財務業務管理
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財務業務管理范文第1篇
現階段，我國各領域都開始進入深化改革時期，要想實現持續、健康發展，企業也應遵循當前市場整體發展趨勢，進行內部改革，并尤為注重財務管理體系的完善，構建財務業務一體化模式，推進企業內部財務信息的共享，提升財務人員的工作效率及工作質量，并有效避免因財務人員主觀意識而造成的數據不完整、信息不準確等情況，實現高效的財務管理工作。
一、企業財務業務一體化概述
我國企業傳統財務管理中，財務與業務系統相分離，產生了加工后數據無法運用等問題[1]。財務業務一體化是基于現代化管理思想和方法，借助計算機網絡技術優勢的一種財務管理模式，能夠更加直觀的反映企業實際經營情況，通過對信息管理平臺的運用，實現財務信息的傳遞和共享，將會計信息與會計實務充分融合，從而為企業管理人員提供更具有效性、更加具體的財務分析信息。再當前市場經濟條件下，企業需要面對極為激烈的競爭局面，必須要盡快實現財務業務一體化，并結合當前市場經濟角度，開展企業財務管理職能轉型工作，從而實現企業財務管理工作的進一步優化，使其市場競爭力得以進一步增強。
二、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型面臨的困境
(一)缺乏財務管理創新意識
當前一些企業缺乏財務管理創新意識，忽視財務管理信息化建設，認為應將更多的精力放在先進生產技術的研究和改善上，從而獲取更好的經濟效益。這便使企業對財務業務一體化與財務管理職能轉型工作的重視度大大降低，無法意識到這一工作能夠為企業帶來的長期效益，從而導致企業財務管理水平始終難以得到有效提升，且一旦財務信息管理出現問題，則會給企業帶來嚴重的損失。
(二)財務業務一體化融合不充分
企業在落實財務業務一體化的過程中，也出現了二者融合不充分的情況。財務管理與業務之間的有效融合，是實現一體化的重要條件[2]。企業需要建立一體化信息系統，將所有業務信息輸入到系統中，并運用計算機網絡將信息傳遞給財務管理部門，從而獲得業務授權，并予以執行，使企業財務管理工作能夠與業務活動同步執行。但是一些企業在二者融合過程中，存在信息系統兼容性不足等問題，導致融合不充分，企業各環節信息無法實現統一和同步，信息難以得到及時的傳遞和共享，無法充分發揮其利用價值，導致企業整體運營效果不佳，甚至給企業造成了一定的經濟損失。
(三)缺乏合理的組織體系
當前很多企業都存在組織體系不合理的情況，多強調等級制度。并在企業中運用三層金字塔體系，將整體組織分為決策層、管理層和執行層[3]。同時，在信息溝通方面，各個層次的信息交流只在上下級之間，信息傳遞方式為垂直傳遞，需要逐級層層呈報，一定程度上限制了信息傳遞的速度，影響了信息的時效性，出現的問題難以得到及時有效的解決，阻礙了企業財務業務一體化進程。
(四)財務管理人員適應性較差
在企業財務業務一體化與財務管理職能轉型過程中，很多財務管理人員難以適應新的工作流程、工作要求，仍在工作中運用原本的工作方式，導致一體化模式無法得到有效執行。同時，在實現一體化和職能轉型后，部分財務管理人員也無法適應隨之變化的崗位要求，專業水平、業務素養、判斷能力、問題解決能力等，都存在嚴重的不足，無法確保執行力度與執行有效，導致企業財務業務一體化流于形式。
三、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型推進策略
(一)引入現代化新型管理理念
企業在管理工作中，企業管理者應積極引入現代化新型管理理念以及科學的會計理念、方法[3]。并充分認識到企業財務業務一體化與財務管理職能轉型的重要意義，在財務管理中融入集約化、精細化管理理念，加強財務管理的信息化建設，以實現對其財務管理水平的進一步提升。例如某企業在其財務管理工作中，積極引入新會計準則及方法，在其憑證打印功能中，添加了利潤中心字段，并推動移動兩票業務發展，實現了對其庫存統計分析報表等財務資料的進一步優化，為企業管理者在物資采購方面的決策，提供了更加科學的參考依據。
(二)優化融合與轉型準備工作
企業財務業務一體化與財務管理職能轉型，是企業發展中的一項長期工作，因而，為避免融合不充分或是轉型不成功等問題的發生，企業還需在該項工作的正式開展前，做好相應的準備工作。首先，在財務業務一體化方面，企業應先結合企業實際需求、現存問題等，制定明確的融合方案，并對方案進行可行性分析，充分滿足財務業務一體化需求。方案內容中應包含企業當前實際情況、財務業務一體化目標、任務開展的投資預算等，并請專業人員對方案進行分析，確保方案能夠有效實施。同時，企業應建立專門的財務業務一體化工作效率，組內成員由經驗豐富的財務管理人員、高素質信息技術人員等共同組成，從而確保二者的順利融合。其次，在財務管理職能轉型方面，企業應先樹立足夠的信心，做好思想準備。注重將傳統財務管理模式種的財務考核、記賬等方面職責融入到業務管理中，避免這些職能的獨立存在，并提前組建適應財務管理職能轉型的人才隊伍，從而確保財務管理職能的轉型任務的順利完成。
(三)構建合理的組織體系
企業應對當前的組織體系進行調整，構建適應財務業務一體化與財務管理職能轉型的組織體系。首先，應適當減少組織結構層次，縮減管理人員數量，實現組織架構扁平化發展[4]。從而對原有的財務業務工作流程進行進化，避免因過長工作流程而造成的時間浪費，提升工作效率。同時，這一流程的簡化，也能夠加快信息傳遞速度，充分保證信息的時效性，使管理者的決策更加具備針對性，對市場變化進行及時反應。其次，將財務業務權力下放，減輕管理人員工作負擔，使其只需對關鍵決策進行處理即可，在提高工作效率的同時，提升事務處理準確性，實現企業的高效運行。
(四)增強財務管理人員適應能力
要想保證企業財務業務一體化以及財務管理職能轉型工作的有效執行，企業還應增強財務管理人員的適應能力。首先，企業應加強宣傳力度，使財務管理人員意識到這一工作的重要性，正確認識且主動參與該項工作。其次，企業應構建有效的人員培訓機制，對培訓方式及內容進行優化，著重培養工作人員的信息處理能力、問題解決能力，提升工作人員的整體能力素養，使其能夠盡快適應優化后的業務流程，提升企業運行效率。最后，應對財務管理人員的信息技術水平進行重點提升。財務業務一體化的實現，是建立在相關信息軟件基礎上的[5]。因而，財務管理人員必須具備良好的計算機操作水平，企業應要求財務管理人員在日常工作中運用信息系統軟件完成工作，提升工作效率，并在應用中發現當前軟件的不足之處，及時反映，以便推動企業系統軟件維護工作的進一步完善，確保企業財務業務一體化的有效落實。
四、結論
企業財務業務一體化與財務管理職能轉型，是當前我國企業發展的必然趨勢和重要任務。在這一過程中，還存在著眾多的問題，需要企業積極引入現代化新型管理理念，優化融合與轉型準備工作，構建合理的組織體系，并增強財務管理人員適應能力，從而實現企業財務管理水平進一步提升，促使企業管理工作精細化發展。
參考文獻：
[1]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.企業財務業務一體化與財務管理職能轉型——基于江蘇省電力公司的調研分析[J].會計研究，2013，10(10)：51-58.
[2]彭貴華.淺談財務業務一體化與財務管理職能轉型——基于企業信息化環境下[J].中國商貿，2015，1(1)：56-57.
[3]賈錚.陜西省電力企業財務業務一體化與財務管理職能轉換問題分析[J].陜西教育(高教)，2014，7(7)：66-74.
[4]余笑冰，羅紅華，王亮.基于云管理的企業財務業務一體化信息系統實施方案研究[J].商業會計，2014，8(16)：125-127.
財務業務管理范文第2篇
一、業務招待費概述
1.列支范圍：
（1）因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支。
（2）因企業生產經營需要贈送紀念品、健身會員卡、正常的娛樂活動等開支。
（3）因企業生產經營需要而發生的旅游門票、土特產品等費用的開支。
（4）因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。
（5）接待用的食品、茶葉、煙酒、飲料等費用。
2.與其他費用的區分
（1）業務招待費僅限于與企業生產經營活動有關的招待支出，與企業生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、支付給個人的勞務支出等，都不得列支業務招待費。
（2）一般而言，外購禮品用于贈送的，應作為業務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委托加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可以作為業務宣傳費。
（3）企業應將業務招待費與會議費嚴格區分，不得將業務招待費擠列會議費。比如單位召開會議，往往在租用的酒店或賓館內統一用餐，而這部分餐飲支出，往往被列支為會議費。
（4）業務招待費的消費主體是企業以外的個人，而不是本企業員工，因此，要將業務招待費與誤餐費區分開來。
（5）對于咨詢業務、審計業務等發生的接待費用通常不屬于業務招待費，應與相關的咨詢費、審計費等一并列入相關費用。
（6）業務傭金不屬于業務招待費。企業對于通過第三方開拓的業務，向第三方支付傭金；或為企業銷售產品而產生的傭金費用等不屬于業務招待費。
二、業務招待費會計核算
1.企業要嚴格執行會計準則，規范業務招待費的會計核算和帳務處理。會計制度規定，對業務招待費的核算應列入“管理費用”的二級科目“業務招待費”。但對于企業在籌建期間發生的業務招待費，按會計制度應先列入“長期待攤費用-開辦費”科目進行歸集，待企業正常開始生產經營、取得營業收入時停止歸集，并在開始生產經營的當月一次性轉入當期損益。需要注意的是，企業應細化業務招待費明細核算科目，據實列支，真實反映業務招待費開支狀況，不得違規轉移、向下級單位分攤費用支出。
2.業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，但由于其直接影響國家的稅收，因此稅法對其稅前扣除有限定。業務招待費的稅前扣除，應從以下幾個方面把握：
（1）合理運用扣除比例：招待費不能超過營業收入的8.33‰
稅法對招待費的稅前扣除采取了雙重限制的方式，即業務招待費的發生額只允許稅前列支60%，同時最高額不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。那么，如何能做到在限額內既能充分列支，又能盡量減少納稅調整事項呢？從以下數理推斷，可以找出二者的最佳比例關系：如果把企業當期取得的銷售（營業）收入設為x，當期列支的業務招待費設為y，則當60%y=5‰x時，就有y=8.33‰x的比例關系。也就是說，當企業的業務招待費達到銷售收入的8.33‰時，就達到了業務招待費稅前扣除的最高限額。實際業務中，企業要參考業務招待費“8.33‰”稅務籌劃點，在預算編制和使用控制中，力爭扣除限額最大、最優化。
（2）業務招待費能在稅前扣除，必須有充分、有效的票據和資料來證明這部分支出的真實性、合理性。所謂合理性，是指企業列支的業務招待費，必須與生產經營活動直接相關，并且是正常和必要的。而且，企業當期列支的業務招待費應與當期的業務交易量相吻合和匹配，否則就會存在潛在的稅收風險。
（3）在納稅申報時，對于業務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數。根據稅法相關規定，業務招待費扣除的計算基數為企業銷售（營業）收入。即企業計算年度可在企業所得稅前扣除的業務招待費，應以主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入之和為基數計算確定。企業將資產（自制或外購）用于市場推廣或銷售、交際應酬、職工獎勵或福利、對外捐贈等移送他人的情形，應按規定視同銷售確定收入。上述的視同銷售行為，應及時調整為當期銷售收入，以增加當期銷售（營業）收入額，從而提高業務招待費扣除限額。
（4）企業發生的業務招待費要按財務會計制度規定的科目進行歸集，若沒有按規定而將屬于業務招待費性質的支出隱藏在其他科目，則不允許稅前扣除。
（5）以前年度發生的業務招待費發票不能在當年稅前扣除。根據稅法相關規定，企業應納稅所得額的計算，應以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當時收付，均不作為當期的收入和費用。
三、業務招待費的管控措施
1.建立有效的管理機制和控制制度
好的制度是好的管理的必要途徑，有效的制度才能保證目標的實現。因此首先應制定企業的業務招待費管理制度、業務招待費管理實施細則，如招待標準、報銷流程、預算制度等，以嚴肅業務招待行為，厲行節約、防止浪費。制度的要點應包括如下幾點：
（1）界定范圍：明確招待對象、招待標準，不同級別、不同業務，區分對待。
（2）業務流程：業務招待費的發生，事先需經部門經理審批同意，并在財會部門登記備案，內容包括：客戶名稱、招待時間、參加人員、預計金額等，部門經理對招待的合理性和真實性負責；做好業務招待費證據和證明類資料及文件的準備，也有助于在稅務稽查中，納稅人對所申報扣除費用的真實性進行自我舉證，從而避免被稅務機關否定納稅人已申報業務招待費，并進行相應的納稅調整。
（3）有限授權：明確部門經理簽單權限，超權限事項必須由分管領導或總經理審批。
（4）定期反饋：結合月度、季度的業務指標，對各業務部門、業務人員發生的招待費進行定期考核，督促業務部門自覺控制業務招待費的發生，提高費用支出的效率。
2.實行業務招待費預算總額控制，量化管理。
業務招待費控制應當根據經營目標進行費用預算，如可根據上年的營業額及本年銷售目標來預算本年度的業務招待費的計劃支出額，報經企業高層決策者批準。同時，做好業務招待費用的統計分析，定期與本年預算、上年同期進行對比分析，查找重大變動原因，制定控制措施，確保年度預算指標的完成。
企業業務招待費的預算，應分解到各部門，實行分層量化管理。即將預算總額分配至相關職能部門，分核算部門對全年及分季度支出細化預算，并結合業務指標進行掛鉤，按季度進行對比分析，查找執行偏差原因，并采取措施進行改進；同時，要求各部門建立費用臺賬，定期總結對比分析，由部門經理對本部門的費用進行控制，切實發揮財務預算的指導和監督作用。
3.提高業務經辦人職業道德，避免虛假業務套現
由于業務招待費容易產生公私不分、浪費等問題，甚至滋生腐敗現象，因此，企業內部應形成風清氣正的文化氛圍，提升業務經辦人員職業素養，避免業務招待費過多過濫，杜絕無效益的、鋪張浪費的、虛假的業務招待費用。業務招待活動經辦人應對發票的真實性負責，提交的報銷發票應符合國家有關發票管理規定，并背書經辦人、經辦日期，不得以虛假發票、過期發票、白條作為報銷憑據。
4.加強財務監督，嚴把報賬審批關，提升效益，防范風險
在業務招待費處理過程中，財務人員應保持良好的責任心和較高的職業敏感度，認真審核原始單據的完整性、真實性、合法性，拒絕不合規的發票，如實反映各項經濟業務。
主要核查要點有：業務招待費是否執行了“先審后辦、超標特審”； 是否遵循了“必需、合理、節約、規范”的基本要求；是否嚴格控制業務招待費發生標準；是否根據管理要求附上審批單及發票等附件。財務部門在日常報銷過程中要加強審核把關，對審批程序不符合授權權限和內部控制要求的，審批要件和明細單據不齊全、不完備，所附發票未經驗證或不合規的，未經特別審批程序同意而超范圍、超預算及超定額標準等不符合相關規定的業務招待費支出，一律不得報銷。
財務業務管理范文第3篇
關鍵詞:財務；業務經營管理
一、財務工作的目的
企業的主要目標是在盈利的狀態下長期持久地活下去,在這一整體的目標下，財務的目標不能僅僅停留在籠統的為股東創造價值，因為企業所有部門必須是能為公司提供更多的價值，并且是基本滿足資本對于價值增值的要求，不是價值消耗，否則就沒有存在的意義。因此，怎樣為公司創造價值，尤其是財務在整個公司的價值創造中的價值環節和主要的功能應該是什么值得研究。因此，回答這樣的問題就應該更加具體的呈現出財務應有的特殊功能和特別的定位，價值鏈上其他各個模塊各自都是有自己專屬的功能，比如研發一定是為創新性和實用過程中的新型產品來服務的，要更多體現出商業的價值；營銷銷售是為了最終賣出產品，能賣到合適的價格，并達到一定規模來服務的，而不是為了方案的高大上服務等。所以，財務的工作也應該有對應的企業商業目標中的核心價值和核心價值的體現。財務的主要工作分成了兩個部分，一個是對內：怎樣做好基本的成本控制、目標管控、資金有序流動、保障業務需求以及對應的戰略落地的規劃和資金資產的保值增值工作；一個是對外：做好資金資產的出與進的工作，稅務籌劃，整體外部風險的評估，以及對應外部變化的主要工作，尤其是在融資的角度考量，要將穩定、低成本、符合企業發展階段的資金引流進來。從邊界上看，財務是一個超過了業務邊界的工作，是在公司中邊界最寬的部門；從社會監督上看，需要承載整個公司合規性要求的管控職能；從參與的作用上看，前臺較小，后臺的作用較大；從創造的價值上看，是一個穩定器的作用，是閉環系統中的反饋系統，不是直接的價值創造，但是是公司組織的價值創造的重要組成。整體來說，企業財務部門工作是定位在為企業大框架下所有的資源、資本、資金、資產為戰略與業務服務的過程中能起到合理、有序、高效、低成本、低風險的流動過程中增值提供服務的工作。當然這里是戰略決策財務的定位，而不僅僅是大部分公司中的賬務核算處理部門，我們的財務人員必須要將自己和公司的命運聯系起來，自己是其中的一個部分，而不是只站在自己的角度來考慮問題，要能急公司之所急。既然財務需要體現出自己的價值，那么這些價值應該怎樣體現呢？如果采用時間劃分，按照從過去到未來，越是時間靠后的事情，對于企業的發展的影響越大，因為從過去的財務報表，到一般的財務分析，再到股票估值，到最終的企業打包賣出等等來看，都是呈現著資產的邏輯是從過去確定變成當前的不確定，到未來的非常不確定的模式。從價值上講，也是未來的更大，因為從企業發展的正常情況來說，前期資產的積累是非常慢，是可以忍受較低的投資回報，到后期就變得完全不是這個樣子，因為是按照未來的現金流的折現進行計算的。為啥要投資，就是因為未來的收益更有吸引力，但是也更加地考驗人的決策能力，映射到財務的領域就會使得我們在未來不確定的時間點上付出更多應對更多，當然可能收獲也就更多。從財務工作上說應該將這些工作分成主要的四個基本階段，就是面對于過去的，面對現在，面對短期未來，面對于長期性的未來。財務的工作既要能追溯過去，也要能承接未來，還要能在當前的工作中能合理的意識到公司業務不合理的邊界點，并能有效控制，以及不斷評估當前的內外部的風險以及我們面對這些主要風險承接的可能性。
二、財務與業務的關系
任何公司都是先產生業務，沒有業務就沒有財務，業務與財務是皮和毛的關系。只有存在了業務才有財務閉環的產生，從業務的層面來看財務就是起到一個支持的作用，因此財務需要改變以往對業務各項資金費用控制的邏輯習慣。穩定擴張是企業發展的需求，財務需要根據財務狀態和經營需求提出可供決策的依據，要反對超過公司可承受范圍的擴張和盲目無序的擴張方式，財務作為后勤保障型的部門，從財務原本工作性質本身上來說財務很難直接對業務開源增收提供有效的幫助，大部分公司往往只能在預算成本費用等節流方面進行控制，從業財融合的角度來看未來財務需要從節流逐漸向開源擴展，未來對公司各項費用控制職能的基礎上，要將更多的精力投入到對公司業務的支撐和服務上，進而在公司業績增收上提供價值。那如何才能做到對業務的支持和服務實現創收呢？在公司內部很大程度上，財務所能掌握的資源是很多的，比如預算控制、籌資融資、資金調控、流程再造等。資源在公司內部重分配的權限有很大一部分掌握在財務手中，比如有些公司單從業務層面是盈利但卻導致公司整體虧損，實際上就很有可能是資源配置不合理導致的。因此，我們在這個部分的任務可以被分解成兩個部分，第一部分是對業務貼身的財務服務，比如數據支持等；第二部分是由于業務層面導致的需要全局規劃的財務服務，比如資金的融資，資金資源分配，項目投資決策等等。第一部分對業務的財務服務，我們主要解決與預算、稅務、核算等相關的傳統業務，主要是針對內部核算、績效考核、數據支持等，從內部管控上作為業務人員的支持者，業務人員對財務知識相對較為缺乏，需要依賴財務深入業務一線進行數據采集分析，從財務數據中挖掘出有價值的業務信息，為業務提供服務和支持使得業務能更加有效運轉起來，只有這樣才能獲取到業務的認可，才能使得業務發展更加強勁。第二部分全局規劃的財務服務，我們要解決的是雪中送炭的問題，沒有財務支持無法正常開展業務，為戰略目標與業務目標提供資金、決策、布局等全方位的支持，在這個過程中讓財務起到增值的作用，項目初創期在完全缺失的空白中建立起各種資源的連接，在項目穩定期把握好內部控制管理，讓各項資源高效運轉。同時還要在整體上做到控制風險，以配合業務做到業務制勝，不可以是單純的財務結果制勝的觀點，要時刻把握住我們的整體風險和我們風險低洼處，怎樣通過將風險做好均衡進行冒險，尤其是我們業務的發展過程中，我們的風險一定呈現動態水平，怎樣保證我們的風險在各個環節保持可控并且保證一定的自由度是考驗我們的財務負責人的重要指標。從整體上，要保證業務和財務兩條線冒險的時間點一定要考慮好，否則到時候在同一個時間點上出現業務與財務的雙重危機，雙線作戰就會出現極大的被動局面。總而言之，財務都是為業務服務的，只有業務發展好了，財務才能有實現創收的的價值，公司是一個整體，一榮俱榮，一損俱損；只有通過對其他部門的支持，財務才能實現財務的價值創造，同時公司各個部門各個模塊之間也都是互激發，相互進步和完善的過程，業務是在接受到財務支持的過程中，進一步了解財務的規則，了解做為商業閉環的財務是怎樣來呈現業務的，業務就可以開始進一步去挖掘對于公司更好的業務方式，而不是挑戰財務規則。
三、財務與經營的關系
在經營中，財務的活動并不能完全獨立于經營，而是經營的一個環節，而且從系統論的角度看就是一個閉環反饋的環節。因此，怎樣通過閉環完成一個經營活動的糾偏需要在整個經營中進行考量。商業經營需要有目標，有了目標才可能通過整合資源、通過經營務來實現利潤，達到商業目的，而這個商業目標并不是一個部門可以完成的。所以怎樣制定合理有效的目標，配合我們資產的配置，完成最終的銷售達成和回款完成，成為了財務體系需要重點思考的。商業需要合理利潤，怎樣的資源做怎樣的事情也是財務部分需要配置妥當，否則就會是一個不達標的商業行為，到時候導致的撤股，提前要求還款，使得我們的大后方財務狀況無法穩定，最后導致前方的業務也變得岌岌可危。從經營和財務的兩條線看，至少要做到兩條線中一條線受到了較大的挑戰時，另外一條線必須保持穩定，因此，經營中的任務，除了各項指標定量考核外，還要考量到風險這一環，如果業務風險過大，一定要將財務風險盡量降低，使整體風險水平保持在一定的可承受的風險水平上，進而穩定支撐整個企業的發展。經營風險的考量。從目前的幾個明星獨角獸企業的困境和解散來看，就可以知道這個是重點考量的，比如ofo，無論是運營管理，還是內控問題，還是融資節奏，還有就是長時間無法做到盈利，而投入一直在增加；再比如愛屋吉屋，因為手里有錢，在沒有房源的基礎上急劇擴大規模，商業模式無論如何都形不成；還有比特大陸在2017年的時候非常有市場，賺了上百億，但是比特大陸在很長時間都沒有辦法找到下一個盈利點，已經沒辦法找到礦機那樣的生意了，尤其是在生意的持續性上。業務不一是因為規模大了就一定能將成本降下來，即使能降下來，但是我們的投資回報率是股東不能承受的，這個商業模式意味著要換股東才可以。所以，什么樣的投資人，什么樣的業務投資回報率，什么結構導致的投資回報率都是要做進一步的權衡。財務風險的考量。一句話就是盡可能做到有效投資，亂花錢的結果就是投資低效會導致流動性收緊，流動性收緊會招致下一步考量時會采用低回報率來進行資產配置，最終會導致大規模低效資產的產生。而且由于部分不易出售的資產在手中，導致本不緊張的現金流會更加緊張，這時候很可能就會產生高息借貸。這其實就是為了短期的效益而做出的高風險低收益的事。在風險考量時，一定要將流動性風險放在首要位置。
財務業務管理范文第4篇
網絡財務管理指在互聯網環境下以信息和網絡技術為基礎實施財務核算、分析、控制和監督的一種新型現代財務管理模式。網絡財務管理在我國的發展經歷了傳統的手工財務到電算化會計再到網絡財務的三個階段。
20世紀七八十年代的電算化會計階段是采用計算機對此前的傳統手工賬務處理模式的替代過程，其管理思維、程序和方式基本沒有太大差異。直到20世紀90年代中后期，隨著計算機和互聯網技術在我國的推廣，網絡財務管理在我國開始流行。網絡財務管理吸收了傳統的準時生產(JIT)，精益生產(LP)，全面質量管理(TQC)等先進的管理思想，結合價值網、信息化管理極大地延伸了財務管理的范圍和拓展了傳統財務管理的功能。網絡財務管理的宗旨就是實現業務與財務的完美結合，整合企業的資金流、信息流、物流及其人力資源等成為一個協調統一的信息管理平臺。網絡財務管理的探索和成功實施突破了傳統財務管理中的時間和空間的限制，大大提高了企業管理、財務管理的效率，對企業財務管理模式產生深遠的影響。
網絡財務管理是一個人機結合的管理系統，其構成要素不但包括硬件、軟件設備等，還包括對系統進行操作和管理的人。事實上，網絡財務管理就是一個典型的MIS系統，其網絡體系結構一般采用能夠支持Internet/Intranet/Extranet的安全有效運行的客戶機/服務務器(Client/Server)的模式，實現企業員工與客戶的有效溝通和交流。“企業資源計劃系統”(Enterprise Resources plan)是最常見的網絡財務管理系統，其根本上就是一個人機結合的MIS系統。
業務流程重組(BPR)的核心思想是企業從滿足顧客的需求出發，以戰略目標為導向，對其業務流程進行適應性的重構和改進設計，旨在打破企業按職能設置的傳統管理方式，在成本、質量、服務和交貨速度等業績驅動因素方面取得重大進展，實現績效的顯著提高。BPR的本質就是運用系統的觀點來優化和改進業務流程中的某個環節或整個業務運作的過程。
網絡財務管理與業務流程在管理思想上具有許多相似之處，歸納起來主要有：(1)協同管理的思想。無論是網絡財務管理還是業務流程，其核心思想都是通過對企業管理模式改變達到財務與業務的協同管理，實現資金流、信息流和物流的一體化管理。(2)注重企業內部、外部資源的整合管理。隨著企業信息化和全球化的發展，企業與供應商、銷售商，甚至競爭對手的合作成為必然，很難有一個企業擅長整個價值鏈上的所有活動，企業尋找和發現在價值鏈或價值網中的位置，做自己專長的業務，獲取競爭優勢，是一種可取的競爭戰略。(3)信息共享。網絡財務管理系統是由許多既相對獨立又能協同處理業務的子系統構成，在各系統之間共享信息，實現分布式處理企業各項經濟業務。業務流程重組以業務流程為改造對象，在信息共享的前提下，優化改進企業的業務管理系統。
二、網絡財務管理與業務流程重組整合管理的必要性
網絡財務管理是一種新型的財務管理模式，若企業成功實施網絡財務模式創新，其業務流程就會發生一些變化。另一方面，在企業業務流程重組過程中，可能涉及不同部門與個人的利益及其管理思維慣性的影響，對業務流程優化和改進通常會遭到很大阻力，與網絡財務管理一起(不一定同步)實施，可能有利于改革的進行。網絡財務管理與業務流程重組整合管理的必要性表現在：
其一，企業原來的業務管理模式與網絡財務管理使企業管理及市場運營模式必然存在一定的差異，有些是落后的管理模式，有些是與網絡財務管理思想、管理流程不相匹配、不很符合的管理模式，網絡財務管理帶來信息短路的同時也要求管理流程短路，即需要高效的管理變革，設置、優化和改進業務流程，把傳統的面向事務、職能的管理轉變為面向業務流程的管理。
其二，網絡財務管理系統的推行和實施，將使企業的業務流程發生一些變化。企業選用網絡財務系統，能夠使其財務、制造、分銷、人力資源等子系統整合成一個系統平臺，可以并行處理不同的業務數據，改變傳統的業務職能部門的條塊分割、先后串連的處理方式，極大地提高了業務數據處理的速度和共享程度。
其三，隨著企業信息化和全球化的發展，企業的不確定性增加，企業的常規性業務流程相對減少，非常規性業務流程增加，從而要求企業根據環境的變化不斷重組企業的業務流程?？茖W技術和信息技術的提高，全球化統一市場的基本形成，企業面臨的競爭加劇，產品更新換代加快，需求的預期性降低，這些不確定性引起了企業的業務流程周期縮短，目前合理的流程不久后或將成為桎梏。要克服業務流程存在的“剛性”問題，只有求救于管理創新的變革，適時重組業務流程。
三、網絡財務管理與業務流程重組整合管理的內容
只有把網絡財務管理的新思維和業務流程重組的現代管理思想緊密結合，整合成一個統一體，才能更好地發揮管理效應。否則，網絡財務管理不可能達到預期的效果，甚至導致網絡財務管理的失敗。業務流程重組離開了信息系統尤其是網絡財務系統(如ERP)的催化作用，不考慮網絡財務的應用，一般也難以達到績效顯著增加的目標。因此，網絡財務管理與業務流程整合管理具有十分重要的意義，其整合的內容包括：
(一)財務與業務的整合 網絡財務管理本質上是MIS系統，企業通常也稱其為企業資源管理計劃(ERP)，包括了不同的業務管理功能模塊(生產管理子系統、存貨與物流管理子系統、客戶管理子系統、會計信息子系統、電子商務子系統)。網絡財務管理系統通過對業務流程的優化設置，能夠實現財務與業務的協同管理，可以進行各種遠程操作和事中動態會計核算與在線財務管理，還可以進行電子單據處理和電子貨幣結算，形成企業財務系統、購銷系統、制造系統、人力資源系統以及決策支持系統的整體平臺。網絡財務環境下，通過財務系統的應用，供銷存等業務部門將有關業務活動數據輸入計算機后同時可以自動生成相應的會計信息并可即時形成相應財務指標。系統還可以分析這些財務指標與計劃數或者預期數的差異，并可即時發出警示。這樣，資金流的變動隨時跟蹤物流的變動，并能快速響應外部環境的變化，實現對業務活動的動態監控，即從傳統財務管理中的事后財務監控轉變為即時財務監控模式。
(二)內部資源與外部資源的整合財務管理最基本的功能就是有效地培育和配置企業的財務資源。網絡財務管理與業務流程重組整合管理不但能夠改變過去企業內部管理中部分資源重置、信息條塊割裂、管理層次多的缺陷，而且能夠把供應商、客戶和分銷商納入統一的網絡系統，有效地安排產、供、銷活動，不斷提升“價值網”的需求響應速度和資金周轉速度，使“價值網”的各個組成單元都能獲得價值增值的效果。
網絡財務管理可以使企業財務管理活動從內部資源向外部資源積極擴展。過去企業很難得到供貨商的可供貨量、到貨時間、
主要客戶的求貨數量和求購時間、市場上這些貨物的價格波動區間等方面的動態數據，現在利用網絡技術和業務流程重組，形成統一體的“價值網”，企業可以有條件快速獲取上、下游企業的這些業務數據和市場行情信息，從而可以容易掌握消費者個性化需求和產品壽命周期，最終達到企業資源的合理配置。
(三)權力配置的整合管理 權力配置的調整是網絡財務管理與業務流程重組整合管理的重要內容。合理的分配企業財務權力職能關系到網絡財務管理的成敗。整合權力配置絕不僅僅是對集權或者分權的決策模式進行二選一，關鍵是要對“權度”進行有效的控制，做到調劑有度、協調有效。
在網絡財務管理優化業務流程中，整合權力配置要求做到“集中中的分散，分散中的集中”。在企業經營生產過程越來越復雜的今天，企業領導想要事必躬親，事事拍板的做法已不可取。從現實的情況來看，企業尤其是大的集團公司過去由基層部門收取財務和會計信息，編制財務分析報表，然后層層匯總上報，最后由集團公司總機構對匯總報表進行分析，根據分析結果作出決策的金字塔式的財務控制模式已不能適應瞬息萬變的市場和快速反應、及時決策的需要。所以，適度地將財權下放給執行者是一種必然的選擇，讓執行者擁有工作所需的決策權和參與權，同時注意使財務決策的制定不再局限于企業內部，客戶、供應商、經銷商等上下游企業都將協同參與決策，內部和外部的分權設置可消除信息傳輸過程中的延時和誤差，并對執行者產生激勵作用。另一方面，網絡信息技術發展也使得企業信息傳遞形成“直通車”模式，即從管理層到基層的暢通溝通與交流，減少了組織授權和管理的層次，將控制權“回歸”到權力中心進行集中管理，可以使有限的財務資源在高層管理者的監管下得到最佳的調控和配置。
(四)財務核心能力的整合網絡財務管理是一個動態的、開放的價值創造系統，涉及到供應商、客戶、分銷商、政府組織及競爭對手之間的協作互動財務關系管理。企業核心競爭力和財務能力的整合是財務網絡財務管理的關鍵。按照核心能力理論，企業就是一個能力系統，而財務能力是核心競爭力的最重要組成部分。網絡財務管理作為現財的一種新模式，本質上講是一個網絡化的財務能力系統，其內涵和外延不斷地擴展和延伸。企業財務能力系統由財務活動能力、財務管理能力和財務表現能力三種能力構成的一個系統。其中財務活動能力包括了籌資能力、投資能力、資金運用能力和分配能力等；財務管理能力包括了財務決策能力、控制能力、協調能力和組織能力等。財務表象能力包括了盈利能力、償債能力、營運能力和成長能力等。網絡財務能力必須與企業的核心競爭力融合、匹配。網絡財務能力整合管理涉及財務核心能力的識別、培育與配置過程。財務核心能力培育和配置應當根據內外部資源和企業的特征整合內、外部價值鏈系統關系，形成一個動態性協調的價值系統。
網絡財務管理是一種新的財務思維方式和管理模式，企業現有的業務流程不能滿足網絡財務信息使用者建立有效決策的需要，阻礙了網絡財務信息系統集成和傳遞。而對現有的業務流程重組可以充分利用網絡技術條件下財務管理的助推劑，顯著提高企業績效。筆者選取了網絡財務管理與業務流程整合管理這一視角，對網絡財務管理與業務流程重組整合管理的必要性和財務與業務的整合、內部資源與外部資源的整合、權力配置的整合管理三個方面的內容進行了初步的探討。網絡財務管理與業務流程整合管理是一個有趣的研究課題，網絡財務管理與業務流程重組整合模式、網絡財務管理與業務流程重組整合程序、網絡財務管理與業務流程重組整合方法以及網絡財務管理安全與開放系統的整合研究等都是值得探討的問題。
參考文獻：
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財務業務管理范文第5篇
論文關鍵詞：事業單位，投資
一、事業單位：
是指主要通過生產精神產品和提供各種勞務的形式直接或間接地為上層建筑、生產建設和人民生活服務的接受國家行政機關領導的單位。如，工業、商業、交通事業單位；農業事業單位；文化、科學、衛生等事業單位；社會福利、社會救濟事業單位等。
二、事業單位會計
是指核算和監督事業單位資金的增減變化及其結果的專業會計。
三、事業單位對外投資
是指事業單位利用閑置的貨幣資金、利用實物、無形資產等方式向其他單位的投資，以獲得經濟利益的行為。按照投資對象分為：
1、債券投資
是指事業單位購入其他單位發行的各種債券（如，國庫券、國家重點建設債券、金融債券和公司債券等）
2、經營投資（相當于企業的其他投資）
是指事業單位與其他單位共同出資，組成合資（或者聯營）實體的對外投資。
需要指出的是，在《事業單位財務規則》中，沒有對事業單位的對外投資按期限劃分為短期投資和長期投資，是因為事業單位經濟活動主要從事的是非盈利性活動。
四、事業單位對外投資的科目設置
1、設置“對外投資”科目
該科目屬于資產類科目論文提綱格式。借方登記對外投資的增加額；貸方登記對外投資的減少額；余額在借方財務管理論文，表示對外投資的期末結存額。
2、設置“事業基金”科目
這個科目的設置體現了事業單位會計在處理投資業務時的自身特點。
該科目屬于凈資產類科目。事業基金是事業單位擁有的、非限定用途、由事業單位自行支配的給余資金。它起著蓄水池的作用，以后年度如果收入大于支出則繼續轉入增加事業基金；如果支出大于收入，則用以前年度的事業基金彌補其差額。
該科目貸方登記事業基金的增加額，借方登記事業基金的減少額；余額在貸方，表示事業基金凈結余額。
“事業基金”科目下設“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目。
（1）“事業基金—— 一般基金”明細科目核算歷年滾存結余資金、接受捐贈等。
我個人在工作中的體會是：事業單位在動用資產類的貨幣資金、存貨、無形資產等投資時，也要同時動用凈資產類的“事業基金——一般基金”。
（2）“事業基金—— 投資基金”明細科目核算對外投資部分的基金。
我個人在工作的體會是：事業單位的“對外投資”這項資產，所占用的是“事業基金——投資基金”。
3、設置“固定基金”科目
該科目屬于凈資產類，核算事業單位掌管的固定資產所占用的基金。貸方登記因固定資產增加所形成的固定基金增加額；借方登記因固定資產減少所引起的固定基金減少額；余額在貸方，反映事業單位掌管的固定資產所占用的基金。因事業單位固定資產不計提折舊，所以“固定基金”余額反應的不是固定資產的凈值，而是固定資產原
五、事業單位投資業務賬務處理
（一）債權性投資
【例1】 2007年3月1日，G大學開出轉賬支票203 000元，購入利隆公司發行的3年期債券，債券面值為200 000，年利率為9%，每年年末付息1次。2008年4月1日，將持有利隆公司的債券全部轉讓給其他單位財務管理論文，實際取得價款為205 000元，款項存入銀行論文提綱格式。
⑴C大學購入債券時：
借：對外投資——白云公司債券203 000
貸：銀行存款203 00
同時，調整事業基金明細賬：
借：事業基金——一般基金 203 000
貸：事業基金——投資基金203 000
⑵2007年12月31日收到利息時：
利息額=200000×（9%÷12）×10個月=15 000（元）
借：銀行存款15 000
貸：其他收入——債券利息15 000
⑶2008年4月1日將債券轉讓轉讓時：
借：銀行存款205 000
貸：對外投資——白云公司債券203 000
其他收入——投資收益2 000
（二）經營性投資
事業單位的經營投資（即其他投資）一般采用“成本法”核算，即期末對外投資的賬面價值按投資時的原始成本反映。
對外投資時，應區分不同的投資方式進行賬務處理：
1、 以貨幣資金對外投資時：
借：對外投資
貸：銀行存款
同時，
借：事業基金——一般基金
貸：事業基金——投資基金
2、 以固定資產對外投資時：
借：對外投資 （按評估、合同、協議確認的價值）
貸：事業基金——投資基金（按評估、合同、協議確認的價值）
同時，
借：固定基金（按賬面原價）
貸：固定資產（按賬面原價）
【例2】D大學像秀華聯營公司投入1臺舊設備，賬面原價值20 000元（未提折舊）經投資各方協議確認的價值19 000元。
借：對外投資19 000
貸：事業基金——投資基金19 000
同時，
借：固定基金20000
貸：固定資產 20 000
3、 以無形資產對外投資時：
⑴借：對外投資（評估、合同、協議確認的價值）
貸：無形資產（賬面原價值）
事業基金——投資基金（評估、合同、協議確認的價值＞賬面原價值）的差額
同時，
借：事業基金—— 一般基金（無形資產賬面原價值）
貸：事業基金——投資基金（無形資產賬面原價值）
⑵借：對外投資（評估、合同、協議確認的價值）
事業基金——投資基金（評估、合同、協議確認的價值＜賬面原價值）的差額
貸：無形資產（賬面原價值）
同時，
借：事業基金—— 一般基金（無形資產賬面原價值）
貸：事業基金——投資基金（無形資產賬面原價值）
【例3】E大學以場地使用權向宏利聯營公司投資，該土地使用權的賬面價值為80000元，各方協議確認的價值為90000元。
借：對外投資90 000
貸：無形資產——土地使用權80 000
事業基金——投資基金 10 000
同時，
借：事業基金——一般基金 80 000
貸：事業基金——投資基金80 000
4、以材料對外投資時，應區分一般納稅人的事業單位和小規模納稅人的事業單位來處理：
⑴一般納稅人的事業單位對外投出已作增值稅進項稅額處理的材料時：
1）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
貸：材料（不含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＞材料（不含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料的賬面價值）
2）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＜材料（不含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
貸：材料（不含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料的賬面價值）
【例4】F大學向金利聯營公司投入一批多余的經營用材料財務管理論文，賬面成本10 000元，原已入賬的增值稅進項稅額為1 700元。協議確認價值15 000元，增值稅銷項2 179.49元[15 000÷(1+17%)×17%]。該大學為一般納稅人。
借：對外投資 15000
貸：材料10 000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2 179.49
事業基金——投資基金2 820.51
同時，
借：事業基金—— 一般基金 10 000
事業基金—— 投資基金 10 000
⑵小規模納稅人的事業單位對外投出材料（已含增值稅）時：
借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
貸：材料（含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＞材料（含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）
2）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＜材料（含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
貸：材料（含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）
【例5】G中學（為小規模納稅人）向金鑫聯營公司投入一批多余的經營用材料，賬面成本10 300元（含增值稅）。協議確認價值15 000元。
借：對外投資 15000
貸：材料10 300
應交稅金——應交增值稅4.37 [15 000÷(1+3%)×3%]
事業基金——投資基金4695.63
同時，
借：事業基金—— 一般基金 10 300
事業基金——投資基金 10 300
（三）投資期內收到分派來的紅利時，按實際收到的金額
借：銀行存款
貸：其他收入
（四）收回投資的賬務處理
1、借：銀行存款（實際收回額）
貸：對外投資（賬面投資成本）
其他收入（實際收回額＞賬面投資成本）的差額
同時，
借：事業基金——投資基金（賬面投資成本）
貸：事業基金——一般基金（賬面投資成本）
2、借：銀行存款（實際收回額）
其他收入（實際收回額＜賬面投資成本）的差額
貸：對外投資（賬面投資成本）
同時，
借：事業基金——投資基金（賬面投資成本）
貸：事業基金——一般基金（賬面投資成本）
限于篇幅，舉例從略。
參考文獻：
[1]羅紹德.預算會計[M] 成都:西南財經大學出版社,2006年1月第3版
