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應(yīng)付帳款管理制度范文第1篇

一、中小民營(yíng)企業(yè)往來(lái)賬款管理與核算存在的問(wèn)題及原因分析

（一）應(yīng)收帳款管理與核算存在的問(wèn)題及原因分析。第一，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。在經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)下，中小民營(yíng)企業(yè)的生存環(huán)境嚴(yán)峻，為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，很多中小民營(yíng)企業(yè)選擇在產(chǎn)品的成本、種類、價(jià)格等方面尋求突破，尤其是加強(qiáng)了對(duì)商業(yè)信用手段的使用，為客戶提供一定的賒銷期限，這是許多中小民營(yíng)企業(yè)擴(kuò)大銷售的有效途徑。從應(yīng)收賬款的角度考量，這種做法增加了應(yīng)收賬款管理與核算風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)管理者為追求企業(yè)利潤(rùn)的最大化，加快實(shí)現(xiàn)銷售，常常在沒(méi)有資金保障的情況下肆意推售產(chǎn)品，未曾考慮到客戶占用過(guò)多本企業(yè)自身流動(dòng)資金，這不僅提高了企業(yè)自有資金占用成本，同時(shí)也引發(fā)企業(yè)流動(dòng)性受阻，嚴(yán)重的可能會(huì)引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂，引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，管理責(zé)任不清。在許多中小民營(yíng)企業(yè)管理者的觀念中，應(yīng)收賬款管理是財(cái)務(wù)部門的分內(nèi)之事，與其他部門沒(méi)有多大關(guān)系。而事實(shí)上，這是一種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，有效地應(yīng)收賬款管理和控制離不開(kāi)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)其他部門的通力合作，尤其是發(fā)行部門、市場(chǎng)拓展部門、銷售部門、信用評(píng)定部門等幾個(gè)關(guān)鍵性部門。因此，應(yīng)收賬款管理與核算涉及到的部門和層面較多，并非財(cái)務(wù)部門的專職責(zé)任，而應(yīng)由多個(gè)部門共同承擔(dān)。

第三，壞賬較多，存在資金虛假膨脹現(xiàn)象。所謂壞賬，指的是企業(yè)未能在規(guī)定的回收期內(nèi)收回應(yīng)收賬款，如果壞賬較多且不能實(shí)現(xiàn)有效的清算，將會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。現(xiàn)實(shí)中，很多中小民營(yíng)企業(yè)不具備一套成熟的、操作性強(qiáng)的應(yīng)收款清算核查體系，導(dǎo)致壞賬滋生，給企業(yè)帶來(lái)了持續(xù)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）應(yīng)付帳款管理與核算存在的問(wèn)題及原因分析。第一，對(duì)應(yīng)付賬款管理與核算不夠重視。在很多中小民營(yíng)企業(yè)管理者的眼中，應(yīng)付賬款的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)收賬款，管理層將更多的注意力放在了后者身上致使對(duì)前者的嚴(yán)重忽視。財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員在進(jìn)行應(yīng)付賬款管理與核算的過(guò)程中，憑借的多是主觀經(jīng)驗(yàn)，其操作缺乏科學(xué)性與規(guī)范性。由于企業(yè)對(duì)應(yīng)付帳款管理的忽視，會(huì)增加企業(yè)誠(chéng)信缺失的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度缺失。在很多中小民營(yíng)企業(yè)里。企業(yè)制度不健全，其中就包括了應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度的不健全。很多企業(yè)沒(méi)有建立該制度，這會(huì)增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)。由于不重視對(duì)相關(guān)人員的行為進(jìn)行有效監(jiān)督，舞弊行為將無(wú)法得到有效防范和規(guī)避。例如，在洽談與簽訂采購(gòu)合同時(shí)未采取不相容職務(wù)相分離；在支付供應(yīng)商款項(xiàng)時(shí)未建立有效的審批復(fù)核制度；在對(duì)已付款的采購(gòu)產(chǎn)品發(fā)生采購(gòu)?fù)素洉r(shí)，未建立有效的采購(gòu)貨款追回機(jī)制，這些都有可能會(huì)產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

第三，不重視與供應(yīng)商的關(guān)系。在中小民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，與供應(yīng)商保持良好的關(guān)系十分重要，而在許多企業(yè)里，相關(guān)部門沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的檔案進(jìn)行認(rèn)真整理，不主動(dòng)與供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系和交流，這對(duì)應(yīng)付賬款管理造成不利。當(dāng)應(yīng)付帳款管理流程出現(xiàn)混亂時(shí)，無(wú)法保障應(yīng)付賬款管理與核算的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。會(huì)使企業(yè)無(wú)法與供應(yīng)商之間維持穩(wěn)定的合作關(guān)系，不利于降低進(jìn)貨成本，尤其對(duì)于長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，未來(lái)在采購(gòu)中可能會(huì)增加進(jìn)貨成本，不利于企業(yè)進(jìn)行成本控制和管理，從而最終影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

二、中小民營(yíng)企業(yè)往來(lái)帳款的管理與核算的對(duì)策及建議

（一）應(yīng)收帳款管理與核算的對(duì)策及建議。第一，建立健全賒銷審批制度。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)在不斷提高應(yīng)收賬款管理水平的過(guò)程中，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門和信用評(píng)定部門的相關(guān)職能，將其結(jié)合起來(lái)以獲得成效。假如僅僅從銷售人員的那里獲得情況，容易得到片面性的結(jié)果，因而完善的賒銷審批制度要求盡可能地規(guī)范應(yīng)收賬款的賒銷期限和賒銷金額，例如，當(dāng)客戶希望獲得延期付款的優(yōu)惠時(shí)，銷售部門人員應(yīng)填寫賒銷報(bào)告，并將賒銷報(bào)告交由信用評(píng)定部門，然后由信用評(píng)定部門根據(jù)收集的客戶相關(guān)資料，對(duì)其進(jìn)行信用等級(jí)分類，根據(jù)客戶的等級(jí)評(píng)定審核批核其賒銷期限和賒銷金額。

第二，加強(qiáng)合同的管理。在中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，對(duì)于銷售業(yè)務(wù)應(yīng)全面簽訂銷售合同。在與客戶進(jìn)行充分協(xié)商、洽談后在合法、完整、準(zhǔn)確的前提下擬訂銷售合同，更應(yīng)在貨款的支付時(shí)間、支付方式、銷售折扣、折扣方式及雙方違約責(zé)任等方面需明確表達(dá)。之后，需將雙方擬定好的銷售合同交付企業(yè)其他相關(guān)部門進(jìn)行審核，最終訂立銷售合同。

第三，實(shí)行應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。在對(duì)應(yīng)收賬款管理與核算過(guò)程中，中小民營(yíng)企業(yè)要重視對(duì)于自身的管理，建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，制定合理有效的措施，例如：財(cái)務(wù)部門由專人負(fù)責(zé)建立應(yīng)收帳款登記臺(tái)帳，每月與客戶核對(duì)應(yīng)收帳款，對(duì)于逾期的應(yīng)收帳款由銷售部門負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)督管理，促使應(yīng)收帳款盡快收回；建立合理有效的銷售折扣制度，促使客戶在信用期內(nèi)盡快回款，提高企業(yè)的資金效率。同時(shí)積極推行應(yīng)收帳款催收責(zé)任管理制度，將應(yīng)收帳款的回款情況與銷售、信用評(píng)定、財(cái)務(wù)等部門的員工績(jī)效考核相聯(lián)接，提高員工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工對(duì)應(yīng)收帳款的重視程度，從而加快應(yīng)收帳款的收回減少壞帳的發(fā)生。

（二）應(yīng)付帳款管理與核算的對(duì)策及建議。第一，轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款管理的重視。中小民營(yíng)企業(yè)管理者首先要轉(zhuǎn)變自身觀念，認(rèn)識(shí)到應(yīng)付賬款管理與預(yù)算的重要性，自覺(jué)改變重應(yīng)收賬款而輕應(yīng)付賬款的工作方法，從而以身作則帶動(dòng)員工逐漸加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理與核算。為加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理與核算，要以與供應(yīng)商共贏為目標(biāo)，為企業(yè)贏得更多信譽(yù)，使企業(yè)在行業(yè)中立得更穩(wěn)，并為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多機(jī)會(huì)。

第二，建立健全供應(yīng)商檔案體系。中小民營(yíng)企業(yè)要積極尋求和搜集供應(yīng)商的信息，并借助財(cái)務(wù)軟件做好供應(yīng)商信息檔案建立和維護(hù)工作。要按照供應(yīng)商對(duì)于企業(yè)重要性的高低進(jìn)行排列，準(zhǔn)確記錄企業(yè)與各個(gè)供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來(lái)狀況并及時(shí)跟進(jìn)和更新。在日常事務(wù)中也要注重與供應(yīng)商之間的溝通，要與之維持融洽的合作關(guān)系。此外，還要制定統(tǒng)一的采購(gòu)合同規(guī)范，針對(duì)供應(yīng)商類別的不同選擇不同的合同范本，對(duì)企業(yè)與供應(yīng)商的各自權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行規(guī)定，以減少法律糾紛。

第三，建立健全內(nèi)部控制制度。一方面，要加強(qiáng)責(zé)任追究，為應(yīng)付賬款管理與核算各環(huán)節(jié)指定負(fù)責(zé)人，明確每位負(fù)責(zé)人的職責(zé)，若出現(xiàn)舞弊違規(guī)現(xiàn)象則要求負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。另一方面，要明確應(yīng)付賬款管理的分工制度，強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)相分離的原則，由不同部門和人員負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)合同的洽談、訂立、貨款的支付申請(qǐng)、支付核對(duì)進(jìn)行管理。此外，還要加強(qiáng)應(yīng)付賬款內(nèi)部審計(jì)，可以以抽查的方式定期檢查應(yīng)付賬款管理與核算工作，不定期對(duì)未付款項(xiàng)和已付款項(xiàng)進(jìn)行審查，與此同時(shí)，要使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性和權(quán)威性，以確保其監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

三、結(jié)束語(yǔ)

應(yīng)付帳款管理制度范文第2篇

1、財(cái)務(wù)核算

2、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督

3、組織架構(gòu)與崗位職責(zé)

4、財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃

5、工作重點(diǎn)和難點(diǎn)

6、本年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測(cè)。各部分分別敘述

一、財(cái)務(wù)核算工作

1、會(huì)計(jì)電算化。

會(huì)計(jì)電算化是搞好我部財(cái)務(wù)工作的必要前提之一。為了保證會(huì)計(jì)信息的快速準(zhǔn)確，靠傳統(tǒng)的手工來(lái)記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財(cái)務(wù)部門既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息或決策依據(jù)。因此，在傳統(tǒng)手工帳的基礎(chǔ)上，逐步過(guò)渡到會(huì)計(jì)電算化。運(yùn)用金蝶系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并生成報(bào)表和進(jìn)行信息分析。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表體系

我部目前的會(huì)計(jì)報(bào)表體系主要包括

日?qǐng)?bào)：資金日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收帳款日?qǐng)?bào)表、在途資金日?qǐng)?bào)表

月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)用匯總表、往

來(lái)明細(xì)表

年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)

用匯總表、往來(lái)明細(xì)表

日?qǐng)?bào)和月報(bào)通過(guò)金蝶系統(tǒng)生成，并進(jìn)行必要的檢驗(yàn)。年報(bào)用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行，并與金蝶系統(tǒng)生成的報(bào)表進(jìn)行對(duì)照檢查。

財(cái)務(wù)人員考核中增加一個(gè)項(xiàng)目，即會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的考核。并以此作為衡量其工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標(biāo)。對(duì)工作質(zhì)量較差者實(shí)行淘汰，比如末位淘汰制，以促進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的提高。

二、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督

1、資金管理

從工作內(nèi)容分包括：資金的籌集（回款回籠及融資）和資金的運(yùn)用；

從資金所處形態(tài)分包括：批發(fā)系統(tǒng)資金和零售系統(tǒng)資金。

目標(biāo)：通過(guò)與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。

通過(guò)內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。

先談批發(fā)；

從批發(fā)系統(tǒng)看，資金管理主要包括：存貨的管理、應(yīng)收帳款的管理、在途資金的管理三個(gè)方面。

存貨的管理包括兩個(gè)內(nèi)容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過(guò)規(guī)范商品進(jìn)出庫(kù)流程，嚴(yán)格出貨管理制度，加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)安全設(shè)施等手段從根本上來(lái)保證。作為必要的輔助措施商品運(yùn)輸保險(xiǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)保險(xiǎn)工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過(guò)合理的定貨計(jì)劃急合理的分貨計(jì)劃來(lái)保證。但作為一個(gè)電子制造公司，迫于種種原因，在一定時(shí)期會(huì)存在庫(kù)存的不合理，這方面我部能做的就是進(jìn)一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫(kù)存需求。另方面可以考慮加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，盡量減少不合理的庫(kù)存壓力，并盡量爭(zhēng)取適量的信用額度。

應(yīng)收帳款的管理，我部已經(jīng)有一個(gè)專門的信用政策。財(cái)務(wù)部在第九年的信用管理方面的工作起到了應(yīng)有的作用。在第九年將根據(jù)公司實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應(yīng)收帳款，加快應(yīng)收帳款的回籠，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。比如現(xiàn)金折扣政策的運(yùn)用等，我們要再進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，決定受否采用，比率多少等等。

在途資金的管理也就是結(jié)算手段不斷改善的過(guò)程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結(jié)算問(wèn)題，包括銀行帳戶的結(jié)算、存折的結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算等等。在選取結(jié)算方式時(shí)財(cái)務(wù)部的原則是：資金的安全性第一、結(jié)算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業(yè)先進(jìn)單位取得一些經(jīng)驗(yàn)，今后還要繼續(xù)摸索完善。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算

按照財(cái)務(wù)人力架構(gòu)，將設(shè)置一財(cái)務(wù)主管職位，其主要職能就是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金調(diào)度和協(xié)助融資工作。預(yù)算包括：商品銷售預(yù)算、商品訂購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、應(yīng)收帳款預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算、現(xiàn)金（貨幣資金）預(yù)算、其他收支預(yù)算等。在本月財(cái)務(wù)部針對(duì)費(fèi)用預(yù)算工作已經(jīng)著手布置到各部門。財(cái)務(wù)部將會(huì)對(duì)所有預(yù)算工作進(jìn)行督導(dǎo)和跟蹤，以配合公司本年的工作計(jì)劃。

其他有關(guān)預(yù)算的具體規(guī)定，在第九年11月之中財(cái)務(wù)部陸續(xù)下達(dá)，作為年度預(yù)算我們不可能作的十分準(zhǔn)確，在第九年末已把預(yù)算的的制度真正建立起來(lái)，預(yù)算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預(yù)算工作任務(wù)清楚，為以后的預(yù)算工作順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

3、費(fèi)用管理

在財(cái)務(wù)預(yù)算工作中包含了費(fèi)用預(yù)算的工作，但費(fèi)用管理不僅僅是通過(guò)一個(gè)預(yù)算就可以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。這里主要原因是對(duì)非常規(guī)的費(fèi)用如何管理、對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用通過(guò)什么程序和方式審批、如業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理等。財(cái)務(wù)部已經(jīng)有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開(kāi)性、可操作性和程序簡(jiǎn)單化。方案草稿將在近期提報(bào)給有關(guān)部門和人員，征求多方面的意見(jiàn)，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標(biāo)服務(wù)。

三、組織機(jī)構(gòu)與部門、崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)

會(huì)計(jì)主管出納審計(jì)

會(huì)計(jì)員（若干）

應(yīng)付帳款管理制度范文第3篇

大家好！

xxxx會(huì)召開(kāi)以來(lái)，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，遵循財(cái)務(wù)工作為醫(yī)療工作服務(wù)的原則，統(tǒng)籌兼顧，較好地完成了我院領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門安排的財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)了我院各項(xiàng)工作的開(kāi)展。現(xiàn)將全年的財(cái)務(wù)工作情況報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)狀況

截至*年12月31日，資產(chǎn)總額為xxxx元，負(fù)債xxxx元，凈資產(chǎn)xxxx元。

（一）資產(chǎn)概況

總資產(chǎn)中，貨幣資金xxxx元，占資產(chǎn)總額的4.63%；其他應(yīng)收款xxxx元，占資產(chǎn)總額的7.05%；固定資產(chǎn)xxxx元，占資產(chǎn)總額的79.43%。

需要說(shuō)明的是，今年我院購(gòu)置了xxxx、xxxx、xxxx等大型醫(yī)療設(shè)備，共投資xxxx萬(wàn)元，完成了上年的投資計(jì)劃。另外，今年報(bào)廢固定資產(chǎn)xxxx元，其中，專用設(shè)備xxxx元，一般設(shè)備xxxx元，房屋建筑物xxxx元。

（二）負(fù)債概況

負(fù)債中，主要為購(gòu)進(jìn)藥品的應(yīng)付帳款xxxx元和預(yù)收醫(yī)療款xxxx元，分別占負(fù)債總額的46.31%和45.65%，應(yīng)付社會(huì)保障金xxxx元，占負(fù)債總額的0.5%，其他應(yīng)付款xxxx元，占負(fù)債總額的7.5（本文源于文秘城:）3%，主要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。

二、收支情況

*年全年收入總額為xxxx元，支出為xxxx元，收支結(jié)余為xxxx元。

（一）收入概況

全年收入總額為xxxx元，分別由以下收入類別構(gòu)成：

1．財(cái)政補(bǔ)助收入xxxx元（其中財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助xxxx元）

2．醫(yī)療收入xxxx元（其中門診收入xxxx元，住院收入xxxx元），占總收入的69.71%，比去年同期增長(zhǎng)了4.42%

3．藥品收入xxxx元,占總收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%

4．其他收入xxxx元，占總收入的2.02%

由此可見(jiàn)，醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。全年完成業(yè)務(wù)收入xxxx元，比去年同期增長(zhǎng)了15.63％，人均完成任務(wù)xxxx元，比去年同期減少了0.89％。

（二）支出概況

全年支出總額為xxxx元，分別由以下支出類別構(gòu)成：

1．醫(yī)療支出xxxx元

（1）其中人員支出xxxx元

包括基本工資xxxx元，津貼xxxx元，獎(jiǎng)金xxxx元，社會(huì)保障x(chóng)xxx元，其他支出xxxx元。

（2）公用支出xxxx元

包括辦公費(fèi)xxxx元，印刷費(fèi)xxxx元，水電費(fèi)xxxx元，郵電費(fèi)xxxx元，交通費(fèi)xxxx元，旅差費(fèi)xxxx元，會(huì)議費(fèi)xxxx元，培訓(xùn)費(fèi)xxxx元，招待費(fèi)xxxx元，福利費(fèi)xxxx元，勞務(wù)費(fèi)xxxx元，物業(yè)管理費(fèi)xxxx元，維修費(fèi)xxxx元，租賃費(fèi)xxxx元，專用材料x(chóng)xxx元，圖書費(fèi)xxxx元，燃料費(fèi)xxxx元，洗滌費(fèi)xxxx元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxx元，提取壞帳準(zhǔn)備xxxx元，其他費(fèi)用xxxx元。

（3）補(bǔ)助支出xxxx元

包括退休費(fèi)xxxx元，生活補(bǔ)助xxxx元，住房補(bǔ)助xxxx元，其他支出xxxx元。

2．藥品支出xxxx元

3．其他支出xxxx元

通過(guò)以上數(shù)據(jù)可以看出，所有收入、支出項(xiàng)目基本符合醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律。全年職工工資、獎(jiǎng)金、福利共計(jì)xxxx元，比去年增長(zhǎng)了12.32％，人均xxxx元，比去年增長(zhǎng)了6.66％。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算收支執(zhí)行情況

財(cái)政補(bǔ)助收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬(wàn)元，完成了預(yù)算收入的94.3%；*年業(yè)務(wù)收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬(wàn)元，完成了預(yù)算收入的112%；實(shí)際結(jié)余xxxx萬(wàn)元，預(yù)算結(jié)余xxxx萬(wàn)元，完成了預(yù)算結(jié)余的145%。

*年，我們以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平為中心，各項(xiàng)工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院領(lǐng)導(dǎo)確定的工作任務(wù)。

四、*年財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算

*年，無(wú)論從財(cái)務(wù)收支還是財(cái)務(wù)管理方面，都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但這些成績(jī)還是初步的。今后需要深化管理，使財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財(cái)務(wù)管理水平奠定基礎(chǔ)。

1．深入貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心的管理原則，總結(jié)上年度經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高管理水平和執(zhí)行能力，逐步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，真正形成良好的財(cái)務(wù)管理秩序，以良好的財(cái)務(wù)管理促進(jìn)我院的健康發(fā)展。

2．為了醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，在完善財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，逐步建立一整套預(yù)算、核算、分析、監(jiān)督、數(shù)據(jù)信息傳遞、財(cái)務(wù)與其他系統(tǒng)間良好的管控體系。

3．根據(jù)今年任務(wù)的完成情況，預(yù)計(jì)*年業(yè)務(wù)收入仍保持xxxx萬(wàn)元，與*年持平，并在確保各項(xiàng)工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)上，合理調(diào)度資金，盡可能減少經(jīng)費(fèi)支出，力爭(zhēng)使收支結(jié)余達(dá)到xxxx萬(wàn)元。

應(yīng)付帳款管理制度范文第4篇

    一、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的弊端

    1.對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視,會(huì)計(jì)內(nèi)控控制失控。建立并維持內(nèi)部控制、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任,也是內(nèi)控制度的目標(biāo)之一。長(zhǎng)期以來(lái),由于種種原因,我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用普遍認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。同時(shí),我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)比較薄弱,一些企業(yè)的管理者對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視,對(duì)制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì),而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何,對(duì)制度理解不準(zhǔn)確,法律意識(shí)淡薄,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差,自我約束能力不夠,未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系,更多的是有章不循,遇到具體問(wèn)題強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)部控制制度流于形式,企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。

    2.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。目前我國(guó)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。首先,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在內(nèi)容上片面、零散,不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)對(duì)外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見(jiàn)性導(dǎo)致其管理滯后,從而使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了健全性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或有或無(wú),有的也是流于形式,監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒(méi)有全面性和預(yù)見(jiàn)性到來(lái)管理的滯后,部分會(huì)計(jì)制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時(shí)修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。其次,會(huì)計(jì)控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式,以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制,對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí),進(jìn)而就沒(méi)有獲得足夠的重視。更有許多企業(yè)流程控制混亂,各個(gè)流程設(shè)計(jì)不清晰;特別在涉及到流動(dòng)資金管理方面的流程,比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面,造成公司在資金管理和流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對(duì)于資金的要求。另外,部分企業(yè)對(duì)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不夠重視。更多的是有章不循,遇到具體問(wèn)題多強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)控制度流于形式,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

    3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高。當(dāng)前在我國(guó)許多企業(yè)中,由于領(lǐng)導(dǎo)者自身因素加上企業(yè)管理模式等因素的綜合因素的影響,其會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低、業(yè)務(wù)能力較低、知識(shí)層面還處于較為缺乏的狀態(tài)。在某些管理不規(guī)范的企業(yè),一些會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職,比如有的會(huì)計(jì)人員既從事數(shù)據(jù)輸入處理又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸出報(bào)送,這樣就會(huì)造成未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對(duì)程序與數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行修改和操作等舞弊行為,造成了崗位職責(zé)分工界限模糊不清。另外,很多會(huì)計(jì)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中未能及時(shí)提高自身知識(shí)儲(chǔ)備以及工作能力,影響其會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

    二、完善我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思考

    1.提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重視程度。會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級(jí)管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面以及影響和制約公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動(dòng)。同時(shí),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基,公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。因此,我們要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系。實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要。是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要,同時(shí)也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正成為管理的內(nèi)在需求,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才不會(huì)流于形式,才能真正產(chǎn)生作用。

    2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作,其建立和運(yùn)營(yíng)都和公司的每個(gè)人員每個(gè)部門都息息相關(guān),即構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系貫穿于公司組織機(jī)構(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)。首先,建立健全有層次的組織機(jī)構(gòu)。各單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備符合條件的專職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置既要符合企業(yè)的實(shí)際需要,更要符合內(nèi)部控制的要求,真正做到不同崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。尤其是不相容職務(wù)間要相互分離控制。其次,建立財(cái)務(wù)管理控制制度。對(duì)各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定。對(duì)會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì),保持會(huì)計(jì)數(shù)值真實(shí)、可靠。因此,我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度出發(fā)研究,旨在尋求與建立內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的和諧統(tǒng)一。只有把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立與設(shè)計(jì)與公司經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)的結(jié)合起來(lái),才能建立適合企業(yè)發(fā)展、行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制。

    3.努力提高財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下,僅僅具有較高的專業(yè)素質(zhì)還是不夠的,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。首先,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算集中化可以有效緩解財(cái)務(wù)人員編制不足的問(wèn)題,對(duì)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行把關(guān)不嚴(yán)、原始憑證要素不全以及匯賬不及時(shí)等問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范。其次,建立會(huì)計(jì)人員崗位監(jiān)督責(zé)任制。能在一定程度上保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和合法性。在實(shí)施內(nèi)部控制中,要形成對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)人員步步跟蹤,監(jiān)督到位,具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外,在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先,凈化專業(yè)隊(duì)伍,造就一支綜合素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

應(yīng)付帳款管理制度范文第5篇

財(cái)務(wù)人員個(gè)人工作計(jì)劃范文一

一、分公司財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃:

1、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。

6、組織各項(xiàng)目開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)。搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)卓越績(jī)效體系的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。

12、負(fù)責(zé)核對(duì)清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來(lái)帳目。

13、執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。

14、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。

二、對(duì)項(xiàng)目部的資金有償使用管理:

分公司與項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體，相互占用資金的確定額是:項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體上交的資金與應(yīng)交分公司的管理費(fèi)和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計(jì)算。項(xiàng)目部欠分公司的管理費(fèi)的計(jì)息方法:按月完成量計(jì)算的上交分公司管理費(fèi)累計(jì)總額的80%為基數(shù)，乘以0.66%利率。每月計(jì)息一次,劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目部并同時(shí)項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。計(jì)息時(shí)間是從收取管理費(fèi)的月份的第三個(gè)月末開(kāi)始計(jì)息劃帳。

2、分公司為項(xiàng)目部辦理投標(biāo)保函和履約保函的、工程預(yù)付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個(gè)月初開(kāi)始計(jì)息，每月以0.66%的利率計(jì)息。由分公司劃帳項(xiàng)目部，項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、分公司與項(xiàng)目部的往來(lái)帳目中，如果分公司的往來(lái)帳余額(扣除項(xiàng)目部利潤(rùn)虧損額)欠項(xiàng)目部的，同樣以每月以0.66%的利率計(jì)息。由分公司倒劃給項(xiàng)目部。

三、支付各種款項(xiàng)的措施:

為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，帳面有欠款的可以支付，否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項(xiàng)不得超過(guò)合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅(jiān)決拒付，實(shí)屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。

四、備用金管理辦法:

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定、集團(tuán)公司的嚴(yán)格要求、結(jié)合我分公司的路、橋工程施工特點(diǎn)，制定單位相關(guān)人員，因公暫借備用金的管理辦法:暫借備用金的人員范圍:分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理及付經(jīng)理，機(jī)關(guān)各科室正、付職，公用小車司機(jī)，機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購(gòu)員，詳細(xì)人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認(rèn)后再定。

2、備用金借用限額:

(1)、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理備用金借款限額最高10000元。

(2)、項(xiàng)目付經(jīng)理、機(jī)關(guān)處室正付職、公用小車司機(jī)備用金借款限額最高3000元。

(3)、機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購(gòu)人員備用金借款限額最高XX元。

3、備用金借用審批權(quán)限:在分公司借備用金由分公司經(jīng)理審批，在項(xiàng)目部借備用金由項(xiàng)目經(jīng)理審批。在備用金的使用過(guò)程中，杜絕超過(guò)規(guī)定限額并及時(shí)歸還備用金，嚴(yán)格控制人員范圍，

4、每年借用備用金必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開(kāi)始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行XX年2月關(guān)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的《會(huì)議紀(jì)要》精神:

會(huì)議決定:為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康持續(xù)的發(fā)展，結(jié)合分公司施工特點(diǎn),對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的內(nèi)容，作如下強(qiáng)調(diào)要求:各級(jí)財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，核對(duì)賬面欠款情況，堅(jiān)決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預(yù)付款，但付款不超過(guò)合同內(nèi)規(guī)定的數(shù)額，付款時(shí)并索要單位收款收據(jù)或個(gè)人收款條。收款人與合同簽訂人應(yīng)相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財(cái)務(wù)拒絕付款。

2、 財(cái)務(wù)部門對(duì)外結(jié)算的機(jī)械租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、分包商(具有法人資格的企業(yè)，可出示財(cái)務(wù)公章的收據(jù))的結(jié)算費(fèi)用憑發(fā)票和結(jié)算單入帳。如果對(duì)方不能提供或不能及時(shí)提供發(fā)票，財(cái)務(wù)部門暫時(shí)按照總結(jié)算金額與當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算出應(yīng)交稅金額可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應(yīng)發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領(lǐng)用項(xiàng)目部或分公司材料(依據(jù)財(cái)務(wù)入帳領(lǐng)料單據(jù))和使用機(jī)務(wù)隊(duì)機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用(依據(jù)財(cái)務(wù)入帳的單據(jù)),可以從每次結(jié)算中扣除后計(jì)提稅金掛帳.

3、 人工費(fèi)承包或執(zhí)行任務(wù)書，按計(jì)件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場(chǎng)開(kāi)出的票據(jù)，按內(nèi)部職工工資控制。

4、購(gòu)置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、 各項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財(cái)務(wù)賬戶，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外，財(cái)務(wù)統(tǒng)一對(duì)外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收坐支。

6、 各經(jīng)營(yíng)實(shí)體，涉及經(jīng)營(yíng)收入欄目，與分公司單獨(dú)定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問(wèn)題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項(xiàng)目。

7、強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費(fèi)開(kāi)支，單獨(dú)建立賬戶。原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費(fèi)用，單獨(dú)列支，隸屬于分公司整體核算。

8、 分公司和各項(xiàng)目部及經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷入帳。

六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí):

建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳。

2、應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過(guò)兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的應(yīng)收帳款全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的年終借方期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。(財(cái)務(wù)制度規(guī)定為會(huì)計(jì)科目借方金額的1%)。

4、XX年要建立應(yīng)收帳款明細(xì)臺(tái)賬:

(1)、已竣工結(jié)算的工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款。

(2)、已竣工未結(jié)算工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差。

(3)、在建工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、開(kāi)工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差。

5、應(yīng)付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任)，要依據(jù)年底財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，編制貨物暫估明細(xì)表并注明未及時(shí)沖銷的原因。

6、各分包隊(duì)的付款方法:責(zé)任劃分明確，付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng)。所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費(fèi)后的超付款)。(3)超結(jié)算款的超付款。

7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款(是以財(cái)務(wù)入帳為準(zhǔn))也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng);有供貨合同約定予付款的，付款時(shí)在預(yù)付帳款科目反映。

8、從財(cái)務(wù)帳面看已形成對(duì)包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到XX年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)其他應(yīng)收款的相關(guān)明細(xì)科目。

9、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的長(zhǎng)期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理，以便形成呆帳。

10、內(nèi)部單位核算往來(lái)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來(lái)帳年底必須無(wú)未達(dá)帳項(xiàng)，如年底審計(jì)查出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個(gè)落實(shí)，年底清理完畢。

12、待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用要有充分的依據(jù)財(cái)務(wù)才能入帳，無(wú)依據(jù)入財(cái)務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財(cái)經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實(shí)搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

14、項(xiàng)目成本按實(shí)際價(jià)格核算的，材料差異不能出現(xiàn)貸方余額。

如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財(cái)務(wù)方能入帳，審計(jì)查處無(wú)證明資料的按本年度成本潛虧。

15、掛靠工程的成本報(bào)表不能有降本。如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進(jìn)其他應(yīng)付款-預(yù)提稅金科目

17、根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金，XX年《集財(cái)字(XX)第6號(hào)》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、XX年的質(zhì)量獎(jiǎng)，按當(dāng)年簽訂合同總額的1%預(yù)提進(jìn)成本。

19、項(xiàng)目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。對(duì)分包隊(duì)伍的帳務(wù)核算時(shí)，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計(jì)提額。

七、項(xiàng)目部按時(shí)上交分公司資金的規(guī)定:

XX年分公司施行項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員派出制，財(cái)務(wù)人員派出的目的是更好的貫徹、落實(shí)國(guó)家、集團(tuán)、分公司的各種制度和規(guī)定，同時(shí)進(jìn)一步服務(wù)好項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標(biāo)保證金、保函保證金占用萬(wàn)元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項(xiàng)目部的前期啟動(dòng)資金和項(xiàng)目部應(yīng)上交的管理費(fèi)不能及時(shí)收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定:

由分公司派出項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員為主責(zé)，及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，等項(xiàng)目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動(dòng)資金。其次，按本月完成工程量計(jì)算應(yīng)上繳分公司管理費(fèi)的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財(cái)務(wù)人員沒(méi)有完成以上兩項(xiàng)資金上繳的任務(wù)，月末25日以前以文字的形式上報(bào)分公司財(cái)務(wù)科一份，財(cái)務(wù)科收到后及時(shí)上報(bào)分公司經(jīng)理。

財(cái)務(wù)人員個(gè)人工作計(jì)劃范文二

20xx年在一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育。做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂XX年的工作計(jì)劃。

一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是XX年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新公告:XX年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說(shuō)財(cái)務(wù)部XX年的工作將一切圍繞這次改革展開(kāi)工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。 首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。