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各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

財政部和國家稅務總局于*年1月18日至20日在湖南省長沙市聯合召開了*年度全國稅收調查布置工作會議（簡稱“長沙會議”）。會議總結了*年度的全國稅收調查工作，研究、部署了*年度全國稅收調查（簡稱稅收調查）工作。現將做好*年度稅收調查工作的要求明確如下：

一、提高認識，加強領導

稅收調查工作是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務的一項重要基礎性工作，做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。鑒于這是一項長期性、日常性的工作，各地要堅持實行定員、定崗管理。

目前，全國已形成各省分別由計統處、流轉稅處、法規處、涉外稅處等有關業務處牽頭負責稅收調查工作的格局，基本維持這一格局有利于調動各方面的力量共同做好稅收調查工作。鑒于稅收調查工作是一項長期性、日常性的工作，為了這項工作的連續性和穩定性，各地要穩定負責稅收調查工作的牽頭部門，如確有必要調整稅收調查的牽頭部門，省級稅務機關應及時報知財政部和國家稅務總局。

稅收調查工作是一項對稅政綜合業務、財務會計業務、計算機操作水平、工作組織以及責任心要求都很高的綜合性工作，調查內容涉及與企業有關的所有稅種，靠牽頭部門獨立完成所有工作任務難度較大。各級領導要加強對稅收調查的組織領導，關心愛護調查人員，保持調查人員的相對穩定，盡力為他們創造良好的工作條件，并協調好稅收調查牽頭部門與稅政（流轉稅、所得稅、地方稅）、計統、法規、征管、稽查、信息中心等有關部門的關系，加強聯系和溝通，齊心協力把工作做好。

二、調查范圍的確定

*年度稅收調查范圍仍分重點調查與抽樣調查兩部分，其中抽樣調查企業以*年度財政部和國家稅務總局下發給各地國稅、地稅機關的抽樣調查企業名單為基礎，對于*年度抽樣調查中，屬于查無此戶的納稅人不列入*年度調查范圍。*年度各地負責調查的抽樣企業名單由財政部和國家稅務總局確定后另行下發。

重點調查企業是實行抽樣調查辦法之前，已納入調查范圍的企業和今后新增的調查企業，重點調查企業范圍應符合以下兩方面的要求：

一方面，各地在確定調查企業時，要注意調查企業的經濟類型、經濟規模和行業結構的典型性和合理性，可以將本地某些有代表性行業的全部企業列入調查范圍。附了關、停、并、轉企業，各地國稅、地稅機關原則上應對上年列入調查范圍的納稅人繼續調查，同時，將列入各級稅務機關確定的重點稅源監控的企業人部納入調查范圍。

另一方面，各地的重點調查范圍還應分別符合以下要求：

1、國稅機關：要求各地列入調查的納稅人規模必須同時符合以下標準：①調查企業戶數不少于所轄增值稅一般納稅人總戶數的10%，調查戶數超過5000戶的可以適當減少；②所有*年發生出口業務的增值稅一般納稅人出口企業（包括自營出口生產企業、專業外貿公司）、使用百萬元版以上防偽稅控開票系統的企業、上市股份有限公司、匯總繳納企業所得稅的企業集團及其下屬企業，符合條件的出口企業超過3000戶、防偽稅控企業戶數超過5000戶的可以適當減少；③所有*年新開的一般納稅人工業生產企業，符合條件的新企業超過500戶的可以適當減少；④遼寧、吉林、黑龍江、大連三省一市列入增值稅轉型試點范圍并且享受轉型退稅的全部企業；⑤調查企業實際繳納的增值稅額規模不少于當地國內增值稅入庫數的60%；⑥調查企業實際繳納的消費稅額規模不少于當地國內消費稅入庫數的85%，且應涵蓋本地所有的消費稅應稅品目；⑦調查的外商投資企業不少于300戶，當地外商投資企業不足300戶的，應全部列入調查，其中，北京、天津、大連、上海、江蘇、寧波、廈門、青島、廣東、深圳10個地區應達到1200戶以上，這些調查戶數中70%以上應為生產性企業。

2、地方稅務局：要求各地列入調查的納稅人規模必須同時符合以下標準：①調查企業戶數不少于所轄營業稅納稅人（不含個體工商戶）總戶數的5%；②調查企業實際繳納的營業稅額規模不少于當地營業稅入庫數的40%；③屬于營業稅納稅人的全部上市股份有限公司；④調查的金融保險企業、郵電通信企業實際繳納營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的60%以上，確定調查企業時應注意以獨立繳納營業稅的企業為對象；⑤調查的交通運輸企業、建筑安裝企業實際繳納的營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的30%以上；⑥調查的外商投資企業不少于300戶，當地外商投資企業不足300戶的，應全部列入調查。

上述納入調查的納稅人可包括抽樣調查的戶數。各地在確定調查企業時還應符合填表說明的有關要求，注意避免重報和漏報。為避免重復調查，各級國稅機關要堅持將列入調查范圍的營業稅納稅人的企業代碼庫送同級地稅機關，地稅機關對列入該企業代碼庫的企業不再調查。

三、調查指標體系的基本情況

稅收調查指標體系包括反映調查企業屬性的企業信息表、反映調查企業稅收財務等數據的企業表和反映調查企業提供增值稅應稅貨物、加工修理修配勞務或營業稅應稅勞務的貨物勞務表。其中信息表有22項指標、企業表有232項指標、貨物勞務表有33項指標。

為了方便納稅人填報，增強稅收調查人員對數據的把握能力，*年度的稅收調查指標體系作了一定的調整。在信息表中，刪除了“稅務登記證號前六位代碼”指標，增加了“增值稅政策代碼指標等。在企業中，將增值稅出口退稅指標在調查表中的位置提前到增值稅指標之后，使同類調查指標的排列列為集中。

對于匯總下級公司繳納企業所得稅的集團企業，新增“匯總納稅成員企業就地應預繳的所得稅額”指標，反映本集團所屬上報上級公司繳納企業所得稅的所有成員企業繳納給當地主管稅務機關的企業所得稅之和。將“本年實際已納所得稅額”修改為“本年就地實際已納所得稅額”，對于上報上級繳納企業所得稅的納稅人，只應填寫這一項所得稅指標。

各級稅務機關在組織調查企業填寫時，應特別注意向企業說明上述調查指標調整的內容，*年度調查指標調整的具體內容見附件1.

對于一個調查企業，如果存在國稅機關頒發的納稅人識別號和地稅機關頒發的納稅人識別號不同的情況，在填寫信息表“納稅人識別號”指標時，應填寫國稅機關頒發的納稅人識別號。

四、提高數據質量

數據質量是稅收調查的生命和關鍵所在，對此應有高度認識，并采取各種科學、有效的措施加以保證。上級稅務機關依然要指導好基層稅務機關和納稅人按照有關要求完成調查表的填報工作，并采取切實有效的措施保證和提高調查數據質量。

1、嚴格按照填表說明的要求填報。各級稅務機關要以數據的真實、準確、完整為最高原則，要求企業和下級稅務機關嚴格按照“填表說明”規定的填報口徑、取數來源進行。填報的數據應最大限度地保持企業填報的原狀，各級稅務機關對于審核時發現的不合填表說明的問題，只能通知企業進行修改，并加蓋企業修改正章，企業認為有特殊情況而不需要修改，應將有關情況進行說明，不得自行對數據進行修改，要保證錄入的數據與企業填報的數據完全一致；對于審核發現的計稅錯誤等情況，可以送交稽查部門進行稽核審計。

2、明確稅務機關的工作任務。稅務機關在調查工作中的任務主要是確定調查范圍、宣傳解釋填報口徑、保證企業填報數據符合真報說明的要求、通知企業修改錯誤、力求錄入數據與企業填報數據一致、安全按時上報數據及其說明、提高數據的應用水平。

3、正確認識審核公式的作用。*年度調查參數審核公式做了些高速，分為審核提示信息為紅色的“邏輯性審核”限制較為嚴格，一般要調查企業對數據進行修改，如果經核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經核實，情況屬實”等簡單的審核說明。“合理性審核”是一種提示性審核，提示填報人中判斷填報數據的正誤，把它作為一種提示工具，主要是看它是否是企業的實際情況并按填表說明規定的口徑和取數來源填寫，對于滿足上述要求而出現的審核提示信息，要尊重實際情況，不能擅自修改，而要認真填寫審核說明。

4、努力將差錯消滅在最基層。為了提高工作效率，減少錄入誤差，各地應將錄入、審核工作盡量前置到基層，有條件的地區還應盡量將調查軟件和參數直接發給企業錄入，使差錯消滅在調查企業和基層稅務機關。同時，加強對基層稅務機關和調查企業的業務培訓和填報輔導，并大力宣傳調查工作的重要意義，使他們能自覺支持我們的工作，正確理解和領會調查指示及其填報口徑。

五、全國匯審時間安排

省級稅務機關應于*年6月10日以前完成稅收調查數據的匯審工作，做好參加*年6月下旬召開的全國稅收調查匯審工作會議的準備。匯審工作會議的時間、地點等事宜另行通知。

匯審時，各省級稅務機關要將填寫完成的《*年度納稅人戶數統計表》（見附件2）及其電子文檔（空白電子表格可在互聯網的稅收調查網頁上下載）數據與調查數據一同上報。

各地稅務機關應盡快將今年的稅收調查任務根據要求層層布置下去，給基層稅務機關和調查企業多留時間，盡量將問題解決在基層，保證數據的真實、準確、完整。基層稅務機關在安排稅收調查時，應盡量將其與“金稅工程”增值稅一般納稅人檔案信息、所得稅匯算清繳等相關工作結合起來，采取各種行之有效的方式，以方便納稅人的填報，減輕納稅人的負擔，提高工作效率和數據質量。

六、認真完成工作總結和分析報告

1、調查數據全國匯審后，各地要對*年度的稅收調查工作進行書面總結，總結中要對調查范圍的落實情況進行說明，總結調查工作的經驗和教訓，提出改進稅收調查工作的意見和建議，并附抽樣調查結果報告材料，報告材料的框架結構見附件3.

2、在對*年度稅收調查進行總結的基礎上，各地還應完成兩份分析報告。

分析報告的題目及基本思路和分析提綱應由各地根據實際工作需要和數據特點自行確定，并于*年8月31日前通過電子郵件形式告知財政部和國家稅務總局負責稅收調查工作的同志（sheng.goa@；clr0901@；kai.hu@；mihj29@）。財政部和國家稅務總局將對各地上報的分析報告題目和基本思路進行研究后，確定若干題目作為全國數據分析題目，對未被選為全國數據分析題目的，應根據財政部國家稅務總局的反饋意見列作本地的分析報告。

各地應在*年11月15日以前將工作總結和分析報告上報財政部和國家稅務總局各1份，其中工作總結必須以正式文件形式上報。對不按規定上報總結和分析的地區將予以通報批評。

各地應認真按照上述規定并結合長沙會筆名提出的各項具體要求，抓緊安排和布置，加強對各級稅務機關和企業調查人員的業務培訓，確保調查數據和真實、準確和完整，努力提高數據應用水平，以確保*年度稅收調查各項任務的圓滿完成。

附件：1、*年度稅收調查指標調整情況

2、*年度納稅人戶數統計表

3、抽樣調查企業分析報告框架

附件1：*年度稅收調查指標調整情況

根據各地反映的情況和調查工作的要求，我們對*年調查表指標及審核參數進行了部分修改與完善，具體說明如下：

一、調查表指標修改情況及說明

（一）信息表

信息表指標由23個指標調整為22個，其中，刪除“國稅稅務登記證號碼前六位”、“地稅稅務登記證號碼前六位”和“企業財務負責人聯系電話”2個指標，分別反映納稅人享受增值稅優惠政策的情況和填寫企業財務負責人的聯系電話；將原“企業法人代碼”指標名稱修改為“納稅人識別號”，相應明確填報口徑為“稅務機關為納稅人確定的識別號，即稅務登記證號碼”；同時，調整“企業登記注冊類型”指標的填報內容，增加“163一股份有限公司（上市公司的分公司）”規定中石油、中石化下屬加油站及上市公司下屬分公司在填報企業登記注冊類型時，一律填寫163.

（二）企業表

企業表指標由227個指標調整為232個，并對指標順序和結構進行了調整。具體調整內容為：

1、增值稅指標：

①新增指標：新增指標：新增3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”、5行“本年即征即退貨物及勞務銷售額”2個指標。

②刪除指標：共刪除原9行“本年度允許抵扣的期實存貨已征稅款”、原30行“*年末期期初存貨已征稅款余額”、原217行“抵頂的以前年度欠稅額”、原218行“抵頂的本年度欠稅額”、原219行“抵頂的滯納金數額”等4個指標。

③名稱或填報口徑調整：原2行“本年內銷貨物計征增值稅的銷售額”名稱改為2行“本年一般貨物及勞務銷售額”，此指標不包含第5行“本年即征即退貨物及勞務銷售額”；原7行“本年適用6%、5%、4%征收率的應交稅額”名稱改為9行“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”；原19行“本年度應納增值稅額”名稱改為25行“本年度應納稅額合計”；原20行“本年度應交查補增值稅額”名稱改為26行“本年度應交查補增值稅額”；原25行“本年已納查補以前年度和本年度的增值稅額”名稱改為31行“本年已納查補增值稅額”；原33行“本年度按規定減征的增值稅稅額”名稱改為24行“本年度應納稅額減征額”，填報口徑說明相應進行了調整。

④指標行次順序調整：“以期末留抵稅額抵頂欠稅額”指標由216行調整至22行：“其中：海關完稅憑證適用17%稅率抵扣的進項稅額”指標由227行調整至12行：“其中：海關完稅憑證適用13%稅率抵扣的進項稅額”指標由228行調整至14行：“農產品收購憑證抵扣進項稅額”指標由229行調整至15行；增值稅出口退稅部分的指標行次由205行至215行，調整至38行至48行。

2、營業稅指標：

①新增指標：根據納稅申報表，新增69行“應稅營業額（69=67-68）”指標。

②名稱或填報口徑調整：將67行“本年度計征營業稅的收入”的填表說明修改為“指納稅人本年因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用”，包括68行項目“政策規定允許扣除的營業額中所指的政策規定允許扣除的營業額。本項目根據營業稅納稅申報表中的應稅收入數據填寫。”

3、地方稅指標：

新增指標：新增91行“本年已納土地增值稅額”指標，填表說明為“指本年度1月1日至12月31日實際繳納的土地增值稅”。按“應交稅金？應交土地增值稅”明細科目本年借方累計發生額或蓋有銀行收訖章的土地增值稅稅收繳款分析計算填列。

4、企業所得稅指標：

①新增指標：新增149行“匯總納稅成員企業就地應預繳的所得稅額”指標，填表說明為“指匯總企業或集團按其成員就地預繳比例計算的下級成員企業應繳納的企業所得稅額。本欄由匯總下級公司繳納企業所得稅的納稅人填寫。”

②行次和名稱調整：原134行“本年實際已納所得稅額”修改為152行“本年就地實際已納所得稅額”，填表說明為“指企業向當地主管稅務機關實際繳納的企業所得稅額。本欄目不含153行內容。”

5、增值稅轉型企業固定資產抵扣情況指標：

①新增指標：新增第225行“期初待抵扣固定資產進項稅額”、226行“本期累計購進固定資產進項稅額”、232行“即征即退、先征后退企業固定資產進項稅額抵頂額”、233行“期末待抵扣固定資產進項稅額”5個指標。

②刪除指標：刪除原226行“退稅額”指標。

二、審核公式修改情況及說明

*年度稅收調查參數的審核公式做了一些調整，分為審核提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”兩個級別，其中“邏輯性審核”限制較為嚴格，一般需要調查企業對數據進行修改，如果經核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經核實，情況屬實”等簡單的審核說明。“合理性審核”是一種提示性審核，提示填報人員在判斷填報數據正誤的基礎上填寫審核說明。