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流動(dòng)資金的概念范文第1篇

一、營(yíng)運(yùn)資金

(一)營(yíng)運(yùn)資金的概念。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中用于日常營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的資金。營(yíng)運(yùn)資金的概念有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金包含了企業(yè)所有的流動(dòng)資金，是對(duì)所有流動(dòng)資金的管理。而狹義的營(yíng)運(yùn)資金則主要指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額部分。從財(cái)務(wù)管理的角度來看，現(xiàn)代企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金包含了流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，這兩方面也是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容，只有充分考慮和協(xié)調(diào)好二者，才能使其發(fā)揮出最大化的作用。(二)營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)。營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下四個(gè)方面:1．營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期短。由營(yíng)運(yùn)資金概念可知，營(yíng)運(yùn)資金針對(duì)的主要是短期的資金流動(dòng)和流動(dòng)負(fù)債，其周轉(zhuǎn)期限一般只在一年左右，因此其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的影響主要表現(xiàn)為短期的影響。2．營(yíng)運(yùn)資金變現(xiàn)較為容易。變現(xiàn)較為容易是營(yíng)運(yùn)資金的主要特點(diǎn)之一，因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)周期短，營(yíng)運(yùn)資金會(huì)在短期內(nèi)被消耗掉或者被出售，而存貨部分也會(huì)被轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，從而實(shí)現(xiàn)資金的變現(xiàn)。3．營(yíng)運(yùn)資金的存在形態(tài)較為靈活。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金主要是以貨幣、存儲(chǔ)、生產(chǎn)結(jié)算等資金形態(tài)存在，在這樣的形態(tài)下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金可以進(jìn)行靈活的變動(dòng)，在運(yùn)用和儲(chǔ)存的時(shí)候也變得更加有效、方便。4．營(yíng)運(yùn)資金具有多種多樣的資金來源，企業(yè)可以以多個(gè)渠道籌集到營(yíng)運(yùn)資金，如商業(yè)信用、貿(mào)易等。營(yíng)運(yùn)資金來源的多樣性也就意味著企業(yè)可以利用其特點(diǎn)，再充分規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下對(duì)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與運(yùn)用。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理

(一)營(yíng)運(yùn)資金管理的概念。鑒于營(yíng)運(yùn)資金概念有狹義和廣義之分，因此營(yíng)運(yùn)資金管理的概念也有狹義和廣義的區(qū)別，廣義的營(yíng)運(yùn)資金管理是指對(duì)某個(gè)特定的時(shí)期內(nèi)企業(yè)所有的流動(dòng)性資金進(jìn)行管理，其中，流動(dòng)性資金包括有價(jià)證券、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等等。廣義下的營(yíng)運(yùn)資金管理能夠呈現(xiàn)出管理對(duì)象的變化和發(fā)展情況，企業(yè)能夠依托這種變化，來掌握企業(yè)流動(dòng)資金的具體情況，從而更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理。而狹義的營(yíng)運(yùn)資金管理則是對(duì)企業(yè)某個(gè)特定的時(shí)間段內(nèi)流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債之間的差額進(jìn)行管理。(二)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容。1．應(yīng)收賬款管理。當(dāng)前的市場(chǎng)大環(huán)境下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度與日俱增，企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要銷售更多的產(chǎn)品獲得更多的收益，這要求企業(yè)制定一定的方法來獲得銷售增長(zhǎng)點(diǎn)，而賒銷就是有效的手段之一。企業(yè)的應(yīng)收賬款就產(chǎn)生于此，很多企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)，增加銷量，往往會(huì)對(duì)外賒銷產(chǎn)品、提供勞務(wù)。而由此造成的應(yīng)收賬款，存在著很大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成影響。2．應(yīng)付賬款管理。企業(yè)應(yīng)付賬款的管理是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容之一，實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)付賬款的合理、高效的管理，不僅能夠節(jié)約企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，同時(shí)能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)該把應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)作為衡量依據(jù)，對(duì)應(yīng)付賬款的時(shí)間和付款數(shù)額進(jìn)行合理地把控充，分利用好企業(yè)資金為其創(chuàng)造更大的收益，同時(shí)要注意不能將付款期限無限期拖延以免影響企業(yè)的信用。3．存貨管理。存貨管理是指企業(yè)在對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行充分考慮和衡量后確定其合理存貨量的一個(gè)過程。企業(yè)的存貨量會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大的影響，當(dāng)存貨遠(yuǎn)超于銷售需求時(shí)，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金、倉(cāng)庫(kù)成本、管理費(fèi)和人工成本等等都會(huì)增加，從而加劇企業(yè)的資金成本壓力。而當(dāng)企業(yè)的存貨量較少時(shí)，企業(yè)不足以應(yīng)對(duì)新的銷售機(jī)會(huì)，而不利于企業(yè)價(jià)值的提升。(三)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)。1．保持資金的流動(dòng)性。營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)決定了企業(yè)其在企業(yè)資金中具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，因此，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理是企業(yè)資金中流動(dòng)性較強(qiáng)的，是確保營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性的重要手段。因?yàn)槠髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性不僅關(guān)系到企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)具有重要作用。企業(yè)在對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性進(jìn)行管理時(shí)，要對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量、期限等進(jìn)行合理的安排與調(diào)配，確保資金的正常流動(dòng)。2．實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。營(yíng)運(yùn)資金是影響企業(yè)價(jià)值的重要因素，雖然流動(dòng)資產(chǎn)本身不具備創(chuàng)造現(xiàn)金流的條件，但營(yíng)運(yùn)資金的管理有效與否仍會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生重要影響。因此，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的管理，使?fàn)I運(yùn)資金能夠在企業(yè)有效地運(yùn)用，能間接地提升企業(yè)績(jī)效，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

三、營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響

通過相關(guān)實(shí)驗(yàn)得出的數(shù)據(jù)可以知道，營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響主要表現(xiàn)在生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金、采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金和營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金三個(gè)方面。下面做具體說明:(一)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。通過相關(guān)數(shù)據(jù)可知，在影響企業(yè)績(jī)效的三個(gè)營(yíng)運(yùn)資金管理因素中，生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)整體績(jī)效的影響程度是最大的，且呈現(xiàn)出正面影響，也就是說加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理效率能夠提升企業(yè)績(jī)效的整體水平。這是由于企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中會(huì)將大量的資金投入于業(yè)務(wù)發(fā)展推進(jìn)，由此帶來的企業(yè)流動(dòng)資金減少就會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這樣的情況下，企業(yè)需要尤其注重對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，特別要提高對(duì)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理效率。(二)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。物資采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要部分，需要大量的資金投入，因而會(huì)占用到企業(yè)的流動(dòng)資金。企業(yè)需要提前規(guī)劃好一定時(shí)期內(nèi)的物資采購(gòu)量，如果某一時(shí)間段內(nèi)的物資采購(gòu)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過計(jì)劃范圍，就需要更多的資金投入，大量占用到企業(yè)的流動(dòng)資金，使企業(yè)能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金減少，從而影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。因此，加強(qiáng)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)在分配采購(gòu)渠道的營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，要以物資采購(gòu)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)進(jìn)行合理的規(guī)劃。在對(duì)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理時(shí)，要以提高效率、降低成本為目的，盡可能地降低對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的占用。使企業(yè)的流動(dòng)資金可以更多地投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)或投資活動(dòng)中，從而提高企業(yè)的績(jī)效。(三)營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率越高，企業(yè)績(jī)效也就越高，營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理效率與企業(yè)的績(jī)效呈現(xiàn)正相關(guān)。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中必須結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況不斷調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展形式，以此強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率，從而幫助企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的更好開展，以產(chǎn)品銷量來提升企業(yè)的績(jī)效，創(chuàng)造出良好的條件與環(huán)境實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。此外，對(duì)營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的高效管理也能夠幫助企業(yè)樹立更好的企業(yè)形象，因?yàn)闋I(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理效率越高，也就意味著企業(yè)的營(yíng)銷渠道和產(chǎn)品營(yíng)銷活動(dòng)越多，這能夠幫助企業(yè)增加市場(chǎng)占有率，同時(shí)提升企業(yè)的曝光率和在消費(fèi)者心中的形象，從而間接地為企業(yè)提升績(jī)效創(chuàng)造條件。

四、基于績(jī)效視覺下營(yíng)運(yùn)資金管理效率的強(qiáng)化措施

通過上述分析可知企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)的績(jī)效是產(chǎn)生正向影響。所以，企業(yè)要提升企業(yè)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化就需要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理效率，具體措施如下:(一)調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革大環(huán)境下，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，首先需要調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。具體而言，就是企業(yè)在結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的前提下，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，將自動(dòng)化、智能化作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展方向;同時(shí)引進(jìn)相關(guān)科學(xué)技術(shù)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管控。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要營(yíng)運(yùn)資金的全力支持，相信在營(yíng)運(yùn)資金有效合理的管理和支配下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠持續(xù)健康的發(fā)展，企業(yè)績(jī)效也能長(zhǎng)久穩(wěn)健地提升。(二)建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理制度。企業(yè)要使?fàn)I運(yùn)資金管理能夠充分發(fā)揮作用就必須不斷健全企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度，制度制約是一切資金管理的保障，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度的建立應(yīng)該以國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依托，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)、合理的商定和確立。營(yíng)運(yùn)資金管理制度必須符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，同時(shí)適用于企業(yè)的日常發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其中，營(yíng)運(yùn)資金管理制度需著重對(duì)企業(yè)的應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理進(jìn)行約束和規(guī)范，盡可能地規(guī)避其對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并使其最大化地發(fā)揮其效用。

【參考文獻(xiàn)】

流動(dòng)資金的概念范文第2篇

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；管理；原因；對(duì)策。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對(duì)此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象

盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無法啟動(dòng)生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒有流動(dòng)資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。

二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的前提，因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。

（2）加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動(dòng)資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)?加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對(duì)外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。通過籌資決策、經(jīng)營(yíng)決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。

3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理

（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)．以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]王盤彥．成本會(huì)計(jì)學(xué)[M]．東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2000．

[2]李海波．財(cái)務(wù)管理[M]．立信會(huì)計(jì)版社.2001．

流動(dòng)資金的概念范文第3篇

隨著我國(guó)加入了世貿(mào)組織，與世界的接軌，貨物進(jìn)出口量日益增加，對(duì)的進(jìn)出口權(quán)的審批也放寬了，這就意味著有更多的公司擁有進(jìn)出口權(quán)，能自由進(jìn)出口貨物。這無疑對(duì)一些老牌的外貿(mào)企業(yè)帶來不少的沖激，這些外貿(mào)企業(yè)雖然有良好的客戶，多年的進(jìn)出口經(jīng)驗(yàn)，但諸多的原因，使這些企業(yè)負(fù)債累累，對(duì)面著沉重的資金壓力。出口退稅質(zhì)押貸款因其符合銀行、企業(yè)雙方的客觀實(shí)際和各自要求，正以旺盛的生命力破土而出。本文討論了出口退稅及出口退稅質(zhì)押貸款，并指出了出口退稅質(zhì)押貨款對(duì)外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金增量，緩解外貿(mào)企業(yè)短期流動(dòng)資金困難的作用。

目錄

摘要

一、 什么是出口退稅

（一）、出口貨物退（免）稅的概念

（二）、出口貨物退（免）稅的

（三）、出口貨物退（免）稅的作用

二、 出口退稅質(zhì)押貸款產(chǎn)生的背景

三、 出口退稅質(zhì)押貸款及其必要性和可能性

四、 出口退稅質(zhì)押貸款的主要

五、出口退稅質(zhì)押貸款在實(shí)際工作中的作用

六、 出口退稅質(zhì)押貸款的

流動(dòng)資金的概念范文第4篇

【關(guān)鍵詞】　財(cái)務(wù)管理資金管理核心內(nèi)容存在問題解決對(duì)策

前言：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，外資企業(yè)大肆占領(lǐng)中國(guó)市場(chǎng)的當(dāng)今，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考驗(yàn)。雖然開拓市場(chǎng)占有率，提高產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)知名度等對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用，但是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，同樣具有十分重要的意義。本文就我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理做一些論討。

1　資金管理的概述

資金管理是相關(guān)人員對(duì)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)于企業(yè)的統(tǒng)一運(yùn)作、整體規(guī)劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。因此要?jiǎng)澢骞潭ㄙY金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金，要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆。　資金管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)資金又是各企業(yè)從事所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素。企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配由始至終都是以現(xiàn)金為紐帶。企業(yè)中現(xiàn)金流的指標(biāo)已成為評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展?jié)撃堋⒃u(píng)估企業(yè)的價(jià)值的重要因素。在我國(guó)的很多城市，各大金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)把企業(yè)以往的資金流情況視為是否向企業(yè)提供貸款、信用等的重要根據(jù)，更有一些金融機(jī)構(gòu)把可預(yù)測(cè)的企業(yè)未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理，提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力，是如今企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中保持可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)立于不敗之地的重要保障。

2　我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的資金管理存在的幾個(gè)問題

數(shù)量眾多的企業(yè)，管理與經(jīng)營(yíng)模式各異，難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺

在我國(guó)大部分的企業(yè)開辦和發(fā)展主要是靠自身的投資和積累。由于企業(yè)自身的規(guī)模很小，幾乎沒有什么抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)能力也是很差，這就促使很多企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款是很困難的，尤其是長(zhǎng)期貸款。然而為了發(fā)展，企業(yè)要不斷的擴(kuò)大規(guī)模、要不斷的淘汰舊設(shè)備更換更先進(jìn)的新設(shè)備、要不斷的技術(shù)更新，所有的這些，僅僅是依靠自己企業(yè)的的那點(diǎn)資金已遠(yuǎn)不能解決問題。如此種種，使企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y金的支持而難以發(fā)展。

2.2缺乏對(duì)流動(dòng)資金管理的重視

很多企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金管理不重視，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低。這些主要表現(xiàn)在：對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格，造成資金有閑置或有不足；對(duì)應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)格，造成資金回收困難；對(duì)存貨管理不嚴(yán)格，造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會(huì)計(jì)制度不規(guī)范

在多數(shù)企業(yè)，會(huì)計(jì)人員得不到企業(yè)的重視，在企業(yè)中充當(dāng)?shù)淖饔脙H限于記算賬、出報(bào)表等，很少會(huì)計(jì)人員能參與到企業(yè)的管理之中。甚至一些企業(yè)，為了節(jié)省公司的人工成本，不聘用專職的會(huì)計(jì)而是隨便找一個(gè)兼職會(huì)計(jì)。這就造成企業(yè)的資金管理沒有計(jì)劃性，缺乏對(duì)資金流量的控制，從而降低了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3在企業(yè)資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1　增強(qiáng)企業(yè)籌借資金的能力

增強(qiáng)企業(yè)的籌借資金的能力，是說企業(yè)不能只是依靠國(guó)家或是金融機(jī)構(gòu)的扶持，而是要采取積極、主動(dòng)、有效的方法，去提高企業(yè)本身的金融能力。

3.2　加強(qiáng)企業(yè)的庫(kù)存商品和應(yīng)收賬款的管理

一個(gè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，是從最開始的貨幣，沿著企業(yè)的庫(kù)存商品、其它公司的應(yīng)收賬款再到貨幣資金這樣的順序進(jìn)行不斷的循環(huán)。在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，起決定作用的主要是以下三方面：企業(yè)庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)期、企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收帳期和企業(yè)的應(yīng)付賬款的付款遞延期。其中，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度的快慢是受應(yīng)收賬款和庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)速度的快慢影響。因此，企業(yè)想要加強(qiáng)資金管理和提高自身資金的使用率，就要從企業(yè)自身的庫(kù)存商品和應(yīng)收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1　加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存商品的管理

企業(yè)要經(jīng)常檢查庫(kù)存中哪些商品積壓過多，并對(duì)其采取相應(yīng)措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金同時(shí)也可以增加庫(kù)房可以利用空間，減少公司對(duì)積壓商品的管理成本。同時(shí)，企業(yè)要制定定期盤點(diǎn)的計(jì)劃，對(duì)長(zhǎng)期并且大量積壓的庫(kù)存商品必須及時(shí)下令限制生產(chǎn)，從而降低庫(kù)存成本，防止企業(yè)的資金發(fā)生呆滯。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)中長(zhǎng)期不使用的機(jī)器要想辦法重新投入到生產(chǎn)中使用，的確再?zèng)]有使用機(jī)會(huì)的應(yīng)該及時(shí)清理，以增加企業(yè)的資金。

3.2.2　加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)中催收應(yīng)收賬款是應(yīng)收款管理中最為重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要加大力度收回應(yīng)收賬款，必要時(shí)可以把賬款收回與相關(guān)人員的考核聯(lián)系到一起，使責(zé)權(quán)利掛鉤。長(zhǎng)期不能收回的應(yīng)收賬款，要在取得確鑿證據(jù)后及時(shí)確認(rèn)為死賬，并按照本公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)的處理。同事要確認(rèn)導(dǎo)致死賬的責(zé)任人，對(duì)公司造成重大損失的要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對(duì)于需要用法律手段解決的不良債僅，應(yīng)運(yùn)用法律程序清理。

3.3提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)以及職業(yè)道德水平

會(huì)計(jì)人員是資金管理的具體執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，豐富會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。多讓會(huì)計(jì)人員集體學(xué)習(xí)有關(guān)案例，通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德觀念。

結(jié)束語

資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性就相當(dāng)于血液對(duì)于人，充足的資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提和保證。如果一個(gè)企業(yè)資金不足，再好的計(jì)劃、再好的項(xiàng)目，都是空想、空談。因此，資金管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著非常重要的作用。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)，就是由于資金不停的循環(huán)流動(dòng)。

以上所述，是我個(gè)人對(duì)我國(guó)企業(yè)目前在資金管理中存在問題的簡(jiǎn)單分析，以及幾點(diǎn)相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。通過對(duì)企業(yè)中存在的這些問題的分析可以及時(shí)了解企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)制度等方面的欠缺，以便及時(shí)完善。這些問題當(dāng)然存在企業(yè)無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業(yè)自身的管理不足，企業(yè)的管理者作為企業(yè)制度的制定人與決策人，應(yīng)努力為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理，并要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中控制和監(jiān)督的職能，提高資金管理的水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)下去。

參考文獻(xiàn)

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[2]　朱冰.淺談企業(yè)流動(dòng)資金的管理[J].魅力中國(guó)，2008.9.

流動(dòng)資金的概念范文第5篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款、風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)策分析、商業(yè)信用 

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)之間存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，為了在競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)，抓住商機(jī)，除了要提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善售后服務(wù)外，還要運(yùn)用賒銷方式來擴(kuò)大銷售。當(dāng)前，商品與勞務(wù)的賒銷、賒供已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的一個(gè)基本特征，而商品、勞務(wù)賒銷的結(jié)果，一方面擴(kuò)大了企業(yè)產(chǎn)品的銷路，增加了產(chǎn)品銷售收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益，另一方面形成了一定的應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)的血液，而應(yīng)收賬款就是企業(yè)的中樞神經(jīng)。企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，不僅決定了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)水平，而且直接影響到銷售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)必須采取切實(shí)可行的措施，制定合理有效的管理辦法，做好應(yīng)收賬款的事先預(yù)防、事中監(jiān)督和事后回收等管理工作，以保證應(yīng)收賬款的合理占用水平和安全，盡可能減少壞賬損失，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文就當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及應(yīng)采取的對(duì)策進(jìn)行了分析。 

一、 應(yīng)收賬款的概念及其特點(diǎn) 

簡(jiǎn)單來說，應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中，因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的賬款或代墊的運(yùn)雜費(fèi)。它是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的短期債權(quán)，是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。概括起來，它具有以下特點(diǎn)： 

1. 應(yīng)收賬款是一種商業(yè)信用。 

2. 應(yīng)收賬款是由于企業(yè)與外單位之間，由于產(chǎn)品銷售和勞務(wù)提供而產(chǎn)生的。 

3. 企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，一般表明產(chǎn)品銷售和勞務(wù)提供過程已完成。 

4. 應(yīng)收賬款按實(shí)際發(fā)生的金額記賬。 

5. 應(yīng)收賬款是指流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)。 

二、企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生的原因分析 

（一）企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn) 

1、 大量的應(yīng)收賬款會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn) 

應(yīng)收賬款是資金流通的緩沖形式，但是，大量應(yīng)收賬款的存在導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金被不合理占用，也會(huì)影響商品流通的順利實(shí)現(xiàn)，從而影響企業(yè)再生產(chǎn)過程的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，而企業(yè)對(duì)逾期不還款的客戶不能采取相應(yīng)措施，致使企業(yè)流動(dòng)資金被大量占用，長(zhǎng)此以往必將影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)貨幣資金短缺，從而影響企業(yè)的正常開支和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。如果應(yīng)收賬款被長(zhǎng)期拖欠，既會(huì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)與有效利用還會(huì)增加企業(yè)的利息支出和為催收欠款而發(fā)生的各種費(fèi)用。如果應(yīng)收賬款最終成為壞賬，企業(yè)將遭受更大的損失。 

2. 應(yīng)收賬款夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，使企業(yè)存在虧損 

目前，我國(guó)企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，發(fā)生賒銷的賬務(wù)處理為，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”科目，將賒銷收入全部記入當(dāng)期收入，因此，企業(yè)本期利潤(rùn)的增加并不能表示本期實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入。根據(jù)謹(jǐn)慎原則，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收賬款自行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但在實(shí)務(wù)中，為了便于納稅，有關(guān)法規(guī)中明確規(guī)定，計(jì)提比例一般為3‰～5‰。如果企業(yè)應(yīng)收賬款大量存在，壞賬的可能性也會(huì)隨之增加，即實(shí)際發(fā)生的壞賬損失可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過提取的壞賬準(zhǔn)備。這樣等于夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)可能發(fā)生的損失不能充分估計(jì)。 

3. 應(yīng)收賬款增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失 

從賒銷的賬務(wù)處理可以看出賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤(rùn)，但沒使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金和費(fèi)用，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出。 

4. 應(yīng)收賬款增加了企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本 

企業(yè)應(yīng)收賬款所占用的資金，客觀上要求在經(jīng)營(yíng)中加速周轉(zhuǎn)，得到回報(bào)，但由于應(yīng)收賬款，特別是逾期應(yīng)收賬款的比例在不斷上升，致使大量資金被沉淀，借款時(shí)間被延長(zhǎng)，增加了利息費(fèi)用。被占用的資金喪失了其時(shí)間價(jià)值也就是贏利機(jī)會(huì),大大降低了企業(yè)資金的有效利用率，從而增加了資金的機(jī)會(huì)成本。 

（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析 

為降低應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的各種不利風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)積極建立合理完備的應(yīng)對(duì)措施，但是在此之前，只有找出產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的原因，才能從根本上制定出具有針對(duì)性的相應(yīng)對(duì)策 

1、企業(yè)的內(nèi)部管理因素 

從企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬款的管理角度出發(fā)，主要存在以下幾方面的問題： 

（1） 企業(yè)重視不夠和缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 

大部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和經(jīng)營(yíng)者沒有明確要健全應(yīng)收賬款管理制度的意識(shí),他們所注重的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，對(duì)如何理財(cái)還缺乏意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為清理應(yīng)收賬款是財(cái)務(wù)部門和人員的事，與經(jīng)營(yíng)本身沒有直接關(guān)系。甚至于有的企業(yè)連財(cái)務(wù)部門也對(duì)應(yīng)收賬款心中無數(shù)，更談不上管理和清收了。 

（2）企業(yè)沒有明確的管理機(jī)制 

企業(yè)沒有建立健全明確的應(yīng)收賬款管理、責(zé)任機(jī)制，缺少必要的內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理無章，放任自流，大量的應(yīng)收賬款對(duì)不上，收不回,對(duì)損失的應(yīng)收賬款無法追究責(zé)任。有些企業(yè)雖然對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)立了規(guī)章制度，但卻有章不循，形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，銷售與核算脫節(jié)，問題不能及時(shí)暴露。而在另一些企業(yè)中，內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制也很不健全。企業(yè)為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應(yīng)收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收賬款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。 （3）企業(yè)信用政策制訂不合理 

當(dāng)企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，擴(kuò)大銷售量，大量運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行促銷時(shí)，沒有在事先對(duì)付款人資信情況作深入調(diào)查，盲目采用賒銷策略去爭(zhēng)奪市場(chǎng)，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回的問題。這就是客戶不良的信用對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 

2、商業(yè)信用不發(fā)達(dá)因素 

我國(guó)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度落后，缺乏法律觀念。由于全民信用意識(shí)不普及，社會(huì)信用體系不完備、不可靠，使得失信帶來的收益往往大于守信的成本。在這種情況下，要形成嚴(yán)格還本付息的信用準(zhǔn)則，樹立成熟的信用競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)是很困難的。 

3、企業(yè)的商品質(zhì)量因素 

商品質(zhì)量的好壞、價(jià)格的高低及品種規(guī)格是否齊全均會(huì)影響客戶的付款愿望。一些企業(yè)銷售的商品價(jià)格高、質(zhì)量差，或規(guī)格不符合客戶的要求，客戶購(gòu)買此類商品后有上當(dāng)受騙的感覺，最終導(dǎo)致了客戶延期付款，甚至拒付。