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應(yīng)付賬款財務(wù)管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 籌建期 財務(wù)管理

一個企業(yè)從無到有的建立起來，所涉及的經(jīng)濟活動紛繁復(fù)雜，籌建期的各項工作是整個企業(yè)邁出第一步的關(guān)鍵一環(huán)，影響著企業(yè)今后健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，其中，建設(shè)期的財務(wù)管理又顯得尤為重要，在這個關(guān)鍵時期如何當好家、管好帳，理好財直接關(guān)系到維護企業(yè)資產(chǎn)安全、提高財務(wù)信息質(zhì)量和完善各項基礎(chǔ)管理。本文以新建一工業(yè)企業(yè)為例，結(jié)合筆者自身工作實踐，探討如何搞好企業(yè)籌建期的各項財務(wù)管理工作。

一、核算科目體系的設(shè)計

會計核算是財務(wù)管理工作的主要組成部分，會計科目體系的設(shè)計，即如何建賬便成為首要考慮的問題，設(shè)計好科目體系即為經(jīng)濟核算搭好了框架，能夠為日后財務(wù)核算提供一個清晰的思路。籌建期的主要工作是廠區(qū)的基本建設(shè)和籌建人員的日常運營活動，因此核算應(yīng)主要集中在“在建工程”和“預(yù)付應(yīng)付賬款管理”兩方面。

（1）在建工程：以應(yīng)用較為廣泛的出包方式建造固定資產(chǎn)為例，作為建設(shè)單位企業(yè)核算固定資產(chǎn)建造價值首先應(yīng)通過“在建工程”科目進行歸集核算各項成本費用，“在建工程”科目的下級明細可設(shè)計如下：考慮到前期的建設(shè)和將來可能發(fā)生的改造、修理，可將二級科目分別設(shè)置為“基本建設(shè)工程”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”、“其他工程”；以“基本建設(shè)工程”為例，其三級科目可設(shè)置為“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“借款費用”、“其他費用攤銷”；“借款費用”項下再細分為“利息”、“輔助費用”、“溢折價攤銷”、“外幣匯兌差額”；“其他費用攤銷”項下可根據(jù)建設(shè)工作中發(fā)生的各項設(shè)計、測繪、低耗、差旅等實際費用情況分設(shè)明細，從而準確歸集固定資產(chǎn)建造費用。

建議在建工程核算管理中引入“輔助核算”，將在建的各項資產(chǎn)分別作為一個個項目進行管理，為建造這項資產(chǎn)發(fā)生的直接支出歸類計入這個項目（這樣不僅能直觀了解所發(fā)生的費用，同時有利于與基建部門的資產(chǎn)管理工作保持一致），待工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)，將不能直接劃分的待攤支出按合適的標準分配計入相應(yīng)的工程項目中，計算確定完工固定資產(chǎn)的價值，并從在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)科目。

（2）預(yù)付/應(yīng)付賬款：建設(shè)企業(yè)經(jīng)常要通過“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”這類往來科目進行核算與施工單位、設(shè)備供應(yīng)商的往來業(yè)務(wù)，建議在進行往來科目管理時也引入“輔助項目核算”，把簽訂的每一筆合同作為一個核算項目，單獨進行編號記錄，對往來單位實施合同管理，例如，某施工單位中標了兩項工程，分別簽訂了合同A和合同B，在記錄與該單位的往來賬務(wù)時便應(yīng)在登記“應(yīng)付賬款—X公司”時，建立輔助項目核算，分別登記合同A和合同B，當支付合同A款項時，記錄“應(yīng)付賬款—X公司—（輔助核算A合同）”；對方對B合同開票結(jié)算時，記錄“應(yīng)付賬款—X公司—（輔助核算B合同）”，這樣有利于清晰核算，便于對賬和隨時掌握合同履行情況。

二、資金支付的控制

籌建期資金使用項目多、數(shù)額大，要建立完善的財務(wù)管理制度，保障財產(chǎn)安全，尤其是加強資金審批支付的控制尤為重要。從完善企業(yè)內(nèi)控的角度看，應(yīng)建立嚴謹?shù)馁Y金支付管理制度，根據(jù)公司的法人治理結(jié)構(gòu)明確支付審批權(quán)限。發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)要有合法、有效的合同或協(xié)議，對資金支付的控制應(yīng)以合同為起點，首先合同應(yīng)是經(jīng)過授權(quán)審批簽訂的，基建部門根據(jù)合同和固定資產(chǎn)投資計劃編制年度和季度、月度資金使用計劃，經(jīng)批準后按月向財務(wù)部門報送用款計劃，申請支付時由基建部門根據(jù)查驗的合同執(zhí)行進度、監(jiān)理證明單來填寫付款申請單及合同支付登記表，辦理各項審批手續(xù)后交財務(wù)部門，財務(wù)部門對合同、用款計劃、監(jiān)理證明單、付款申請單和歷次支付記錄復(fù)核無誤后辦理資金支付手續(xù)，并及時按輔助核算的在建工程項目和合同管理項目分別登記“在建工程”和“往來單位”的賬目，確保款項支付有依據(jù)，賬務(wù)管理與合同管理一致。在考慮固定資產(chǎn)投資專款專用的情況下，可以在銀行單獨開立專用賬戶，將基本建設(shè)支出和日常開支區(qū)分開，便于監(jiān)督管理。

三、借款費用資本化

采用對外債務(wù)融資方式進行固定資產(chǎn)投資時，便會發(fā)生借款費用，需要正確劃分能夠資本化的借款費用。確認的基本原則是：企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的，應(yīng)當予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時直接確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的借款費用要發(fā)生在可資本化期間，這里需要把握幾個時間點：1、借款費用開始資本化的時點，需同時滿足三個條件，即“資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生”、“借款費用已經(jīng)發(fā)生”、“為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始”；2、借款費用停止資本化的時點，資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時應(yīng)停止資本化，如資產(chǎn)的各部分分別建造分別完工的，應(yīng)區(qū)別界定停止資本化的時點，如果分別完工但整體完工后才可使用的，還是應(yīng)當在整體完工后停止資本化；3、購建過程中發(fā)生非正常中斷3個月以上的應(yīng)暫停資本化。

另外，值得注意的是，新會計準則對可資本化的借款范圍有了擴大：一方面對于專門借款發(fā)生的利息費用允許全部資本化，另一方面，為購建符合資本化的資產(chǎn)而占有一般借款的，應(yīng)根據(jù)累計資產(chǎn)支出情況和資本化率計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。外幣借款本息匯兌差額的資本化金額僅限于專門借款部份。尚未動用的專門借款的利息收入或暫時性投資的投資收益應(yīng)沖減資本化金額。

四、不能進行資本化的費用

應(yīng)付賬款財務(wù)管理制度范文第2篇

摘 要 21世紀以來，隨著世界全球化的進程，經(jīng)濟發(fā)展也越來越迅速，而作為市場主體企業(yè)不僅僅受到國內(nèi)企業(yè)的競爭，并且也遭遇更大的國際競爭。而當前，金融危機還在擴散，我國企業(yè)在面臨行業(yè)競爭的同時，還要應(yīng)對金融危機。為了保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，那么在當前金融危機背景下討論企業(yè)化解財務(wù)風(fēng)險這一課題就顯得非常必要。當前情形下，企業(yè)要合理分析財務(wù)風(fēng)險，進行恰當?shù)呢攧?wù)管理策略，進而規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，才能在日趨激烈的市場下發(fā)展。

關(guān)鍵詞 金融危機 企業(yè) 財務(wù)策略 風(fēng)險控制

一、企業(yè)財務(wù)管理含義

企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)通過運用組織、控制、監(jiān)督等手段來處理財務(wù)關(guān)系的一系列工作。企業(yè)通過進行財務(wù)管理從而使得企業(yè)的利益達到最大化。企業(yè)的財務(wù)管理能力的高低和結(jié)果，會直接體現(xiàn)在企業(yè)的資金運籌、經(jīng)營狀況之上。企業(yè)的財務(wù)管理伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)、分配、交換、消費四個環(huán)節(jié)之中。

二、金融危機背景下企業(yè)的財務(wù)管理情況

隨著金融危機的擴散，企業(yè)生存的環(huán)境愈加惡化，現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀主要是：

1．財務(wù)管理制度不完善

當前我國企業(yè)的財務(wù)管理制度相對不完善，并且由于企業(yè)對財務(wù)管理的重視程度不足，使得很多企業(yè)還沒有形成健全的財務(wù)管理制度，而有的企業(yè)有了基礎(chǔ)的財務(wù)管理制度在實行上還缺乏力度，讓財務(wù)管理成為一句空話。

2．財務(wù)管理認識不足

當前企業(yè)大多對財務(wù)管理的認識不足，缺乏對財務(wù)管理觀念的更新，在這種情況下，自然就會缺乏對財務(wù)管理實施的力度，有的企業(yè)進行了財務(wù)管理，仍然沒有效果，離不開對財務(wù)管理認識不足的原因。隨著金融危機的蔓延，企業(yè)面臨的風(fēng)險越來越大，有效利用財務(wù)管理來抵御風(fēng)險就非常重要。

3．財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中地位低下

當前有的企業(yè)雖然有了財務(wù)管理，但是由于缺乏對財務(wù)管理的認識，財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中地位低下，讓其不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。進而影響到財務(wù)管理與企業(yè)管理之間的協(xié)調(diào)性。任何企業(yè)想要長期生存，都離不開一個明確可行的管理目標，財務(wù)管理的地位低下，不能保證企業(yè)管理的全面實施效果。

三、企業(yè)財務(wù)管理策略

1．重視財務(wù)管理，利用財務(wù)預(yù)警分析指標

隨著金融危機對企業(yè)的影響越來越加深，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險最終也會轉(zhuǎn)化成為財務(wù)風(fēng)險，提高對財務(wù)管理的認識，重視加強企業(yè)財務(wù)管理，始終把企業(yè)的財務(wù)管理放在突出的位置，是企業(yè)進行財務(wù)管理的前提。

企業(yè)進行財務(wù)管理，需要建立一個短期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并且在短期之內(nèi)，企業(yè)的維持一大部分在于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，能夠保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營，讓企業(yè)的應(yīng)付賬款和存貨等保持穩(wěn)定，出現(xiàn)預(yù)警信號，能夠讓企業(yè)及時地采取應(yīng)對措施，降低風(fēng)險的危害程度。

2．發(fā)揮內(nèi)控作用，加強對財務(wù)風(fēng)險的控制

對于企業(yè)，應(yīng)收和應(yīng)付款管理是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心，強化企業(yè)的內(nèi)部控制，充分發(fā)揮財務(wù)管理的內(nèi)部控制，重視對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理，通過有力的內(nèi)部控制加強對貨款的回收管理，從而降低壞賬比例。

在有力的內(nèi)部控制的保障下，進而加強對財務(wù)風(fēng)險管理的控制，具體為管理企業(yè)的籌資風(fēng)險、資金組織和調(diào)度風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、外匯風(fēng)險等。

在企業(yè)的籌資活動中進行風(fēng)險控制，是要在調(diào)高借入資金對自有資金的比例時候充分考慮財務(wù)風(fēng)險，進行有效的籌資風(fēng)險控制，確定出最佳的資本結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)以最小的籌資資本實現(xiàn)最大的綜合經(jīng)濟效益。然后確認比較合適的籌資方式、還款期限等具體問題，在企業(yè)比較多種籌資條件和籌資機會之后，確定適合自己的籌資方式、還款期限，以及對利率進行確定，這些都關(guān)系到企業(yè)的籌資成效，會對企業(yè)帶來很大的影響，所以這一環(huán)節(jié)要對各種籌資機會進行比較，從而降低籌資風(fēng)險。

3．加強企業(yè)信息透明度，提高運營風(fēng)險控制

企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理，一個重要方面就是要加強企業(yè)信息流通的快捷、透明性，在發(fā)現(xiàn)重大的經(jīng)營風(fēng)險或者財務(wù)風(fēng)險時候，能夠及時有效地向主管財政機關(guān)報告，從而快捷客觀地提出風(fēng)險應(yīng)對策略，以增強企業(yè)的競爭力，進一步提高企業(yè)財務(wù)管理能力，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。

在企業(yè)的運營過程中，對運營每一環(huán)節(jié)進行有效的財務(wù)風(fēng)險控制，是規(guī)避資金使用風(fēng)險的先決條件。對企業(yè)的運營資金進行規(guī)范化、程序化管理，從而降低企業(yè)的資金使用風(fēng)險，在資金運營過程中，嚴格按照財務(wù)規(guī)則辦事，并且保證業(yè)務(wù)部門的員工和主管部門對每一個客戶的情況都有充分了解，從而對客戶進行相應(yīng)的監(jiān)控和制定出相應(yīng)的策略。

4．提高內(nèi)部協(xié)作，進行有效的全過程監(jiān)控

針對目前企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)綜合管理的協(xié)調(diào)性較差問題，企業(yè)在完善財務(wù)管理制度、流程的同時，還要加深內(nèi)部的寫作，從而讓企業(yè)的財務(wù)管理能夠與企業(yè)的戰(zhàn)略管理協(xié)調(diào)一致，得到及時的溝通銜接。并且進行有效的全過程監(jiān)控，及時回饋信息。

參考文獻：

[1]沈港.金融全球化條件下我國防范金融危機的對策研究.北京:財務(wù)與會計導(dǎo)刊.2008(1):11-12.

[2]何映霞.論成本控制在企業(yè)財務(wù)管理中的作用.社會科學(xué)論壇(學(xué)術(shù)研究卷).2005(10).

應(yīng)付賬款財務(wù)管理制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理;合同管理;企業(yè)管理

一、財務(wù)管理在合同管理中的監(jiān)管職能

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟往來模式主要通過簽訂合同來進行的，企業(yè)合同管理涉及了企業(yè)管理經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)，具有重要的經(jīng)濟價值和現(xiàn)實意義，同時也是保障企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)數(shù)據(jù)真實性和財務(wù)核算準確性的重要基礎(chǔ)。合同管理作為財務(wù)管理的一個重要組成部分，兩者相輔相成、相互促進，其中合同管理是建立在財務(wù)管理監(jiān)管控制體系之內(nèi)的，其不僅是財務(wù)管理實務(wù)工作的重要組成部分，也是財務(wù)部門主動參與經(jīng)濟活動、準確核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)、出具真實財務(wù)報表、獲得企業(yè)經(jīng)濟運行知情權(quán)的重要渠道。現(xiàn)階段許多企業(yè)在加強對合同管理的財務(wù)管理方面依舊存在著許多亟待解決的問題，比如財務(wù)部門在簽訂合同的各個環(huán)節(jié)中參與度不高、監(jiān)管不力、被動進行財務(wù)核算、與其他部門溝通較少核算時憑借主觀臆想等現(xiàn)象，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理對合同管理的監(jiān)管職能，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)濟信息在傳遞過程中失真、低效，從而造成了財務(wù)數(shù)據(jù)的失真以及財務(wù)核算的滯后和準確性，不能將合同中具有價值的投資信息傳遞給管理者。因此要加強對企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)管職能的分析研究，通過具體到財務(wù)管理對經(jīng)濟合同管理的各個環(huán)節(jié)的控制，以此確保合同管理的規(guī)范和提升，為進一步完善財務(wù)管理制度奠定基礎(chǔ)。

二、加強財務(wù)管理在合同管理中的作用

(一)有利于財務(wù)對合同管理各環(huán)節(jié)的掌控。企業(yè)財務(wù)管理對合同管理各個環(huán)節(jié)的掌控主要體現(xiàn)在經(jīng)濟合同簽訂階段、已簽訂合同備案階段、合同履約階段三個方面，并要求企業(yè)首先建立起合同管理及保密制度，通過提高財務(wù)人員的整體素養(yǎng)和指定專人對合同進行保管來保障經(jīng)濟合同中的重要商業(yè)秘密以及技術(shù)秘密。1．財務(wù)對合同簽訂階段的管理。在經(jīng)濟合同簽訂前期，企業(yè)應(yīng)當對簽訂對象進行系統(tǒng)全面的調(diào)查分析，并依靠財務(wù)部門的力量來對合同中涉及財務(wù)方面的條款進行細化分析和嚴格把關(guān)，比如合同中標的企業(yè)經(jīng)批準的經(jīng)營范圍、企業(yè)合法的經(jīng)濟利益、雙方企業(yè)是否具有履行經(jīng)濟合同的能力、所涉及財務(wù)數(shù)據(jù)是否嚴格保密和準確、是否符合相關(guān)法律法規(guī)等，通過讓財務(wù)部門相關(guān)人員參與到合同審核過程中，以此來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生，確保企業(yè)經(jīng)濟活動的合法有效開展。2．財務(wù)對合同備案階段的管理。已簽訂合同備案需要合同部門及時將合同原件或副本交由財務(wù)部門進行備案，以便于財務(wù)部門及時獲得有效的財務(wù)核算信息及數(shù)據(jù)，確保財務(wù)工作的高效準確開展;此外，當合同發(fā)生更改或達成解除合同的情況時，合同部門也應(yīng)該及時將變更合同及解除協(xié)議等交由財務(wù)部門備案。當然，財務(wù)部門在進行合同備案時一般依據(jù)財務(wù)的成本費用對其進行分項，并隨時對項目目錄進行審核及更新。3．財務(wù)對合同履行階段的管理。財務(wù)部門收到備案的合同之后需要及時對合同內(nèi)信息進行分析處理，并充分發(fā)揮自身的監(jiān)管作用，通過參與和關(guān)注合同中計劃和需要履行的經(jīng)濟活動，關(guān)注經(jīng)濟活動履行的具體情況，及時收集財務(wù)信息及數(shù)據(jù)，并根據(jù)具體情況來編制收益成本核算體系，通過建立不同項目明細賬目來實現(xiàn)對費用管理的控制、核算精準，從而做到從費用上降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。此外，財務(wù)部門要嚴格執(zhí)行合同條約中的明細規(guī)定來進行財務(wù)核算，盡可能規(guī)避和虛假報賬等現(xiàn)象的發(fā)生。4．財務(wù)監(jiān)管與其它管理體系有效結(jié)合。財務(wù)管理對合同監(jiān)管的作用是一定的，不具備全面性，因此要進一步加強對企業(yè)經(jīng)濟合同的管理，就需要將財務(wù)監(jiān)管與其它管理體系有效結(jié)合起來，在明確財務(wù)管理核心地位的基礎(chǔ)上，充分運用企業(yè)的人力資源管理制度、薪酬制度、績效考核制度等體系來強化財務(wù)管理在合同管理中的重要作用，奠定財務(wù)管理對合同管理的基礎(chǔ)核心管理地位。(二)有利于財務(wù)對物項采購合同的管理。企業(yè)經(jīng)濟合同復(fù)雜多樣，其中物項采購合同作為企業(yè)成本預(yù)算和控制成本的重要內(nèi)容，對于企業(yè)加強成本管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益有著重要的促進作用。因此要加強財務(wù)對企業(yè)物項采購合同的管理，可以從以下幾個方面進行分析管理。1．采購指導(dǎo)價控制制度。企業(yè)在長期采購物項之后對物項的價格有了一定的了解和分析，因此要加強財務(wù)在物項采購合同中的管理力度，就需要財務(wù)部門首先針對市場進行物項的調(diào)查分析，通過具體分析和貨比三家確定價格波動范圍，通過制定物項采購指導(dǎo)價制度來嚴格規(guī)范物項的采購，控制費用的支出，在確保企業(yè)成本預(yù)算制度的有效性和指導(dǎo)性的同時，也能有效遏制企業(yè)內(nèi)部、損害企業(yè)利益等現(xiàn)象的發(fā)生。2．供應(yīng)商管理控制制度。在企業(yè)內(nèi)部建立起有序的供應(yīng)商管理控制制度能夠為財務(wù)采購提供更多有效的決策信息，尤其在針對供應(yīng)商信用和提供的材料質(zhì)量方面，有序的管理控制制度能夠讓財務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)材料的質(zhì)量問題，并及時與供應(yīng)商取得聯(lián)系，維護自身的權(quán)益。3．應(yīng)付、預(yù)付賬款的財務(wù)管理。合同管理與財務(wù)管理中的應(yīng)付、預(yù)付賬款管理間存在著密切的聯(lián)系，要加強應(yīng)付、預(yù)付賬款中的財務(wù)管理作用，就需要財務(wù)部門參與合同全過程，在充分了解簽訂生效的合同條款基礎(chǔ)上來對其進行管理。比如在材料購入的同時及時做好收入庫管理，然后將發(fā)票及時交由財務(wù)部門，確保應(yīng)付賬款財務(wù)核算實務(wù)的完成。此外，預(yù)付賬款的財務(wù)管理方法與應(yīng)付賬款一致，需要嚴格按照合同支付結(jié)算的條款來進行財務(wù)核算，并且財務(wù)部門要充分發(fā)揮自身的監(jiān)管職能，密切關(guān)注合約的履行情況以及物資的流動情況。4．物項采購的結(jié)算管理。在某些物項購買合同中存在不合理結(jié)算條款的情形下，財務(wù)部門就需要根據(jù)具體問題具體分析，斟酌最佳核算方法來控制企業(yè)的物項購入成本。比如工程項目在進行材料采購時經(jīng)常遭遇這種不合理現(xiàn)象，因此充分考慮合理的損耗范圍來降低材料采購的成本，才能從成本上進行有效控制。(三)建立健全財務(wù)管理體系。健全的財務(wù)管理體系能夠為企業(yè)加強合同管理提供更多指導(dǎo)和規(guī)范制約，現(xiàn)代企業(yè)的管理依靠信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)已經(jīng)受到企業(yè)管理者的普遍認可，因此企業(yè)應(yīng)該加快內(nèi)部信息化管理的建設(shè)進程，通過建立起完善的會計信息化來實現(xiàn)企業(yè)ERP管理體系，通過健全的內(nèi)部信息化管理體系來提高合同管理的水平和效率，從而促使合同管理效用的充分發(fā)揮。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的合同管理對財務(wù)管理水平的提高有著重要的促進作用，只有進一步加強企業(yè)財務(wù)管理對合同管理的監(jiān)管力度，才能促使合同效用的有效發(fā)揮，保障企業(yè)財務(wù)核算的正確性和財務(wù)報表的真實性，為提高企業(yè)綜合實力和促進企業(yè)長遠發(fā)展奠定重要的成本基礎(chǔ)。

作者:陳垚 單位:西京學(xué)院

【參考文獻】

［1］鄭曉燕．淺議企業(yè)合同的財務(wù)管理［J］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014，7(7):109

應(yīng)付賬款財務(wù)管理制度范文第4篇

1 前 言

隨著我國加入世貿(mào)組織，我國的各項經(jīng)濟法律法規(guī)逐步建立和完善，對財務(wù)工作人員的規(guī)范化管理和合理化管理要求越來越高。要求企業(yè)財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定對企業(yè)財務(wù)工作進行合理正確的處理，并結(jié)合企業(yè)實際現(xiàn)有情況，選擇最符合企業(yè)的財務(wù)處理方法進行賬務(wù)處理，保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)憑證的合理化、規(guī)范化。本文就財務(wù)管理工作中不規(guī)范的成因及其解決辦法做簡要分析。

2 財務(wù)工作不規(guī)范的成因

在實際財務(wù)工作中，會計的賬務(wù)處理和采用何種記賬原則等都是財務(wù)工作規(guī)范的重要因素，下面就影響財務(wù)工作規(guī)范化的幾個原因做簡單說明。

2-1 缺乏對財務(wù)規(guī)范化管理的重視度

財務(wù)工作的規(guī)范化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的重要保障，只有合理的規(guī)范的財務(wù)管理工作，才能保證企業(yè)真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄，根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定并出具符合企業(yè)實際情況的財務(wù)報表，給企業(yè)管理層提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，因此在財務(wù)工作中規(guī)范化地對財務(wù)原始數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理是很有必要的，不容忽視。尤其是財務(wù)工作管理者，更應(yīng)時時刻刻牢記會計法律法規(guī)的規(guī)定，并及時運用到實際財務(wù)工作中。財務(wù)工作的規(guī)范化要求不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，更是財務(wù)決策的重要依據(jù)，財務(wù)人員必須根據(jù)企業(yè)健全的財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，加強對財務(wù)工作規(guī)范化的重視程度，更好地為企業(yè)服務(wù)，實現(xiàn)決策科學(xué)化。

2-2 財務(wù)人員素質(zhì)整體不高

企業(yè)在進行財務(wù)人員招聘時，要求較低，具有會計上崗證即可，但在實際賬務(wù)處理中，這一水平的財務(wù)人員已經(jīng)適應(yīng)不了企業(yè)對財務(wù)的需求，加上平時很少看書、學(xué)習(xí)，一些會計準則和制度的變更都沒有及時掌握，對企業(yè)的賬務(wù)處理依據(jù)停留在舊有的會計準則上，造成財務(wù)報表上數(shù)據(jù)不真實。同時，在財務(wù)工作中，一些財務(wù)人員素質(zhì)低下，禁不住利益的驅(qū)使，違背《稅法》和《會計法》的規(guī)定，做假賬以騙取國家稅款，損害國家利益，職業(yè)道德水平有待提高。在實際賬務(wù)處理上，理不清應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，導(dǎo)致賬面混亂，無法提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，素質(zhì)不高是財務(wù)管理不規(guī)范的重要因素。

2-3 財務(wù)規(guī)范化工作落實不到位

企業(yè)出納在進行費用報銷時，對原始憑證的審核不嚴謹和實際業(yè)務(wù)的不熟悉，對報銷流程不嚴謹，有時票據(jù)不齊全，金額對不上，就簽字審核過關(guān)，造成企業(yè)虛假的費用增加，資金損失嚴重；企業(yè)會計在手工記賬時，原始憑證不齊全，金額計算錯誤，記賬憑證裝訂不規(guī)范，進行手工會計賬簿的登記時，時間和方法都沒有加以審核，依舊為完成任務(wù)進行登賬，沒有做到賬實相符，嚴重違背相關(guān)會計法律法規(guī)的規(guī)定，導(dǎo)致財務(wù)部門的威信喪失，無法對其他部門提出要求配合財務(wù)部開展相應(yīng)的工作。整個財務(wù)內(nèi)部混亂，工作效率低下，工作質(zhì)量得不到保證，久而久之會嚴重影響企業(yè)管理層作出有效合理的財務(wù)規(guī)劃，阻礙企業(yè)的發(fā)展，無法正確指出企業(yè)內(nèi)部存在的問題，如應(yīng)收賬款回款率和存貨周轉(zhuǎn)率以及資產(chǎn)負債率的準確計算和企業(yè)的年度預(yù)算工作，都不能很好地進行。

2-4 財務(wù)決策采用經(jīng)驗主義和本本主義

由于企業(yè)決策者在進行財務(wù)決策時，大多本著經(jīng)驗主義和本本主義，沒有切實考慮到企業(yè)實際情況，導(dǎo)致錯誤決策的執(zhí)行。比如在實際工作中，企業(yè)的決策人員對公司的應(yīng)收賬款采用經(jīng)驗主義，沒有結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)里關(guān)于這家企業(yè)的往來情況，依舊按照往常的慣例，認為企業(yè)會在與以往相同的日期回款，在此基礎(chǔ)上作出決策，要求將企業(yè)的大部分資金投入到股票投資中，但到具體日期時，發(fā)現(xiàn)其并未回款，導(dǎo)致企業(yè)在購買材料和擴大規(guī)模上，出現(xiàn)資金的嚴重短缺，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險，這就是決策的不規(guī)范性導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)一定的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)工作的不規(guī)范導(dǎo)致應(yīng)收賬款壓力的加大和存貨積壓，嚴重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運營。

3 改善財務(wù)管理規(guī)范化的措施

在整個企業(yè)財務(wù)工作中，不規(guī)范的問題越來越多，要想企業(yè)未來發(fā)展目標更切實可行就必須解決這些不規(guī)范的問題，具體措施如下。

3-1 建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度

建立健全企業(yè)財務(wù)管理體系是提高財務(wù)管理工作規(guī)范化的重要保障。在進行人才招聘時，要聘用專業(yè)技能強、執(zhí)業(yè)資質(zhì)高的財務(wù)管理人員，為企業(yè)制定切實可行的財務(wù)管理制度，設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，定期對財務(wù)人員的專業(yè)技能進行考核。建立合理合法的組織架構(gòu)，保證錢賬由不同的人員進行分管，做到有效的監(jiān)督和控制，避免小金庫和坐支現(xiàn)金的不規(guī)范現(xiàn)象出現(xiàn)。每月對財務(wù)人員的工作進行抽查，并設(shè)立績效考核制度，來規(guī)范財務(wù)人員工作態(tài)度和工作技能。

3-2 提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)在實際工作中，可以實行定期輪崗制度，建立合理的監(jiān)督機制，約束每位財務(wù)人員的違法行為。要求財務(wù)人員每年參加會計繼續(xù)教育，多學(xué)習(xí)稅法中更新變化的部分，增強財務(wù)人員的法制觀念，為企業(yè)更好地提供服務(wù)。對出納在進行審核報銷時，要加強職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)，讓其有原則性，不能徇私舞弊，損害企業(yè)利益，一切以企業(yè)為中心，不要怕得罪任何人，發(fā)票必須完整，不符合規(guī)定的及時退回，予以說明，并讓其改正，做到真正的心系企業(yè)、心系員工，為企業(yè)辦事、為員工服務(wù)。

3-3 規(guī)范化管理從實際工作做起

定期對財務(wù)人員的專業(yè)技能進行培訓(xùn)，聘用專業(yè)機構(gòu)老師給企業(yè)會計和出納進行講解和說明，要求財務(wù)人員及時參加繼續(xù)教育，了解和領(lǐng)會財務(wù)工作的規(guī)范處理，對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)作出正確的賬務(wù)處理，加強基礎(chǔ)財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，在符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的前提下，采用恰當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)折舊法和存貨成本的計價法，真正從根本上改善財務(wù)管理的規(guī)范性工作。

3-4 提高決策的正確性和謹慎性

財務(wù)管理者要改變以往的經(jīng)驗主義和本本主義，必須結(jié)合本企業(yè)的實際情況和每月財務(wù)數(shù)據(jù)走向，做出正確的財務(wù)決策，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供正確的發(fā)展方向。財務(wù)管理者在實行重大財務(wù)決策之前，要多采用開會的形式，聽取各部門的意見，對各種方案進行多次分析和評價，從而最終選擇適合本企業(yè)的最佳方案，降低因財務(wù)決策失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理工作。保證決策是以財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)自身特點，更是本著謹慎性的原則作出財務(wù)決策。

應(yīng)付賬款財務(wù)管理制度范文第5篇

    【關(guān)鍵詞】醫(yī)院;財務(wù)管理;監(jiān)督

    盡管醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以贏利為目的,但仍要講求投入與產(chǎn)出的效益,因此,醫(yī)院要認清形勢,認識市場,充分利用現(xiàn)有的衛(wèi)生資源,加強財務(wù)管理與監(jiān)督。具體而言:

    一、抓好財務(wù)動態(tài)管理,建立財務(wù)公開制度

    (一)抓好財務(wù)動態(tài)管理

    財務(wù)動態(tài)管理是一個全新的財務(wù)管理模式,是對計劃經(jīng)濟條件下舊的財務(wù)管理模式的突破。動態(tài)財務(wù)管理的內(nèi)容、范圍及方法包括:(1)資產(chǎn)管理,包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn),主要有醫(yī)療設(shè)備、藥品、庫存物資、債權(quán)和銀行存款,這些資產(chǎn)是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)所必需的、變化較大且易于流失資產(chǎn),對醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量有直接的影響;(2)負債管理,包括短期借款、長期借款、預(yù)收醫(yī)療款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款等,由于國家對衛(wèi)生事業(yè)的投入不足,醫(yī)院可按企業(yè)化管理模式推行負債經(jīng)營,以促進衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,因此負債管理的重點應(yīng)是借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、其他應(yīng)付款的管理;(3)凈資產(chǎn)(基金)管理,包括事業(yè)基金、專用基金和收支結(jié)余,凈資產(chǎn)的多少反映了一定時期醫(yī)院的盈利能力、積累水平、綜合實力和發(fā)展后勁,對醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展影響較大,因此,必須加強管理,提高各種基金的使用效率,促進醫(yī)院的發(fā)展;(4)業(yè)務(wù)收支管理,包括醫(yī)療收支、藥品收支和其他收支管理,它們是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算的主體,特別是醫(yī)療收入和藥品收入占醫(yī)院總收入的90%以上,醫(yī)療收入更是醫(yī)院收入的主要來源,因此合理增長規(guī)范性收入,降低醫(yī)療成本,加強對管理費用的控制,能使醫(yī)院步入良性循環(huán)的發(fā)展軌道。

    (二)建立財務(wù)公開制度

    財務(wù)公開制度有利于增強醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識,促進黨風(fēng)廉政建設(shè);有利于凝聚廣大醫(yī)務(wù)工作者的智慧和力量,推進醫(yī)院管理的民主化、規(guī)范化、科學(xué)化,提高醫(yī)院經(jīng)濟效益,增強醫(yī)院的競爭力;有利于維護醫(yī)院職工的主人翁地位,保證醫(yī)院職工依法對醫(yī)院重大財務(wù)事項行使審議權(quán)、決定權(quán)和監(jiān)督權(quán)。其一,財務(wù)公開的內(nèi)容。凡是與醫(yī)院管理、發(fā)展有密切相關(guān)及直接涉及職工切身利益、患者利益的財務(wù)事項,都要在一定范圍內(nèi)采取適當?shù)姆绞接枰怨_。醫(yī)院財務(wù)管理和重大經(jīng)濟決策方面的事項包括醫(yī)院經(jīng)濟管理方案、長遠規(guī)劃、年度計劃、重大投資決策和實施情況、財務(wù)預(yù)決算情況、承包、租賃、對外投資執(zhí)行情況;與醫(yī)院內(nèi)部黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)的財務(wù)事項包括醫(yī)院基建、大型維修項目的招標承包、藥品、大宗物資、設(shè)備的采購、業(yè)務(wù)招待費的開支;涉及職工切身利益方面的財務(wù)事項包括職工的工資、獎金、福利分配情況、社會保障費的繳納情況。其二,財務(wù)公開的形式。一是會議報告制。即定期或不定期召開職工大會或職工代表會,對醫(yī)院的財務(wù)管理和經(jīng)濟決策方面的重大事項、涉及職工切身利益方面的財務(wù)事項向職工大會或職工代表會報告,不同的內(nèi)容應(yīng)分別由職工大會或職工表代會審議通過,允許并廣泛采納職工提出的合理化建議。二是專欄公布制。即設(shè)立財務(wù)公開欄,及時公開財務(wù)收支狀況、職工的分配狀況、業(yè)務(wù)招待費的使用狀況、基建維修的執(zhí)行狀況。

    二、更新財務(wù)管理觀念,加強財務(wù)監(jiān)督

    第一,財務(wù)監(jiān)督的特點。其一,監(jiān)督對象和內(nèi)容。不分金額大小、領(lǐng)導(dǎo)或職工,凡單位發(fā)生的經(jīng)濟事項都在監(jiān)督之中。其二,監(jiān)督的時間。會計監(jiān)督貫穿于日常的每一個經(jīng)濟活動中,屬于連續(xù)不斷的監(jiān)督。其三,監(jiān)督的次序。會計監(jiān)督是經(jīng)濟活動的第一關(guān)口,是其他監(jiān)督的基礎(chǔ)。其四,監(jiān)督的質(zhì)量。由于會計人員比外部人員更了解本單位的真實情況,所以會計監(jiān)督更具準確性。其五,監(jiān)督費用。會計監(jiān)督不需單獨安排開支費用,更具節(jié)省性。以上財務(wù)監(jiān)督的特點,決定了會計監(jiān)督既不能取消,其他部門的監(jiān)督也無法替代。

    第二,財務(wù)監(jiān)督的重點和任務(wù)。在社會主義市場經(jīng)濟下,我國的法制建設(shè)正逐步健全,會計監(jiān)督理應(yīng)以業(yè)務(wù)監(jiān)督為重點,可同時在市場經(jīng)濟下多種經(jīng)濟成分并存,相互競爭激烈,雖然完善了方方面面的服務(wù),豐富了人們的生活所需,但是從另一個方面講,部分集體、個體出具的商品票據(jù)內(nèi)容的真實性、可信度較低,因此會計還需肩負雙重監(jiān)督任務(wù),即執(zhí)法監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督。

    第三,加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育,提高財務(wù)人員的素質(zhì)。不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)及財務(wù)管理水平,對于將財務(wù)管理工作推向規(guī)范化、科學(xué)化的運行軌道具有十分重要的意義。一要加強財務(wù)人員財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理知識的學(xué)習(xí),促使其掌握并靈活運用現(xiàn)代財務(wù)管理的方法,不斷提高政治素質(zhì),做到廉潔奉公、依法辦事、敢于同一切違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。二要強化內(nèi)部控制制度,加強資金管理,建立行之有效的醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制。監(jiān)督制度是我國財務(wù)制度體系的重要組成部分,因此要分工明確,責(zé)任到位,各負其責(zé)。三要加強制約、監(jiān)督及內(nèi)部審計制度,健全各項經(jīng)費開支制度,加大約束力,強化資金管理,使有限的資金用在刀刃上,為醫(yī)院的發(fā)展生存,為醫(yī)院更好地參與社會競爭,奠定堅實的基礎(chǔ)。