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摘要：國家稅收與企業的經營聯系密切，社會對能夠處理涉稅問題的會計人才需求越來越大。在高職會計專業稅收課程教學中，要求學生掌握相關的稅務知識，能夠進行稅費計算、籌劃和申報等。傳統的灌輸式課堂教學模式難以達到令人滿意的教學效果。如何高效率的傳授知識和技能給學生，培養學生的實踐能力和創新能力，是教師需要反思的。文章就此展開分析，僅供參考。

關鍵詞：會計專業；稅收課程；教學設計

1稅收課程教學背景

稅收是國家財政收入的重要來源，對國家的經濟發展起到重要作用。同時，稅收也是企業經營過程中必須涉及的問題。企業稅收管理是會計專業的一門核心課，課程要求學生了解我國現行的稅收制度和政策法規，掌握稅收相關知識和相關稅費計算與籌劃的基本技能，培養學生的敬業精神、團隊合作溝通能力和良好的職業道德修養，突出提升學生的綜合素質和可持續發展能力。按課內與課外相結合，增強課程內容與職業崗位能力要求的相關性，將理論知識學習、職業技能訓練和實際工作體驗結合在一起，使學生能盡快適應企業環境、勝任工作。隨著國家法治化程度的不斷深入，企業稅收管理不斷加強，社會對精通稅務問題的會計人才的需求量越來越大。近年來，高職會計專業的稅收課程針對市場的需求做出變革，將《納稅實務》《納稅申報實訓》《稅收籌劃》稅收課程內容整合成一門課程，課程合并盡管縮減了課程間的重復內容，但學習內容較多，傳統的灌輸式課程教學模式難以達到讓人滿意的教學效果。如何高效率的傳授知識和技能給學生，培養學生的實踐能力和創新能力，是教師需要反思的。

2稅收課程教學設計原則

稅收課程以就業為導向，是對會計專業所涵蓋的崗位群進行任務與職業能力分析而開設的專業課程。課程設置以企業所納稅種為主線，根據高職院校財會類專業學生的認知特點以任務驅動、案例分析、小組討論等形式展開教學，使學生具備從事稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅收籌劃等相關稅收知識和技能。結合實踐教學培養學生能夠進行企業稅收籌劃實際操作的能力，使學生熟悉我國企業的報稅流程和稅法領域發展動態。學習中要求學生邊學邊做，提高學生分析和解決企業稅務問題的能力，適應稅務崗位實際運用的需要。稅收課程教學設計應遵循如下原則：

2.1凸顯學生主體性

當前教育理論的主流觀點強調以學生為本，突出學生在教育活動中的主體地位。高職院校學生主體性是指高職院校學生主動參與專業理論知識學習，獨立自主地做出判斷和選擇，自主調節行為，獲取知識，創造性的分析和解決問題，并完善自身品德，豐富和發展社會道德規范的主觀能動性[1]。在教學活動中，教師考慮學生的認知水平和知識經驗，充分利用學習資源，采用恰當的教學方法，激發學生學習興趣，凸顯學生主體地位，引導學生積極參與教學全過程，在自主學習、自主探索中讓學生獲得系統的專業知識。

2.2滿足學生個性化學習需求

由于遺傳素質、成長環境、學習習慣等因素的影響，學生的個體差異是客觀普遍存在的。教師應根據學習者的具體情況，全面科學地將學生進行隱性分層，因材施教。教師的“教”要適應學生的“學”，教學統一，分層合作。從課程內容上，要求所有的學生全面地了解稅收基礎理論，熟知我國現行稅收法律制度和各稅種計稅方法，部分學生可以根據自己能力推進分析稅收籌劃，少數學生還可以考慮職業方面的發展提升。

2.3對接職業崗位

職業教育是以培養復合型技術技能人才為目標，專業課程教學設計上將職業崗位與課程進行對接，依據工作情境構建職業情境，模擬崗位工作任務，開展項目式教學，項目引領培養學生多元化的職業崗位技能，搭建培養學生綜合職業能力的平臺，培養學生的職業素養，規范學生的崗位操作，增強團隊溝通和協作能力，啟發學生自主學習的潛能。

2.4多元化過程性考核

傳統課程考核方式是“一紙論高低”，考試內容圍繞課本進行知識性考核，一方面忽視學生團隊協作、自主學習、溝通交流等能力的考核，另一方面不重視學生學習過程。多元化考核根據教學設計制定的評價標準及細則，在項目或任務的實施過程中，通過學生自評、小組互評、企業專家點評等多元評價方式，對學生的專業知識、技能、素養情況進行全面考核。考核過程中，關注學生的學習過程，考查學生在各個階段的學習效果，及時掌握學生狀況，開發學生潛能，培養學生的個性化特點[2]。

3稅收課程教學過程設計

稅收課程的總體目標是通過層次性循序漸進的學習過程，使學生克服對課程內容枯燥、知識點多且復雜的畏懼感，激發學生求知欲，培養學生敢于克服困難，樂于探索的興趣。

3.1自學分享認識稅

課前，教師根據教學目標、教學內容和學生的情況，運用微信平臺將教學內容中的難點、重點、要點制作成視頻、課件等形式的微型課程推送給學生進行課前的預習，或者教師在網絡平臺中推送教學資源供學生進行自學。通過微課等個性化的教學資源的運用，讓學生提前了解教學過程中的問題，帶著疑問去聽課，并在課堂上分享學習收獲。

3.2案例分析精算稅

在課堂上講解稅費計算的過程中，單獨講解這方面的內容比較枯燥乏味，這時，就可以采用案例分析的教學方法進行講解，這樣使教學內容豐富形象，學生易于接受。教師根據所講的理論知識提出相應的案例，并給予充分的時間讓學生進行思考或者討論，最后由教師對學生的案例分析進行有效的點評，引導學生撰寫案例分析心得。以此促進學生對所學稅法條例的加深理解，并培養學生的計算能力，調動學生的學習熱情。

3.3模擬創業悟籌稅

在懂得稅種的計算方法后，學習稅收籌劃知識。在當前鼓勵創新創業背景下，以創業為主題，創設創業情境，小組組建公司,角色合理分工，引入沙盤模擬平臺，學生分組從稅收籌劃角度戰略部署公司發展規劃，規避稅務風險。通過撰寫納稅籌劃報告，學生主動參與數據整理、資料查詢、問題思考，提高稅收籌劃技能的掌握和應用，培養學生創業意識[3]。

3.4跟崗實習懂報稅

納稅申報是納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務，承擔法律責任的主要依據。納稅申報的學習重實操，純理論教學收效甚微。充分運用校企合作模式，幫助學生走入企業進行報稅實習。通過跟崗實行，學生真實接觸賬目，體驗納稅申報流程[4]。

4稅收課程教學反思

4.1關注社會熱點，統籌教學內容

在進行稅收課程的教學前，教師應科學的組織教學內容，不僅要包括稅收的基本知識點，還要關注社會熱點統籌教學內容。在教學內容的選擇中，要將教學內容與學生將要工作的實際緊密聯系起來，提高學生對稅收知識的應用能力和解決實際問題的能力。同時，在學習的過程中，還要創新教學內容，將最近的社會財經熱點引入教學內容中，讓學生有新鮮感，豐富課程教學內容，有效補充傳統的課堂教學。比如在介紹各個稅種的課程中，大部分的稅種之間的聯系不大，教師可以做成稅種專題進行教學，如對房產稅的講解中，將時下有關房產稅的熱點信息加入進來，通過引導學生閱讀熱點信息，有助于學生對房產稅進行深入的了解。

4.2注重教學趣味，激發學生學習興趣

在稅收知識的講解過程中，知識點非常的繁多、復雜、難懂，所以，稅收課程教學就難免會感覺非常的枯燥、乏味，容易導致學生失去學習興趣。針對這一問題，教師在教學過程中，應注重增加教學趣味，激發學生的學習興趣。一方面，教師可以運用詼諧幽默的語言來對稅收的知識點進行講解，還可以適當加入一些社會熱點、新聞、趣事，來提升學生的學習興趣。另一方面，教師可以運用多種趣味性的教學方式來調動學生的積極性，如課堂討論教學法、案例教學法、競賽教學法、合作探究教學法、任務教學法等，各種新型的教學方式交互運用，減少學生上課的乏味感，提高學生的參與度，進而提升教學效率。

4.3提升教學素養，展示教學價值

稅收課程教學對教師的專業素養、實踐素養要求都非常的高，教師應在日常的教學中努力提升自己的綜合素養，為學生展示出更多的教學價值。一方面，對教材知識點進行深度鉆研，積極開發和挖掘各種教學資源，豐富教學內容，及時更新自己的教學理念，熟練運用多元化的、創新型的教學方式。另一方面，努力提升自身的實踐教學素養，有效引導學生進行實踐學習，提升學生的各種技能。教師還要積極參與校內、校外的一些培訓，提升自己的知識涵養和實踐經驗。

5結語

綜上所述，稅收管理課程作為一門實踐型、綜合型課程，其課程改革成效的全面提高是一個系統工程。應通過多方協同創新，拓展學生理論深度，提升學生實操技能，培養學生創新能力，從而實現復合型技能人才培養目標。

參考文獻：

[1]馬娜.高職院校學生主體性缺失的對策[J].當代教育論壇(管理研究)，2010(7)：111-112.

[2]鄒奎.案例教學法在高職稅收課程教學中的運用[J].財經界(學術版)，2018(7)：136.

[3]林松池.高職納稅籌劃課程教學改革探索與實踐：基于學生涉稅處理能力提升視角[J].商業會計，2018(11)：112-114.

[4]程明月.高職稅收實踐性教學改革探析[J].納稅，2019，13(23)：22.

作者:劉杰 顏笑還 單位:湖南財經工業職業技術學院