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稅務(wù)籌劃能力范文第1篇

一、稅務(wù)籌劃效應(yīng)

（一）稅務(wù)籌劃的宏觀效應(yīng)

1.有利于發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用。納稅人通過稅務(wù)籌劃主觀上是為了減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是自動接受了國家對經(jīng)濟活動的引導(dǎo)，在國家稅收經(jīng)濟杠桿的作用下，逐步走向了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局的道路。

2.促進國家稅收及政府稅收政策不斷改進和完善。稅務(wù)籌劃是納稅人對國家稅法及有關(guān)稅收經(jīng)濟政策的反饋行為，同時也是對政府政策導(dǎo)向的正確性、有效性和國家現(xiàn)行稅法完善性的檢驗。國家可以利用納稅人稅務(wù)籌劃行為反饋的信息，改進有關(guān)稅收政策和完善現(xiàn)行稅收制度。

（二）稅務(wù)籌劃的微觀效應(yīng)

1.有利于納稅人實現(xiàn)稅務(wù)利益最大化，從而促進企業(yè)發(fā)展。

2.有助于納稅人納稅意識的增強。稅務(wù)籌劃促使納稅人在謀求合法稅收利益的驅(qū)動下，主動自覺地學(xué)習(xí)、鉆研稅收法律、法規(guī)和履行納稅義務(wù)，從而可以有效地提高納稅人的稅收法律意識。

3.有助于會計管理水平的提高。稅務(wù)籌劃要求會計人員既要熟知會計法、會計準(zhǔn)則、會計制度，也要熱悉現(xiàn)行稅法，企業(yè)設(shè)帳、記帳要考慮稅法的要求，否則就不能達到稅務(wù)籌劃的目的。

二、當(dāng)前稅務(wù)籌劃面臨的難題

1.稅務(wù)籌劃合法性界定問題。從理論上說，稅務(wù)籌劃與避稅、逃稅有本質(zhì)上的區(qū)別，稅收籌劃在不違反國家稅法、不悖于稅法立意宗旨的前提條件下展開。但實際工作中，稅務(wù)籌劃、避稅及逃稅仍然沒有一個可操作的法定界定標(biāo)準(zhǔn)。這就使稅務(wù)籌劃的合法性受到質(zhì)疑，稅務(wù)籌劃在合法與違法的邊緣前行。稅務(wù)籌劃得不到法律保護和支持，成為稅務(wù)籌劃發(fā)展的首要障礙。

2.稅務(wù)籌劃空間問題。稅務(wù)籌劃主要是針對難以轉(zhuǎn)嫁的所得稅等直接稅，通過合法地選擇取得所得的時點，或者轉(zhuǎn)移所得等方法使收入最小化，費用最大化，實現(xiàn)免除納稅義務(wù)，減少納稅義務(wù)或遞延納稅義務(wù)等目的。但我國現(xiàn)行稅制較大地倚重于增值稅等間接稅，所得稅和財產(chǎn)稅體系簡單且不完整，所得稅等直接稅收入占整個收入的比重有限，大量的個人納稅入的納稅義務(wù)很小，稅收籌劃的成長空間有限。

3.納稅人尋求稅務(wù)籌劃動力不足問題。由于部分基層稅務(wù)機關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，征管意識不足，我國稅收征管水平距發(fā)達國家有較大的差距。征管水平的低下，不能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的偷逃稅行為。同時，及少數(shù)稅務(wù)干部的，等也給納稅人提供了違法、違規(guī)的機會。很顯然，如果偷稅的獲益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅務(wù)籌劃的收益和偷稅的風(fēng)險時，納稅人顯然不會再去進行稅務(wù)籌劃。稅收征管水平的低下和征管力度的弱化，納稅人尋求“稅務(wù)籌劃”的動力顯然不足。

4.稅務(wù)籌劃的人才素質(zhì)問題。稅種的多樣性、政策的動態(tài)性、企業(yè)的差別性和企業(yè)要求的特殊性，對稅務(wù)籌劃人員提出了極高的素質(zhì)要求，不僅要精通稅收法律法規(guī)、財務(wù)會計和企業(yè)管理等方面的知識，而且還應(yīng)具有較強的語言溝通能力和文字綜合能力，從而才能在充分了解籌劃對象的基本情況的基礎(chǔ)上，運用專業(yè)知識和專業(yè)判斷能力為企業(yè)出具合理的籌劃方案或籌劃建議。稅收籌劃的高度專業(yè)性，知識融通性及操作的復(fù)雜性要求“一專多能”的復(fù)合性稅務(wù)籌劃人才，這在我國稅務(wù)籌劃剛起步的情況下，顯然是人才難求。

三、發(fā)展稅務(wù)籌劃的對策

盡管稅務(wù)籌劃面臨諸多難題，但是隨著稅制進一步與國際慣例接軌，稅收制度不斷健全和完善；隨著稅收征管水平的不斷提高；隨著全社會的納稅意識的不斷增強，社會對稅務(wù)籌劃的需求將進一步擴大，這無疑是發(fā)展稅務(wù)籌劃的一次機遇，稅務(wù)籌劃的前景樂觀。現(xiàn)在要做的是：

1.加快稅務(wù)籌劃的規(guī)范化、法制化建設(shè)。首先以法律形式明確界定稅務(wù)籌劃與避稅、逃稅的性質(zhì)及其構(gòu)成要件，從而明確稅務(wù)籌劃與避稅、逃稅的界定標(biāo)準(zhǔn)，使合法的稅務(wù)籌劃受法律的保護，使稅務(wù)籌劃所提供的方案得到法律的支持，為稅務(wù)籌劃的發(fā)展創(chuàng)造條件。其次，以法律形式明確當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)與責(zé)任，納稅人作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者，對方案涉及到的法律問題要負(fù)全部責(zé)任；而方案的提供者要受行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的約束，嚴(yán)重違規(guī)或違法時要受到法律的制裁。將稅務(wù)籌劃當(dāng)事人各方的行為納入法制化、制度化管理的軌道，規(guī)范當(dāng)事各方的行為，為稅務(wù)籌劃的健康發(fā)展創(chuàng)造先決條件。

2.加大稅務(wù)籌劃的宣傳力度。稅務(wù)籌劃尚處于摸索、學(xué)習(xí)、推行的初始階段，盡管一部分媒體及從事稅務(wù)籌劃的中介機構(gòu)對稅務(wù)籌劃的積極意義等方面有所宣傳，但由于對稅務(wù)籌劃在諸多問題上理解存在不少誤區(qū)，表面上看來，稅務(wù)籌劃的宣傳熱熱鬧鬧，但缺乏權(quán)威性和一致性，以致納稅人對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識、理解存在許多偏差甚至誤解，因此有必要加大稅務(wù)籌劃的宣傳力度，使納稅人正確認(rèn)識稅務(wù)籌劃，正確對待稅務(wù)籌劃，從而促使稅務(wù)籌劃健康發(fā)展。

3.努力提高稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)，提高從業(yè)能力。從業(yè)人員素質(zhì)不高、從業(yè)能力不強是制約稅務(wù)籌劃發(fā)展的瓶頸。沒有高素質(zhì)的人員，高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃方案就是一句空話。更為嚴(yán)峻的是，在外資從業(yè)機構(gòu)進入國內(nèi)市場后，將引發(fā)更為激烈的市場競爭，對人員素質(zhì)的要求將更高。因此目前的從業(yè)人員及稅務(wù)機構(gòu)必須有清楚的認(rèn)識，通過開辦各種稅務(wù)知識培訓(xùn)班，選送優(yōu)秀人才進行專業(yè)深造等途徑，全方位地、有意識地培養(yǎng)既懂稅法，也懂財務(wù)會計，也懂企業(yè)管理等多方面知識，又有豐富實踐經(jīng)驗的高素質(zhì)復(fù)合性人才，以保證稅務(wù)籌劃對高素質(zhì)人才的要求。

4.完善稅制，加強稅收征管力度。稅制是否完善，也在一定程度上制約著稅務(wù)籌劃的開展，立法機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加快稅收立法建設(shè)的步伐，加快稅制改革的步伐，進一步完善稅制，減少稅法本身的漏洞，同時，加快司法建設(shè)步伐，提高征收管理水平，加大征收管理力度，減少征管漏洞，加大對偷逃稅款的打擊力度，引導(dǎo)稅務(wù)籌劃的健康發(fā)展。

稅務(wù)籌劃能力范文第2篇

成功的企業(yè)和個人應(yīng)該是精明的納稅人，他們知道用智力賺取大量利潤，也憑借其智慧繳納少量的稅收。世界媒體大王魯珀特·默克多在英國的主要控股公司—新聞投資公司，在過去11年中，共獲利近14億英鎊（約21億美元），但其在英國繳納的公司所得稅凈額竟然為零，真是“絕頂精明”。這位年近七旬的商人，既精于經(jīng)營，也精于納稅，是稅務(wù)籌劃的典范。

在市場經(jīng)濟下如何合法合理地減輕企業(yè)稅負(fù)是一個復(fù)雜的問題，企業(yè)不同，面臨的稅收環(huán)境各異，稅務(wù)籌劃的結(jié)果或許不會一致。相比之下，企業(yè)樹立籌劃意識并把它融入到企業(yè)經(jīng)營決策的始終要比機械地學(xué)習(xí)、運用幾個具體方法更為重要，畢竟意識是行為的先導(dǎo)，沒有稅務(wù)籌劃意識，也就不可能有稅務(wù)籌劃行為。如此，國家的各項稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)無異于紙上談兵。

開展稅務(wù)籌劃對我國企業(yè)而言最大的障礙是籌劃意識的缺乏。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于對財務(wù)、稅收知識的了解欠缺，加上社會上偷逃稅款成風(fēng)，因此涉及到企業(yè)稅務(wù)問題時，腦子里想到的就是找政府、找稅務(wù)局長、找熟人，壓根就沒想過通過自身的稅務(wù)籌劃能合理合法地節(jié)稅。對財務(wù)人員來講，限于稅法知識的欠缺，又認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)在稅務(wù)問題上神通廣大，碰到稅收事務(wù)就找領(lǐng)導(dǎo)，會計只能寫寫算算，未能為企業(yè)稅務(wù)籌劃有所作為。

隨著我國市場經(jīng)濟改革的深入，依法治稅各項政策措施的出臺，企業(yè)必須徹底摒棄這些在計劃經(jīng)濟體制下的做法。作為領(lǐng)導(dǎo)不僅要做到自身加強稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)，樹立依法納稅、合法“節(jié)稅”的理財觀，而且要積極過問、關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃，從組織、人員以及經(jīng)費上為企業(yè)開展稅務(wù)籌劃提供支持。作為財務(wù)人員不僅要消除自身核算員的定位思維，向管理型輔助決策者角色轉(zhuǎn)變，而且應(yīng)加緊稅法知識的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)籌劃節(jié)稅的意識，并將其內(nèi)化于企業(yè)各項財務(wù)活動中，通過開展稅務(wù)籌劃為企業(yè)獲得財務(wù)利益來贏得更高的職業(yè)地位和領(lǐng)導(dǎo)的重視。

二、規(guī)范稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作

稅務(wù)籌劃的開展建立在企業(yè)財務(wù)管理體制健全、各項活動規(guī)范有序進行基礎(chǔ)之上，而從我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，存在較嚴(yán)重的不規(guī)范現(xiàn)象，使稅務(wù)籌劃活動缺少根基。一是各項管理活動并非嚴(yán)格按照財務(wù)工作規(guī)程來做，不經(jīng)過充分的可行性論證，甚至沒有經(jīng)過財務(wù)上的必要預(yù)算，更不需要稅務(wù)籌劃，就由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)“拍板”決定的事例比比皆是。二是權(quán)責(zé)不清，企業(yè)中稅收籌劃主體不明：會計人員認(rèn)為自己的職責(zé)是做好會計核算，提供會計報表，至于立項前的稅收成本比較及相關(guān)決策是領(lǐng)導(dǎo)的事。在老板心目中，稅收籌劃是財務(wù)部門份內(nèi)的事。三是由于管理不嚴(yán)、體制不善、會計人員素質(zhì)低、地位差，導(dǎo)致會計政策執(zhí)行不嚴(yán)，企業(yè)的會計賬目時有差錯：賬實不符、賬外賬、小金庫、無原始憑證、不按會計程序做賬、隨意更改核算方法等現(xiàn)象嚴(yán)重，稅務(wù)籌劃無從下手。為此，企業(yè)應(yīng)從如下方面健全財務(wù)管理，為稅務(wù)籌劃打下堅實的基礎(chǔ)。

（一）強化決策科學(xué)化的管理

籌劃性（在事件發(fā)生之前而非之后進行“謀化”）是稅務(wù)籌劃的特點之一。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的各項活動最終都會歸結(jié)為一種財務(wù)活動，為使每項活動的財務(wù)效果最優(yōu)，企業(yè)必須建立起科學(xué)嚴(yán)密的決策審批體制，保證必要的技術(shù)、人才、資金以及稅務(wù)上的可行性論證，杜絕領(lǐng)導(dǎo)干部的“一言堂”。只有如此，才能開展正常的稅務(wù)籌劃活動，稅務(wù)籌劃也才能真正在企業(yè)中發(fā)揮“節(jié)稅”的綜合財務(wù)作用。

（二）規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計行為

設(shè)立完整、客觀、規(guī)范的會計賬目和編制真實的財務(wù)報表既是國家財務(wù)法規(guī)對企業(yè)的要求，也是企業(yè)依法納稅、滿足稅務(wù)管理部門要求的基本需要，同時又構(gòu)成了企業(yè)稅收籌劃的微觀技術(shù)基礎(chǔ)。完整、規(guī)范的財務(wù)會計賬證表和正確進行會計處理便于企業(yè)對稅務(wù)籌劃進行本利分析，為提高籌劃效率提供依據(jù)。實踐證明，企業(yè)會計資料越規(guī)范，稅務(wù)籌劃的空間越大。為此，治理我國企業(yè)中普遍存在的會計賬目不全、假賬濫賬現(xiàn)象，不僅是企業(yè)外部監(jiān)管部門的工作，更是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)義不容辭的職責(zé)。

（三）明確稅務(wù)籌劃的主體

稅務(wù)籌劃是一項政策性、業(yè)務(wù)性較強的工作，企業(yè)必須有相應(yīng)的執(zhí)行主體具體經(jīng)辦才能使稅務(wù)籌劃真正開展。由于稅務(wù)籌劃涉及的職能部門較多，籌劃主體專業(yè)要求較高，因此，目前可以采取的措施有：1.成立由領(lǐng)導(dǎo)、會計、稅務(wù)專家組成的企業(yè)稅務(wù)籌劃組。稅務(wù)籌劃與會計具有天然的聯(lián)系，高質(zhì)量的會計信息是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，會計人員做稅收籌劃的優(yōu)勢是具有扎實的會計專業(yè)功底，不足是對稅法了解不夠。同時，因角色定位我國會計人員目前難以參與企業(yè)的高層決策，由會計人員單獨從事稅務(wù)籌劃效果不會理想。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者雖負(fù)有使企業(yè)發(fā)展增值的責(zé)任，也具有最高決策權(quán)，但他們對會計、稅法的了解不夠，做稅收籌劃既缺乏能力，又沒有太多的精力，也無法充當(dāng)稅收籌劃的執(zhí)行主體。聘請稅務(wù)籌劃的中介機構(gòu)參與可以彌補企業(yè)內(nèi)專業(yè)人員的不足，但中介機構(gòu)盡管具有較強的專業(yè)能力，但對于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、經(jīng)營特點、發(fā)展方向等信息缺乏足夠的了解。因此，可以考慮建立三者合作模型，在領(lǐng)導(dǎo)的重視、會計支持、專家獻計的情況下，把稅收籌劃工作落到實處。2.改變財務(wù)會計兼任辦稅人員的做法，在企業(yè)內(nèi)設(shè)立專職稅務(wù)會計一職。目前，許多國家的企業(yè)都設(shè)置了專門的稅務(wù)會計，在企業(yè)中發(fā)揮著顯著作用。隨著我國稅收、會計改革的逐步深入，會計政策和稅法之間出現(xiàn)了越來越多的差異。企業(yè)追求自身利益的主動性，要求會計不僅能夠提供企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生和履行情況的信息，而且能夠提供避稅和節(jié)稅的信息以支持管理決策。對此，筆者認(rèn)為，在現(xiàn)階段我國對稅務(wù)會計和財務(wù)會計應(yīng)否分離的討論沒有定論的情況下，企業(yè)可以借鑒國外做法，專設(shè)稅務(wù)會計崗位。其職責(zé)除了編制納稅申報表、辦理涉稅事宜滿足稅務(wù)機關(guān)的要求外，應(yīng)有更多的精力對企業(yè)稅務(wù)活動進行合理籌劃，盡可能使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降到最低。

三、加快引進和培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)稅務(wù)籌劃人才

稅收籌劃是一項高層次的理財活動，高素質(zhì)的人才是其成功的先決條件。具體來看，事這項專業(yè)工作的人員必須具備的能力條件有：

第一，精通國家的稅法及稅收相關(guān)法律，并時刻關(guān)注其變化。只有如此，企業(yè)才能選準(zhǔn)節(jié)稅活動的籌劃點，了解什么是合法、非法以及合法與非法的臨界點，在總體上確保經(jīng)營活動和稅務(wù)行為的合法性，“用透”國家的稅收優(yōu)惠政策。現(xiàn)實經(jīng)濟中，許多企業(yè)對放在身邊的稅收優(yōu)惠不知道使用，發(fā)生了應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的經(jīng)濟行為，但沒有辦理相關(guān)的審批手續(xù)，也沒有進行相關(guān)的稅收申報，沒能享受到稅收優(yōu)惠政策，白白喪失了大量的節(jié)稅利益，成為只知道辛苦創(chuàng)業(yè)、埋頭拉車的“愚商”。

第二，不僅要了解企業(yè)所面臨的外部市場、法律環(huán)境，為企業(yè)爭取最大的外部發(fā)展空間，而且必然熟悉企業(yè)自身的經(jīng)營狀況、能力，給企業(yè)自身的稅務(wù)籌劃進行一個準(zhǔn)確的定位，因為好的稅收籌劃方法不一定對每個企業(yè)在任何時候都合適。例如，固定資產(chǎn)的加速折舊，方法可以減少當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，推遲所得稅的繳納時間，是一項很好的稅務(wù)籌劃方案。但是，如果企業(yè)正處于減免稅階段，運用加速折舊法則會使當(dāng)年應(yīng)納所得稅額減少，所享受的稅收優(yōu)惠額度減少，而在以后年度應(yīng)納稅額反而增加，這對企業(yè)是不利的。因此，稅務(wù)籌劃人員要在熟悉內(nèi)外環(huán)境的前提下，針對企業(yè)自身的特點設(shè)計適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方法。

第三，近年來，國家稅制變動頻繁而復(fù)雜，參與國際市場活動的企業(yè)面對的各國稅制更是如此，這就要求稅收籌劃人員不僅必須具備扎實的理論知識，更需具備豐富的實踐經(jīng)驗、較高的操作業(yè)務(wù)水平。

此外，稅務(wù)籌劃活動涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，籌劃人員為此還必須具備財務(wù)、統(tǒng)計、金融、數(shù)學(xué)、保險、貿(mào)易等方面的知識及嚴(yán)密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀劃的能力，否則，即使有迫切的稅收籌劃愿望也難有成功的籌劃作為。

從國際范圍內(nèi)看，自20世紀(jì)50年代以來，稅務(wù)籌劃專業(yè)化及跨國稅務(wù)籌劃趨勢十分明顯。許多企業(yè)不惜花費大量的精力和財力聘請稅務(wù)專家（稅務(wù)顧問、稅務(wù)律師、審計師、會計師、國際金融顧問等高級專門人才）從事稅務(wù)籌劃活動，以節(jié)約稅金支出。如以生產(chǎn)日用品聞名的聯(lián)合利華公司，其子公司遍布世界各地。面對著各個國家的復(fù)雜稅制，母公司聘用了45名稅務(wù)高級專家進行稅收籌劃。一年僅“節(jié)稅”一項就給公司增加數(shù)以百萬美元的收入。

從我國的情況看，要解決企業(yè)因能力不足而帶來的稅務(wù)籌劃水平低下的問題，筆者認(rèn)為有多種措施可供企業(yè)選擇；

（一）聘請外部專業(yè)稅務(wù)人員為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃。

我國的稅務(wù)業(yè)經(jīng)過十多年的建設(shè)，已有了很大的發(fā)展。從最初的僅僅為企業(yè)辦理一些簡單的納稅申報等業(yè)務(wù)發(fā)展到現(xiàn)在已逐漸地介入企業(yè)的稅務(wù)籌劃，其為企業(yè)所帶來的節(jié)稅效應(yīng)已令不少企業(yè)相當(dāng)滿意。有條件的企業(yè)可以聘請專業(yè)的稅務(wù)中介機構(gòu)為其提供專業(yè)化的納稅服務(wù)。

（二）引進高素質(zhì)專業(yè)稅務(wù)籌劃人才。

在我國，出資雇用外界為稅務(wù)活動出謀劃策還不普遍的情況下，企業(yè)要想降低納稅籌劃的風(fēng)險，提高納稅籌劃的成功率，必須引進具備稅務(wù)籌劃能力的人才。國外一些企業(yè)在選擇高級財務(wù)會計主管人員時，總是將應(yīng)聘人員的“節(jié)稅”籌劃知識與能力的考核，作為人員錄取的標(biāo)準(zhǔn)之一。我國也應(yīng)朝著這一趨勢發(fā)展，在淘汰不稱職財務(wù)人員的基礎(chǔ)上引進高素質(zhì)的財務(wù)人才，強調(diào)財務(wù)人才的稅務(wù)及其所應(yīng)具備的其他知識背景。

（三）加快現(xiàn)有辦理稅務(wù)工作人員的專業(yè)知識培訓(xùn)。

在現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)由會計辦理涉稅事務(wù)的情況下，重視內(nèi)部稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)可能是大多數(shù)企業(yè)最現(xiàn)實的選擇。企業(yè)必須重視對現(xiàn)有財務(wù)會計人員稅法知識的培訓(xùn)，促使其提高稅收知識修養(yǎng)，掌握節(jié)稅籌劃的理論和技能，更重要的是具備稅務(wù)籌劃的意識，從而能夠依法高效地為企業(yè)開展節(jié)稅籌劃工作。在我國稅收法律法規(guī)日趨完善，企業(yè)所面臨的稅務(wù)籌劃環(huán)境不斷變化的情況下，這種培訓(xùn)工作更顯得必要。

【參考文獻】

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[2]劉靜.試論企業(yè)稅收籌劃的基本思路和方法[J].當(dāng)代經(jīng)濟研究，2000,9.

稅務(wù)籌劃能力范文第3篇

關(guān)鍵詞： 稅務(wù)籌劃；稅務(wù)籌劃風(fēng)險；風(fēng)險防范

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2012）16-0105-02

0引言

稅收的本質(zhì)是對價值的分配，稅務(wù)籌劃是企業(yè)減少稅收對自身價值分配的有力手段。所謂稅務(wù)籌劃是指在不違反稅收法規(guī)的前提下，企業(yè)（納稅人）通過對其籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營及其他活動事先做出合理籌劃與安排，以稅收負(fù)擔(dān)最小化為目的的經(jīng)營活動。稅務(wù)籌劃是一種事前行為，具有長期性與預(yù)先性的特點，根本目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。稅務(wù)籌劃經(jīng)常在稅收法規(guī)的規(guī)定性的邊緣操作，因此，稅務(wù)籌劃與任何一種謀求經(jīng)濟利益的管理活動一樣，存在一定的風(fēng)險。如果在稅務(wù)籌劃的過程中忽視了對風(fēng)險的分析與評估，最終不但不能實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，而且還可能給企業(yè)帶來損失。因此，有必要分析稅收籌劃中存在的風(fēng)險，尋找應(yīng)對之策。

1稅務(wù)籌劃風(fēng)險分析

充分有效的風(fēng)險分析是風(fēng)險防范的前提，稅務(wù)籌劃中主要面臨以下風(fēng)險：

1.1 企業(yè)管理層重視不夠的風(fēng)險有效的稅務(wù)籌劃涉及企業(yè)組織形式、企業(yè)戰(zhàn)略、投融資方式、企業(yè)定價等許多重大問題，這些重大問題決策一經(jīng)決定，直接決定稅務(wù)籌劃成效，而這些方面的決策遠(yuǎn)非企業(yè)財務(wù)部門能夠作出，若企業(yè)管理層有較強的稅務(wù)籌劃意識，具備良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境，能夠聽從財務(wù)部門的建議，決策時各管理者較易取得共識，便能作出有利于稅務(wù)籌劃的決策，做到事前規(guī)劃，起到事半功倍的效果，從而在較高的層面建立了較大的籌劃空間。實務(wù)中比如在企業(yè)組織形式選擇上，選擇分公司或是控股形式子公司將影響所得稅、增值稅適用稅率；又如在投融資方式選擇上，是股權(quán)式或是債務(wù)式，較高的債務(wù)影響企業(yè)發(fā)展，可享受較高的稅收優(yōu)惠，過低的債務(wù)將可能導(dǎo)致企業(yè)多交企業(yè)所得稅。如此這些選擇將決定企業(yè)實際享受稅收優(yōu)惠幅度大小，影響企業(yè)實際稅負(fù)變化，因此企業(yè)管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度是稅務(wù)籌劃的重要風(fēng)險源，決定稅務(wù)籌劃的成敗。

1.2 系統(tǒng)觀缺乏的風(fēng)險稅務(wù)籌劃是一個系統(tǒng)的工程，涉及納稅人經(jīng)營活動的方方面面，某項籌劃活動給企業(yè)帶來收益的同時，可能導(dǎo)致其他方面成本增加，如果納稅人對自身的情況沒有全面的比較和分析，可能導(dǎo)致籌劃

總成本大于籌劃總收益；或者籌劃方向與企業(yè)總目標(biāo)不一致，即使從表面上看是有收益的，實際上卻使企業(yè)整體得不到實惠。比如企業(yè)生產(chǎn)地的選擇，企業(yè)需要綜合考慮投資地稅收優(yōu)惠政策、原料來源、運輸成本、員工招用、人才引進、產(chǎn)業(yè)配套等各種問題，若僅僅為了稅收優(yōu)惠，可能加大了其他方面的成本，甚至是其他稅種的成本，由此導(dǎo)致籌劃失敗的風(fēng)險。

1.3 稅務(wù)籌劃人員專業(yè)勝任能力不足的風(fēng)險稅務(wù)籌劃是融稅務(wù)、法律、會計、財務(wù)等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動，稅務(wù)籌劃人員不僅應(yīng)具備豐富扎實的專業(yè)知識，還應(yīng)具備經(jīng)濟預(yù)測能力、較強的統(tǒng)籌謀劃能力、與內(nèi)外各部門溝通協(xié)調(diào)能力，否則不僅難以勝任稅務(wù)籌劃工作，甚至可能因工作不當(dāng)給企業(yè)帶來違法的風(fēng)險。

1.4 稅務(wù)籌劃越界的風(fēng)險稅務(wù)籌劃是在法律框架內(nèi)利用稅收在不同地域、不同企業(yè)組織形式之間的稅率差異，結(jié)合利用各種優(yōu)惠措施而采取的綜合納稅安排，雖常常游走于稅法的邊緣地帶，但其是一種合法行為，嚴(yán)重區(qū)別于偷漏稅行為。因稅務(wù)籌劃游走在稅法邊緣地帶，隨時有越界的風(fēng)險，一越界便由合法變?yōu)榉欠ǎ髽I(yè)的損失隨之而來。隨著國家稅收法律法規(guī)的逐步完善，這種越界的風(fēng)險越來越大，因此保持對稅收邊界的清醒認(rèn)識，是保證稅務(wù)籌劃持續(xù)進行的前提。

1.5 稅收政策運用不當(dāng)風(fēng)險在進行稅務(wù)籌劃時，一定要按稅法規(guī)定的政策條件使用，如果對有關(guān)稅收政策的運用與執(zhí)行不當(dāng)，導(dǎo)致這項籌劃工作成本大于收益，不符合稅務(wù)籌劃成本效益原則，偏離了稅務(wù)籌劃初衷。這類問題在各種稅收優(yōu)惠上變現(xiàn)尤為突出，幾乎每種稅收優(yōu)惠都有限定條件，為達到稅法規(guī)定的條件，可能使企業(yè)成本增加，工作效率降低等問題，比如科技創(chuàng)新投入稅收優(yōu)惠、招用殘疾人優(yōu)惠等。因此稅收政策運用是稅務(wù)籌劃重要風(fēng)險源。

1.6 稅務(wù)籌劃滯后風(fēng)險稅務(wù)籌劃是在一定時空環(huán)境和政策環(huán)境下作出計劃，隨著國家經(jīng)濟形勢的變化，國家稅務(wù)政策會相應(yīng)作出調(diào)整，由此將導(dǎo)致原籌劃方案不適宜，甚至直接違反稅法。因此，稅務(wù)籌劃存在滯后于稅法變化的風(fēng)險。

2防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險措施

有效規(guī)避稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險，企業(yè)可從以下幾方面做起：

2.1 創(chuàng)造良好稅務(wù)籌劃工作氛圍，提高對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知程度稅務(wù)籌劃不是簡單的節(jié)稅，也不僅僅是稅務(wù)籌劃部門或者財務(wù)部門的事，而是要與企業(yè)的整體的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，在制定稅務(wù)籌劃目標(biāo)時，要時時刻刻保持其與企業(yè)整體目標(biāo)的一致性。企業(yè)的管理層要學(xué)習(xí)稅法，了解稅務(wù)籌劃知識，形成自覺自愿支持稅務(wù)籌劃工作氛圍，身體力行推動籌劃方案執(zhí)行。

2.2 建立系統(tǒng)有效的風(fēng)險監(jiān)控反饋體系稅務(wù)籌劃過程是方案實施過程也是風(fēng)險暴露過程，系統(tǒng)有效的風(fēng)險監(jiān)控體系，可以有效規(guī)避實施中的風(fēng)險。企業(yè)既有的風(fēng)險監(jiān)控體系不應(yīng)讓稅務(wù)籌劃游離于體系之外。定期報告是風(fēng)險監(jiān)控的一種手段，籌劃方案實施部門應(yīng)定期報告方案實施情況。企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期開展稅務(wù)籌劃專項審計，查其是否合法、合規(guī)、合理。各種反饋信息幫助企業(yè)決策者進行稅務(wù)籌劃方案的比較和改進，從而持續(xù)不斷地優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案。

2.3 樹立全局觀，堅持成本收益原則所謂全局觀，也就是要求企業(yè)在稅務(wù)籌劃時不僅要考慮企業(yè)總體層面增加的收益，而且要考慮稅務(wù)籌劃總成本。這種成本，不僅包括各種直接成本，如從事這項籌劃活動本身增加的人、財、物的消耗等各種直接成本，而且還要考慮因從事稅務(wù)籌劃而產(chǎn)生的機會成本，如在投資決策時選擇次優(yōu)方案而沒有選擇最優(yōu)方案而帶來的收益損失，部門單項籌劃產(chǎn)生的收益能否抵消其他部門產(chǎn)生的損失，企業(yè)各稅種之間如何平衡，所得稅地域之間如何平衡等，這些問題只有站在企業(yè)全局的高度，看清事務(wù)的全貌，捋清思路，才能按成本效益原則選擇出實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的方案。

2.4 加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，取得他們的支持，及時取得最新的稅收政策信息稅收是國家收入的主要來源，企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的是節(jié)稅，即減少向國家納稅的數(shù)額，這與政府增加國家收入的目的是相矛盾的。因此，企業(yè)要想進行稅務(wù)籌劃，必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的支持，以確保合法性。同時，由于企業(yè)稅務(wù)籌劃活動多是在法律的邊界上運作的，稅務(wù)籌劃人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就是很模糊的，比如稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別等。企業(yè)通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，及時取得最新的稅收政策信息，可以對經(jīng)營策略、稅務(wù)籌劃等進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以確保企業(yè)經(jīng)營和稅務(wù)籌劃的正確運行，最大限度地增加經(jīng)營收益，降低經(jīng)營損失。

2.5 加強財務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)，持續(xù)提高籌劃人員專業(yè)勝任能力稅務(wù)籌劃方案多由財務(wù)人員制定并實施，長期財務(wù)工作可能使財務(wù)人員囿于部門工作，怠于學(xué)習(xí)，經(jīng)驗不足，不能從全局考慮問題，從而使制定的方案變得不合時宜，因此企業(yè)應(yīng)注重對財務(wù)人員的培養(yǎng)，這種培養(yǎng)不僅應(yīng)培養(yǎng)財務(wù)專業(yè)知識、豐富生產(chǎn)、管理等知識，由專才向通才發(fā)展，而且應(yīng)多向中介機構(gòu)學(xué)習(xí)，注重借鑒成功案例，只有這樣籌劃人員才能勝任工作，企業(yè)只有具備這樣的人才，才能有效規(guī)避稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。

3結(jié)束語

稅務(wù)籌劃是在一定時空環(huán)境下從事的一項謀利行為，從較長時期看，是一個動態(tài)實施并完善的過程。隨著稅收法規(guī)的逐步完善，征管力度的加大，稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險將不僅限于以上分析和應(yīng)對之策，重要的是企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)具備具體問題具體分析的機制，針對具體的風(fēng)險制定切合實宜的風(fēng)險防范措施，為稅務(wù)籌劃的成功實施未雨綢繆。

參考文獻：

[1]蓋地．稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃[M]．大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2001.

[2]李曉永．納稅籌劃的風(fēng)險與收益分析．財會月刊（綜合）[J].2007,(11).

稅務(wù)籌劃能力范文第4篇

關(guān)鍵詞：酒店財務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；策略

繳納稅款是企業(yè)需要嚴(yán)格遵守的社會義務(wù)，國家通過向企業(yè)征收稅款的方式，實現(xiàn)對國家財政收入的增加，進而為社會的發(fā)展提供充足的資金支持。但繳納稅款對于企業(yè)而言，會帶來一定的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，影響其正常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)，特別是當(dāng)企業(yè)需要繳納較大數(shù)額的稅款時，便會引起運營成本的增加，進而直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，作為經(jīng)營業(yè)務(wù)較為廣泛的酒店企業(yè)而言，更應(yīng)重視財務(wù)管理工作的有序推進，采取有效、合理、科學(xué)的管理手段開展稅務(wù)籌劃，以達到合理避稅的目的，同時也能夠滿足相關(guān)稅法對企業(yè)納稅提出的各項要求，進一步提升酒店經(jīng)營的內(nèi)在實力，確保其經(jīng)濟效益得到更全面的保障，促進酒店企業(yè)的穩(wěn)定長效發(fā)展。

一、稅務(wù)籌劃的概念及原則

（一）概念

稅務(wù)籌劃是指相關(guān)納稅人在遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過利用一定的方式或措施實現(xiàn)避稅的舉措，其主要目的是合理避稅、降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。同時，也包括納稅人對稅收優(yōu)惠政策的恰當(dāng)運用，借助這些政策性的支持來達到稅收減免的效果。

（二）原則

稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行實施過程中應(yīng)遵守以下五個基本原則：一是守法原則。即納稅人的所有稅務(wù)籌劃措施都應(yīng)該在國家法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，應(yīng)具有較強的法律意識，嚴(yán)禁違法行為的出現(xiàn)。二是自我保護原則。即納稅人應(yīng)充分了解自己所經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，以及掌握不同業(yè)務(wù)類型的不同稅種標(biāo)準(zhǔn)，積極學(xué)習(xí)各種法律法規(guī)，合理運用稅務(wù)籌劃，切實保障自身的經(jīng)濟利益。三是適時調(diào)整原則。我國的稅務(wù)法律環(huán)境存在較大的變動性，這為企業(yè)的稅務(wù)籌劃帶來了諸多不確定因素，對此，納稅人應(yīng)根據(jù)環(huán)境變動情況，對稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略進行適當(dāng)、適時、適度地調(diào)整與優(yōu)化，以制定更加合理的稅務(wù)籌劃方案，為企業(yè)的經(jīng)營效益提升創(chuàng)造有利條件。四是整體有效原則。納稅人在實施稅務(wù)籌劃工作時，應(yīng)把握整體性管理視角，從整體出發(fā)對稅務(wù)籌劃的各種不確定風(fēng)險因素進行綜合考慮，從而盡最大可能降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，保證其財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。五是風(fēng)險收益均衡原則，即納稅企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌考慮稅務(wù)籌劃中的各種風(fēng)險問題，做好風(fēng)險控制規(guī)劃，以便及時解決風(fēng)險問題，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)、財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、酒店財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的必要性

（一）有利于實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)

酒店發(fā)展的根本目標(biāo)之一就是實現(xiàn)自身經(jīng)營的利潤最大化、價值最大化，而這些目標(biāo)的滿足都離不開對稅收環(huán)境的適應(yīng)與把控，需要對企業(yè)的稅收進行綜合考量，采取必要的措施去降低稅收負(fù)擔(dān)，從而滿足當(dāng)前酒店企業(yè)的發(fā)展需求。稅務(wù)籌劃便是降低稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)鍵途徑，酒店通過對企業(yè)經(jīng)營、運行以及投資等資金稅務(wù)活動的科學(xué)合理籌劃，制定完善的納稅方案，則能夠確保酒店財務(wù)分配可以維持在動態(tài)平衡的穩(wěn)定狀態(tài)，使得酒店的整體經(jīng)營活動得以正常運行，進而有利于更好地實現(xiàn)酒店財務(wù)管理目標(biāo)。另外，企業(yè)所進行的稅務(wù)籌劃具有前瞻性，不僅關(guān)注企業(yè)現(xiàn)階段的眼前利益，還重視其未來發(fā)展的長遠(yuǎn)利益，更加具有科學(xué)性和可靠性，其同樣可以確保酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）有利于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)籌劃工作是在法律法規(guī)要求下對酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)、資金活動等做出的合理稅務(wù)規(guī)劃，其需要由專門的部門以及專業(yè)的財務(wù)工作人員進行，具有有效性、合理性、可操作性的特點。酒店在其經(jīng)營過程中，常常會遇到各種各樣的不確定因素，進而會致使企業(yè)面臨更多的財務(wù)風(fēng)險問題，稅務(wù)風(fēng)險就是其中之一，這是由于企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃不合理的影響，致使酒店經(jīng)營需要面對諸多風(fēng)險，其不利于酒店的正常運營以及穩(wěn)定發(fā)展。通過開展科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)活動進行全過程的管理和監(jiān)測，可以及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，并找到有針對性的解決措施，有利于規(guī)避酒店的財務(wù)風(fēng)險，達到稅收零風(fēng)險的最優(yōu)效果。

（三）有利于提升經(jīng)營管理水平

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理工作中非常重要的一項工作內(nèi)容，同時，也是提升酒店經(jīng)營管理水平的關(guān)鍵。在財務(wù)管理中通常主要包括三個重點要素，即資金、成本與利潤。開展、計劃并落實稅務(wù)籌劃，能夠確保企業(yè)資金活動的活躍性，保障企業(yè)的成本效益，也能夠促使企業(yè)獲得最大化的利潤，由此更能從中看到，稅務(wù)籌劃工作在酒店財務(wù)管理中的重要價值。一些經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)十分重視其內(nèi)部財務(wù)部門中稅務(wù)籌劃工作人員的能力及水平，在招聘階段也會側(cè)重于此方面能力的選擇。并且在對一個企業(yè)的整體經(jīng)營水平、財務(wù)管理水平進行評價時，稅務(wù)籌劃能力常常會作為其中的一項評價標(biāo)準(zhǔn)，因為稅務(wù)籌劃有利于提升酒店的經(jīng)營管理水平。

三、酒店財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃策略

（一）提高對稅務(wù)籌劃的重視

酒店管理層應(yīng)提高對財務(wù)管理工作的重視，加強對稅務(wù)籌劃工作的關(guān)注，更加充分、深入且全面地了解企業(yè)的稅收籌劃，從而制定更適合酒店經(jīng)營發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃是一項系統(tǒng)性的工作，財務(wù)管理工作人員在執(zhí)行稅務(wù)籌劃工作時，應(yīng)確保其過程的標(biāo)準(zhǔn)化、合法性與合理性，嚴(yán)格遵守國家對稅收提出的各項法律法規(guī)，以此完整掌握企業(yè)的繳稅情況，并認(rèn)識稅務(wù)籌劃工作的重要性。另外，酒店管理人員也應(yīng)了解稅務(wù)籌劃工作是一項長期性的工作，其不僅對企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營具有重要影響，還對其未來發(fā)展具有重要意義，因此，應(yīng)從長遠(yuǎn)角度去看待和規(guī)劃，切實發(fā)揮稅務(wù)籌劃的管理價值。

（二）加強稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)

新時期市場激烈競爭背景下，酒店還應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃工作人員綜合素質(zhì)的提升，加強人力資源管理，為稅務(wù)籌劃工作的有序推進提供基礎(chǔ)保障。一方面，酒店管理人員應(yīng)積極調(diào)動財務(wù)工作人員的工作積極性，設(shè)置獎懲機制，給予優(yōu)秀工作人員以獎勵，同時，提供更加寬闊的職位晉升發(fā)展空間，營造良好的競爭發(fā)展環(huán)境，從而促使工作人員能發(fā)揮最大的專業(yè)能力、投入更多的專業(yè)熱情，進而提升稅務(wù)籌劃的質(zhì)量和效率；另一方面，酒店也應(yīng)定期組織對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，講解新的稅務(wù)籌劃技巧，讓工作人員充分了解最新的稅法政策，不斷增強財務(wù)人員的稅務(wù)籌劃能力，進而確保稅務(wù)籌劃方案可以發(fā)揮最有效的作用，提升企業(yè)稅務(wù)籌劃的整體水平，確保稅務(wù)籌劃的目的得以實現(xiàn)，達到降低企業(yè)稅負(fù)、合理避稅的目的。

（三）實時把握稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律

我國的稅法規(guī)定、規(guī)范與法律是約束企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展的基礎(chǔ)，也是其稅務(wù)籌劃方案制定的關(guān)鍵因素，所有的稅務(wù)籌劃工作都需要在國家法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)進行，否則就會引發(fā)違法行為，為酒店發(fā)展帶來不利影響。因此，酒店管理層人員和財務(wù)管理人員應(yīng)實時且完整地把握稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律法規(guī)，深入學(xué)習(xí)最新的稅法政策，認(rèn)真解讀其中的關(guān)鍵點。另外，對于國家所頒布的一些稅收優(yōu)惠政策也應(yīng)給予積極關(guān)注，充分利用優(yōu)惠政策服務(wù)于本企業(yè)的稅務(wù)活動，從而促使財務(wù)人員可以制定更加完善的稅務(wù)籌劃方案，或是為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化提供基礎(chǔ)參考，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（四）恰當(dāng)選擇酒店服務(wù)資源的供應(yīng)商

酒店屬于服務(wù)性的企業(yè)，其中所涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，運營過程中需要許多的材料，如：酒店房間的基本用品、餐廳食物等，這就需要大量的成本資金給予支撐，因此，酒店要恰當(dāng)選擇酒店服務(wù)資源的供應(yīng)商。特別是在當(dāng)前稅務(wù)環(huán)境中，酒店更應(yīng)積極降低材料的采購成本，保證其總體經(jīng)營成本也能夠降低。對于供應(yīng)商的具體選擇，應(yīng)確保其增值稅專用發(fā)票開具的資格，可以為進項稅的抵扣工作提供基本依據(jù)，從而達到減少采購資金的目的，合理控制酒店的運營成本以及其稅收數(shù)額，做好稅務(wù)籌劃工作。同時，在確定材料供應(yīng)商之后，也應(yīng)加強對材料采購人員工作過程的監(jiān)管，確保采購環(huán)節(jié)的有序性，防止問題的出現(xiàn)。

（五）合理擴大酒店業(yè)務(wù)的外包范圍

除了服務(wù)資源占據(jù)大部分酒店成本之外，人工費也是其占比較大的部分之一。在當(dāng)前營改增的稅收環(huán)境下，酒店為了減少人工成本資金的支出，常將人工部門進行外包，由其他機構(gòu)或企業(yè)負(fù)責(zé)，這時便能夠通過外包企業(yè)所開具的增值稅發(fā)票，實現(xiàn)對進項稅額的抵扣，進而就可以有效降低酒店的運營成本，這是科學(xué)合理稅務(wù)籌劃的體現(xiàn)。對人力資源的外包還在一定程度上優(yōu)化了酒店的管理結(jié)構(gòu)，減少了酒店的管理壓力及管理工作量，對于其正常運營而言，具有積極作用。因此，合理稅務(wù)籌劃方案的制定，可以通過合理擴大酒店業(yè)務(wù)外包范圍的方式實現(xiàn)，將非重要業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，有利于提高酒店的經(jīng)營管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃對酒店的經(jīng)營發(fā)展具有十分積極且重要的意義，其有利于實現(xiàn)酒店的財務(wù)管理目標(biāo)，規(guī)避酒店的稅務(wù)風(fēng)險，同時，也能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。因此，酒店應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃工作的重視，樹立正確的稅務(wù)籌劃觀念，不斷提升稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)，為稅務(wù)籌劃工作的有序開展提供保障，財務(wù)部門也應(yīng)實時全面把握稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律，恰當(dāng)選擇酒店服務(wù)資源的供應(yīng)商，合理擴大酒店業(yè)務(wù)的外包范圍，從而實現(xiàn)對酒店稅收業(yè)務(wù)的合理統(tǒng)籌，確保財務(wù)管理工作的有效性，實現(xiàn)降低酒店稅負(fù)的發(fā)展目的，進而保障酒店發(fā)展的最大經(jīng)濟效益。

參考文獻

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稅務(wù)籌劃能力范文第5篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃工作；途徑

一、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義和作用

1.國有企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能使經(jīng)濟效益達到最大化，對于一個經(jīng)營的國有企業(yè)來講，付出很小的投資就能夠獲得很大的收益是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重點，也是國有企業(yè)實行經(jīng)營管理的主要目的和要求，同樣的投資，成本低而收益高就實現(xiàn)收益最大化，同樣的運營投資，營業(yè)的成本越低，企業(yè)的經(jīng)濟效益和利潤就越高，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠幫助國有企業(yè)減輕壓力和負(fù)擔(dān)。

2.國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃能夠降低國有企業(yè)的成本付出，影響企業(yè)生產(chǎn)成本的因素有很多，稅務(wù)的籌劃是一個很重要的方面，現(xiàn)在世界上許多國家的企業(yè)都意識到稅務(wù)籌劃的重要性，稅務(wù)籌劃能夠直接影響國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，稅務(wù)是無償?shù)模瞧髽I(yè)的凈流出，企業(yè)中沒有關(guān)于稅務(wù)的收入項目，這樣，稅務(wù)籌劃就變成為國有企業(yè)節(jié)約凈收益，對于國有企業(yè)來講有很強的經(jīng)濟意義和影響。

3.國有企業(yè)稅務(wù)籌劃還能夠產(chǎn)生很多經(jīng)濟效應(yīng)，能夠有利于國有企業(yè)的經(jīng)濟管理，能夠有利于企業(yè)在效益方面精打細(xì)算，能夠幫助企業(yè)理財、經(jīng)營和投資，能夠提高國有企業(yè)決策者的決策能力，還能夠提高財務(wù)的準(zhǔn)確度和精確度，能夠全面提高企業(yè)的經(jīng)濟管理的水平，還能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提成企業(yè)在經(jīng)濟市場中的競爭力。

二、國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃存在的主要問題

國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃中存在一些比較主要的問題，現(xiàn)如今，國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作很不理想，國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃的工作人員缺乏稅務(wù)籌劃的相關(guān)技能知識，而且稅務(wù)籌劃的能力也比較欠缺，國家對國有企業(yè)有一些必要的優(yōu)惠政策，但是工作人員沒有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段為國有企業(yè)節(jié)省稅務(wù)，不能夠維護企業(yè)自身的合法利益和權(quán)益，對企業(yè)的經(jīng)濟效益還有一定的影響；國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃制度和體系很不完善，盡管已經(jīng)有不少企業(yè)已經(jīng)重視稅務(wù)籌劃，但是在稅務(wù)籌劃的投資上、方案和計劃中還存在問題，稅務(wù)籌劃的開展缺乏統(tǒng)一性、科學(xué)性和可持續(xù)性；國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒有達到目的，稅務(wù)籌劃在提升企業(yè)經(jīng)濟效益和減少稅務(wù)成本中，效果很不好，不能夠發(fā)揮稅收籌劃的重要性和作用。

三、國有企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的方法和途徑

1.國有企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者和決策者要關(guān)注稅務(wù)籌劃的內(nèi)容和工作。國有企業(yè)的決策者和領(lǐng)導(dǎo)者要意識到稅務(wù)籌劃給企業(yè)節(jié)省的開支和對企業(yè)的經(jīng)濟效益影響，稅務(wù)籌劃的工作人員也要掌握稅務(wù)籌劃的重要性，要不斷進行稅務(wù)統(tǒng)計工作和預(yù)算工作，要處理好經(jīng)濟效益和稅務(wù)籌劃的關(guān)系，單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人還要從企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和全局出發(fā)，稅務(wù)籌劃工作是非常有效的，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)效益的最大化的目標(biāo)，稅務(wù)籌劃工作是一項技術(shù)性很強的工作，企業(yè)決策者和領(lǐng)導(dǎo)者要有稅務(wù)籌劃的觀念和意識，對于稅務(wù)和其他方面產(chǎn)生的矛盾要及時處理好，要做好稅務(wù)工作與其他單位的溝通，降低企業(yè)的經(jīng)濟投資成本。

2.國有企業(yè)要全面做好投資中稅務(wù)籌劃的工作。國有企業(yè)要全面做好投資中稅務(wù)籌劃的工作，企業(yè)的項目投資是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，是企業(yè)的經(jīng)濟行為，投資方法和策略的選擇對于企業(yè)經(jīng)濟效益來講有著舉足輕重的影響，投資企業(yè)的實力，投資項目的成本都會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)在步入正規(guī)化的渠道之后，對于稅務(wù)籌劃工作一定要予以重視，國家和政府對于一些比較特殊的國有企業(yè)還會出臺一些優(yōu)惠政策，優(yōu)惠政策對于企業(yè)的凈利潤來講也是非常必要的，稅務(wù)籌劃做好還能夠減輕企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

3.稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作要打牢，全面、有效、科學(xué)開展稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作一定要打牢，全面、有效、科學(xué)開展稅務(wù)籌劃工作對于企業(yè)在市場中的競爭力有很強的促進作用，要建立健全完善的稅務(wù)籌劃制度和體系，稅務(wù)籌劃工作一定有要一定的依據(jù)和憑證，要做好相關(guān)材料的規(guī)整工作，通過合法途徑維護企業(yè)的稅務(wù)權(quán)益和利益，對于稅務(wù)管理的工作要進行不同程度的優(yōu)化，要加大稅務(wù)籌劃管理的力度，對于稅務(wù)籌劃的管理人員一定要定期進行培訓(xùn)，要增強稅務(wù)方面的法律法規(guī)的知識，要有稅法意識和觀念，要利用先進的科學(xué)技術(shù)對稅務(wù)數(shù)據(jù)和信息進行分析和研討，不斷完善稅務(wù)籌劃制度和體系，做好稅務(wù)籌劃工作。

四、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中應(yīng)該注意的問題

國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作要與現(xiàn)在的稅收政策的導(dǎo)向相結(jié)合和適應(yīng)；國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作一定要在國家稅法的范圍內(nèi)允許才能進行；國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃的手段和策略要與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展保持一致，要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理過程中。

五、結(jié)束語

國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中出現(xiàn)的問題亟待解決，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃對于企業(yè)發(fā)展來講有著很重要的現(xiàn)實意義，稅務(wù)是企業(yè)發(fā)展的重點管理項目，也是企業(yè)發(fā)展中必不可少的管理重點，做好稅務(wù)籌劃才能全面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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