前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇現(xiàn)金流管理范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

現(xiàn)金流管理范文第1篇

企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流量是其中不可缺少的一部分，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的第一要素，因此使得現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)講現(xiàn)金流量作為其工作的重點(diǎn)與核心。而就我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況來(lái)看，一部分企業(yè)不能度自身資金進(jìn)行有效的管控，雖然在盈利方面較好，但是企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流量卻不夠償還相應(yīng)的貸款和債務(wù)，而這樣以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，進(jìn)而使企業(yè)付出十分嚴(yán)重的代價(jià)。因此保證企業(yè)現(xiàn)金流量使促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的作用

首先，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)現(xiàn)金流量可以對(duì)其自身日常生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、投資以及籌資等進(jìn)行充分的反應(yīng)，在一定程度上還能對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在問(wèn)題和發(fā)展情況進(jìn)行揭示。如果企業(yè)中的現(xiàn)金流量較大且活躍，就表明該企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀態(tài)十分良好。一旦企業(yè)現(xiàn)金流量不能有效對(duì)到期債務(wù)進(jìn)行償還，就代表企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況是比較糟糕的。

其次，在現(xiàn)金表中明確的記錄了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)際投資、以及籌資等活動(dòng)過(guò)程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，進(jìn)而可以有效對(duì)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況、資金使用和籌集情況等能力進(jìn)行反應(yīng)。此外，還可以將企業(yè)現(xiàn)金流量標(biāo)與其他財(cái)務(wù)、和會(huì)計(jì)標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而有效對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行確定，并在其基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)今后獲得現(xiàn)金的能力和水平進(jìn)行有效的評(píng)估[1]。

最后，雖然企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)資中的流動(dòng)資產(chǎn)中包含了應(yīng)收賬款以及其他流動(dòng)資產(chǎn)等，所以，運(yùn)營(yíng)資金同獲利并不能代表企業(yè)自身的償債能力或者是支付相應(yīng)股利的水平。因此在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行編制時(shí)一定要按照首付實(shí)現(xiàn)的原則進(jìn)行編輯，進(jìn)而有效對(duì)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流進(jìn)行體現(xiàn)，進(jìn)而有效對(duì)企業(yè)實(shí)際的支付能力以及償債能力進(jìn)行體現(xiàn)。因此良好額掌控企業(yè)現(xiàn)金流量就能夠有小完善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提升企業(yè)償債能力，增加活力能力，更好的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資源合理化配置。

二、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀

首先，企業(yè)不具備現(xiàn)金流量的管理意識(shí)。在絕大多數(shù)的企業(yè)中，企業(yè)管理人員并沒有給予企業(yè)現(xiàn)金流量足夠的重視，甚至還有部分領(lǐng)導(dǎo)根本不了解對(duì)現(xiàn)金流量管理的重要性，過(guò)于對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的獲利進(jìn)行重視而沒有重視到企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，并且還將利潤(rùn)作為衡量企業(yè)發(fā)展好壞的唯一標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理規(guī)范性不強(qiáng)，使得不少財(cái)務(wù)人員隨意的對(duì)現(xiàn)金表進(jìn)行編制，因此，使企業(yè)不能有效的對(duì)企業(yè)實(shí)際的資金情況進(jìn)行評(píng)估[2]。

其次，因?yàn)椴痪邆淞己玫默F(xiàn)金流量管理意識(shí)，使得企業(yè)在預(yù)算管理制度方面還存在欠缺，即使制定了預(yù)算管理制度，也因?yàn)閷?shí)際工作過(guò)程中隨意性較大，使得制度規(guī)范力以及約束力不強(qiáng)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金使用出現(xiàn)混亂且沒有科學(xué)更具的現(xiàn)象發(fā)生。

最后，沒有對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)的管控。眾所周知，在企業(yè)各項(xiàng)資金中，營(yíng)運(yùn)資金所占比非常的大，而實(shí)際上營(yíng)運(yùn)資金和現(xiàn)金流量之間的聯(lián)系使十分緊密的。而很多企業(yè)不能按照運(yùn)營(yíng)資金的的實(shí)際特點(diǎn)來(lái)對(duì)起進(jìn)行劃分，因此就不能確定其實(shí)際需求量，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂或者是壞賬等現(xiàn)象，使得現(xiàn)金流量管理水平長(zhǎng)時(shí)間的不到提升。

三、針對(duì)目前現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題的改進(jìn)建議

1.建立健全完善的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理過(guò)程中，要有針對(duì)性對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管，并按照自身實(shí)際情況以及企業(yè)管理能力，來(lái)構(gòu)建起分工明確的管理架構(gòu)，制定完善且統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理制度，建立能夠滿足企業(yè)現(xiàn)金管理的架構(gòu)體系，進(jìn)而對(duì)現(xiàn)金管控系統(tǒng)進(jìn)行完善。同時(shí)在企業(yè)日常管理期間，要將管理與現(xiàn)金流量管理相結(jié)合，進(jìn)而在現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上推動(dòng)企業(yè)自身價(jià)值的提升和增長(zhǎng)。此外還需要注意的就是企業(yè)所構(gòu)建的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)一定要對(duì)企業(yè)內(nèi)部分部門、人員的職能、責(zé)任以及義務(wù)進(jìn)行明確，認(rèn)真有效的將管理制度落實(shí)到實(shí)際中去，提升財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的配合水平，進(jìn)而提高企業(yè)每項(xiàng)資金的使用的科學(xué)性以及合理性。同時(shí)還要將企業(yè)多有業(yè)務(wù)開展過(guò)程中財(cái)務(wù)的變化充分在現(xiàn)金流量中進(jìn)行體現(xiàn)，然后定期對(duì)現(xiàn)金管理的行為進(jìn)行反饋，從而有針對(duì)性的做出修正，保證經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

2.企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，做好預(yù)測(cè)工作

對(duì)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，就需要按照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量、流向、流動(dòng)時(shí)間、整體結(jié)構(gòu)等進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而可以有效對(duì)企業(yè)自身的現(xiàn)金管理進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而提升預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)工作水平。同時(shí)對(duì)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行預(yù)測(cè)，能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)金赤字以及實(shí)際盈余情況進(jìn)行提前分析，進(jìn)而讓企業(yè)可以做好充足的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。一旦在預(yù)測(cè)結(jié)果顯示現(xiàn)金流量是負(fù)值時(shí)，就表明企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的赤字現(xiàn)象，這時(shí)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的現(xiàn)金流通就所有欠缺，就需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行資金籌集并做好相應(yīng)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

3.企業(yè)現(xiàn)金流管理人員不斷提高控制意識(shí)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，相關(guān)管理人員的思想和工作方式?jīng)Q定了企業(yè)未來(lái)階段是否能夠進(jìn)行良好發(fā)展，因此在對(duì)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，要先讓管理人員樹立起現(xiàn)金流量管理的意識(shí)，使其充分的認(rèn)識(shí)到進(jìn)行現(xiàn)金管理的重要性，只有他們建立起完善的現(xiàn)金管理意識(shí)，才能更好的帶動(dòng)企業(yè)員工對(duì)其進(jìn)行認(rèn)識(shí)，進(jìn)而更好的提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的管理成效，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和決策提供保障。此外，不僅要提升管理人員意識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，進(jìn)而使企業(yè)能夠更好的發(fā)展和前進(jìn)。

現(xiàn)金流管理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流管理；公司理財(cái)原則

一、現(xiàn)金流管理的重要性

現(xiàn)金流管理就是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括經(jīng)營(yíng)、投資、籌資和非經(jīng)常性項(xiàng)目，產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出總量進(jìn)行管理的總稱。現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系是確保企業(yè)的生存與發(fā)展，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。即使企業(yè)有盈利能力，但若現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈，也將嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，償債能力的弱化也將直接影響企業(yè)的信譽(yù)，最終影響企業(yè)的生存。因此，現(xiàn)金流量信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中的地位越來(lái)越重要，正日益受到企業(yè)內(nèi)外各方人士的關(guān)注。企業(yè)一旦沒有正的現(xiàn)金流，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)就會(huì)停滯，如果現(xiàn)金流長(zhǎng)期不能保證，則輕則影響企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展，重則關(guān)系到企業(yè)的生存。

二、公司理財(cái)?shù)娜栽瓌t是保證公司現(xiàn)金流正常健康的有利保障

公司資金管理的三個(gè)基本原則是安全性、收益性和流動(dòng)性。

1．安全性。公司理財(cái)?shù)氖滓瓌t是資金安全，安全性是資金流動(dòng)性和收益性的前提。

2．流動(dòng)性。加速資金流動(dòng)是提高資金收益率和保證資金安全性和收益性的保障。資金只有保持充分的流動(dòng)性才能確保其收益有效實(shí)現(xiàn)，也才能充分證明資金是安全的。

3．收益性。在資金安全的基礎(chǔ)上提高資金收益性是公司資金運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于資金的安全性和流動(dòng)性有充分保障的前提。公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，促進(jìn)資金的快速回籠和運(yùn)轉(zhuǎn)，要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流有效運(yùn)用，必須以公司理財(cái)?shù)娜栽瓌t作為指導(dǎo)，才能促進(jìn)現(xiàn)金流的快速回籠。集團(tuán)公司目前處在快速發(fā)展時(shí)期，資金需求量大，許多投資項(xiàng)目正處于建設(shè)階段，資金短期內(nèi)不能回流，所以，為保證公司運(yùn)營(yíng)資金不短缺，增加現(xiàn)金回流速度和回流量顯得尤其重要。以下從公司理財(cái)?shù)娜齻€(gè)原則分析如何提高現(xiàn)金流管理和提高現(xiàn)金流。

三、公司理財(cái)?shù)娜栽瓌t對(duì)目前工作的指導(dǎo)意義

這三個(gè)原則相輔相成，互為保障，對(duì)集團(tuán)公司資金管理具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。

1．實(shí)行供應(yīng)商及客戶的信用等級(jí)管理，提高資金安全性的同時(shí)加速流動(dòng)，從而確保公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)。在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)供貨商和客戶的從業(yè)資質(zhì)、信用狀況進(jìn)行充分了解，目前公司已對(duì)供應(yīng)商及客戶進(jìn)行了信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理，在貨款結(jié)算方面，盡可能地減少預(yù)付貨款和應(yīng)收賬款，這樣從對(duì)方單位信用方面防范了資金受到侵占的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確保資金安全。

2．加強(qiáng)投資、并購(gòu)項(xiàng)目的前期科研，充分論證，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。目前公司投資、收并購(gòu)項(xiàng)目較多，在投資項(xiàng)目上，應(yīng)當(dāng)以資金安全為前提，項(xiàng)目進(jìn)行前期應(yīng)進(jìn)行充分的考察、論證，多方了解項(xiàng)目所處的地理、人文和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，合理估計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，加快公司信息化管理，隨時(shí)掌握投資項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)度和狀況，項(xiàng)目相關(guān)人員要提高警惕，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于沒有前途的項(xiàng)目及時(shí)撤回，以防止資金不可收回。

3．公司發(fā)揮國(guó)有大型企業(yè)的信用優(yōu)勢(shì)，在物資采購(gòu)方面盡可能地減少公司預(yù)付款項(xiàng)，增加應(yīng)付賬款，在產(chǎn)品銷售方面，應(yīng)盡可能多地采用預(yù)收賬款的方式與買方簽訂合同，盡可能地避免應(yīng)收賬款的發(fā)生。這樣增加公司對(duì)供應(yīng)商和客戶的資金占用，避免公司的自有資金被他方占用，減少資金沉積，增強(qiáng)流動(dòng)性。在增強(qiáng)流動(dòng)性的同時(shí)，提高資金和安全性和收益性。

4．運(yùn)用經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，減少采購(gòu)資金占用時(shí)間。公司作為一個(gè)大型的跨國(guó)礦業(yè)集團(tuán)，物資的采購(gòu)量的巨大的，所以物資采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)實(shí)行經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量，減少庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)，在產(chǎn)品銷售方面，應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)和銷售配套的協(xié)調(diào)管理，減少庫(kù)存商品占用資金，減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。

5．充分利用金融衍生工具和各類理財(cái)工具。目前國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)發(fā)展速度較快，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)逐漸成熟，金融衍生工具各類繁多，公司應(yīng)充分利用各類金融工具進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)款的收支業(yè)務(wù)，充分利用企業(yè)和銀行各類支付票據(jù)進(jìn)行貨款收支的結(jié)算，減少實(shí)際款項(xiàng)的劃撥，縮短資金劃轉(zhuǎn)時(shí)間，加快資金流動(dòng)。

6．在價(jià)格有利的情況下簽訂長(zhǎng)期固定價(jià)格供貨合同，避

現(xiàn)金流管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流　資金使用　財(cái)務(wù)管理

在現(xiàn)實(shí)中有不少包括知名企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)因現(xiàn)金流管理過(guò)程中出現(xiàn)重大紕漏導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)清算，作為企業(yè)血液的現(xiàn)金流才是其生存發(fā)展的根基，這已成為公理得到絕大部分管理者認(rèn)同。但國(guó)有企業(yè)集團(tuán)應(yīng)采取何種現(xiàn)金流管理模式?jīng)]有現(xiàn)成不變的答案，縱觀國(guó)內(nèi)那些成長(zhǎng)較快、經(jīng)營(yíng)較好的企業(yè)集團(tuán)，沒有一家自始至終是只采用一種管理模式的。從國(guó)際知名企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，筆者認(rèn)為通過(guò)結(jié)算中心、現(xiàn)金集中管理、統(tǒng)收統(tǒng)支資金管理、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司等形式，來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的集中管理是一種必然趨勢(shì)。

一、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題

現(xiàn)金是企業(yè)的生命。是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)。由于現(xiàn)金在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中作為最具抽象形態(tài)的價(jià)值形式和最高可接受性的支付手段，一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開它，現(xiàn)金流管理自然是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，特別是作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，更應(yīng)注重“管理科學(xué)”這一現(xiàn)代企業(yè)制度特征的要求，向管理要效益、要市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。要以現(xiàn)金流管理為紐帶，帶動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)管理，全面推動(dòng)企業(yè)管理水平的提高和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)。然而，目前企業(yè)現(xiàn)金管理過(guò)程中普遍存在著以下幾個(gè)問(wèn)題：

1、現(xiàn)金管理基礎(chǔ)薄弱

現(xiàn)金基礎(chǔ)管理工作十分薄弱，人員素質(zhì)低，法規(guī)不健全，技術(shù)手段有限。漏洞較多，特別是對(duì)大額或可疑的現(xiàn)金交易都沒有嚴(yán)格的管理制度，有些企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)甚至處于無(wú)人專門管理的狀況。

2、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過(guò)程中的不良融資行為

不良融資行為的特征主要有：一是迅速變更募集資金的需求，或融資以后長(zhǎng)期找不到投資渠道；二是與運(yùn)用項(xiàng)目不匹配；三是由于非正常經(jīng)營(yíng)需要而過(guò)量融資，一些企業(yè)自身有大量的存款，卻還要去借款：四是非本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所要求而進(jìn)行的融資。這一方面反映了企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量觀不正確，另一方面也說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流效益觀亦不正確。

3、很少關(guān)注良性現(xiàn)金流問(wèn)題

有些企業(yè)對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理很弱，企業(yè)所設(shè)定的目標(biāo)多是資產(chǎn)總額與營(yíng)業(yè)額，沒有關(guān)注到良性現(xiàn)金流問(wèn)題，沒有強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流的重要性。在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款現(xiàn)金流的管理方面明顯地存在著一個(gè)缺口，沒有很好地管理好現(xiàn)金流最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流。

4、利潤(rùn)分配政策的制定不夠完善。

深圳證券交易所的《中小企業(yè)板投資者權(quán)益保護(hù)指引》明確要求上市公司制定持續(xù)、穩(wěn)定的利潤(rùn)分配政策，不鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量連續(xù)兩年為負(fù)的上市公司進(jìn)行高比例現(xiàn)金分紅。股利決策是確定股利的支付比率，即發(fā)放股利的現(xiàn)金與留用現(xiàn)金的比例關(guān)系，實(shí)際上仍是現(xiàn)金流量問(wèn)題。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的具體措施

1、強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算管理

企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)生產(chǎn)及銷售等全部過(guò)程的現(xiàn)金流，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。

2、加強(qiáng)現(xiàn)金流入管理

1)提高盈利能力及質(zhì)量。利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，提高盈利能力，可以在很大程度上保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定增長(zhǎng)。而盈利能力的增長(zhǎng)主要來(lái)自兩個(gè)方面，一是提高收入，二是降低成本。選擇良好的投資項(xiàng)目，使其適銷對(duì)路，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高商品銷售收入。

2)強(qiáng)化籌資管理。現(xiàn)金如何取得是每個(gè)企業(yè)必須考慮的重大問(wèn)題，收入是企業(yè)資金來(lái)源的主要渠道，但是籌資也是企業(yè)獲取現(xiàn)金的有效途徑，要合理利用現(xiàn)有的相關(guān)籌資方式和渠道強(qiáng)化籌資管理。

3)建立積極的應(yīng)收款回收政策。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，賒銷已經(jīng)成為了一個(gè)普遍的現(xiàn)象，但是大量的應(yīng)收款不能及時(shí)地收回，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，甚至財(cái)務(wù)危機(jī)，所以必須建立積極的應(yīng)收款回收政策，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的持續(xù)增長(zhǎng)。

3、提高企業(yè)現(xiàn)金使用效率

采用統(tǒng)收統(tǒng)支方式集中管理現(xiàn)金。統(tǒng)收統(tǒng)支方式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立銀行結(jié)算賬戶，一切現(xiàn)金流入流出的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在企業(yè)授權(quán)人員手中。該方式適用于規(guī)模較小的單位。這種方式一方面可以盤活企業(yè)整體資金，提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)效率，另一方面不利于充分發(fā)揮基層單位的靈活性。

現(xiàn)金流管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；建設(shè)工程主體方；現(xiàn)金流管理

一、建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)涵

建設(shè)工程是一種人類的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其遵旨是服務(wù)于人類的生產(chǎn)生活，其構(gòu)成基礎(chǔ)是各類工程設(shè)施，建設(shè)工程在既有工程設(shè)施的基礎(chǔ)上，透過(guò)再生產(chǎn)過(guò)程，形成經(jīng)濟(jì)效益。建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理是指，通過(guò)科學(xué)合理的現(xiàn)金收支管理體系，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的集約化精細(xì)化管理，促使有限的現(xiàn)金流得到充分有效的配置，讓有限的現(xiàn)金流流向最有經(jīng)濟(jì)效率的建設(shè)工程項(xiàng)目，以降低建設(shè)工程成本，進(jìn)而使得建設(shè)工程的利潤(rùn)最大化。建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的復(fù)雜工程，科學(xué)合理有效的現(xiàn)金流管理能夠極大地降低建設(shè)工程主體方的成本，增加建設(shè)工程主體方的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，因此建設(shè)工程主體方要高度重視現(xiàn)金流管理。

二、目前建設(shè)工程現(xiàn)金流管理中所存在的問(wèn)題

1.建設(shè)工程主體方對(duì)現(xiàn)金流管理缺乏重視

目前，我國(guó)許多建設(shè)工程只重視利潤(rùn)，而忽視了現(xiàn)金流管理，這種做法是不正確的。首先，由于建設(shè)工程的利潤(rùn)并不意味著其現(xiàn)金流的增加，建設(shè)工程主體方往往為了提高利潤(rùn)，會(huì)對(duì)客戶單位進(jìn)行賒銷，這增加了應(yīng)收賬款的還款期限，賬面利潤(rùn)雖然得到了增加，但是建設(shè)工程的現(xiàn)金流入?yún)s并未增加，如此一來(lái)，建設(shè)工程雖然賬面利潤(rùn)比較可觀，但現(xiàn)金無(wú)法及時(shí)收現(xiàn)，可能會(huì)導(dǎo)致建設(shè)工程出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的狀況，嚴(yán)重威脅到建設(shè)工程的正常進(jìn)行。其次，由于利潤(rùn)與現(xiàn)金流的會(huì)計(jì)核算方法不同，投資者在對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行評(píng)估時(shí)，僅依據(jù)利潤(rùn)最大化原則進(jìn)行評(píng)判，而忽視了現(xiàn)金流的收支狀況，這可能會(huì)導(dǎo)致投資者決策的失誤。如果建設(shè)工程的利潤(rùn)和現(xiàn)金流不能趨于一致，利潤(rùn)收入與現(xiàn)金收入偏差太大，這不僅會(huì)阻礙建設(shè)工程的長(zhǎng)期正常進(jìn)行，也可能會(huì)弱化投資人的經(jīng)濟(jì)收益。

2.建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理體制不健全

（1）建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理體系缺乏可操作性。可操作的建設(shè)工程現(xiàn)金流管理體系是使得現(xiàn)金流得到有效管理的關(guān)鍵，然而，許多建設(shè)工程卻缺乏科學(xué)合理、易于操作的現(xiàn)金流管理體制，不能及時(shí)地針對(duì)現(xiàn)金流入流出的頻繁變動(dòng)做出有效的應(yīng)對(duì)，從而降低了建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的科學(xué)性和針對(duì)性。

（2）建設(shè)工程對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算管理不完善。現(xiàn)金流的預(yù)算管理是現(xiàn)金流管理的前提，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算管理能有效地保障現(xiàn)金流管理的正常進(jìn)行，然而，許多建設(shè)工程缺乏對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算管理的重視。盡管有的建設(shè)工程也進(jìn)行了現(xiàn)金流的預(yù)算編制，但預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、合理性以及嚴(yán)謹(jǐn)性，使得現(xiàn)金流的預(yù)算無(wú)法對(duì)后續(xù)的現(xiàn)金流管理提供有益的指導(dǎo)。有些對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行的預(yù)算誤差太大，在之后的現(xiàn)金流管理中，建設(shè)工程需要不斷調(diào)整修改，甚至需要重新進(jìn)行編制，這不僅增加了財(cái)務(wù)成本，也使得現(xiàn)金流管理的效率低下，這樣的現(xiàn)金流的預(yù)算管理只能是一紙空談。

（3）建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制不健全。完善的現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制能為建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理提供有力的保障。目前，許多建設(shè)工程缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督，使得現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)的失誤、舞弊等行為得不到及時(shí)有效的糾正與懲治，這對(duì)建設(shè)工程的進(jìn)行是極為不利的。雖然，有的建設(shè)工程對(duì)現(xiàn)金流管理實(shí)施了監(jiān)督，但由于監(jiān)督機(jī)制不完善以及執(zhí)行力度不強(qiáng)，致使現(xiàn)金流管理的監(jiān)督工作舉步維艱，對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行的監(jiān)督難以發(fā)揮其應(yīng)有的效力，最終導(dǎo)致現(xiàn)金流管理出現(xiàn)漏洞。

3.建設(shè)工程缺乏對(duì)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理

建設(shè)工程對(duì)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理是建設(shè)工程根據(jù)當(dāng)前自身實(shí)際情況和外部環(huán)境做出的現(xiàn)金流的宏觀整體管理，包括計(jì)劃合理的現(xiàn)金流流量、設(shè)計(jì)科學(xué)的現(xiàn)金流收支結(jié)構(gòu)以及評(píng)估和控制現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程的利潤(rùn)最大化。目前，我國(guó)有許多建設(shè)工程鮮有涉及現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理，缺乏系統(tǒng)科學(xué)的現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理體系，現(xiàn)金流管理僅僅是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)分支。例如，有的建設(shè)工程缺乏對(duì)于現(xiàn)金持有成本的考慮，往往將現(xiàn)金存入銀行而喪失了利用資金進(jìn)行再投資的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致建設(shè)工程的利潤(rùn)受到影響。還有的建設(shè)工程太過(guò)于重視短期利潤(rùn)，缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮，這使得建設(shè)工程在長(zhǎng)期的發(fā)展中難以形成強(qiáng)大的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，這對(duì)建設(shè)工程是極為不利的。

三、強(qiáng)化建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施

1.建設(shè)工程要充分重視現(xiàn)金流管理

建設(shè)工程要提高現(xiàn)金流管理的意識(shí)，充分重視現(xiàn)金流管理。首先，建設(shè)工程的主體方要在利潤(rùn)管理的基礎(chǔ)上強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，充分重視現(xiàn)金的收支，進(jìn)而達(dá)到有效整合利潤(rùn)流和現(xiàn)金流的目的。其次，建設(shè)工程的主體方要科學(xué)評(píng)估客戶單位的資金狀況，擇優(yōu)選擇現(xiàn)金流充裕、信用較好的客戶單位，進(jìn)而降低應(yīng)收賬款的還款期限，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的及時(shí)回籠，最大限度地弱化現(xiàn)金拖欠對(duì)建設(shè)工程主體方的影響。最后，建設(shè)工程的主體方要強(qiáng)化合同管理，與客戶單位事先簽訂還款合同，在客戶單位延期付款時(shí)，要求獲得相應(yīng)的部分補(bǔ)償，以增強(qiáng)客戶單位及時(shí)還款的動(dòng)機(jī)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時(shí)收現(xiàn)。

2.建設(shè)工程要建立健全現(xiàn)金流管理體制

建設(shè)工程要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的科學(xué)有效管理，必須從體制著手，不斷建立健全相關(guān)的現(xiàn)金流管理體制

（1）建設(shè)工程要強(qiáng)化現(xiàn)金流管理的可操作性。建設(shè)工程的主體方應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的實(shí)際狀況，結(jié)合自身的贏利目標(biāo)，科學(xué)構(gòu)建現(xiàn)金流管理體系，并在該體系的基礎(chǔ)上制定詳實(shí)可操作的現(xiàn)金收支管理制度，使得現(xiàn)金流的流入流出能夠真實(shí)反映建設(shè)工程主體方經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況，進(jìn)而有效實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的科學(xué)管控和提高現(xiàn)金的使用效率。此外，如若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在問(wèn)題，建設(shè)工程的主體方應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，確保現(xiàn)金流管理的時(shí)效性和科學(xué)性。

（2）建設(shè)工程要充分重視預(yù)算對(duì)現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵作用。預(yù)算對(duì)于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的有效管理至關(guān)重要，科學(xué)合理的預(yù)算管理機(jī)制能夠?yàn)榻ㄔO(shè)工程現(xiàn)金流的管理提供基礎(chǔ)和支撐。一方面，建設(shè)工程要科學(xué)制定現(xiàn)金流入預(yù)算，現(xiàn)金流入預(yù)算要以建設(shè)工程的相關(guān)收益作為基礎(chǔ)，這些收益構(gòu)成了現(xiàn)金流入的主要來(lái)源，只有科學(xué)合理地測(cè)定建設(shè)工程的相關(guān)收益，才能準(zhǔn)確預(yù)知現(xiàn)金流入的數(shù)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流入的有效管控。另一方面，建設(shè)工程要科學(xué)制定現(xiàn)金流出預(yù)算，建設(shè)工程的主體方要依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，精細(xì)化現(xiàn)金的支出管理，透過(guò)詳實(shí)明細(xì)的現(xiàn)金流出預(yù)算，使建設(shè)工程各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支出都得到嚴(yán)格控制，最大限度地減少建設(shè)工程的相關(guān)現(xiàn)金支出，進(jìn)而有效地降低建設(shè)工程主體方的運(yùn)營(yíng)成本。

（3）要量入為出，現(xiàn)金流出預(yù)算的編制必須以現(xiàn)金的流入量為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，繼而提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率和使用效率。建設(shè)工程在制定出科學(xué)合理的現(xiàn)金流收支預(yù)算之后，必須強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的力度，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行，將現(xiàn)金流管理切實(shí)落到實(shí)處，讓現(xiàn)金流收支預(yù)算管理發(fā)揮其應(yīng)有的效力。

3.加強(qiáng)建設(shè)工程現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理

現(xiàn)金流管理對(duì)于建設(shè)工程的長(zhǎng)期健康發(fā)展至關(guān)重要，建設(shè)工程應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略意義，而不是僅僅簡(jiǎn)單地把其作為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)部分。針對(duì)建設(shè)工程的目標(biāo)，建設(shè)工程主體方應(yīng)依據(jù)其自身的實(shí)際情況和外部環(huán)境的變化情況，合理分析建設(shè)工程的本體優(yōu)勢(shì)、自我缺陷、潛在機(jī)遇和外來(lái)威脅，實(shí)施戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金流管理。首先，合理設(shè)計(jì)現(xiàn)金流管理體系、運(yùn)行程序和監(jiān)督機(jī)制，為現(xiàn)金流管理提供基本架構(gòu)，以保障現(xiàn)金流管理的正常進(jìn)行。其次，建設(shè)工程主體方應(yīng)協(xié)調(diào)各部門，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，嚴(yán)格依照相關(guān)程序?qū)嵤┈F(xiàn)金流管理，最大限度地保證建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的健康正常進(jìn)行。最后，建設(shè)工程主體方應(yīng)加強(qiáng)與外部相關(guān)企業(yè)的合作，在建設(shè)工程現(xiàn)金短缺時(shí)，融通外部資金來(lái)彌補(bǔ)現(xiàn)金流的不足，在建設(shè)工程現(xiàn)金流充裕時(shí)，可以積極拓展業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程現(xiàn)金流的充分有效利用。因此，建設(shè)工程必須從戰(zhàn)略層面加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理。

四、結(jié)論

企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)的現(xiàn)金充裕，才能及時(shí)購(gòu)入必要的生產(chǎn)資料，及時(shí)支付工資、償還債務(wù)，反之，輕則影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng).重則危及企業(yè)的生存。建設(shè)工程通常投資規(guī)模大、工期長(zhǎng)、影響因素多，尤其是建設(shè)工程普遍存在著不同程度的墊資現(xiàn)象，這就使得建設(shè)工程主體應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流要合理、有序地調(diào)控，充分重視現(xiàn)金流管理，建立健全資金流管理制度，強(qiáng)化現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理，提高現(xiàn)金流管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李 琛：企業(yè)現(xiàn)金集中管理探析—基于現(xiàn)金池[J].企業(yè)研究，2013，2.

現(xiàn)金流管理范文第5篇

關(guān)鍵詞:價(jià)值鏈;現(xiàn)金流管理;事前預(yù)算;事中控制;事后評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào):F820.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2010)23-0164-04

一、問(wèn)題背景及現(xiàn)實(shí)意義

價(jià)值鏈概念自1985年美國(guó)學(xué)者邁克爾?波特提出以來(lái),給企業(yè)各個(gè)管理層面都提供了發(fā)展平臺(tái)和機(jī)遇。作為企業(yè)生存與發(fā)展血脈的現(xiàn)金流,牽涉到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié);只有良性的現(xiàn)金流循環(huán),才能保證價(jià)值鏈的正常運(yùn)營(yíng)。在本輪金融危機(jī)中,因現(xiàn)金流管理不善而倒閉的公司不計(jì)其數(shù),就連享譽(yù)全球的雷曼兄弟、GM公司和迪拜世界等也未能幸免于難。

經(jīng)過(guò)金融危機(jī)的洗禮,人們已趨于這樣的共識(shí):價(jià)值鏈的構(gòu)建為現(xiàn)金流管理提供了戰(zhàn)略基礎(chǔ);而現(xiàn)金流管理滲透到價(jià)值鏈管理的各個(gè)層面和各個(gè)環(huán)節(jié)后,參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),有利于價(jià)值鏈管理的量化。因此,研究基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理,不但必要,而且意義重大:①將價(jià)值鏈管理的理念引入現(xiàn)金流管理的內(nèi)容,優(yōu)化了傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理的內(nèi)容和方法。②拓展現(xiàn)金流管理對(duì)象的外延范圍。價(jià)值鏈管理使企業(yè)與顧客、供應(yīng)商、銀行等形成利益共享、資源共享的價(jià)值聯(lián)盟關(guān)系,讓現(xiàn)金流管理的對(duì)象從企業(yè)個(gè)體上升到以價(jià)值鏈聯(lián)盟體。③有助于提高現(xiàn)金流的使用效率,增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理理論框架的構(gòu)建

價(jià)值鏈理論吸收了供應(yīng)鏈理論的系統(tǒng)原理,充分利用信息技術(shù),向時(shí)間、協(xié)作要效益,拓展了企業(yè)的邊界,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。現(xiàn)金流管理作為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的核心,居于戰(zhàn)略管理地位。將價(jià)值鏈理論與現(xiàn)金流理論結(jié)合,確立基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理理論,能推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流的使用效益,增加企業(yè)的價(jià)值增量。

(一)基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理基本理論體系

價(jià)值鏈的構(gòu)建為現(xiàn)金流管理提供了戰(zhàn)略基礎(chǔ),現(xiàn)金流管理已成為價(jià)值鏈管理的重要組成部分,二者都以企業(yè)價(jià)值最大化為最終管理目標(biāo)。因此,價(jià)值鏈和現(xiàn)金流管理之間實(shí)際上已構(gòu)成一種戰(zhàn)略管理關(guān)系。

1.基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理目標(biāo)

基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理總目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值最大化,可以從三個(gè)層面加以理解。

(1)現(xiàn)金流循環(huán)運(yùn)動(dòng)最優(yōu)化。現(xiàn)金流量循環(huán)周期的長(zhǎng)短主要取決于存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款三個(gè)周轉(zhuǎn)期,價(jià)值鏈的構(gòu)建優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程,將企業(yè)的非價(jià)值增值環(huán)節(jié)有效地壓縮,建立了以顧客價(jià)值為導(dǎo)向的良性現(xiàn)金流循環(huán)系統(tǒng),減少了現(xiàn)金流不必要的積壓和堵塞,信息技術(shù)的應(yīng)用也使各種現(xiàn)金循環(huán)周期不斷縮減。

(2)現(xiàn)金流使用效率最大化。價(jià)值鏈管理的實(shí)施為企業(yè)的現(xiàn)金流使用效率的提高創(chuàng)造了條件。企業(yè)通過(guò)價(jià)值鏈管理對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程實(shí)行優(yōu)化重組,減少了現(xiàn)金流在人力資源管理、企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、售后服務(wù)等非價(jià)值增值環(huán)節(jié)停留的時(shí)間,使企業(yè)能有更多的資金流向技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)作業(yè)等價(jià)值增值環(huán)節(jié),從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流使用效率最大化。

(3)現(xiàn)金流增量最大化。企業(yè)實(shí)施價(jià)值鏈管理,增加了顧客的購(gòu)買力,為企業(yè)提供了更多的籌資渠道,從而增加企業(yè)現(xiàn)金流流入量。而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)庫(kù)存管理和采取低成本策略,又能減少企業(yè)資金使用成本,從而有效控制了企業(yè)的現(xiàn)金流流出量。這樣的良性環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn),必然可推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流增量最大。

2.基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理應(yīng)遵循的原則

(1)可持續(xù)化原則。基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理應(yīng)遵循可持續(xù)發(fā)展的原則,統(tǒng)籌兼顧,促進(jìn)現(xiàn)金流的良性循環(huán),建立信用機(jī)制,以信用維護(hù)長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

(2)系統(tǒng)化原則。基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流不是游離于工作流、實(shí)物流和信息流之外的單獨(dú)鏈條,它與其他三大鏈條橫向相互作用,相互滲透,共同構(gòu)成了企業(yè)的生存框架。

(3)動(dòng)態(tài)平衡原則。企業(yè)基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量、時(shí)間以及結(jié)構(gòu)比例的動(dòng)態(tài)平衡。

(4)對(duì)立統(tǒng)一原則。基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理站在戰(zhàn)略的高度來(lái)解決好以下兩個(gè)對(duì)立統(tǒng)一問(wèn)題:企業(yè)價(jià)值增值最大化與價(jià)值鏈聯(lián)盟利益共享的對(duì)立統(tǒng)一,現(xiàn)金流動(dòng)性和收益性對(duì)立統(tǒng)一。

3.基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理假設(shè)

基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理假設(shè)主要有:①管理主體假設(shè)。管理主體應(yīng)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益和獨(dú)立的現(xiàn)金流管理自。②持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè),因非持續(xù)經(jīng)營(yíng)下即破產(chǎn)和清算條件下管理主體現(xiàn)金流管理會(huì)采用特殊的處理方法。③現(xiàn)金資源稀缺性假設(shè)。現(xiàn)金資源稀缺性假設(shè)不是指現(xiàn)金資源不可再生,而是指在管理主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)期內(nèi),現(xiàn)金資源總是相對(duì)缺乏,現(xiàn)金資源的使用都是需要成本的。④管理理性假設(shè)。即管理主體進(jìn)行現(xiàn)金流規(guī)劃、控制和評(píng)價(jià)時(shí)的管理行為是理性的,是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行的有效的、相對(duì)最優(yōu)的管理。

4.基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理環(huán)境

基于價(jià)值鏈現(xiàn)金流的管理環(huán)境包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)外部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)不同的發(fā)展階段和發(fā)展?fàn)顩r、價(jià)值鏈發(fā)展的不同階段等;企業(yè)外部環(huán)境因素包括市場(chǎng)季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹因素以及企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)等。

(二)基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理應(yīng)用體系

基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理是將現(xiàn)金流管理的內(nèi)容和框架與價(jià)值鏈管理的理念結(jié)合起來(lái),構(gòu)建一個(gè)全新的管理系統(tǒng)。因此,基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理主要應(yīng)涉及事前規(guī)劃、事中控制和事后評(píng)價(jià)三方面。

1.事前規(guī)劃

事前規(guī)劃以現(xiàn)金流預(yù)算為工具,緊密結(jié)合價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)流程再造,分解現(xiàn)金流管理總目標(biāo),重新規(guī)劃和設(shè)計(jì)現(xiàn)金流管理制度,以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流流向和動(dòng)態(tài),為企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流發(fā)展變化制定方針,并為現(xiàn)金流管理提供決策依據(jù)。

基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流規(guī)劃應(yīng)遵循以下一般指導(dǎo)原則:①以現(xiàn)金流管理總目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和歸宿。該總目標(biāo)是現(xiàn)金流管理的方向和標(biāo)識(shí),是現(xiàn)金流流量、流程、流向和流速管理的指引和標(biāo)準(zhǔn)。因此現(xiàn)金流規(guī)劃需遵循現(xiàn)金流管理的可持續(xù)性、系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)平衡性和對(duì)立統(tǒng)一性的指導(dǎo)原則,來(lái)分析價(jià)值鏈帶來(lái)的現(xiàn)金流管理環(huán)境的要素變化。②面向業(yè)務(wù)流程。實(shí)施價(jià)值鏈管理的企業(yè)首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造,其目的是將企業(yè)的整體活動(dòng)進(jìn)行劃分,尋找企業(yè)的價(jià)值增值環(huán)節(jié)。③以現(xiàn)金流預(yù)算為基礎(chǔ)。通過(guò)預(yù)算進(jìn)行規(guī)劃、協(xié)調(diào)和調(diào)度各價(jià)值環(huán)節(jié)的現(xiàn)金資源量,制定各價(jià)值環(huán)節(jié)現(xiàn)金流管理子目標(biāo)的執(zhí)行戰(zhàn)略,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流流量、流速和流向的動(dòng)態(tài)平衡,共同完成現(xiàn)金流管理的總目標(biāo)。④現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略的制定要適應(yīng)價(jià)值鏈管理的不同階段。初期企業(yè)要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造;價(jià)值鏈正常實(shí)施后,現(xiàn)金流將改變按順序生產(chǎn)鏈的流轉(zhuǎn)模式,隨同優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程流向能產(chǎn)生更大效益的價(jià)值環(huán)節(jié)。現(xiàn)金流規(guī)劃應(yīng)根據(jù)價(jià)值鏈管理的不同階段,制定不同的現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略。

而基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn),緊密結(jié)合作業(yè)預(yù)算,沿著價(jià)值鏈由下游顧客需求至上游供應(yīng)商供應(yīng),對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)各個(gè)價(jià)值環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流流入流出以及現(xiàn)金余缺情況進(jìn)行預(yù)測(cè)與計(jì)劃,以有效調(diào)節(jié)各個(gè)價(jià)值環(huán)節(jié)內(nèi)部及價(jià)值環(huán)節(jié)之間的資金流動(dòng),更好地安排價(jià)值鏈整體現(xiàn)金資源需求。其中最重要的是現(xiàn)金流預(yù)算編制及管理流程。基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流預(yù)算編制以銷售預(yù)算為起點(diǎn),并圍繞作業(yè)預(yù)算中對(duì)現(xiàn)金資源的需求,編制現(xiàn)金流預(yù)算方案。現(xiàn)金流預(yù)算編制及管理流程見表1。

此外,價(jià)值鏈管理對(duì)資源的配置發(fā)生了變化,它要求加大對(duì)價(jià)值增值環(huán)節(jié)人力、物力和財(cái)力的投入,同時(shí)縮減非價(jià)值增值環(huán)節(jié)的資源占用,現(xiàn)金資源分配也隨之發(fā)生了相應(yīng)的變化,對(duì)現(xiàn)金流管理也提出了新的要求。具體表現(xiàn)為:

(1)加強(qiáng)企業(yè)存貨管理。在一個(gè)價(jià)值鏈各聯(lián)盟達(dá)成共識(shí)的目標(biāo)框下,由供應(yīng)商來(lái)掌握整個(gè)價(jià)值鏈上的存貨動(dòng)向,通過(guò)價(jià)值鏈上各利益主體共同制定存貨的標(biāo)準(zhǔn)化管理、需求計(jì)劃、補(bǔ)給規(guī)則、配送規(guī)則、質(zhì)量保證體系等制度,由生產(chǎn)商掌握顧客需求動(dòng)向,并通過(guò)信息技術(shù)傳輸給供應(yīng)商,努力降低因信息不暢而引起的高存貨倉(cāng)儲(chǔ)狀況的費(fèi)用,保持庫(kù)存量最優(yōu)化。

(2)建立供應(yīng)商價(jià)值聯(lián)盟。價(jià)值鏈中企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系會(huì)影響企業(yè)的存貨量、應(yīng)付賬款的支付期間以及生產(chǎn)原材料的質(zhì)量。利益共享的供應(yīng)商價(jià)值聯(lián)盟能為企業(yè)應(yīng)付賬款的合理延期和企業(yè)價(jià)值增值提供更多可能。傳統(tǒng)的供應(yīng)商關(guān)系與戰(zhàn)略供應(yīng)商關(guān)系之間有很多的區(qū)別,如下表2所示。

(3)建立顧客價(jià)值聯(lián)盟。價(jià)值鏈的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力來(lái)源于顧客需求,企業(yè)應(yīng)收賬款的發(fā)生主要取決于顧客,故價(jià)值鏈?zhǔn)且灶櫩托枨鬄閷?dǎo)向,建立顧客價(jià)值聯(lián)盟可以適時(shí)地隨顧客偏好而靈活地變化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),為顧客提供個(gè)性化、滿意的產(chǎn)品,并提供可靠、方便、快捷的服務(wù)。與顧客形成良好的信用關(guān)系,實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值,加速企業(yè)應(yīng)收賬款的回收。

(4)建立銀行價(jià)值聯(lián)盟。企業(yè)與銀行若實(shí)現(xiàn)利益共享,可為企業(yè)投資提供更多的機(jī)會(huì),減少企業(yè)現(xiàn)金流管理的成本,為增強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的借貸彈性帶來(lái)了更多的籌資渠道。建立銀行價(jià)值聯(lián)盟對(duì)現(xiàn)金流的影響主要有為企業(yè)提供更多的資金幫助、調(diào)劑現(xiàn)金余缺和盤活現(xiàn)金等。

(5)差異化營(yíng)銷。差異化營(yíng)銷更關(guān)注顧客的需求,使顧客愿意支付更高的價(jià)格購(gòu)買產(chǎn)品,增加了現(xiàn)金流的流入量,使公司能將更多的現(xiàn)金流流向研發(fā)、技術(shù)、知識(shí)等核心價(jià)值增值環(huán)節(jié)。

(6)管理信息化。信息流是企業(yè)所有信息和數(shù)據(jù)采集、挖掘、分析與處理的全過(guò)程,是價(jià)值鏈管理的技術(shù)支持。信息技術(shù)的應(yīng)用將現(xiàn)金流的信息實(shí)時(shí)傳達(dá)到價(jià)值鏈各環(huán)節(jié),并將價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)的信息傳達(dá)給現(xiàn)金流管理信息系統(tǒng),促進(jìn)現(xiàn)金流的循環(huán)。

(7)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈優(yōu)化。內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈對(duì)現(xiàn)金流管理的影響最為直接,它打破了原有按職能劃分部門和職責(zé),現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的整個(gè)流程和流量都發(fā)生了較大的變化,現(xiàn)金集中流向價(jià)值增值的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),偏離不具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的環(huán)節(jié)。

2.事中控制

包括庫(kù)存管理控制、市場(chǎng)營(yíng)銷策略選擇企業(yè)、業(yè)務(wù)流程再造等價(jià)值鏈基本活動(dòng),采購(gòu)控制、信息技術(shù)控制等價(jià)值鏈輔助活動(dòng)和價(jià)值鏈外部活動(dòng)三方面的現(xiàn)金流控制。

3.事后評(píng)價(jià)

主要側(cè)重于預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)兩方面。企業(yè)依托年初預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,所得數(shù)據(jù)、表格等為現(xiàn)金流分析與評(píng)價(jià)提供了依據(jù),也是基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。

傳統(tǒng)的現(xiàn)金流分析方法主要有比率分析法、結(jié)構(gòu)分析法、趨勢(shì)分析法等三種。而基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流評(píng)價(jià)目標(biāo)與價(jià)值鏈各個(gè)價(jià)值活動(dòng)和環(huán)節(jié)是密切相關(guān)的,與發(fā)生現(xiàn)金流流入流出的業(yè)務(wù)也是相關(guān)的。因此,為了對(duì)現(xiàn)金流管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià),可從目標(biāo)維、業(yè)務(wù)維和作業(yè)維三個(gè)維度構(gòu)建現(xiàn)金流評(píng)價(jià)框架,并建立與基本價(jià)值活動(dòng)、輔助價(jià)值活動(dòng)以及價(jià)值聯(lián)盟之間多對(duì)多的指標(biāo)體系,進(jìn)而構(gòu)建出基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流評(píng)價(jià)體系,如表3所示。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法主要有比較分析法、比率分析法和因素分析法,側(cè)重于單指標(biāo)的比較、縱向比較、實(shí)際和計(jì)劃的比較,難以形成對(duì)評(píng)價(jià)目標(biāo)的綜合性認(rèn)識(shí)。為了更全面地分析每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的作用,現(xiàn)多采用綜合性評(píng)價(jià)方法。典型的綜合評(píng)價(jià)方法有層次分析法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、多層次灰色評(píng)價(jià)法、主成分分析法等。層次分析法由于能夠充分利用專家的經(jīng)驗(yàn)判斷,且計(jì)算簡(jiǎn)單,結(jié)果有效,因此在各個(gè)決策及評(píng)價(jià)領(lǐng)域都得到了廣泛的應(yīng)用。

現(xiàn)金流評(píng)價(jià)結(jié)果是對(duì)現(xiàn)金流管理是否達(dá)到管理目標(biāo)的判斷,要進(jìn)一步量化。由于現(xiàn)金流評(píng)價(jià)指標(biāo)有財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo),不能夠全部量化,可以采用標(biāo)準(zhǔn)化方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。標(biāo)準(zhǔn)化方法原理和Saaty標(biāo)度法是相同的,即以現(xiàn)金流管理目標(biāo)為基準(zhǔn),設(shè)為1,各個(gè)指標(biāo)以完成目標(biāo)的程度進(jìn)行打分,打分分為5檔。非常出色地完成管理目標(biāo),得分為3;較好地完成目標(biāo),得分為2;一般性完成目標(biāo),得分1;較差完成目標(biāo),得分1/2,很差完成目標(biāo)得1/3分。各個(gè)指標(biāo)得分乘以權(quán)重即可得到綜合的評(píng)價(jià)結(jié)果。

筆者將企業(yè)的價(jià)值鏈管理和現(xiàn)金流管理兩種管理理念有機(jī)地結(jié)合起來(lái),分析了價(jià)值鏈思想對(duì)現(xiàn)金流管理理論及內(nèi)容的影響,尋找現(xiàn)金流管理的新思路和新技術(shù),提高現(xiàn)金流管理的效率,在更穩(wěn)健的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn):

[1] 史亞召,張仲義.談企業(yè)內(nèi)部服務(wù)鏈驅(qū)動(dòng)外部?jī)r(jià)值鏈[J].現(xiàn)代管理科學(xué),2005,(7).

[2] 張崗,王慧群.庫(kù)存控制及JIT采購(gòu)的探討[J].煤炭技術(shù),2006,(9).

[3] 胡國(guó)柳,尹美群.價(jià)值鏈及其實(shí)物流、信息流與資金流的會(huì)計(jì)模式[J].海南金融,2005,(4).

[4] 謝榮.基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流管理研究[D].成都:西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2007.

[5] 李巖.為制造企業(yè)提供零配件JIT配送服務(wù)――傳統(tǒng)物流企業(yè)向第三方物流轉(zhuǎn)變的探索之路[J].黑龍江科技信息,2007,(2).

[6] 陳京民.客戶關(guān)系管理(CRM)的分階段實(shí)施[J].中國(guó)管理信息化,2006,(1).