摘要：稅務風險貫穿于企業經濟活動的各個環節，從企業戰略的制定到具體經營決策的實施，無不需要考慮到稅務風險。而由于稅務風險具有很強的不確定性，很難從根本上消滅。只能通過采取各類制度和手段對其評估、防范和控制。本文從稅務風險的成因入手，結合當前集團公司的現狀，就如何防范和控制稅務風險提出了若干對策和建議。

關鍵詞：集團公司、稅務風險、防范、控制

一、前言

稅務風險是每個企業在經營過程中都必然需要面對的，無論公司規模如何、從事何種行業，其經營過程中都會面臨稅務風險。而集團公司由于其規模較大，分支機構較多，有時候甚至跨多個地域和行業從事經營活動，因此其稅務風險的來源就更為復雜。并且由于集團公司在財務體系上的聯系性，一旦某一分支機構發生稅務問題，就會波及整個集團，從而帶來巨大的經濟損失和名譽損失等。因此，做好集團公司的稅務風險防控工作就顯得十分必要和迫切。本文將針對集團公司稅務風險現狀展開風險，以期能夠對集團企業的稅務風險規避和控制工作有所裨益。

二、集團公司稅務風險成因分析

所謂稅務風險，通常包括兩個方面的內容。一方面，企業納稅行為不符合相關法律法規規定，應納稅而未納稅或者少納稅。這種情況通常會面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險。另一方面，企業在進行稅收籌劃時，沒有充分利用相關優惠政策，而導致企業多繳稅款，從而增加了企業的稅收負擔。對于集團企業來講，其中第一種情況是企業必須要避免的，而后一種情況則可以通過采取一系列措施進行有效防控，而要采取有針對性的防范和控制措施，必須首先明確當前集團公司稅務風險的成因，以便對癥下藥，做到有的放矢。從稅務風險的成因來看，大體分為內部原因和外部原因兩個方面，而內外部原因又是由多種要素綜合構成的。

摘要：財務管理工作是企業管理的重要組成部分，對保證企業健康穩定發展具有重要作用。因此，如何在激烈的市場競爭中，規避企業稅務風險，降低稅務風險成本，成為當前企業財務管理工作人員關注的重點和難點。基于此，文章簡單闡述稅務風險成本控制的重要性，然后對企業財務管理中存在的稅務風險進行分析，最后對稅務成本控制措施進行探討，以期提升企業財務管理水平，提高企業市場競爭力。

關鍵詞：財務管理；稅務風險；成本控制；控制措施

引言

隨著市場經濟的高速發展，市場競爭日益激烈，企業經營壓力逐漸增大，如何有效控制企業成本，提升企業財務管理水平，為企業生產經營提供穩定且可靠的資金支持，成為企業獲取競爭力的重要途徑之一。稅務成本控制作為企業成本控制中的重點，稅務風險成本控制直接影響著企業長期發展以及企業經營資金鏈的穩定性。因此，在企業財務管理過程中，應加強稅務風險成本控制力度，降低企業在稅務風險上的資金投入，提高企業在市場經濟中的競爭力。

一、財務管理中控制稅務風險成本的重要性

（一）有利于企業實現經濟效益最大化。企業若想在激烈的市場競爭占據有利地位，不僅需要充足的資金作為企業經營發展的后盾，同時還要確保企業能在經營活動過程中獲取最大的經濟效益，促使企業資金的良性循環，保證企業健康可持續發展。企業收入的多寡由投入的資本決定，在盈利收入基本保持不變的情況下，控制稅務風險成本成為提升企業經濟效益的重要途徑，也是企業開展財務管理工作的主要目的，通過提升企業應對稅務風險的能力，減少不必要的稅務風險成本支出，減少企業經營過程中出現的資金風險，以保證企業經營生產的順利進行。

［摘要］全球化經濟對我國經濟市場造成了影響，也對財務會計、稅務會計的工作職能提出了更高的要求。財務會計的工作方向是以會計準則為基礎，而稅務會計的工作準則是稅法。在企業生產經營過程中，稅務會計與財務會計都發揮著至關重要的作用，只有將這其之間的關系進行分析并充分協調，才能發揮出二者職能的真正作用與優勢。因此，本文將對財務會計與稅務會計之間的關系及協調思路展開探討，以期促進我國企業全面發展，從而推動我國市場經濟良好發展。

［關鍵詞］財務會計；稅務會計；關系；協調

隨著社會經濟水平的進一步提升、社會法律制度的不斷完善，人們對財務會計、稅務會計也有了更深的理解。財務會計與稅務會計之間，只有進行互相協調、互相發展，才能促進企業持續發展，并推動社會經濟繁榮。在進行實際工作過程中，財務會計、稅務會計之間還存在較大的差異，相關人員需要區分二者的職責，并協調二者之間的關系，從根本上提升企業的財務管理水平，以提供更加準確、高效的會計信息。

1財務會計、稅務會計的職能分析

1.1財務會計職能分析財務會計是企業會計中的重要組成部分，其主要職能是統計企業與財務相關的各類信息，并為投資人、債權人以及政府相關部門提供有效的財務信息，并對其進行管理。財務會計利用有效的會計方式，將企業內部的財務整體狀況進行計算，可為企業決策者提供有效的參考建議與會計信息。財務會計是現代企業生產、運營、發展的重要基礎，是對企業能否健康、有序發展造成影響的重要因素。企業內部經營管理水平的優劣，對企業經營綜合效益產生直接影響，并決定著企業的發展方向與市場核心競爭力。

1.2稅務會計職能分析在企業內部稅務與財務互相交叉組合產生的會計系統便是稅務會計。稅務會計的主要職能是對納稅人需要繳納稅款的數量、成因、申報，進行有效的統計、計算與管理工作。稅務會計的工作基準是國家頒布的相關稅法，同時還要確保稅務工作的精準性，為不重復收稅、漏稅提供保障。

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【關鍵詞】稅務

稅務是指稅務人在法定的范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱①。目前，稅務行業在國外已經發展成為比較成熟的行業，以歐洲為例，稅務咨詢業的產值占到國民生產總值的近一個百分點，在美國，稅收咨詢業年產值在1000億美元左右，在日本，注冊稅務師的數量達7萬多人。我國的稅務業是隨著社會主義市場經濟體制的建立而發展起來的一項新興事業，其產生和發展壯大，對于加強稅收管理，保證國家財政收入，維護稅收和經濟秩序，都有著積極的意義。

一、稅務業的產生和發展是現代社會經濟發展的客觀必然

（一）實行稅務制是許多國家和地區的通行做法

稅務屬于委托的一種，具有的一般共性。我國對制度的基本規定也明確規定表述為：公民、法人可以通過人實施民事行為。人在權限內，以被人的名義實施民事法律行為。被人對人的民事行為，承擔民事責任②。實行稅務制是許多國家和地區的通行做法。共分為集中的壟斷模式，如日本；分權的松散模式，如英國；以及混合模式，其典型代表是美國③。如日本，實行稅務制度已有80多年的歷史。日本現行的稅務制度是通過制訂稅理士法加以規范的。該法把稅務稱為稅理士，規定只有律師、會計師、退職的稅務官吏，才具有稅理士資格，并且規定了稅理士的權利、義務。稅理士的業務考試制度及工作守則等等。稅務制度的實行，彌補了日本稅務行政的不足，協調了征稅雙方關系，保證了稅收工作的順利進行，形成了卓有成效的制約機制，促進了日本經濟的高速發展。除了日本之外，美國、英國、我國的香港，也都實行了稅務制。為了適應建立社會主義市場經濟的客觀要求，我國《稅收征管法》及其實施細則對稅務也作了規定。

（二）稅務制是我國社會主義市場經濟的客觀要求