)險(xiǎn)體系、運(yùn)作流程、考核激勵(lì)、機(jī)構(gòu)團(tuán)隊(duì)等配套政策，為公司業(yè)務(wù)投行化發(fā)展提供有力支持和保障。

（二）交易模式創(chuàng)新

新的交易模式能大幅領(lǐng)跑市場，如能抓住有效時(shí)間窗口則回報(bào)較高。這要求商業(yè)銀行的對(duì)監(jiān)管政策要有深厚研究能力、對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要有準(zhǔn)確的預(yù)判，適用于大型銀行。以往銀行理財(cái)產(chǎn)品主要采用銀行――信托合作模式，現(xiàn)在隨著大資管時(shí)代的到來，銀行――證券合作、銀行――基金合作的模式漸漸增多，新模式下的產(chǎn)品線更豐富，更重要的是后加入市場的券商和基金公司要求的渠道成本會(huì)更低。

（三）現(xiàn)有產(chǎn)品的精細(xì)化

面對(duì)激烈的競爭，商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)掘客戶資源，對(duì)其進(jìn)行細(xì)分，并通過投資策略以及產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面的精細(xì)化，來滿足其投融資需求。

一是對(duì)接Y本市場、積極為股權(quán)投融資提供服務(wù)。隨著多層次資本市場的建設(shè)和發(fā)展，股權(quán)投融資在社會(huì)融資結(jié)構(gòu)中占據(jù)越來越重要的位置，應(yīng)圍繞資本市場運(yùn)作加快創(chuàng)新投行產(chǎn)品，豐富投行服務(wù)手段，積極支持和參與政府和企業(yè)主導(dǎo)的股權(quán)投融資活動(dòng)。二是以新型債券、銀團(tuán)、資產(chǎn)證券化、并購融資與理財(cái)融資為創(chuàng)新重點(diǎn)，加強(qiáng)國家戰(zhàn)略及市場熱點(diǎn)研究，如“一路一帶、京津冀一體化、長江經(jīng)濟(jì)帶”等，從投行業(yè)務(wù)層面積極尋找目標(biāo)市場。

在此過程中，不斷積累形成不可復(fù)制的核心競爭力，樹立自己的特色品牌。如區(qū)域內(nèi)客戶基礎(chǔ)較好，可以做大銀行承兌匯票等風(fēng)險(xiǎn)較低、技術(shù)要求不高的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)模，并通過理財(cái)產(chǎn)品來消化規(guī)模，形成可觀的流量收益。在信貸規(guī)模緊張的情況下，可以根據(jù)客戶的資金運(yùn)用規(guī)律，在授信方案制定時(shí)，預(yù)先安排多種授信產(chǎn)品。

（四）加快投行化信息系統(tǒng)建設(shè)

首先，通過投行化信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)客戶信息與經(jīng)營數(shù)據(jù)的共享與大數(shù)據(jù)分析，滿足精細(xì)化管理需要；其次，用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范操作，提升業(yè)務(wù)處理效率；最后，用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的自動(dòng)化，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)操作流程的固化和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的范圍控制，使風(fēng)險(xiǎn)管理能從業(yè)務(wù)端介入，改變風(fēng)險(xiǎn)管理滯后的局面。

綜上所述，投行業(yè)務(wù)在國外產(chǎn)生至今已有上百年歷史，已相對(duì)發(fā)展成熟，而在我國，投行業(yè)務(wù)目前還屬于新興產(chǎn)業(yè)，投行業(yè)務(wù)的開展還有待進(jìn)一步拓展深化。因此現(xiàn)階段對(duì)于我國商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)發(fā)展歷程、現(xiàn)狀以及如何把握未來我國投行業(yè)務(wù)發(fā)展方向的研究就顯得尤為重要。因此，我國商業(yè)銀行需要順應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)，積極銳意進(jìn)取，奮勇改革，通過轉(zhuǎn)型求突破。同時(shí)，通過轉(zhuǎn)型建立自身的核心競爭優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張士平.對(duì)中國國有銀行引入境外戰(zhàn)略投資者路徑選擇的思考[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2010（31）.

商業(yè)銀行監(jiān)管法范文第3篇

關(guān)鍵詞:賬戶監(jiān)管;法律風(fēng)險(xiǎn)

 

一、賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)概述

賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)是指開戶銀行接受當(dāng)事人委托,按照監(jiān)管約定,對(duì)指定賬戶或資金進(jìn)行控制、監(jiān)管的一種協(xié)議行為。此類業(yè)務(wù)涉及到的當(dāng)事人往往比較多,其監(jiān)管的對(duì)象、監(jiān)管的方式也多有不同,而不同的監(jiān)管對(duì)象、不同的監(jiān)管方式產(chǎn)生的法律結(jié)果也有差異。

(一)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的當(dāng)事人

其當(dāng)事人主要分為監(jiān)管人、被監(jiān)管人(監(jiān)管賬戶持有人)、監(jiān)管銀行。有時(shí),被監(jiān)管人為了自己有效使用監(jiān)管賬戶,而與監(jiān)管銀行簽訂相關(guān)監(jiān)管協(xié)議,此時(shí),監(jiān)管人與被監(jiān)管人合二為一。

(二)監(jiān)管對(duì)象

一般而言,監(jiān)管對(duì)象分為監(jiān)管賬戶和監(jiān)管資金。在監(jiān)管賬戶的情況下,需要被監(jiān)管人在監(jiān)管銀行開立一個(gè)新的賬戶,或者指定已經(jīng)開立的賬戶,作為監(jiān)管賬戶,監(jiān)管銀行對(duì)于監(jiān)管賬戶中的資金進(jìn)出,尤其是對(duì)監(jiān)管賬戶中的資金支出進(jìn)行監(jiān)管。資金監(jiān)管,一般是對(duì)于為了特定目的與用途而存在的特定資金進(jìn)行監(jiān)管。在資金監(jiān)管中,最重要的是對(duì)資金的流向、用途的監(jiān)管。由于監(jiān)管資金總是以相應(yīng)的賬戶為存在的載體,故賬戶監(jiān)管與資金監(jiān)管有時(shí)存在重合之處。

(三)監(jiān)管方式

監(jiān)管方式因監(jiān)管當(dāng)事人以及監(jiān)管對(duì)象的不同而有所區(qū)別。

從當(dāng)事人角度看,在監(jiān)管當(dāng)事人為監(jiān)管人與監(jiān)管銀行的情況下,監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為:監(jiān)管銀行憑監(jiān)管人的授權(quán)支付令,控制監(jiān)管賬戶中的資金支出。在監(jiān)管當(dāng)事人為監(jiān)管人、被監(jiān)管人、監(jiān)管銀行的情況下,監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為:被監(jiān)管人如需從監(jiān)管賬戶中支出資金,必須事先取得監(jiān)管銀行的同意;監(jiān)管銀行憑監(jiān)管人同意的相關(guān)文件,方能允許被監(jiān)管人從監(jiān)管賬戶中支出資金。監(jiān)管銀行同意的相關(guān)文件,又因個(gè)案的不同而有不同的表現(xiàn)方式。

從監(jiān)管對(duì)象角度看,監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為兩種:一是對(duì)于監(jiān)管賬戶中的全部資金支出進(jìn)行監(jiān)管;另一種則是對(duì)于監(jiān)管賬戶中的一定限額之上的資金支出進(jìn)行監(jiān)管,而對(duì)于限額之下的資金支出,可以由被監(jiān)管人自行支用,不受監(jiān)管協(xié)議的約束。

二、賬戶監(jiān)管行為的法律性質(zhì)和存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)法律性質(zhì)

1. 委托行為。銀行作為監(jiān)管人的委托人,依據(jù)監(jiān)管人的書面授權(quán)委托或者監(jiān)管協(xié)議的約定,行使監(jiān)管職責(zé),其的法律后果由委托人承擔(dān)。人因失職或過錯(cuò)而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。同時(shí)根據(jù)民法的相關(guān)規(guī)定,銀行在監(jiān)管期間,無權(quán)、超越權(quán)或權(quán)終止后仍然為之所產(chǎn)生的法律后果,則由銀行承擔(dān)。

2. 擔(dān)保行為。某些時(shí)候,銀行對(duì)賬戶監(jiān)管義務(wù)的承諾還構(gòu)成了保證擔(dān)保行為。如《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》第二十六條規(guī)定:“第三人向債權(quán)人保證監(jiān)督支付專款專用的,在履行了監(jiān)督支付專款專用的義務(wù)后,不再承擔(dān)責(zé)任。未盡監(jiān)督義務(wù)造成資金流失的,應(yīng)當(dāng)對(duì)流失的資金承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。”從上述規(guī)定可以看出,最高人民法院司法解釋將“保證監(jiān)督專款專用”的行為明確界定為保證擔(dān)保行為。

(二)法律風(fēng)險(xiǎn)

通過上述對(duì)銀行賬戶監(jiān)管行為法律性質(zhì)的分析,結(jié)合實(shí)踐中銀行實(shí)施賬戶監(jiān)管行為過程中存在的問題,筆者認(rèn)為,銀行賬戶監(jiān)管行為存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在如下幾點(diǎn):

1. 監(jiān)管對(duì)象與監(jiān)管方式不明確,銀行義務(wù)被無限放大。部分監(jiān)管協(xié)議未對(duì)監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管方式作明確的界定,只簡單地約定了監(jiān)管銀行對(duì)于監(jiān)管賬戶進(jìn)行監(jiān)管。例如:監(jiān)管銀行是對(duì)賬戶,還是對(duì)特定的資金監(jiān)管;是對(duì)監(jiān)管賬戶中的資金收入,還是對(duì)資金支出抑或?qū)Χ叨歼M(jìn)行監(jiān)管;是對(duì)一定限額之上的資金收支,還是對(duì)全部資金收支行為進(jìn)行監(jiān)管;是對(duì)資金的用途,還是在其他方面進(jìn)行監(jiān)管等等,都未進(jìn)行具體明確的約定。這種既不分監(jiān)管對(duì)象又無監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的、籠統(tǒng)的、大而化之的表述方式,將使監(jiān)管銀行的監(jiān)管義務(wù)被無限放大,只要監(jiān)管人認(rèn)為任何一筆賬戶中的資金支出或者監(jiān)管資金的支用不符合監(jiān)管協(xié)議約定,監(jiān)管銀行均需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2. 銀行履職標(biāo)準(zhǔn)未作清晰的界定,發(fā)生糾紛時(shí)極易擔(dān)責(zé)。從委托的角度看,人的權(quán)限、職責(zé)、免責(zé)標(biāo)準(zhǔn)等均為委托行為的核心內(nèi)容,必不可少。從擔(dān)保角度看,判斷銀行是否履行了“監(jiān)督支付專款專用”義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),尤其需要在協(xié)議中明確做出約定。現(xiàn)實(shí)中由于監(jiān)管協(xié)議中

對(duì)監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管方式約定不明,導(dǎo)致對(duì)銀行履職的標(biāo)準(zhǔn)也未作約定,或者約定模糊,一旦賬戶資金出現(xiàn)異常,產(chǎn)生損失,銀行將難逃其責(zé)。

3. 監(jiān)管義務(wù)過重,銀行在實(shí)踐操作中難以履行。一些監(jiān)管人為了轉(zhuǎn)嫁資金控制過程中的風(fēng)險(xiǎn),往往在協(xié)議中規(guī)定了苛刻的銀行監(jiān)管條款。如要求銀行不僅對(duì)結(jié)算憑證、授權(quán)支付令等書面文件進(jìn)行形式審查,還要對(duì)文件的真實(shí)性、有效性、合法性負(fù)責(zé);不僅要對(duì)票據(jù)要素、資金用途進(jìn)行審查,還要對(duì)票據(jù)項(xiàng)下的基礎(chǔ)合同的真實(shí)合法性甚至履行情況進(jìn)行審查;更有甚者,協(xié)議還直接將銀行與被監(jiān)管人捆綁在一起,要求銀行對(duì)被監(jiān)管人的違約、過錯(cuò)等行為承擔(dān)連帶責(zé)任。面臨如此苛刻的條件,一些銀行機(jī)構(gòu)為了爭攬?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù),不顧自身的履行能力,置巨大風(fēng)險(xiǎn)于不顧,盲目簽訂協(xié)議。

      4. 監(jiān)管協(xié)議存在法律漏洞,易被對(duì)方當(dāng)事人鉆空子。銀行的賬戶監(jiān)管能力是有限度的,事實(shí)上,銀行真正能監(jiān)控的也僅限于柜面結(jié)算方式,以下情形如果沒有特別約定或事先采取防范措施,銀行是無法監(jiān)控的:(1)被監(jiān)管人通過網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、電子自助設(shè)備等非柜面途徑轉(zhuǎn)移、提取款項(xiàng)的;(2)被監(jiān)管人通過向第三人簽發(fā)不符合監(jiān)管用途的匯票、支票,第三人持票要求監(jiān)管銀行付款的;(3)司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制性查詢、凍結(jié)、扣劃的。實(shí)踐中,上述情形多未引起銀行的注意,也未在監(jiān)管協(xié)議中將其作為銀行的免責(zé)條款,在操作上也未采取特別的防范措施,致使被監(jiān)管人很容易逃避監(jiān)管,轉(zhuǎn)移資金。 　除上述情況外,還有部分監(jiān)管協(xié)議未對(duì)銀行的監(jiān)管期限做出限定,致使銀行對(duì)賬戶的監(jiān)管義務(wù)長期處于不確定狀態(tài),等等。

三、防范賬戶監(jiān)管行為法律風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)建立專業(yè)化的審批機(jī)制,結(jié)束賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)管理無章可循的狀態(tài)

長期以來,賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)少有被作為銀行的一種產(chǎn)品來對(duì)待,對(duì)其也未制定相應(yīng)的規(guī)章制度加以規(guī)范,除某些銀行機(jī)構(gòu)因?qū)ν夂炇饏f(xié)議需要報(bào)法律部門對(duì)協(xié)議審查外,此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展并不需要任何部門審批,因而各銀行機(jī)構(gòu)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展和管理隨意性很大,這是造成當(dāng)前賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)存在諸多法律風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。故建章立制、加強(qiáng)管理是當(dāng)前商業(yè)銀行防范法律風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急,也是治本之策。解決此問題可從兩方面入手:一方面,將賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)作為銀行中間業(yè)務(wù)的一個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行管理和考核,歸口相關(guān)部門管理,并制定相應(yīng)的規(guī)章制度加以規(guī)范。另一方面,建立賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的審批機(jī)制。在銀行內(nèi)部組建專業(yè)化的審批組織,由該組織對(duì)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入、監(jiān)管內(nèi)容、履約能力等方面進(jìn)行審批。

(二)統(tǒng)一規(guī)范監(jiān)管協(xié)議文本,準(zhǔn)確界定銀行監(jiān)管義務(wù)范圍

1. 由銀行內(nèi)部的法律部門牽頭,根據(jù)監(jiān)管業(yè)務(wù)品種的不同,分門別類,組織制定賬戶監(jiān)管協(xié)議格式文本,供銀行機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)參照使用。

2. 對(duì)使用非標(biāo)準(zhǔn)格式監(jiān)管協(xié)議文本的,要謹(jǐn)慎制定文本條款。對(duì)文本內(nèi)容,不僅要明確監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管方式,而且還要對(duì)銀行履職標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清晰具體界定;不僅要防止監(jiān)管義務(wù)畸重,而且還應(yīng)規(guī)定銀行的免責(zé)條款,同時(shí)還應(yīng)限定銀行違約責(zé)任。

(三)加強(qiáng)履約管理,確保嚴(yán)格準(zhǔn)確履行協(xié)議規(guī)定

一般情況下,銀行賬戶監(jiān)管期限時(shí)間跨度比較長,監(jiān)管內(nèi)容多種多樣,專業(yè)性又比較強(qiáng)。為了能夠嚴(yán)格履行監(jiān)管義務(wù),防止錯(cuò)管漏管現(xiàn)象的發(fā)生,一方面應(yīng)當(dāng)對(duì)特別監(jiān)管的賬戶,在賬戶管理信息系統(tǒng)中做出特殊標(biāo)記,以便前臺(tái)柜員在辦理結(jié)算時(shí)加以識(shí)別;另一方面,銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管賬戶種類、監(jiān)管方式的不同,指派專門機(jī)構(gòu)、專門人員負(fù)責(zé)監(jiān)管。負(fù)責(zé)監(jiān)管的人員應(yīng)熟練掌握監(jiān)管協(xié)議內(nèi)容、具體操作步驟,在監(jiān)管過程中,對(duì)于與被監(jiān)管人產(chǎn)生分歧、爭議的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)請(qǐng)示主管部門,及時(shí)主動(dòng)與監(jiān)管人、被監(jiān)管人溝通,防止違約現(xiàn)象的發(fā)生。

(四)強(qiáng)化賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的檢查與監(jiān)督,建立定期的內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)制度

首先,銀行應(yīng)當(dāng)將賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的管理情況納入到銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系中,確立其評(píng)價(jià)單元的地位。其次,主管部門應(yīng)當(dāng)開展定期與不定期的檢查與監(jiān)督,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期專項(xiàng)審計(jì)。再次,對(duì)檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。最后,一旦出現(xiàn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管人通過法律途徑要求銀行承擔(dān)法律責(zé)任時(shí),負(fù)責(zé)監(jiān)管的人員應(yīng)當(dāng)全面搜集并保存好證據(jù),及時(shí)移交給銀行內(nèi)部的法律或其他相關(guān)部門,以尋求良好的法律救濟(jì)手段。

參考文獻(xiàn):

商業(yè)銀行監(jiān)管法范文第4篇

科學(xué)發(fā)展觀，就是堅(jiān)持以人為本，經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧的發(fā)展觀，它是切合當(dāng)代世界發(fā)展趨勢(shì)和中國實(shí)際和改革開放的實(shí)踐的一種新的發(fā)展觀。國有商業(yè)銀行股份制改革是我國金融業(yè)的一次全新改革實(shí)踐，意義重大、舉世矚目，必須堅(jiān)持以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)，用正確的立場、觀點(diǎn)和方法指導(dǎo)銀行的改革實(shí)踐，確保改革的順利推進(jìn)和最終成功。

一、商業(yè)銀行股份制改革目標(biāo)的艱巨性要求改革必須堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。我國國有商業(yè)銀行股份制改革的總目標(biāo)是：緊緊抓住改革管理體制、完善治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制、改善經(jīng)營績效這幾個(gè)中心環(huán)節(jié)，將國有獨(dú)資銀行改造成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好、具有國際競爭力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行。通過改革，使國有獨(dú)資銀行在公司治理結(jié)構(gòu)和國際通行的財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，達(dá)到并保持國際排名前100家大銀行中等以上的水平。國有獨(dú)資商業(yè)銀行多年來為支持改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定做出了重要的貢獻(xiàn)，在金融資源配置中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。但是，與國外相比，國有獨(dú)資商業(yè)銀行無論是在經(jīng)營管理水平，還是業(yè)務(wù)品種，或是在人才素質(zhì)、科技水平等方面都有明顯的差距。國有獨(dú)資商業(yè)銀行不同程度地存在資產(chǎn)質(zhì)量差、資本充足率低、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱、核核心競爭力不強(qiáng)等問題，還沒有建立起富有活力的經(jīng)營機(jī)制，難以適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，潛在風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重。國有商業(yè)銀行的現(xiàn)狀和股份制改革目標(biāo)之間還存在較大距離，任務(wù)十分艱巨，只有以全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧的科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)才能完成艱巨的改革目標(biāo)。

二、商業(yè)銀行股份制改革的復(fù)雜性要求必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。國有銀行股份制改革涉及人、財(cái)、物、組織機(jī)構(gòu)等的全面重組與再造，涉及中國金融的穩(wěn)定與發(fā)展，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。同是這場涉及金融體系每一個(gè)層面，國有商業(yè)銀行股份制改革正面臨著一個(gè)“九連環(huán)”式的挑戰(zhàn)：改革中的每一個(gè)部分都與其他部分緊緊相連，而每一個(gè)分目標(biāo)的達(dá)成既受其他目標(biāo)改革效果的限制、又直接影響著其他部分的改革進(jìn)程。因此，股份制改革是一項(xiàng)兼具政策面、技術(shù)面、操作面得系統(tǒng)變革工程，各項(xiàng)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。為圓滿完成股份制改革各項(xiàng)任務(wù)，必須按科學(xué)發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)工作關(guān)系。國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革既要考慮改制方案的現(xiàn)實(shí)可行性，解決現(xiàn)實(shí)問題，又要考慮未來的可持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展，以人為本，統(tǒng)攬全局，把國有商業(yè)銀行股份制改革與金融體制改革、經(jīng)濟(jì)體制改革結(jié)合起來，要考慮改制后銀行的長期可持續(xù)發(fā)展。只有以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)國有銀行股份制改革，用正確的立場、觀點(diǎn)和方法指導(dǎo)國有銀行的改革實(shí)踐，用科學(xué)的發(fā)展觀來看待和處理改革中遇到的問題，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)對(duì)改制方案進(jìn)行全面系統(tǒng)科學(xué)的設(shè)計(jì)，方能統(tǒng)籌兼顧，既解決現(xiàn)實(shí)問題，又兼顧長遠(yuǎn)發(fā)展，使國有銀行真正建立起產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。激勵(lì)與約束相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)快速發(fā)展。

三、國有商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟(jì)體系中地位的重要性要求股份制改革必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)在我國金融體系中居于主導(dǎo)地位。國有獨(dú)資商業(yè)銀行是我國金融業(yè)的主體，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位，維系著國民經(jīng)濟(jì)命脈和經(jīng)濟(jì)安全。截至2003年末，私家國有獨(dú)資商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額達(dá)到15萬億元人民幣，占銀行業(yè)總資產(chǎn)的55%，吸收了65%的居民儲(chǔ)蓄，承擔(dān)著全社會(huì)80%的支付結(jié)算服務(wù)，貸款余額占全部金融機(jī)構(gòu)貸款余額的56%，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要資金供應(yīng)者。在全部銀行業(yè)資產(chǎn)中，國有獨(dú)資商業(yè)銀行占近60%，在國有重點(diǎn)企業(yè)貸款中，國有獨(dú)資商業(yè)銀行約占80%作為中國銀行業(yè)的主題，四家國有商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，國有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革搞得好壞，對(duì)其他國有商業(yè)銀行改革乃至整個(gè)金融機(jī)構(gòu)體制改革也將產(chǎn)生重要的影響，國有商業(yè)銀行的改革成功與否直接關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的全局。特別是我國加入世界貿(mào)易組織后，銀行業(yè)面臨著全面開放金融市場和參與國際競爭的巨大壓力，無論是從維護(hù)國家金融安全，參與國際競爭，還是支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，都要求加快推進(jìn)國有商業(yè)銀行的股份制改革。同事由于國有商業(yè)銀行在金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。國有商業(yè)銀行的股份制改革意義重大，涉及面廣，幾乎涉及全體中國公民的切身利益，影響深遠(yuǎn)，改制只能成功，不能失敗，唯有堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧，才能確保改革的最終成功。

四、商業(yè)銀行股份制改革的迫切性要求必須堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。我國加入世貿(mào)組織后，國有獨(dú)資商業(yè)銀行的國際競爭力亟待提高。目前，中國銀行業(yè)對(duì)外開放的大勢(shì)已不可逆轉(zhuǎn)。根據(jù)我國與世界貿(mào)易組織的有關(guān)協(xié)議，到2006年底我國將全面開放銀行業(yè)，外資金融機(jī)構(gòu)將享受與中資金融機(jī)構(gòu)同等的國民待遇，外資銀行將與中資銀行在公平、對(duì)等的基礎(chǔ)上展開競爭。如果不抓緊時(shí)間深化體制改革，消除國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)驗(yàn)機(jī)制上的缺陷、改變經(jīng)營管理落后的狀況，提高國有商業(yè)銀行的綜合競爭力，屆時(shí)就有可能在新一輪競爭中處于劣勢(shì)甚至被淘汰，從而給經(jīng)濟(jì)法在和社會(huì)穩(wěn)定帶來重大影響。因此，無論是從充分發(fā)揮國有商業(yè)銀行的重要作用，進(jìn)一步提高國有獨(dú)資商業(yè)銀行國際競爭力的現(xiàn)實(shí)要求，還是從根本上防范金融風(fēng)險(xiǎn)來說，都必須加快推進(jìn)國有商業(yè)銀行股份制改革。任務(wù)重、時(shí)間緊，唯有堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧，才能確保股份制改造不偏離方向，取得圓滿的成功。

商業(yè)銀行監(jiān)管法范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信息披露；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

一、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的不足

1.政府監(jiān)管力量薄弱。2003年是我國銀行業(yè)監(jiān)管模式發(fā)生重要變化的一年，之前，人民銀行以我國中央銀行的身份，肩負(fù)著對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的職責(zé)。為了進(jìn)一步的提高監(jiān)管效率，2003年4月，中國正式開始了金融分業(yè)監(jiān)管的模式。銀行、證券和保險(xiǎn)三類金融機(jī)構(gòu)分別由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分業(yè)監(jiān)管。其中，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。不可否認(rèn)，在之后將近十年的歷程中，銀監(jiān)會(huì)在銀行業(yè)加強(qiáng)信息披露方面起到了重要的導(dǎo)向作用，但由于銀監(jiān)會(huì)從人民銀行分離時(shí)的人員安排，使得很多銀監(jiān)會(huì)分支機(jī)構(gòu)從業(yè)人數(shù)較少，同時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)管人員本身從事的是專業(yè)性較強(qiáng)的工作，對(duì)人員素質(zhì)也有比較嚴(yán)格的要求，由于人民銀行迫切需要保留優(yōu)秀人才，使得銀監(jiān)會(huì)不得不采取大規(guī)模引進(jìn)人才，逐步培養(yǎng)人才的人力資源發(fā)展模式，這使得銀監(jiān)會(huì)在監(jiān)管人數(shù)缺乏的情況下，還要遭受人才結(jié)構(gòu)的考驗(yàn)。總體而言，從政府監(jiān)管的層面來說，我國銀行業(yè)監(jiān)管力量還相對(duì)薄弱。

2.對(duì)銀行業(yè)信息披露工作的處罰力度不足。根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件資料的，未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的，由銀監(jiān)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款。同時(shí)，由于銀監(jiān)會(huì)在對(duì)上述違規(guī)行為處罰時(shí)，未能形成常規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)，使得銀監(jiān)部門對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)行為的處罰力度偏小，無疑縱容了其在信息披露方面的不規(guī)范行為，最終造成銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息披露發(fā)展緩慢。究其原因，還是我們對(duì)信息披露事務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足。商業(yè)銀行系統(tǒng)是一個(gè)相對(duì)封閉的系統(tǒng)，且專業(yè)性較高，沒有良好的信息披露制度，會(huì)使得商業(yè)銀行內(nèi)部違規(guī)行為的便利性大大提高，這也是為什么最近經(jīng)常暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部人員欺詐犯罪案件的原因。

3.社會(huì)監(jiān)督機(jī)制不完善。商業(yè)銀行信息披露的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，主要指的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)方面。由于商業(yè)銀行的特殊性，《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》明確規(guī)定，其年度財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，且第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，必須是具備從事金融相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)的重點(diǎn)主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、重大事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)提示、關(guān)聯(lián)方交易等，以形成一個(gè)對(duì)銀行相對(duì)公允的評(píng)價(jià)。但目前，我國在這方面存在明顯的不足。很明顯的一點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)督獨(dú)立性不強(qiáng)，限制了其對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息披露審計(jì)監(jiān)督水平。發(fā)達(dá)國家成熟的注冊(cè)會(huì)計(jì)師體制主要采取行業(yè)自律的監(jiān)管模式，在行業(yè)內(nèi)部，誠信度被提高到最為重要的生命線的位置。而我國目前雖然也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)管理，但仍然是一種政府監(jiān)管的模式，地方政府為謀求本地方經(jīng)濟(jì)利益，通過控制地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的方式介入注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)市場管理，從而大大削弱了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律監(jiān)管體系的權(quán)威性。

4.內(nèi)部監(jiān)督效果不佳。銀行內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容是會(huì)計(jì)監(jiān)督，即通過銀行會(huì)計(jì)檢查、督促、控制等工作過程和手段對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督管理。同時(shí)，為了提高內(nèi)部監(jiān)督效果，很多商業(yè)銀行逐漸設(shè)立了內(nèi)審部門和事后監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行審查、校驗(yàn)和監(jiān)督，從而可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改正商業(yè)銀行會(huì)計(jì)差錯(cuò)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。

綜合考察三方面的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，我們發(fā)現(xiàn)，銀行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在著明顯的被動(dòng)式特征。目前內(nèi)部監(jiān)督往往停留在賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)等表層上，更多的是為了應(yīng)付上級(jí)部門的檢查，是一種完全被動(dòng)式的內(nèi)部監(jiān)督。同時(shí)，監(jiān)督手段滯后，制約著會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。一線的業(yè)務(wù)部門，由于受到業(yè)績考核等原因，往往能接收到最新的技術(shù)和操作理念，而監(jiān)管部門，沒有業(yè)績考核的壓力，對(duì)新技術(shù)設(shè)備的采購又受到預(yù)算等因素的制約，以至于監(jiān)管部門的設(shè)備技術(shù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于業(yè)務(wù)部門。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的發(fā)展方向

1.全面提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。無論是內(nèi)部監(jiān)管還是外部監(jiān)管，最終都要通過具體的人員來完成。當(dāng)前，從職業(yè)道德和從業(yè)水平兩個(gè)方面，銀行業(yè)監(jiān)管人員的素質(zhì)都有待提高。要建立銀行內(nèi)部監(jiān)管人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員和銀行監(jiān)管部門從業(yè)人員的系統(tǒng)性培訓(xùn)。首先，是業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，因?yàn)楦鱾€(gè)監(jiān)管崗位都要求比較高的技術(shù)水平，同時(shí)，由于金融業(yè)的高速發(fā)展，新的知識(shí)和操作方法不斷涌現(xiàn)，需要建立常態(tài)的培訓(xùn)體系，以確保整個(gè)監(jiān)管隊(duì)伍知識(shí)的更新速度。其次，要建立常態(tài)的監(jiān)管人員職業(yè)道德考評(píng)制度，強(qiáng)化監(jiān)管意識(shí)，使整個(gè)監(jiān)管隊(duì)伍能夠客觀公正的行使監(jiān)督責(zé)任。